Приложение 1. Методические рекомендации по составлению стратегического бизнес-плана акционерного общества, акции которого находятся в собственности г. Москвы

Информация об изменениях:

Постановлением Правительства Москвы от 5 августа 2008 г. N 697-ПП в настоящее приложение внесены изменения

См. текст приложения в предыдущей редакции

Приложение 1
к Положению о принципах стратегического
планирования деятельности акционерных обществ,
акции которых находятся в собственности
города Москвы

Методические рекомендации
по составлению стратегического бизнес-плана акционерного общества, акции которого находятся в собственности города Москвы

С изменениями и дополнениями от:

5 августа 2008 г., 27 июля 2010 г.

Стратегический бизнес-план заполняется на основании данных бухгалтерской отчетности и иных документов акционерного общества.

Стратегический бизнес-план не является формой бухгалтерской или статистической отчетности. Стратегический бизнес-план подписывается лицом, исполняющим полномочия единоличного исполнительного органа акционерного общества, и заверяется печатью.

1. Резюме

1.1. Резюме должно содержать следующую информацию:

- краткое описание стратегических целей акционерного общества и основных задач по их достижению;

- краткое описание планируемых крупных сделок и других юридически значимых действий;

- краткое содержание планируемых к реализации мероприятий;

- основные направления и объемы вложений средств для реализации поставленных целей (планируемый объем собственных средств акционерного общества и необходимость в привлечении дополнительных финансовых ресурсов);

- степень обеспеченности акционерного общества трудовыми ресурсами, необходимыми для реализации поставленных стратегических целей;

- плановые значения стратегических КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества, утвержденные советом директоров (наблюдательным советом) акционерного общества, и значения стратегических КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества, достижение которых обеспечивается при условии выполнения стратегического бизнес-плана.

1.2. При наличии инвестиционного (бизнес) плана у акционерного общества необходимо приложить копию к данному документу.

2. Сведения об акционерном обществе

2.1. Общая информация:

- идентификационный номер налогоплательщика;

- полное и сокращенное наименование акционерного общества, код ОКПО;

- дата регистрации акционерного общества, номер регистрационного свидетельства, наименование органа, зарегистрировавшего акционерное общество;

- почтовый и юридический адрес акционерного общества;

- вид деятельности (основной), коды ОКВЭД.

- количество работников акционерного общества (приводится среднесписочная численность работников акционерного общества, включая работников, работающих в его дочерних и зависимых обществах, размер отчислений на заработную плату и социальное обеспечение за предыдущий расчетный период. Стратегический бизнес-план составляется во второй половине года, предшествующего расчетному периоду, поэтому данные за предшествующий расчетный период представляются в следующем формате: за два полных завершенных финансовых года и за первое полугодие текущего года представляются фактические данные, а также представляются прогнозные данные за третий год. Такой формат представления данных за предыдущий расчетный период сохранятся для всего раздела 2.

Таблица 2.1

Сведения
о работниках акционерного общества и расходах акционерного общества на отплату труда и социальное обеспечение

Показатель	год 1 (факт)	год 2 (факт)	год 3, первое полугодие (факт)	год 3 (прогноз)
Среднесписочная численность работников Доля работников, имеющих высшее, среднее, неполное высшее образование, в процентах от среднесписочной численности работников Объем денежных средств, направленных на оплату труда, тыс. руб. Объем денежных средств, направленный на социальное обеспечение, тыс. руб. Общий объем использованных денежных средств, тыс. руб.

2.2. Данные об имущественном комплексе акционерного общества

2.2.1. Характеристика земельного участка акционерного общества.

Приводятся данные за последний завершенный финансовый год предшествующий составлению стратегического бизнес-плана.

Таблица 2.2.1

Сведения
о земельном участке акционерного общества

Место нахождения земельного участка

Права на земельный участок

Общая площадь земельного участка, га

Общая площадь, занятая под производственные

здания и сооружения, га

Сумма земельного налога, тыс. руб.

Льгота по земельному налогу, тыс. руб.

Сумма арендной платы за землю, тыс. руб.

Льгота по арендной плате, тыс. руб.

Прилагаются копии документов, удостоверяющих права на земельный участок.

2.2.2. Нематериальные активы акционерного общества.

