Налоговый кодекс: изменения - 2014
Предлагаем ознакомиться с поправками, внесенными в Налоговый кодекс. Большинство из них вступает в силу с 2014 г.
Норма, в которую внесены изменения | Суть изменений | Федеральный закон, внесший изменения |
1 | 2 | 3 |
Часть первая НК РФ
Из понятия "счет (счета)" исключено уточнение, что на них должны зачисляться и расходоваться денежные средства организаций и индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты | ||||
Введены понятия и термины, используемые при налогообложении добычи углеводородного сырья | ||||
Уточнена обязанность налогоплательщиков по хранению документов | ||||
Установлены условия, при выполнении которых организация признается оператором нового морского месторождения углеводородного сырья | ||||
Раздел II дополнен главой 3.3, в которой установлены особенности налогообложения при реализации региональных инвестиционных проектов | ||||
Введено правило, согласно которому сумма налога исчисляется в полных рублях. При этом сумма налога менее 50 коп. отбрасывается, а сумма налога 50 коп. и более округляется до полного рубля | ||||
Изменен порядок представления налоговых деклараций в электронном виде | ||||
Расширен перечень сведений, которые должны быть в налоговой декларации | ||||
Установлено, что правила представления налоговых деклараций распространяются и на иных лиц, на которых возложена обязанность по представлению налоговой декларации (расчета) в соответствии с частью второй НК РФ | ||||
Установлено, что Минфин России вправе определять особенности учета в налоговых органах организаций, осуществляющих деятельность по добыче углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья | ||||
Уточнены правила постановки на налоговый учет физических лиц, организаций и их обособленных подразделений (филиалов) | ||||
Введена обязанность банков сообщать налоговым органам информацию не только о банковских счетах, но и о вкладах и депозитах организаций и индивидуальных предпринимателей. Причем сведения об открытии или закрытии счета, вклада или депозита банки должны будут сообщать налоговикам и в отношении обычных граждан, не занимающихся бизнесом (изменение вступит в силу с 1 июля 2014 г.) | ||||
Изменено основание для требования налоговыми органами у банков справок о наличие у организации и ИП счетов, вкладов (депозитов) в банке, об остатках денежных средств на таких счетах, вкладах (депозитах), об остатках электронных денежных средств и о переводах электронных денежных средств, выписки по операциям на счетах, по вкладам (депозитам) организаций и ИП. Для получения информации о расчетах физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, налоговые органы должны будут получить согласие руководителя вышестоящего налогового органа или руководителя (заместителя руководителя) ФНС России (изменения вступят в силу с 1 июля 2014 г.) | ||||
Расширен перечень оснований для требования налоговыми органами у налогоплательщиков пояснений в ходе камеральной проверки налоговой декларации | ||||
При проведении камеральной проверки на основе уточненной налоговой декларации, представленной по истечении двух лет со дня, установленного для ее подачи, в которой уменьшена сумма налога к уплате в бюджет, или увеличена сумма полученного убытка по сравнению с ранее представленной декларацией, налоговые органы могут истребовать у налогоплательщика первичные и иные документы, подтверждающие изменение сведений в соответствующих показателях налоговой декларации, и аналитические регистры налогового учета, на основании которых сформированы указанные показатели до и после их изменения | ||||
Установлены полномочия налоговых органов при проведении камеральной проверки декларации (расчета), представленной участником регионального инвестиционного проекта, по налогам, при исчислении которых были использованы соответствующие налоговые льготы | ||||
Уточнено, что предметом выездной налоговой проверки является правильность исчисления и своевременность уплаты налогов, если иное не предусмотрено настоящей главой | ||||
Уточнено, что в рамках выездной проверки может быть проверен период, не превышающий трех календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом | ||||
Установлено, что правила, предусмотренные ст. 89 НК РФ, применяются при проведении выездных проверок участника регионального инвестиционного проекта с учетом особенностей, установленных ст. 89.2 НК РФ | ||||
Установлены особенности проведения выездной проверки участника регионального инвестиционного проекта | ||||
