Приложение. Порядок санкционирования расходов бюджетных и автономных учреждений г. Москвы, государственных унитарных предприятий г. Москвы, источником финансового обеспечения которых являются субсидии, предоставленные из бюджета г. Москвы в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 и пунктом 1 статьи 78.2 Бюджетного кодекса РФ, и взыскания неиспользованных остатков субсидий

Приложение
к приказу Департамента
финансов г. Москвы
от 24 ноября 2014 г. N 194

Порядок
санкционирования расходов бюджетных и автономных учреждений города Москвы, государственных унитарных предприятий города Москвы, источником финансового обеспечения которых являются субсидии, предоставленные из бюджета города Москвы в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 и пунктом 1 статьи 78.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, и взыскания неиспользованных остатков субсидий

I. Общие положения

1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 и пунктами 1 и 4 статьи 78.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, частями 3.6, 3.7 и 3.17 статьи 2 Федерального закона от 3 ноября 2006 г. N 174-ФЗ "Об автономных учреждениях" и частями 16, 18 и 19 статьи 30 Федерального закона от 8 мая 2010 г. N 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений", постановлением Правительства Москвы от 28 января 2014 г. N 28-ПП "Об утверждении Порядка осуществления капитальных вложений в объекты государственной собственности города Москвы и внесении изменений в постановление Правительства Москвы от 8 декабря 2011 г. N 587-ПП" и устанавливает порядок санкционирования Департаментом финансов города Москвы (далее - финансовый орган) оплаты денежных обязательств бюджетных и автономных учреждений города Москвы, государственных унитарных предприятий города Москвы (далее - учреждения (предприятия), источником финансового обеспечения которых являются субсидии, предоставленные из бюджета города Москвы в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 и пунктом 1 статьи 78.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - целевые субсидии), и порядок взыскания неиспользованных остатков целевых субсидий.

2. Открытие и ведение в финансовом органе лицевых счетов для учета операций с целевыми субсидиями (далее - отдельный лицевой счет учреждения (предприятия)) осуществляется в порядке, установленном финансовым органом.

3. Информационный обмен документами в рамках реализации настоящего Порядка между финансовым органом и учреждением (предприятием) осуществляется в электронном виде с применением средств электронной подписи.

При отсутствии электронного документооборота документы представляются на бумажном носителе.

II. Порядок формирования Перечня целевых субсидий

4. Орган исполнительной власти города Москвы, осуществляющий предоставление целевых субсидий (далее - уполномоченный орган), ежегодно представляет в финансовый орган Перечень целевых субсидий по форме согласно приложению 1 к настоящему Порядку, (далее - Перечень целевых субсидий).

В Перечень целевых субсидий, формируемый уполномоченным органом, включаются целевые субсидии с учетом следующих требований к формату аналитического кода целевой субсидии.

Аналитический код целевой субсидии состоит из 9 разрядов, где:

1-3 разряд - код ведомства;

4 разряд - код источника финансового обеспечения. Значение кода источника финансового обеспечения указывается соответственно: 1 - целевая субсидия, предоставляемая за счет средств бюджета города Москвы, 2 - целевая субсидия, предоставляемая за счет средств федерального бюджета, 3 - целевая субсидия, предоставляемая за счет иных источников;

5-6 разряд - код финансового года, соответствующий двум последним цифрам финансового года, в котором целевая субсидия была предоставлена;

7-9 разряд - уникальный порядковый номер, присваиваемый уполномоченным органом каждой целевой субсидии, предоставленной в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - целевая субсидия на иные цели) или номер конкретного объекта строительства - при предоставлении целевой субсидии в соответствии с пунктом 1 статьи 78.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - целевая субсидия на капитальные вложения).

5. Финансовый орган в течение трех рабочих дней после дня представления уполномоченным органом Перечня целевых субсидий проверяет его:

- на соответствие форме, установленной настоящим Порядком;

- на соответствие кода классификации расходов бюджета бюджетной росписи;

- на соответствие кода расходного обязательства, указанного в Перечне целевых субсидий, коду расходного обязательства, указанному в Реестре расходного обязательства.

- в части целевых субсидий на капитальные вложения - на соответствие информации, содержащейся в Перечне целевых субсидий, данным об объектах, включенных в Адресную инвестиционную программу города Москвы, утвержденную постановлением Правительства Москвы.

6. В случае если форма или информация, указанная в Перечне целевых субсидий, не соответствуют требованиям, установленным пунктами 4 и 5 настоящего Порядка, финансовый орган не позднее трех рабочих дней, следующих за днем представления Перечня целевых субсидий, оформляет в установленном порядке Протокол возврата неисполненных документов с указанием причин возврата и передает данный Протокол уполномоченному органу.