При наличии нематериальных активов акционерное общество раскрывает информацию об их составе, о первоначальной (восстановительной) стоимости нематериальных активов и величине начисленного износа. В случае взноса нематериальных активов в уставный капитал или поступления в безвозмездном порядке необходимо раскрыть информацию о методах оценки нематериальных активов и их оценочной стоимости.

Таблица 2.2.2

Сведения
о нематериальных активах акционерного общества

N п/ п	Наименова- ние группы нематериа- льных активов	Полная стоимость до проведе- ния переоцен- ки, тыс. руб.	Величина начислен- ного износа до проведения переоцен- ки, тыс. руб.	Дата проведения переоценки	Полная стоимость после проведе- ния переоцен- ки, тыс. руб.	Величина начисленного износа после проведения переоценки, тыс. руб.
Ито- го	X

2.2.3. Основные средства акционерного общества.

Раскрыть информацию о первоначальной (восстановительной) стоимости основных средств и величине начисленного износа.

Раскрыть результаты последней переоценки основных средств и долгосрочно арендуемых основных средств (в формате, аналогичному представлению данных в таблице 2.1 стратегического бизнес-плана) с указанием даты проведения переоценки, полной и остаточной (за вычетом износа) балансовой стоимости основных средств до переоценки и полной и остаточной (за вычетом износа) восстановительной стоимости основных средств с учетом этой переоценки.

Указать способ проведения переоценки основных средств (по коэффициентам Государственного комитета Российской Федерации по статистике, по рыночной стоимости соответствующих основных средств, подтвержденной документами или экспертными заключениями. При наличии экспертного заключения необходимо указать методику оценки).

Таблица 2.2.3.1

Сведения
об основных средствах акционерного общества

N п/п	Наименова- ние группы основных средств	Полная стои- мость до проведе- ния переоце- нки, тыс. руб.	Остаточ- ная (за вычетом износа) стоимость до проведе- ния переоцен- ки, тыс. руб.	Дата проведе- ния переоце- нки	Полная стоимость после проведения переоценки, тыс.руб. переоценки, тыс. руб.	Остаточная (за вычетом износа стоимость после проведения
Ито- го	X

Стоимость недвижимого имущества предприятия.

Необходимо представить укрупненный перечень недвижимого имущества с указанием места расположения, годов постройки, общей площади помещений и остаточной стоимости, а также общую стоимость недвижимого имущества.

В том случае, если независимым оценщиком производилась оценка недвижимого имущества, находящегося в собственности или долгосрочно арендуемого предприятием, указать определенную им стоимость недвижимого имущества на дату не ранее шести месяцев до момента составления бизнес-плана. В том случае, если в составе имущества произошли значительные изменения после проведения оценки, необходимо указать балансовую и оценочную стоимость выбывшего имущества и цену покупки приобретенного недвижимого имущества.

Таблица 2.2.3.2

Характеристика
зданий и сооружений акционерного общества (по основным группам)

N п/п	Наименова- ние группы	Общая площадь помеще- ний, кв.м	Год постройки/ год реконстру- кции	Остаточная стоимость (указать, на какую дату), тыс. руб.	Место располо- жения	Примечание
Итого	XXX

Условия аренды площадей (если арендуются)___________________

Характеристика машин и оборудования по основным группам

Необходимо представить укрупненный перечень машин и оборудования с указанием годов ввода в эксплуатацию, общей производственной мощности, остаточной стоимости, величины износа, срока службы, а также общую стоимость машин и оборудования.

Таблица 2.2.3.3

Характеристика
машин и оборудования (по основным группам)

Наименова- ние	Год установки	Страна- произво- дитель	Остаточная стоимость/ дата, тыс. руб.	Величина износа, %	Срок службы, лет
Итого, остаточная стоимость

Условия аренды площадей (если арендуются)___________________

2.2.4. Незавершенное строительство.

Необходимо представить укрупненный перечень объектов незавершенного строительства с указанием наименования объекта, площади, годов начала и планируемого завершения строительства, объема уже произведенных вложений и сметной стоимости строительства.