Введено положение о том, что неправомерное несообщение (несвоевременное сообщение) истребуемой информации признается налоговым правонарушением и влечет ответственность, предусмотренную ст. 129.1 НК РФ | ||||
Установлено, что сведения о специальных налоговых режимах, применяемых налогоплательщиками, а также об участии налогоплательщика в консолидированной группе налогоплательщиков не составляют налоговую тайну | ||||
Дополнен перечень обстоятельств признания сделки контролируемой. Сделка должна удовлетворять одновременно двум условиям: - одна из сторон сделки должна быть организаций, осуществляющей деятельность по добыче углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья, и определяющей доходы и расходы по такой сделки в соответствии со ст. 275.2 НК РФ; - другая сторона сделки не является вышеназванной организацией либо является, но не исчисляет доходы и расходы по сделке в соответствии со ст. 275.2 НК РФ | ||||
Дополнен перечень обстоятельств признания сделки контролируемой: хотя бы одна из сторон сделки является участником регионального инвестиционного проекта, применяющим ставку по налогу на прибыль, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, в размере 0% и (или) пониженную ставку по налогу на прибыль, подлежащему зачислению в бюджет субъекта РФ, в порядке и на условиях, предусмотренных ст. 284.3 НК РФ | ||||
Установлено, что не признаются контролируемыми сделки между налогоплательщиками, указанными в п. 1 ст. 275.2 НК РФ, совершаемые ими при осуществлении деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья, в отношении одного и того же месторождения | ||||
Откорректирован порядок привлечения налогоплательщиков к ответственности за непредставление налоговой декларации в установленный срок | ||||
Штраф за грубое нарушение правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения теперь распространяется на всех налогоплательщиков, а не только на организации, как было раньше | ||||
Уточнена формулировка нарушения, выразившегося в непредставлении сведений о налогоплательщике. Уточнен размер штрафа: для организаций и ИП он составляет 10 000 руб., а для физических лиц, не являющихся ИП, - 1 000 руб. | ||||
Уточнена формулировка нарушения порядка регистрации объектов игорного бизнеса | ||||
Часть вторая НК РФ. Глава 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
Уточнено, что понимается под местом реализации товаров в виде углеводородного сырья, добытого на морском месторождении углеводородного сырья, а также продуктов его технологического передела | ||||
Уточнен перечень работ (услуг), местом реализации которых признается территория РФ, если выполнение работ, оказание услуг осуществляются в целях геологического изучения, разведки и добычи углеводородного сырья на участках недр, расположенных полностью или частично на континентальном шельфе и (или) в исключительной экономической зоне РФ | ||||
Уточнено, что к работам (услугам) по добыче углеводородного сырья относится строительство (бурение) скважин | ||||
Установлено, что НДС не облагается реализация важнейших и жизненно необходимых медицинских изделий, а также определены условия, при которых это возможно | ||||
Уточнено, когда медицинские услуги и услуги по сбору у населения крови не облагаются НДС | ||||
Уточнен перечень услуг аптечных учреждений, не облагаемых НДС | ||||
Уточнен список организаций, реализация товаров (работ, услуг) которыми не облагается НДС | ||||
Уточнено, в каких случаях выполнение НИОКР относится к операциям, не подлежащим обложению НДС | ||||
Уточнено, что не подлежит налогообложению ввоз на территорию РФ материалов для изготовления иммунобиологических лекарственных препаратов | ||||
Установлено, какие работы (услуги) приравниваются к международным перевозкам в целях применения налоговой ставки 0% | ||||
В перечень операций по реализации, облагаемых по ставке 0%, включена реализация углеводородного сырья, добытого на морском месторождении углеводородного сырья, а также продуктов его технологического передела при соблюдении определенных условий | ||||
Уточнен перечень медицинских товаров отечественного и зарубежного производства, реализация которых облагается по ставке 10% | ||||
Установлено, какие документы нужно представить для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0% и налоговых вычетов при вывозе реализуемых товаров (припасов) в целях использования их в деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на морском месторождении углеводородного сырья | ||||
