Приложение N 3. Анализ отчета о состоянии государственного внешнего и внутреннего долга Российской Федерации на начало и конец отчетного финансового года

Приложение N 3

Анализ отчета о состоянии государственного внешнего и внутреннего долга Российской Федерации на начало и конец отчетного финансового года

1. В соответствии со статьями 264.9 и 264.10 Бюджетного кодекса Российской Федерации одновременно с отчетом Правительства Российской Федерации об исполнении федерального бюджета за 2013 год представлен отчет о состоянии государственного внешнего и внутреннего долга Российской Федерации на начало и конец отчетного финансового года (далее - отчет о состоянии государственного долга).

В соответствии с отчетом о состоянии государственного долга общий объем государственного внутреннего и внешнего долга Российской Федерации (далее - государственный долг) в рублевом эквиваленте на 1 января 2013 года составлял 6 519 894,5 млн. рублей, или 10,48% ВВП за 2012 год, на 1 января 2014 года - 7 548 337,3 млн. рублей, или 11,31% ВВП за 2013 год.

Рост объема государственного долга Российской Федерации в 2013 году на 1 028 442,8 млн. рублей, или 15,77%, произошел за счет увеличения государственного внутреннего долга Российской Федерации (далее - государственный внутренний долг) на 744 341,3 млн. рублей, или на 14,95%, государственного внешнего долга Российской Федерации (далее - государственный внешний долг) на 284 101,5 млн. рублей, или на 18,42%.

В течение 2013 года доля государственного внутреннего долга в общем объеме государственного долга Российской Федерации снизилась с 76,3% до 75,8%, доля государственного внешнего долга выросла с 23,7% до 24,2%.

2. Государственный внутренний долг Российской Федерации

2.1. Согласно отчету о состоянии государственного долга государственный внутренний долг на 1 января 2013 года составил 4 977 898,0 млн. рублей (8,0% ВВП за 2012 год), на 1 января 2013 года - 5 722 239,3 млн. рублей (8,57% ВВП за 2013 год) и увеличился на 744 341,3 млн. рублей, или на 15,0%.

2.2. Сведения об изменении объема государственного внутреннего долга Российской Федерации в 2013 году по данным отчета о состоянии государственного долга Российской Федерации на начало и конец отчетного финансового года приведен в следующей таблице.

(млн. рублей)
Показатели	Объем государственного внутреннего долга Российской Федерации		Изменение за 2013 год
	на 1 января 2013 г.	на 1 января 2014 г.	сумма	%
Государственные ценные бумаги Российской Федерации, номинальная стоимость которых указана в валюте Российской Федерации	4 064 288,2	4 432 385,1	368 096,9	9,1
Государственные гарантии Российской Федерации в валюте Российской Федерации	906 637,6	1 289 854,2	383 216,6	42,3
Прочие	6 972,2	0,0	-6 972,2	-100,0
ИТОГО	4 977 898,0	5 722 239,3	744 341,3	15,0

2.2.1. Объем государственного внутреннего долга, выраженного в государственных ценных бумагах, за 2013 год вырос с 4 064 288,2 млн. рублей до 4 432 385,1 млн. рублей, или на 368 096,9 млн. рублей (на 9,1%), в результате увеличения объема облигаций федеральных займов с постоянным купонным доходом (ОФЗ-ПД) на 440 697,0 млн. рублей (на 19,6%) и уменьшения государственных сберегательных облигаций (ГСО) на 70 000,0 млн. рублей (на 10,3%), облигаций федерального займа с амортизацией долга (ОФЗ-АД) - на 2 600,0 млн. рублей (на 0,2%), а также облигаций государственного внутреннего займа Российской Федерации 1991 года - на 0,1 млн. рублей, или на 50,0%. Объем облигаций внутренних облигационных займов (ОВОЗ), размещенных на международном рынке капитала, в 2013 году не изменялся.

Доля государственного внутреннего долга, выраженного в государственных ценных бумагах, в объеме государственного внутреннего долга по состоянию на 1 января 2014 года по сравнению с 1 января 2013 года уменьшилась с 81,6% до 77,5%.