Таблица 2.2.4

Сведения
о незавершенном строительстве акционерного общества

N п/п	Наимено- вание группы	Общая планируе- мая площадь помеще- ний, кв.м	Год начала строите- льства	Год заверше- ния строите- льства	Объем вложенных средств, тыс. руб.	Сменная стои- мость строите- льства, тыс. руб.	Примеча- ние
	Итого	X	X	X

2.3. Анализ финансового состояния акционерного общества

2.3.1. Анализ финансовых коэффициентов и показателей

В данном анализе для расчета фактических значений используются данные бухгалтерского баланса (обозначение (Б. код строки) и Отчета о прибылях и убытках (обозначение (ПУ. код строки))

Анализ финансовых коэффициентов проводится по следующим группам:

- коэффициенты ликвидности;

- коэффициенты финансовой устойчивости;

- коэффициенты деловой активности;

- коэффициенты рентабельности.

2.3.1.1. Анализ коэффициентов ликвидности

Ликвидность характеризует способность акционерного общества выплачивать краткосрочные (в срок до 1 года) долговые обязательства. Для оценки ликвидности используются следующие показатели:

1. Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая доля краткосрочных долговых обязательств может быть покрыта за счет денежных средств и их эквивалентов в виде рыночных ценных бумаг и депозитов, т.е. практически абсолютно ликвидными активами.

Коэффициент абсолютной ликвидности рассчитывается по формуле:

Коэффициент абсолютной ликвидности = (Денежные средства (Б.260) + Краткосрочные инвестиции (Б.250)) / Текущие обязательства (Краткосрочные займы и кредиты (Б.610) + Краткосрочная кредиторская задолженность (Б.620) + Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов (Б.630) + Прочие краткосрочные обязательства (Б.660)).

Рекомендованные значения коэффициента абсолютной ликвидности: 0,2-0,5.

2. Коэффициент срочной ликвидности показывает отношение наиболее ликвидной части оборотных средств к краткосрочным обязательствам. Обычно рекомендуется, чтобы значение этого показателя было больше 1. Однако реальное значение для российских акционерных обществ редко составляет более 0,7-0,8, что признается допустимым.

Коэффициент срочной ликвидности = (Денежные средства (Б.260) + Краткосрочные финансовые вложения (Б.250) + НДС по приобретенным ценностям (Б.220) + Краткосрочная дебиторская задолженность (Б.240) - Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (Б.244) + Прочие оборотные активы (Б.270)) / Текущие обязательства (Краткосрочные займы и кредиты (Б.610) + Краткосрочная кредиторская задолженность (Б.620) + Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов (Б.630) + Прочие краткосрочные обязательства (Б.660)).

3. Чистый оборотный капитал определяется как разность между текущими активами и текущими обязательствами. Чистый оборотный капитал необходим для поддержания финансовой устойчивости акционерного общества, поскольку превышение текущих средств над текущими обязательствами означает, что предприятие не только может погасить свои текущие обязательства, но и имеет резервы для расширения деятельности.

Рекомендуемые значения: >0.

Значительное превышение чистого оборотного капитала над оптимальной потребностью говорит о нерациональном использовании ресурсов акционерного общества.

Рассчитывается по формуле:

Чистый оборотный капитал = Текущие активы (Итого оборотных активов (Б.290) - Долгосрочная дебиторская задолженность (Б.230) Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (Б.244) - Текущие обязательства (Краткосрочные займы и кредиты (Б.610) + Краткосрочная кредиторская задолженность (Б.620) + Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (Б.630) + Прочие краткосрочные обязательства (Б.660).

Рассчитанные показатели ликвидности сводятся в Таблицу 2.3.1.1.

Таблица 2.3.1.1

Показатели ликвидности

Наименование	Рекомен- дуемые значения	год 1 (факт)	год 2 (факт)	Год 3, первое полуго- дие	Год 3 (прог- ноз) (факт)
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,2-0,5
Коэффициент срочной ликвидности	0,7-1
Чистый оборотный капитал, тыс. руб.	>0

2.3.1.2. Анализ коэффициентов финансовой устойчивости

Коэффициенты отражают соотношение собственных и заемных средств в источниках финансирования акционерного общества, т.е. характеризуют степень финансовой независимости акционерного общества от кредиторов. Для оценки финансовой устойчивости используются следующие показатели.