Установлено, какие документы нужно представить для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0% и налоговых вычетов при реализации товаров, указанных в подп. 2.9 п. 1 ст. 164 НК РФ | ||||
Установлено, какие документы представляются в налоговые органы при выполнении работ (оказании услуг) по перевозке и (или) транспортировке углеводородного сырья из пункта отправления, находящегося на континентальном шельфе РФ и (или) в исключительной экономической зоне РФ либо в российской части (российском секторе) дна Каспийского моря, в пункт назначения, находящийся за пределами территории РФ и иных территорий, находящихся под ее юрисдикцией | ||||
Установлен срок представления документов, указанных в подп. 1.1 ст. 165 НК РФ | ||||
Установлено, что лица, не являющиеся налогоплательщиками, в случае выставления и (или) получения ими счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров обязаны вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур в отношении указанной деятельности | ||||
Установлено, что декларация предоставляется по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота | ||||
Глава 22 "Акцизы" НК РФ
Установлено, что форма свидетельства о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом, форма заявления о выдаче свидетельства, формы решений налогового органа о выдаче (об отказе в выдаче), приостановлении (возобновлении) действия свидетельства, об аннулировании свидетельства и административный регламент по предоставлению государственной услуги по выдаче свидетельства утверждаются ФНС России | |||||
Утратило силу положение, предусматривавшее обязанность организации, имеющей свидетельство об использовании денатурированного этилового спирта, отчитываться перед налоговым органом в порядке, установленном Минфином России | |||||
Установлено, что форма свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, форма заявления о выдаче свидетельства, формы решений налогового органа о выдаче (об отказе в выдаче), приостановлении (возобновлении) действия свидетельства, об аннулировании свидетельства и административный регламент по предоставлению государственной услуги по выдаче свидетельства утверждаются ФНС России | |||||
Установлено, что передача подакцизных товаров, произведенных из давальческого сырья, собственнику или по его указанию другим лицам в случае реализации указанных товаров за пределы территории РФ в соответствии с таможенной процедурой экспорта с учетом потерь (в пределах норм естественной убыли) не подлежит налогообложению акцизами | |||||
Установлено, что налогоплательщик освобождается от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных подп. 4 п. 1 ст. 183 НК РФ, при представлении банковской гарантии в налоговый орган. Определены требования к банковской гарантии | |||||
Определено, что должно быть отражено в налоговой декларации по акцизам за налоговый период, в котором налогоплательщиком представлены документы, подтверждающие фактический вывоз за пределы территории РФ в режиме экспорта реализованных подакцизных товаров, по которым ранее на основании банковской гарантии было предоставлено освобождение от уплаты акциза | |||||
Установлено, что форма уведомления о максимальных розничных ценах и минимальных розничных ценах о каждой марке (каждому наименованию) табачных изделий, порядок его заполнения и представления в налоговый орган утверждаются ФНС России. Форма уведомления, порядок его заполнения и представления в таможенный орган утверждаются ФТС России. Каждое уведомление должно содержать полный перечень марок (наименований) табачных изделий | |||||
Установлены ставки акцизов, по которым будет осуществляться налогообложение подакцизных товаров с 1 января 2014 г. по 31 декабря 2016 г. | |||||
Уточнено, что при вывозе подакцизных товаров за пределы территории РФ в режиме экспорта документы представляются в налоговый орган для подтверждения обоснованности освобождения от уплаты акциза, предусмотренного п. 2 ст. 184 НК РФ, и возмещения сумм акциза, уплаченных налогоплательщиком и подлежащих налоговым вычетам в соответствии со ст. 200 НК РФ, в порядке, установленном ст. 201 НК РФ, в течение шести месяцев с даты представления в налоговый орган банковской гарантии | |||||
Уточнено, что суммы акциза, исчисленные при реализации подакцизных товаров, и предъявленные покупателю, относятся у налогоплательщика на стоимость реализованных подакцизных товаров с учетом положений главы 25 НК РФ | |||||