Наибольшую долю в объеме государственного внутреннего долга, выраженного в государственных ценных бумагах Российской Федерации, на 1 января 2014 года составляли ОФЗ-ПД - 60,7% (на 1 января 2013 года - 55,3%, на 1 января 2012 года - 51,4%).

2.2.2. Государственный внутренний долг по государственным гарантиям Российской Федерации (далее - государственные гарантии) увеличился на 383 216,6 млн. рублей, или на 42,3%, и на 1 января 2014 года составил 1 289 854,2 млн. рублей. Доля государственных гарантий в государственном внутреннем долге за 2013 год увеличилась с 18,2% до 22,5%.

Увеличение государственного долга по государственным гарантиям в 2013 году произошло за счет предоставления 75 гарантий на общую сумму 418 753,8 млн. рублей, что составляет 68,3% объема, предусмотренного Программой государственных гарантий Российской Федерации в валюте Российской Федерации на 2013 год (612 986,1 млн. рублей), и списания государственного внутреннего долга по государственным гарантиям на общую сумму 35 537,2 млн. рублей, в том числе в связи с исполнением обязательств принципала перед бенефициаром, а также окончанием сроков, на которые были предоставлены государственные гарантии, - 32 984,3 млн. рублей, в результате осуществления платежей из федерального бюджета во исполнение гарантом обязательств Российской Федерации по государственным гарантиям, предоставленным в рамках антикризисных мер, - 2 552,9 млн. рублей.

По данным проверки государственный внутренний долг Российской Федерации по государственным гарантиям в валюте Российской Федерации на 1 января 2014 года составил 1 289 854,2 млн. рублей, что не превышает верхний предел государственного внутреннего долга Российской Федерации по государственным гарантиям в валюте Российской Федерации на 1 января 2014 года, установленный пунктом 5 статьи 15 Федерального закона от 3 декабря 2012 г. N 216-ФЗ (с изменениями) в сумме 1 732 230,1 млн. рублей.

2.2.3. В первом полугодии 2013 года на погашение государственного внутреннего долга Российской Федерации по долговым товарным обязательствам было направлено 6,4 млн. рублей. В июне 2013 года в соответствии с приказом Минфина России была списана оставшаяся задолженность по долговым товарным обязательствам в сумме 6 965,5 млн. рублей, в том числе по обязательствам государственного целевого беспроцентного займа СССР 1990 года - 3 985,0 млн. рублей, по целевым расчетным чекам и целевым вкладам на автомобили - 2 980,5 млн. рублей. Таким образом, по состоянию на 1 января 2014 года государственный внутренний долг Российской Федерации по долговым товарным обязательствам был полностью списан.

2.3. По результатам проверки Счетной палатой Государственной долговой книги Российской Федерации (далее - Долговая книга), первичных платежных документов, инвентаризационных описей и произведенных расчетов состояния государственного внутреннего долга на 1 января 2013 года и на 1 января 2014 года в целом объем государственного внутреннего долга составил на 1 января 2013 года 4 977 898,0млн. рублей и на 1 января 2014 года - 5 722 239,3 млн. рублей.

Установленный статьей 1 Федерального закона от 3 декабря 2012 г. N 216-ФЗ (с изменениями) верхний предел государственного внутреннего долга на 1 января 2014 года в размере 6 600 552,24 млн. рублей не был превышен.

3. Государственный внешний долг Российской Федерации

3.1. Согласно отчету о состоянии государственного долга государственный внешний долг на 1 января 2013 года составил 1 541 996,5 млн. рублей (50 769,2 млн. долларов США), на 1 января 2014 года - 1 826 098,0 млн. рублей (55 794,2 млн. долларов США), и увеличился на 284 101,5 млн. рублей, или на 18,4%.

Данные о состоянии государственного внешнего долга Российской Федерации в 2013 году по данным отчета о состоянии государственного долга Российской Федерации на начало и конец отчетного финансового года приведены в следующей таблице.