1. Коэффициент финансовой независимости, который характеризует зависимость акционерного общества от внешних займов (кредиторов). Чем ниже значение коэффициента, тем больше займов у акционерного общества, тем выше риск неплатежеспособности.

Коэффициент финансовой независимости рассчитывается по формуле:

Коэффициент финансовой независимости = Собственный капитал /Суммарный пассив

Где:

Собственный капитал = Уставный капитал (Б.410) + Собственные акции, выкупленные у акционеров (Б.411) - Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (Б.244) + Добавочный капитал (Б.420) + Резервный капитал (Б.430) + Фонд социальной сферы (Б.440) + Целевые финансирования и поступления (Б.450) + Нераспределенная прибыль прошлых лет (Б.460) - Непокрытый убыток прошлых лет (Б.465) + Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) отчетного года (Б.470) + Доходы будущих периодов (Б.640) + Резервы предстоявших расходов (Б.650).

Суммарный пассив = Баланс (Б.700) - Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (Б.244).

Рекомендуемые значения: 0,5 - 0,8.

2. Отношение суммарных обязательств к суммарным активам, которое показывает, какая доля активов акционерного общества финансируется за счет суммарных обязательств.

Рассчитывается по формуле:

Отношение суммарных обязательств к суммарным активам = (Суммарный пассив - Собственный капитал) / Суммарный актив (Баланс (Б.300) - Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (Б.244).

Рекомендуемые значения: 0,2-0,5.

3. Отношение суммарных обязательств к собственному капиталу, которое показывает отношение кредитных и собственных источников финансирования.

Рассчитывается по формуле:

Отношение суммарных обязательств к собственному капиталу = (Долгосрочные обязательства (Б.590) + Текущие обязательства)/Собственный капитал.

Рекомендуемые значения: 0,25 - 1.

Рассчитанные показатели финансовой устойчивости сводятся в Таблицу 2.3.1.2.

Таблица 2.3.1.2

Показатели финансовой устойчивости

Наименование	Рекомен- дуемые значения	год 1 (факт)	год 2 (факт)	Год 3, первое полугодие (факт)	Год 3 (прогноз)
Коэффициент финансовой независимости Отношение суммарных обязательств к суммарным активам Отношение суммарных обязательств к собственному капиталу	0,5-0,8 0,2-0,5 0,25-1

2.3.1.3. Анализ коэффициентов деловой активности

Коэффициенты деловой активности позволяют проанализировать, насколько эффективно акционерного общества использует свои средства. Основные показатели деловой активности:

1. Оборачиваемость чистого оборотного капитала (количество раз) показывает, насколько эффективно акционерное общество использует инвестиции в оборотный капитал и как это влияет на рост продаж. Чем выше значение этого коэффициента, тем более эффективно акционерное общество использует чистый оборотный капитал.

Рассчитывается по формуле:

Оборачиваемость чистого оборотного капитала = Выручка (ПУ.010) / Чистый оборотный капитал.

2. Оборачиваемость Основных средств (количество раз) характеризует эффективность использования акционерным обществом имеющихся в распоряжении основных средств. Чем выше значение коэффициента, тем более эффективно акционерное общество использует основные средства.

Рассчитывается по формуле:

Оборачиваемость основных средств = Выручка (ПУ.010) / Основные средства (Б.120).

3. Оборачиваемость активов (количество раз) характеризует эффективность использования акционерным обществом всех имеющихся ресурсов независимо от источников их привлечения. Данный коэффициент показывает, сколько раз в год совершается полный цикл производства и обращения, приносящий соответствующий эффект в виде прибыли.

Рассчитывается по формуле:

Оборачиваемость активов = Выручка (ПУ.010) / Суммарные активы

4. Оборачиваемость запасов (количество раз) отражает скорость реализации запасов. В целом, чем выше показатель оборачиваемости запасов, тем меньше средств связано в этой наименее ликвидной группе активов.

Рассчитывается по формуле:

Оборачиваемость запасов = Себестоимость (ПУ.020)/ Запасы (Б.210).

5. Оборачиваемость краткосрочной дебиторской задолженности (дней) показывает среднее число дней, требуемое для взыскания задолженности. Чем меньше это число, тем быстрее краткосрочная дебиторская задолженность обращается в денежные средства, а, следовательно, повышается ликвидность оборотных средств акционерного общества. Высокое значение коэффициента может свидетельствовать о трудностях со взысканием средств по счетам дебиторов.