7. При внесении в течение финансового года изменений в Перечень целевых субсидий уполномоченный орган представляет в финансовый орган изменения в Перечень целевых субсидий по форме согласно приложению 2 к настоящему Порядку. Проверка представленных уполномоченным органом изменений в Перечень целевых субсидий осуществляется финансовым органом в соответствии с пунктом 5 настоящего Порядка.

8. Поступления целевых субсидий учитываются на отдельном лицевом счете учреждения (предприятия) по кодам КОСГУ и кодам субсидии.

III. Порядок санкционирования, проведения и учета операций по поступлению и использованию целевых субсидий

9. Для осуществления санкционирования оплаты денежных обязательств учреждения (предприятия), источником финансового обеспечения которых является целевая субсидия, а также неиспользованные остатки целевых субсидий прошлых лет или суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет, на суммы которых подтверждена потребность в направлении их на те же цели, учреждением (предприятием) в финансовый орган представляются утвержденные уполномоченным органом Сведения об операциях с целевыми субсидиями, предоставленными учреждению (предприятию), по форме согласно приложению 3 к настоящему Порядку (далее - Сведения).

При отсутствии технической возможности предоставления уполномоченным органом Сведений с применением средств электронной подписи Сведения представляются в электронном виде с приложением отсканированного документа.

10. Финансовый орган в течение трех рабочих дней осуществляет контроль на соответствие информации, содержащейся в Сведениях, информации, указанной в Перечне целевых субсидий.

11. При внесении изменений в Сведения учреждение (предприятие) представляет в финансовый орган Сведения по форме согласно приложению 3 к настоящему Порядку, в которых указываются внесенные изменения.

Финансовый орган не позднее рабочего дня, следующего за днем представления учреждением (предприятием) в финансовый орган изменений в Сведения, проверяет их на соответствие форме, установленной настоящим Порядком, а также на непревышение фактических поступлений и выплат, отраженных на отдельном лицевом счете учреждения (предприятия), показателям, содержащимся в Сведениях.

В случае уменьшения уполномоченным органом планируемых поступлений целевых субсидий сумма поступлений соответствующей целевой субсидии, указанная в Сведениях, должна быть больше или равна сумме произведенных целевых расходов, источником финансового обеспечения которых является соответствующая целевая субсидия, с учетом разрешенного к использованию остатка целевой субсидии.

12. Если форма или информация, указанная в Сведениях, не соответствуют требованиям, установленным пунктами 10 и 11 настоящего Порядка, финансовый орган не позднее рабочего дня, следующего за днем представления Сведений, оформляет в установленном порядке Протокол возврата неисполненных документов с указанием причин возврата и передает его учреждению.

В случае соответствия представленных Сведений требованиям, установленным пунктами 10 и 11 настоящего Порядка, показатели Сведений отражаются финансовым органом на отдельном лицевом счете учреждения (предприятия).

13. Суммы произведенных кассовых выплат (возвратов) со счета финансового органа учитываются на отдельном лицевом счете учреждения (предприятия) по кодам КОСГУ и кодам субсидии, по которым была произведена кассовая выплата.

Не использованные на начало текущего финансового года остатки целевых субсидий прошлых лет учитываются финансовым органом на отдельном лицевом счете учреждения (предприятия) без права расходования.

14. Операции по расходам осуществляются в пределах средств, отраженных по соответствующему коду субсидии на отдельном лицевом счете учреждения (предприятия), за исключением средств, учтенных без права расходования.

15. Кассовые расходы с отдельных лицевых счетов учреждений (предприятий) осуществляются на основании представленных ими платежных поручений, заявок на получение наличных денежных средств и чеков (далее - платежные документы).

16. Для подтверждения возникновения денежного обязательства по поставке товаров, выполнению работ, оказанию услуг, аренде, оплате судебных решений учреждение (предприятие) представляет в финансовый орган вместе с платежным документом документы, подтверждающие возникновение денежных обязательств (накладная, акт приемки-передачи, акт выполненных работ (услуг), счет, исполнительный документ, реестры договоров и иные документы, предусмотренные для санкционирования оплаты денежных обязательств получателей средств бюджета города Москвы в установленном порядке (далее - документы-основания).

В случае предоставления целевых субсидий на капитальные вложения учреждение (предприятие), кроме вышеуказанных документов-оснований, представляет в финансовый орган реестр платежей, согласованный уполномоченным органом, по форме согласно приложению 4 к настоящему Порядку.

17. При санкционировании оплаты денежных обязательств финансовым органом осуществляется проверка платежного документа по следующим направлениям:

1) наличие указанного(ых) в платежном документе кода (кодов) КОСГУ и кода субсидии в Сведениях;

2) соответствие указанного в платежном документе кода КОСГУ коду КОСГУ, указанному в Сведениях по соответствующему коду субсидии;

3) соответствие указанного в платежном документе кода КОСГУ содержанию текста назначения платежа;

4) соответствие предмета обязательства, указанного в документе-основании коду КОСГУ и содержанию, указанному в платежном документе;

5) непревышение суммы, указанной в платежном документе, над суммой неиспользованного остатка средств по соответствующему коду КОСГУ и соответствующему коду субсидии, учтенному на отдельном лицевом счете учреждений (предприятий), за вычетом средств без права расходования;

6) наличие регистрации договора в Единой автоматизированной информационной системе торгов города Москвы.

