Вопрос: Контрагент перечислил организации аванс, который впоследствии был возвращен. Как внести исправление в книгу учета доходов и расходов? ("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", N 8, август 2013 г.)

Контрагент перечислил организации аванс, который впоследствии был возвращен. Как внести исправление в книгу учета доходов и расходов?

На дату перечисления денежных средств сумма возвращенного аванса отражается в графе 4 "Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы" со знаком минус.

Обоснование. Поступление от контрагента аванса бухгалтер отразит в графе 4 "Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы" книги учета доходов и расходов. По этой же строке, но со знаком минус, записывается сумма возвращенных денежных средств. Обратите внимание, что эта операция предназначена для корректировки дохода организации и не имеет отношения к ее расходам. Об этом прямо сказано в абз. 3 п. 1 ст. 346.17 НК РФ: на сумму возврата уменьшаются доходы того налогового (отчетного) периода, в котором произведен возврат.

А.М. Лопатина,

редактор журнала "Аптека:

бухгалтерский учет и налогообложение"

1 августа 2013 г.

"Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", N 8, август 2013 г.