Рассчитывается по формуле:

Оборачиваемость краткосрочной дебиторской задолженности = (Краткосрочная дебиторская задолженность (Б.240)/Выручка (ПУ.010)) х 360.

Рассчитанные показатели деловой активности сводятся в Таблицу 2.3.1.3.

Таблица 2.3.1.3

Показатели деловой активности

Наименование	год 1 (факт)	год 2 (факт)	Год 3, первое полуго- дие (факт)	Год 3 (прогноз)
Оборачиваемость чистого оборотного капитала, раз Оборачиваемость основных средств, раз Оборачиваемость активов, раз Оборачиваемость запасов, раз Оборачиваемость дебиторской задолженности, дней

2.3.1.4. Анализ коэффициентов рентабельности

Коэффициенты рентабельности показывают, насколько прибыльна деятельность акционерного общества.

В общем случае, коэффициент рентабельности рассчитывается по формуле:

Коэффициент рентабельности внеоборотных активов = Чистая Прибыль (ПУ.190) / Внеоборотные активы (Итого внеоборотные активы (Б.190) + Долгосрочная дебиторская задолженность (Б.230)).

Коэффициент рентабельности заемного капитала = Чистая Прибыль (ПУ.190) / (Долгосрочные обязательства + Текущие обязательства).

Коэффициент рентабельности собственного капитала = Чистая прибыль (ПУ.190) / Собственный капитал, заемные средства, основные средства и т.д.).

Уровень рентабельности по итогам работы акционерного общества сводятся в Таблицу 2.3.1.4.

Таблица 2.3.1.4

Показатели рентабельности

Наименование	год 1 (факт)	год 2 (факт)	первое полуго- дие (факт)	Год 3, Год 3 (прогноз)
Рентабельность внеоборотных активов, % Рентабельность заемного капитала, % Рентабельность собственного капитала, %

После расчетов коэффициентов и показателей ликвидности, финансовой устойчивости, деловой активности и рентабельности проводится анализ, в котором рассматривается тенденции изменения значений коэффициентов и показателей и соответствие расчетных значений рекомендуемым. После чего делается вывод о финансовом состоянии акционерного общества.

2.4. Фактические значения стратегических ключевых показателей эффективности финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества за предшествующие периоды.

Фактические значения стратегических ключевых показателей эффективности деятельности акционерного общества представляются в Таблице 2.4.

Таблица 2.4

Фактические значения стратегических КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества, достигнутые за трехлетний период, предшествующий планируемому с разбивкой по годам

КПЭ	год 1 (факт)	год 2 (факт)	первое полуго- дие (факт)	Год 3, Год 3# (прогноз)
1	2	3	4	5

2.5. Состав руководства

В данном разделе необходимо описать структуру органов управления акционерного общества и организации акционерного общества, распределение обязанностей.

Ф.И.О., должности, краткие характеристики административных работников и руководства, номера телефонов, факсов администрации акционерного общества.

2.6. Ключевые события за прошедший период

В данном разделе необходимо описать значимые события производственного, финансового, организационного характера, имевшие место в рассматриваемом периоде: инвестиционные программы, мероприятия по модернизации и(или) реорганизации производства, запуск нового продукта, получение крупного займа (кредита) и так далее.

3. Стратегические цели акционерного общества

В данном разделе необходимо указать, какие цели стратегического характера ставит перед собой акционерное общество, обосновать необходимость их достижения, проранжировать цели в зависимости от приоритетности их достижения.

В качестве примера стратегических целей могут быть указаны:

- увеличение доли рынка (на определенное количество процентов по сравнению с текущим уровнем) за счет увеличения ассортимента производимой продукции и расширения географической зоны распространения продукции (и (или) других факторов);

- повышение рентабельности производства за счет сокращения затратной части (и (или) других факторов);

- повышение производительности труда за счет ведения в эксплуатацию нового оборудования и повышения квалификации персонала (и (или) других факторов);

- иные цели.

Для каждой из перечисленных целей указать перечень задач, реализация которых необходима для достижения целей и порядок решения данных задач.

