Приложение 1. Порядок осуществления контроля за деятельностью бюджетных и казенных учреждений г. Москвы

Приложение 1
к приказу Департамента
образования г. Москвы
от 30 марта 2011 г. N 251

Порядок
осуществления контроля за деятельностью бюджетных и казенных учреждений города Москвы

1. Настоящий порядок направлен на осуществление контроля за деятельностью бюджетных и казенных учреждений, подведомственных Департаменту образования города Москвы, в целях определения целевого характера, результативного и эффективного использования средств бюджета города Москвы, обеспечения прозрачности деятельности бюджетных и казенных учреждений, повышения доступности и качества государственных услуг при условии оптимизации расходов на их предоставление.

В случае формирования государственного задания для казенного учреждения города Москвы контроль за его деятельностью осуществляется в порядке установленном настоящим приказом.

2. Предметом контроля являются:

2.1. Осуществление учреждением предусмотренных его уставом основных видов деятельности, в том числе выполнение государственного задания.

2.2. Выполнение учреждением плана финансово-хозяйственной деятельности.

2.3. Деятельность учреждения, связанная с использованием и распоряжением имуществом, закрепленным за ним на праве оперативного управления, а также обеспечение его сохранности.

2.4. Обеспечение учреждением публичности своей деятельности, а также доступности, в том числе информационной, оказываемых им услуг.

3. Основными целями контроля являются:

3.1. Анализ соответствия объемов и (или) качества предоставляемых учреждением государственных услуг (выполняемых работ) государственному заданию.

3.2. Выявление отклонений в деятельности учреждения по исполнению государственного задания (соотношение плановых и фактических значений результатов, осуществление дополнительных видов деятельности при невыполнении или некачественном выполнении основных видов деятельности) и выработка рекомендаций по их устранению.

3.3. Определение эффективности использования бюджетных средств при осуществлении деятельности учреждения.

3.4. Оценка результатов финансово-хозяйственной деятельности учреждения.

3.5. Формирование информационной базы об объеме и качестве предоставляемых в соответствии с государственным заданием государственных услуг (выполняемых работ) в целях оптимизации расходов бюджета.

3.6. Оценка системы внутреннего контроля.

4. Контроль осуществляется в форме предварительного, текущего и последующего контроля.

4.1. Предварительный контроль, осуществляемый на стадии формирования и утверждения государственного задания, и включает в себя в том числе контроль:

- за соответствием перечня оказываемых учреждением государственных услуг (выполняемых работ) основным видам деятельности этого учреждения, предусмотренным его учредительными документами

- показателей государственного задания, определяющих объем финансового обеспечения государственного задания

- перечня показателей качества и результативности установленных государственным заданием.

4.2. Текущий контроль, осуществляемый в процессе исполнения государственного задания, и включает в себя в том числе анализ оперативных данных и отчетности учреждения о выполнении показателей государственного задания.

На основании результатов текущего контроля учреждением могут приниматься решения о корректировке государственного задания учреждениями на плановый период.

4.3. Последующий контроль, осуществляемый путем проведения проверок отчетности учреждения и плановых проверок его деятельности, который включает в себя в том числе оценку результатов, состава, качества и (или) объема (содержания) оказываемых учреждением государственных услуг (выполняемых работ).

4.4. Методом предварительного, текущего и последующего контроля является:

4.4.1 камеральная проверка (анализ) текущей отчетности учреждений о выполнении финансово- хозяйственной деятельности.

4.4.2 мониторинг (наблюдение) - постоянный контроль со стороны учредителя за показателями деятельности учреждения по следующим направлениям:

- соответствие объема предоставленных государственных услуг параметрам государственного задания;

- соответствие контингента потребителей государственной услуги параметрам государственного задания;

- соответствие качества предоставленных государственным учреждением государственных услуг параметрам государственного задания;

- соотношение нормативной и фактической стоимости предоставления единицы государственной услуги;

- наличие у бюджетного учреждения просроченной кредиторской задолженности, превышающей предельно допустимые значения, установленные Департаментом образования города Москвы.

4.5. Методом текущего и последующего контроля являются ревизия и проверка.

4.5.1. Ревизия представляет собой сплошную документальную и фактическую проверку всех операций, совершенных объектом контроля за определенный период времени. Контрольные действия при ревизии заключаются в документальной и фактической проверке законности и обоснованности совершенных в ревизуемом периоде операций ревизуемой организацией.