Наименование показателя	На 1 января 2013 года		На 1 января 2014 года		Изменение за 2013 год (+,-)
	млн. долларов США	млн. рублей	млн. долларов США	млн. рублей	млн. долларов США	млн. рублей
Кредиты правительств иностранных государств, иностранных коммерческих банков и фирм, международных финансовых организаций	4 463,4	135 566,2	3 721,8	121 812,3	-741,6	-13 753,9
Государственные ценные бумаги Российской Федерации, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте	34 916,0	1 060 490,8	40 673,3	1 331 202,8	5 757,3	270 712,0
Государственные гарантии Российской Федерации в иностранной валюте	11 389,8	345 939,5	11 399,1	373 082,9	9,3	27 143,4
ИТОГО	50 769,2	1 541 996,5	55 794,2	1 826 098,0	5 025,0	284 101,5

В 2013 году структура государственного внешнего долга Российской Федерации (в долларовом выражении) претерпела незначительные изменения: доля рыночного долга (государственные ценные бумаги Российской Федерации, указанные в иностранной валюте) возросла с 68,8% до 72,9%, доля нерыночного долга (кредиты правительств иностранных государств, МФО, иностранных коммерческих банков и фирм) уменьшилась с 8,8% до 6,7%, доля долга по государственным гарантиям в иностранной валюте также немного снизилась - с 22,4% до 20,4%.

Увеличение объема государственного внешнего долга в долларовом эквиваленте произошло по государственным ценным бумагам, указанным в иностранной валюте, - на 5 757,3 млн. долларов США, или на 16,5%, по государственным гарантиям в иностранной валюте - на 9,3 млн. долларов США, или на 0,1%; долг по кредитам правительств иностранных государств, иностранных коммерческих банков и фирм, МФО уменьшился на 741,6 млн. долларов США, или на 16,6%.

3.2. Задолженность по кредитам правительств иностранных государств, иностранных коммерческих банков и фирм и международных финансовых организаций

По отчету о состоянии государственного долга, государственный внешний долг по кредитам правительств иностранных государств, иностранных коммерческих банков и фирм, международных финансовых организаций в рублевом эквиваленте на 1 января 2013 года составлял 135 566,2 млн. рублей (4 463,4 млн. долларов США), уменьшился за 2013 год на 13 753,9 млн. рублей, или на 10,1%, и составил на 1 января 2014 года 121 812,3 млн. рублей (3 721,8 млн. долларов США). Доля указанной задолженности в объеме государственного внешнего долга уменьшилась с 8,8% до 6,7%.

3.2.1. Задолженность по кредитам правительств иностранных государств

Государственный внешний долг Российской Федерации по кредитам правительств иностранных государств в рублевом эквиваленте на 1 января 2013 года составил 73 329,0 млн. рублей (2 414,3 млн. долларов США), уменьшилась за 2013 год на 3 482,6 млн. рублей, или на 11,6% (на 4,7% в долларовом исчислении), и составил на 1 января 2014 года 69 846,4 млн. рублей (2 134,1 млн. долларов США).

В 2013 году привлечение кредитов правительств иностранных государств не осуществлялось, а уменьшение имеющейся задолженности обусловлено погашением (списанием) долговых обязательств по ряду стран-кредиторов.

Доля государственного внешнего долга Российской Федерации по кредитам правительств иностранных государств в общем объеме государственного внешнего долга Российской Федерации, выраженного в долларах США, сократилась с 4,8% до 3,8%.

Данные об объемах задолженности по кредитам правительств иностранных государств в 2013 году представлены в следующей таблице:

Показатели	на 1 января 2013 года		на 1 января 2014 года		Изменение
	млн. долларов США	млн. рублей	млн. долларов США	млн. рублей	млн. долларов США		млн. рублей
					Сумма	%	Сумма	%
Государственный внешний долг Российской Федерации по кредитам правительств иностранных государств	2 414,31	73 329,03	2 134,07	69 846,41	-280,24	-11,6	-3 482,62	-4,7
в том числе:
задолженность официальным кредиторам Парижского клуба	327,11	9 935,26	156,9	5 135,18	-170,21	-52,0	-4 800,08	-48,3
задолженность кредиторам - не членам Парижского клуба	1 096,13	33 292,51	1 026,19	33 586,24	-69,94	-6,4	293,73	0,9
задолженность бывшим странам СЭВ, КНР и КНДР	991,06	30 101,26	950,98	31 124,99	-40,08	-4,0	1 023,73	3,4