Если период достижения стратегических целей превышает срок расчета стратегического бизнес-плана (3 года), то указать, в каком объеме вышеуказанные цели и задачи предполагается реализовать в рамках рассматриваемого периода.

В соответствии со стратегическими целями и задачами определить функциональные цели и задачи для функциональных подразделений акционерного общества.

4. Крупные сделки и другие юридически значимые действия

В данном разделе необходимо указать все крупные сделки и другие юридически значимые действия, которые планируются к реализации за расчетный период, в том числе:

- дополнительные эмиссии акций общества;

- открытие новых филиалов, дочерних, зависимых обществ;

- приобретение (строительство) основных средств;

- получение/предоставление крупных займов (кредитов) и так далее.

Указать последовательность совершения крупных сделок и других юридически значимых действий и кратко обосновать необходимость их реализации.

5. Маркетинговый план

5.1. Анализ рынков сбыта:

- географическая характеристика рынков сбыта;

- демографическая характеристика рынков сбыта;

- план по размещению рекламы;

- планы акционерного общества по изменению (оптимизации) существующей системы сбыта продукции, расширению рынков сбыта;

5.2. Анализ основных конкурентов акционерного общества и положения акционерного общества на рынке.

В данном разделе необходимо описать положение акционерного общества на рынке производимой им продукции в текущем расчетном периоде (период составления стратегического бизнес-плана). Результаты анализа основных конкурентов акционерного общества в текущем расчетном периоде должны быть привести# в виде Таблицы 5.2.

Таблица 5.2

Анализ основных конкурентов акционерного общества

N п/п	Наименование	Размещение	Объем производимой продукции, физич.ед.	Доля на рынке, %, на начало текущего расчетного периода	Доля на рынке, %, на конец текущего расчетного периода
1. 2. 3. 4. 5.	Само акционерное общество Конкурент 1 Конкурент 2 Конкурент 3 Конкурент 4

5.3. Анализ факторов конкурентоспособности акционерного общества.

Анализ факторов конкурентоспособности акционерного общества на момент составления стратегического бизнес-плана должны быть привести# в виде Таблицы 5.3.

Таблица 5.3

Анализ факторов конкурентоспособности акционерного общества

	Рейтинг важности фактора <*>	Само акционер- ное общество	Конку- рент 1	Конку- рент 2	Конку- рент 3	Конкурент 4
Удобство расположения Цена Качество продукции Быстрота обслуживания Послепродажное обслуживание Итоговое значение конкурентоспособ- ности акционерного общества

Приведенный примерный перечень факторов конкурентоспособности может быть изменен в зависимости от отрасли. Итоговое значение конкурентоспособности определяется как сумма произведений балла акционерного общества и рейтинга важности фактора.

5.4. Анализ состояния отрасли

В данном разделе следует изложить анализ положения дел в отрасли, в которой функционирует акционерное общество. Описывается как текущая ситуация, так и тенденции изменения состояния отрасли, имевшие место в течение двух-трех лет, предшествующих дате составления стратегического бизнес-плана, а также делается прогноз развития отрасли.

6. Производственный план

Данный раздел определяет натуральные показатели деятельности акционерного общества, с учетом поставленных целей и рыночной ситуации.

6.1. Описание планируемого ассортимента продукции

В данном разделе необходимо указать и обосновать стратегические планы по выпуску продукции на период расчета стратегического бизнес-плана, указать наименования и основные характеристики ассортимента продукции, определить и описать планируемые изменения в ассортименте продукции.

6.2. План производства продукции в натуральных показателях

В данном разделе необходимо указать объемы выпуска продукции в натуральных показателях.

Результаты планирования производства продукции в натуральных показателях следует представить в Таблице 6.2.

Таблица 6.2

План производства продукции в натуральных показателях

N п/п	Наименование показателей	Ед.измерения	Год 1	Год 2	Год 3
1.1. 1.2. 1.3. 2.1.	Продукт 1: Производство Потери Продукт 2:...	натур.ед.изм.

7. Инвестиционный план

7.1. Основные направления инвестиций и НИОКР

В данном разделе следует описать основные планируемые направления инвестирования и развития НИОКР, а также обосновать необходимость их реализации.