4.5.2. Проверка, в свою очередь, являет собой единичное контрольное действие или исследование конкретного вопроса по одному или нескольким участкам деятельности. Проверка носит выборочный характер и предполагает возможность пропуска, исключения из поля зрения субъекта контроля каких-либо фактов, способных повлиять как на результаты самой проверки, так и на оценку деятельности объекта контроля.

4.5.3. Виды ревизий и проверок делятся на камеральные (без выезда к месту нахождения объекта контроля) и выездные (проводятся непосредственно в учреждении).

4.5.4. Выездные ревизии и проверки осуществляются в плановом и внеплановом порядке.

Плановая проверка проводится на основании плана, утвержденного Департаментом образования города Москвы.

Основаниями для проведения внеплановой проверки являются:

- истечение срока исполнения бюджетным или казенным учреждением ранее выданного представления (предписания) об устранении выявленных нарушений и недостатков;

- поручения Мэра и Правительства Москвы, правовые акты города Москвы, распоряжения Департамента образования города Москвы.

- информация органов местного самоуправления, прокуратуры Российской Федерации и правоохранительных органов о нарушениях законодательства Российской Федерации и города Москвы в деятельности бюджетного и казенного учреждения;

- мотивированные сообщения и заявления физических и юридических лиц, а также сообщения в средствах массовой информации о нарушениях законодательства Российской Федерации и города Москвы в деятельности бюджетных и казенных учреждений, в том числе о ненадлежащем качестве предоставления государственных услуг (выполнения работ).

5. Планирование контрольной деятельности:

5.1. Планирование контрольной деятельности осуществляется путем составления и утверждения плана контрольной деятельности на календарный год.

5.2. План контрольной деятельности представляет собой перечень контрольных мероприятий (ревизий, проверок), которые планируется осуществить в следующем календарном году.

5.3. В плане контрольной деятельности по каждому контрольному мероприятию устанавливается объект контроля, проверяемый период, форма контрольного мероприятия, срок проведения контрольного мероприятия, ответственные исполнители.

5.4. Объем контрольного мероприятия определяется перечнем и характером процедур контроля, которые необходимы для достижения цели контрольного мероприятия при данных обстоятельствах.

5.5. Программа контрольного мероприятия составляется и утверждается до начала контрольного мероприятия и должна содержать: цель и форму контрольного мероприятия; тему контрольного мероприятия; наименование объекта финансового контроля; перечень основных вопросов, подлежащих изучению в ходе контрольного мероприятия.

6. Периодичность проведения контрольных мероприятий.

6.1. В отношении одного государственного бюджетного или казенного учреждения плановые мероприятия по обеспечению финансового контроля (ревизия, проверка) проводятся не реже одного раза в три года.

6.2. Проведение внеплановых проверок (ревизий) осуществляется на основании распоряжений руководителя Департамента образования города Москвы.

7. При осуществлении контрольной деятельности работники контроля руководствуются принципами:

- независимости,

- профессиональной компетентности,

- должной тщательности.

7.1. Независимость работников контроля состоит в том, что при проведении контрольного мероприятия они независимы от объекта финансового контроля, в том числе не имеют родства с должностными лицами объекта финансового контроля; не являлись в проверяемый период должностными лицами объекта контроля. Работники контроля должны принимать меры по предотвращению конфликта интересов при проведении контрольных мероприятий.

7.2. Профессиональная компетентность работников контроля состоит в том, что при осуществлении контрольной деятельности они обладают необходимыми профессиональными знаниями и навыками и постоянно поддерживают их на должном уровне.

7.3. Должная тщательность работников контроля состоит в своевременном и точном исполнении обязанностей, предусмотренных настоящим Порядком, программой контрольного мероприятия.

8. Результаты текущего и последующего контроля, а также информация о мерах, принятых по результатам контрольных мероприятий, в течение месяца после завершения контрольных мероприятий подлежат размещению в сети Интернет на официальном сайте Департамента образования города Москвы, утвердившего государственное задание.

9. Государственный надзор за соблюдением законодательства Российской Федерации в области образования и государственный контроль качества образования в рамках полномочий Российской Федерации в области образования, в соответствии с федеральным законодательством переданных для осуществления органам государственной власти субъектов Российской Федерации, осуществляет Управление государственного надзора и контроля в сфере образования по плану, согласованному с органами прокуратуры.

10. Функции по координации и проведению контрольных мероприятий в сфере финансового контроля осуществляет Управление финансовой деятельности и контроля.