Уточнены правила определения налоговых вычетов (изменения вступают в силу с 1 августа 2014 г.) | |||||
Уточнено, что вычету подлежит сумма авансового платежа акциза, уплаченного при приобретении дистиллятов (в том числе ввезенных в РФ с территорий государств - членов ТС, являющихся товарами ТС), используемых в дальнейшем для производства алкогольной продукции (изменения вступают в силу с 1 августа 2014 г.) | |||||
Уточнено, что вычетам подлежат суммы акциза, уплаченные при ввозе в РФ дистиллятов (за исключением дистиллятов, ввезенных в РФ с территорий государств - членов ТС, являющихся товарами ТС), использованных для производства на территории РФ виноматериалов (изменения вступают в силу с 1 августа 2014 г.) | |||||
Уточнено, что для получения налоговых вычетов, предусмотренных п. 1-3 ст. 200 НК РФ, нужно представить в налоговый орган расчетные документы и счета-фактуры | |||||
Уточнено, что для получения налогового вычета, указанного в п. 11 ст. 200 НК РФ, нужно представить реестры счетов-фактур, выставленных налогоплательщиками, имеющими свидетельство на производство денатурированного этилового спирта, налогоплательщику, имеющему свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции (покупателю денатурированного этилового спирта), с отметкой налогового органа, в котором состоит на учете указанный покупатель | |||||
Уточнено, что для получения вычета, указанного в п. 12 ст. 200 НК РФ, нужен один экземпляр реестров счетов-фактур, представляемых в налоговый орган в соответствии с п. 11 ст. 201 НК РФ | |||||
Уточнено, что для получения налогового вычета, указанного в п. 13 ст. 200 НК РФ, нужно представить реестры счетов-фактур, выставленных налогоплательщиками, имеющими свидетельство на производство прямогонного бензина, налогоплательщику, имеющему свидетельство на переработку прямогонного бензина (покупателю прямогонного бензина), с отметкой налогового органа, в котором состоит на учете указанный покупатель | |||||
Уточнено, что форма и порядок представления реестров счетов-фактур, выставленных лицом, имеющим свидетельство на переработку прямогонного бензина, в налоговые органы, утверждаются ФНС России | |||||
Уточнен порядок получения налоговых вычетов, предусмотренных п. 16 ст. 200 НК РФ, для налогоплательщиков, приобретающих (закупающих) этиловый спирт, ввозимый в РФ с территорий государств - членов ТС, являющийся товаром ТС | |||||
Уточнен порядок возврата сумм акцизов | |||||
Уточнено, что сумма акциза по заявлению налогоплательщика возвращается в порядке, установленном ст. 78 НК РФ | |||||
Уточнен порядок возмещения акцизов из бюджета | |||||
Уточнен порядок уплаты авансового платежа (изменения вступают в силу с 1 июля 2014 г.) | |||||
Уточнен порядок представления в налоговые органы документов при осуществлении закупки этилового спирта (в том числе ввезенного в Российскую Федерацию с территорий государств - членов Таможенного союза, являющегося товаром Таможенного союза) у нескольких продавцов (изменения вступают в силу с 1 июля 2014 г.) | |||||
Уточнено, что в извещении об уплате авансового платежа акциза ИНН и КПП налогоплательщика указываются в отношении продавца (изменения вступают в силу с 1 июля 2014 г.) | |||||
Уточнено, что в извещении об уплате авансового платежа акциза указывается не только объем закупаемого (передаваемого в структуре организации), но и ввезенного в РФ с территорий государств - членов ТС этилового спирта (изменения вступают в силу с 1 июля 2014 г.) | |||||
Уточнен порядок аннулирования извещений об уплате авансового платежа акциза и замены извещений (изменения вступают в силу с 1 июля 2014 г.) | |||||
Норма дополнена порядком передачи извещений об уплате авансового платежа акциза в случае ввоза в РФ с территорий государств - членов ТС этилового спирта, являющегося товаром ТС (изменения вступают в силу с 1 июля 2014 г.) | |||||
Исключено положение о том, что налогоплательщик имеет право передать в налоговый орган несколько банковских гарантий, соответственно количеству партий этилового спирта, закупаемого в одном налоговом периоде у одного поставщика | |||||
Установлен срок действия банковской гарантии для ввоза на территорию РФ с территории государств - членов ТС этилового спирта, являющего товаром ТС (изменения вступают в силу с 1 июля 2014 г.) | |||||
Установлен порядок определения суммы авансового платежа акциза для уведомления банка, выдавшего гарантию, о его освобождении от обязательств по этой гарантии (изменения вступают в силу с 1 июля 2014 г.) | |||||