Основные планируемые направления инвестирования и развития НИОКР должны соответствовать стратегическим целям развития акционерного общества и задачам по их реализации.

7.2. Перечень первоочередных инвестиционных мероприятий

Определяет перечень первоочередных инвестиционных мероприятий, с указанием продолжительности и ориентировочной стоимости каждого этапа.

Результаты следует представить в Таблице 7.2.1.

Таблица 7.2.1

Стоимость первоочередных инвестиционных мероприятий, тыс. руб.

N п/п	Наименование показателей	Этапы	Год 1	Год 2	Год 3
	Мероприятие 1 Мероприятие 2	Этап 1.1 Этап 1.2....

Далее определяются потребности в приобретении нематериальных активов и основных средств.

Количество и стоимость приобретения нематериальных активов и основных средств представляется в Таблице 7.2.2.

Таблица 7.2.2

Количество и стоимость приобретения нематериальных активов и основных средств, тыс. руб.

N п/п	Наименование нематериальных активов/основных средств	Количество, шт.	Год 1	Год 2	Год 3
	Наименование 1 Наименование 2
	...

Если планируются инвестиции в строительство объектов недвижимости, необходимо представить укрупненный календарный план строительства, а также сопоставить стоимость строительства требуемых объектов недвижимости со стоимостью приобретения аналогичного имущества. Результаты представляются в Таблице 7.2.3.

Таблица 7.2.3

Сопоставление затрат на строительство объектов недвижимости и приобретения аналогичного имущества, тыс. руб.

Затраты	Всего	Год 1	Год 2	Год 3
Затраты на строительство объектов недвижимости Наименование 1 Наименование 2... Всего затрат на строительство объектов недвижимости (1) Затраты на приобретение аналогичных объектов основных средств: Наименование 1 Наименование 2... Всего затрат на приобретение объектов недвижимости (2) Разница суммарных затрат на строительство объектов недвижимости по сравнению с затратами на приобретение аналогичных объектов недвижимости (1-2)

Для каждого объекта основных средств необходимо указать его характеристики, перечень поставщиков и подрядных организаций.

Кроме того, в данном разделе определяются и описываются возможные направления для улучшения технологического процесса и инноваций.

8. План развития персонала

В данном разделе следует указать перечень мероприятий по повышению квалификации персонала для обеспечения достижимости поставленных стратегических целей развития акционерного общества

В описании каждого мероприятия необходимо указать цель проведения, категорию вовлеченного персонала, количество человек, результат проведения мероприятия, обоснование необходимости его проведения.

План мероприятий по развитию персонала следует представить в виде Таблицы 8.

Таблица 8

План
мероприятий по развитию персонала

Наименование мероприятия	Категория персонала, для которой осуществляется - мероприятие, количество участников	Начало мероприятия (месяц, год)	Окончания мероприя- тия (месяц, год)	Продолжитель- ность мероприятия (мес.)
Мероприятие 1 Мероприятие 2

9. Финансовый план

В данном разделе следует представить потребность в денежных средствах для реализации планируемых в предыдущих разделах мероприятиях.

9.1. Анализ достаточности собственных средств акционерного общества и потребности в привлечении дополнительного финансирования на планируемый период.

Сводную потребность в финансовых ресурсах для реализации планируемых в предыдущих разделах мероприятиях следует представить в Таблице 9.1.

Таблица 9.1

Потребность в финансовых ресурсах для реализации планируемого объема мероприятий, тыс. руб.

Наименование мероприятия	Всего	Год 1	Год 2	Год 3
Мероприятие 1 Мероприятие 2 Итого потребность в финансировании

9.2. Источники финансирования на планируемый период

В данном разделе необходимо указать, за счет каких источников будут профинансированы предусмотренные планом мероприятия.

Результаты следует представить в Таблице 9.2.

Таблица 9.2

Источники финансирования на планируемый период, тыс. руб.

	Всего	Год 1	Год 2	Год 3
Собственные средства Уставный капитал Прибыль от основной деятельности внереализационных операций Амортизационные отчисления Резервный фонд Резервы предстоящих расходов и платежей Привлеченные средства Краткосрочные кредиты Долгосрочные кредиты Эмиссия ценных бумаг Иные формы Лизинг Бюджетные кредиты Бюджетные инвестиции Субсидии, субвенции (целевое финансирование) Итого

Кроме того, следует обосновать предложенную схему финансирования и описать предполагаемые условия и риски привлечения указанных источников финансирования.