По состоянию на 1 января 2013 года задолженность официальным кредиторам Парижского клуба в общем объеме задолженности по кредитам правительств иностранных государств составляла 13,55%; задолженность кредиторам - не членам Парижского клуба - 45,4%, задолженность бывшим странам социалистического лагеря, КНР и КНДР - 41,05%; по состоянию на 1 января 2014 года - 7,3%, 48,1% и 44,6% соответственно.

В соответствии с межправительственными соглашениями погашение задолженности в 2013 году осуществлялось за счет платежей в оригинальных валютах (денежная форма) и конверсионных операций (погашение долга в обмен на экспорт товаров российских производителей). Было завершено погашение задолженности перед Финляндской Республикой, Германией, Республикой Черногория, Республиками Сербия, Словакия, а также по двум соглашениям с Чешской Республикой; осуществлено частичное погашение задолженности по межправительственным соглашениям, заключенным с Японией, Республикой Корея, Китайской Народной Республикой.

В 2013 году не осуществлялось погашение задолженности по межправительственным соглашениям с Государством Кувейт, Республиками Македония, Румыния, Босния и Герцеговина, КНДР, Мальта. Данная задолженность по состоянию на 1 января 2014 года составляла сумму, эквивалентную 630 299,5 тыс. долларов США, то есть 29,5% от всей задолженности по кредитам правительств иностранных государств.

3.2.2. Задолженность по кредитам иностранных коммерческих банков и фирм

Государственный внешний долг Российской Федерации по кредитам иностранных коммерческих банков и фирм на 1 января 2013 года составил 696,1 млн. рублей (22,9 млн. долларов США), в отчетном году увеличился на 37,8 млн. рублей, или на 5,4%, уменьшившись при этом в долларовом эквиваленте на 0,5 млн. долларов США, и на 1 января 2014 года составил 733,9 млн. рублей (22,4 млн. долларов США).

Задолженность Российской Федерации перед иностранными коммерческими кредиторами бывшего СССР по состоянию на 1 января 2013 года составила сумму, эквивалентную 30,3 млн. рублей или 1,0 млн. долларов США.

Частью 3 статьи 16 Федерального закона от 3 декабря 2012 г. N 216-ФЗ установлено, что Правительство Российской Федерации вправе в 2013 году принимать решения о списании государственного внешнего долга Российской Федерации по коммерческим обязательствам бывшего СССР, требования по которым были признаны соответствующими критериям коммерческой задолженности бывшего СССР, но не предъявлены их держателями к урегулированию до 1 января 2013 года.

Во исполнение пункта 22 Постановления Правительства Российской Федерации от 10 декабря 2012 г. N 1272 "О мерах по реализации Федерального закона "О федеральном бюджете на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов" Приказом Минфина России от 2 октября 2013 г. N 303 "О списании государственного внешнего долга Российской Федерации по коммерческим обязательствам бывшего СССР" указанная задолженность была списана с отражением списания в Государственной долговой книге Российской Федерации в следующих суммах: 0,23 млн. долларов США, 0,34 млн. евро, 0,17 млн. швейцарских франков и 10,73 млн. японских йен.

Задолженность по депозитному соглашению Внешэкономбанка с Центральным банком Ливии (Central Bank of Libya, Tripoli) по состоянию на 1 января 2013 года составляла 20,0 млн. швейцарских франков (665,8 млн. рублей, или 21,9 млн. долларов США). На 1 января 2014 года сумма основного долга, выраженная в оригинальной валюте, не изменилась; рублевый и долларовый эквиваленты задолженности составили соответственно 733,9 млн. рублей и 22,4 млн. долларов США.