18. В случае если информация, указанная в платежном документе, не соответствует требованиям, установленным пунктом 17 настоящего Порядка, финансовый орган возвращает учреждению (предприятию) платежный документ и направляет ему Протокол возврата неисполненных документов, в котором указывается причина возврата.

19. При положительном результате проверки на платежном документе, представленном на бумажном носителе, уполномоченным работником финансового органа проставляется отметка, подтверждающая санкционирование оплаты денежных обязательств учреждения (предприятия) с указанием даты, подписи, расшифровки подписи, содержащей фамилию, инициалы указанного работника, и платежный документ принимается к исполнению.

20. Положения подпункта 5 пункта 17 настоящего Порядка не распространяются на санкционирование оплаты денежных обязательств учреждения по исполнению в установленном порядке исполнительных документов, предусматривающих обращение взыскания на средства учреждения.

Указание кода целевой субсидии в данном случае требуется только если мероприятия, на реализацию которых предоставлена целевая субсидия, соответствуют обязательствам учреждения по исполнению требований, содержащихся в исполнительном документе.

21. Средства, полученные учреждением в установленном порядке от осуществления предусмотренных его уставом видов деятельности, могут быть направлены на возмещение расходов, произведенных в связи с исполнением исполнительных документов за счет целевых субсидий.

22. В случае если расходы автономного учреждения, источником финансового обеспечения которых должна являться целевая субсидия, осуществлены за счет средств этого учреждения, полученных им от разрешенных видов деятельности, со счетов, открытых ему в кредитных организациях, или с лицевого счета, открытого в финансовом органе для учета операций со средствами автономного учреждения, возмещение указанных расходов может быть осуществлено за счет целевой субсидии на основании документов, подтверждающих произведенные кассовые расходы, согласованных уполномоченным органом, в следующем порядке:

- с лицевого счета уполномоченного органа, открытого ему в финансовом органе как получателю бюджетных средств, на счет автономного учреждения, открытый ему в кредитной организации (при отсутствии у автономного учреждения лицевого счета, открытого ему в финансовом органе для учета операций с целевыми субсидиями);

- с лицевого счета автономного учреждения, открытого ему в финансовом органе для учета операций с целевыми субсидиями, на счет автономного учреждения, открытый ему в кредитной организации.

- с лицевого счета автономного учреждения, открытого ему в финансовом органе для учета операций с целевыми субсидиями, на лицевой счет автономного учреждения, открытый ему в финансовом органе для учета операций со средствами автономного учреждения.

IV. Порядок взыскания неиспользованных остатков целевых субсидий

23. Взыскание в бюджет города Москвы неиспользованных остатков целевых субсидий осуществляется в соответствии с Общими требованиями к порядку взыскания в соответствующий бюджет неиспользованных остатков субсидий, предоставленных из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации государственным (муниципальным) бюджетным и автономным учреждениям, государственным (муниципальным) унитарным предприятиям, лицевые счета которым открыты в территориальных органах Федерального казначейства, финансовых органах субъектов Российской Федерации, муниципальных образований, утвержденными приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 июля 2010 г. N 82н, с учетом следующего:

1) Учреждение (предприятие) в отношении целевых субсидий на капитальные вложения - до 1 февраля текущего финансового года, в отношении целевых субсидий на иные цели - до 1 июля текущего финансового года представляет в финансовый орган Сведения с указанием в графе 5 Сведений "Разрешенный к использованию остаток целевой субсидии прошлых лет на начало 20__ г." суммы остатков целевых субсидий, в отношении которых наличие потребности в направлении их в текущем финансовом году на те же цели подтверждено решением уполномоченного органа.

2) В случае отсутствия решения уполномоченного органа о наличии потребности в направлении неиспользованных остатков бюджетных средств на те же цели в текущем финансовом году учреждение (предприятие) перечисляет указанные неиспользованные остатки на счет N 40101 "Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации" (далее - счет N 40101) с указанием в платежном поручении лицевого счета администратора доходов бюджета, открытого уполномоченному органу в Управлении Федерального казначейства по городу Москве.

Уполномоченный орган доводит до учреждений (предприятий) реквизиты данного платежа.

В случае непоступления неиспользованных остатков целевых субсидий в сроки, установленные подпунктом 1 пункта 23 настоящего Порядка, финансовый орган осуществляет взыскание остатков субсидий путем их перечисления в пределах общего остатка средств, учтенных на отдельном лицевом счете, на основании платежных документов, оформленных им в установленном порядке, на счет N 40101 для последующего их зачисления в доход бюджета города Москвы.