9.3. Финансовый результат реализации стратегического бизнес-плана

В данном разделе отражается финансовых результат, который получит акционерное общество в результате реализации предусмотренных мероприятий, в том числе выручка, чистая прибыль, сокращение задолженности и так далее.

Таблица 9.3.1

Финансовый результат реализации стратегического бизнес-плана

Финансовый результат	Всего	Год 1	Год 2	Год 3
Выручка Чистая прибыль Сокращение задолженности

Помимо финансовых результатов необходимо описать нефинансовые результаты реализации мероприятий стратегического бизнес-плана, в том числе увеличение объемов и ассортимента производимой продукции, снижение рисков производства и реализации и т.д.

Значения стратегических КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества, достижение которых обеспечивается при условии выполнения стратегического плана (расчетные значения), на три года с разбивкой по годам, следует представить в таблице 9.3.2.

Таблица 9.3.2

Значения стратегических КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества, достижение которых обеспечивается при условии выполнения стратегического бизнес-плана

КПЭ	Год 1	Год 2	Год 3
1	2	3	4

В исключительном случае - при наличии отклонений значений стратегических КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества, достижение которых обеспечивается при условии выполнения стратегического бизнес-плана, от плановых значений стратегических КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества, ранее утвержденных советом директоров, необходимо с указанием ранее утвержденных плановых значений, указать размеры таких отклонений (в абсолютном и процентном выражении), причины данных отклонений и невозможности достижения плановых значений стратегических КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества, утвержденных советом директоров.

10. Описание рисков, связанных с реализацией стратегического бизнес-плана

В данном разделе необходимо перечислить и описать риски, с которыми связана реализация стратегического бизнес-плана, проранжировать существующие риски по степени влияния каждого вида рисков на возможность реализации стратегического бизнес-плана, охарактеризовать последствия наступления рисковых ситуаций, а также указать возможные меры и способы по минимизации рисков.

По результатам анализа рисков необходимо представить описание пессимистического, оптимистического и реалистичного варианта развития событий.

Необходимо выбрать 2-3 наиболее значимых фактора (увеличение потребности в объемах инвестируемых средств, повышение стоимости заемных средств и так далее), чье влияние на финансовый результат реализации стратегического бизнес-плана наиболее существенно, и указать значения стратегических КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества при реалистичном (базовом) варианте, пессимистичном (при изменении в неблагоприятную сторону каждого из выбранных факторов на 10%) и оптимистическом (при изменении в благоприятную сторону каждого из выбранных факторов на 10%).

Результаты по 3 вариантам представить в таблицах, аналогичных таблице, представленной в пункте 9.3.2 данного приложения.

11. Организационный план

11.1. Перечень организационных мероприятий, необходимых для обеспечения достижения поставленных стратегических целей

В данном разделе необходимо представить и обосновать перечень организационных мероприятий, необходимых для обеспечения достижения поставленных целей.

11.2. Укрупненный план действий управленческого персонала по достижению плановых значений КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества.

Укрупненный план действий управленческого персонала по достижению плановых значений КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества должен содержать наименования мероприятий, последовательность и взаимозависимость их реализации, обоснование необходимости их проведения, а также указание на период и продолжительность осуществления каждого мероприятия.

12. Приложения

В случае, если в стратегическом бизнес-плане в результате деятельности акционерного общества предусмотрена отрицательная чистая прибыль, необходимо приложить план выхода акционерного общества на безубыточный уровень.

В случае если стратегический бизнес-план акционерного общества предусматривает реализацию инвестиционного проекта, обязательным приложением к стратегическому бизнесу-плану является технико-экономическое обоснование реализации инвестиционного проекта, подготовленное в соответствии с разделами 5, 6 Методических рекомендаций по подготовке технико-экономических обоснований (ТЭО) участия города Москвы в хозяйственных обществах и приобретения имущества в государственную собственность города Москвы (приложение 8 к настоящему Постановлению).