Уточнена формулировка требования, которое направляет налоговый орган в случае неуплаты или неполной уплаты налогоплательщиком, представившим банковскую гарантию, акциза (изменения вступают в силу с 1 июля 2014 г.) | |||||
Уточнен срок, по истечении которого налоговый орган предъявляет банку-гаранту требование об уплате денежной суммы по банковской гарантии (изменения вступают в силу с 1 июля 2014 г.) | |||||
Введена норма, согласно которой налогоплательщик теряет право на освобождение от уплаты авансового платежа акциза в том случае, когда в период действия банковской гарантии не совершались операции по реализации алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции. Кроме того, установлены правила уплаты авансового платежа акциза в ситуации, когда на дату окончания действия банковской гарантии налогоплательщиком реализована алкогольная продукция, для производства которой использована только часть ранее приобретенного этилового спирта (изменения вступают в силу с 1 июля 2014 г.) | |||||
Уточнен порядок аннулирования извещений об освобождении от уплаты авансового платежа акциза и замены извещений (изменения вступают в силу с 1 июля 2014 г.) | |||||
Уточнено, что при закупке этилового спирта у нескольких поставщиков извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза должны быть представлены по объемам закупки указанного спирта у каждого поставщика (передачи этилового спирта в структуре организации каждому структурному подразделению) (изменения вступают в силу с 1 июля 2014 г.) | |||||
Уточнено, что в извещении об освобождении от уплаты авансового платежа акциза указывается ИНН и КПП в отношении налогоплательщика - продавца (изменения вступают в силу с 01.07.2014) | |||||
Уточнено, что в извещении об освобождении от уплаты авансового платежа акциза указывается объем закупаемого (передаваемого в структуре организации, ввезенного в РФ с территорий государств - членов ТС) этилового спирта (изменения вступают в силу с 1.07.2014) | |||||
Введен порядок передачи извещения об освобождении от уплаты акциза в случае ввоза в РФ с территорий государств - членов ТС этилового спирта, являющегося товаром ТС (изменения вступают в силу с 1 июля 2014 г.) | |||||
Уточнена норма, согласна которой производитель алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции (покупатель этилового спирта) должен аннулировать ранее представленное извещение об уплате (освобождении от уплаты) авансового платежа акциза (первичное извещение) и представить новое извещение (изменения вступают в силу с 1 июля 2014 г.) | |||||
В число документов, которые должен предоставить покупатель этилового спирта в случае, если закупка этилового спирта у иного продавца осуществляется в объеме, частично недопоставленном по первичному извещению, включены экземпляр первичного извещения с отметкой налогового органа, ранее переданный налоговым органом покупателю этилового спирта, и копии счетов-фактур или иных товаросопроводительных документов, подтверждающих фактический объем поставки этилового спирта продавцом, указанным в первичном извещении (изменения вступают в силу с 1 июля 2014 г.) | |||||
Введен перечень документов, которые должен представить в налоговый орган покупатель этилового спирта в случае, если в период действия извещения об уплате (освобождении от уплаты) авансового платежа акциза закупка спирта осуществлена в меньшем объеме по сравнению с указанным в этом извещении и закупка недопоставленного объема спирта у иного продавца в указанном периоде не производилась. Установлен порядок действий налоговых органов и налогоплательщиков (изменения вступают в силу с 1 июля 2014 г.) | |||||
Введен перечень документов, которые должен представить в налоговые органы покупатель этилового спирта - производитель алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции в случае, если объем фактического ввоза этилового спирта в РФ с территорий государств - членов ТС отличается (полностью или частично) от указанного в первичном извещении, а также в случае изменения наименования поставщика. Установлен порядок действий налогоплательщика (изменения вступают в силу с 1 июля 2014 г.) | |||||
|
Глава 23 >> "Налог на доходы физических лиц" НК РФ |
||
|
Содержание Налоговый кодекс: изменения - 2014 ("Новая бухгалтерия", выпуск 1, январь 2014 г.) |
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