3.2.3. Задолженность по кредитам (займам) международных финансовых организаций

Задолженность по кредитам (займам) МФО в рублевом эквиваленте на 1 января 2013 года составляла 61 541,1 млн. рублей (2 026,2 млн. долларов США), за 2013 год уменьшилась на 10 309,2 млн. рублей (на 460,9 млн. долларов США), или на 16,8% (на 22,7% в долларовом выражении), и на 1 января 2014 года составила 51 232,0 млн. рублей (1 565,3 млн. долларов США), в том числе: по финансовым займам - 11 179,0 млн. рублей (341,6 млн. долларов США); по нефинансовым займам - 40 053,0 млн. рублей (1 223,8 млн. долларов США).

По состоянию на 1 января 2014 года по пяти мультивалютным займам, по которым осуществлялись расчеты в 2013 году, суммы платежей по погашению долга (340,0 млн. долларов США) превысили суммы привлечения средств по этим займам (300,3 млн. долларов США) на 39,7 млн. долларов США, или на 13,2%, в связи с изменением стоимости единицы валютного пула, а также курсов евро и иены к доллару США.

По результатам проверки установлено, что государственный внешний долг по займам МФО по состоянию на 1 января 2014 года включает следующие долговые обязательства:

займы МБРР - 39 401,7 млн. рублей, или 1 203,9 млн. долларов США (76,9% суммы долга перед МФО, выраженного в долларах США), при этом вся сумма задолженности приходится на моновалютные займы, задолженность по мультивалютным займам в 2013 году полностью погашена;

займы ЕБРР - 9 162,9 млн. рублей, или 280,0 млн. долларов США (17,9%);

займы СИБ - 1 141,3 млн. рублей, или 34,9 млн. долларов США (2,2%);

займ ЕИБ - 1 526,0 млн. рублей, или 46,6 млн. долларов США (3,0%).

3.3. Задолженность по государственным ценным бумагам, выраженным в иностранной валюте

Задолженность по государственным ценным бумагам, выраженным в иностранной валюте, в рублевом эквиваленте на 1 января 2013 года составляла 1 060 490,8 млн. рублей (34 916,0 млн. долларов США), увеличилась за 2013 год на 270 712,0 млн. рублей (5 757,3 млн. долларов США), или на 25,5%, и на 1 января 2014 года составила 1 331 202,8 млн. рублей (40 673,3 млн. долларов США). Доля государственного внешнего долга Российской Федерации по государственным ценным бумагам Российской Федерации, выраженным в иностранной валюте, в общем объеме государственного внешнего долга Российской Федерации повысилась с 68,8% до 72,9%.

3.3.1. Задолженность по внешним облигационным займам Российской Федерации

По данным проверки исполнения федерального бюджета за 2013 год задолженность по внешним облигационным займам в рублевом эквиваленте на 1 января 2013 года составила 1 060 321,1 млн. рублей (34 910,3 млн. долларов США), увеличилась за 2013 год на 270 701,6 млн. рублей (5 757,4 млн. долларов США), или на 25,5%, и на 1 января 2014 года составила 1 331 022,7 млн. рублей (40 667,7 млн. долларов США).

В 2013 году были осуществлены платежи по частичному погашению основной суммы долга по ОВОЗ с окончательной датой погашения в 2030 году, выпущенному в целях урегулирования задолженности бывшего СССР перед кредиторами Лондонского клуба, иностранными коммерческими кредиторами, а также Международным банком экономического сотрудничества (МБЭС) и Международным инвестиционным банком (МИБ) - на общую сумму 1 273,1 млн. долларов США.

Государственный долг по внешнему облигационному займу Российской Федерации с окончательной датой погашения облигаций в 2030 году на 1 января 2014 года составил 496 534,6 млн. рублей (15 171,0 млн. долларов США), или 37,3% государственного внешнего долга Российской Федерации по внешним облигационным займам.

3.3.2. Задолженность по облигациям внутреннего государственного валютного займа (ОВГВЗ)

Задолженность по ОВГВЗ в рублевом эквиваленте на 1 января 2013 года составила 169,7 млн. рублей (5,6 млн. долларов США), за 2013 год увеличилась на 10,5 млн. рублей (при этом в долларовом выражении сумма задолженности уменьшилась на 82,0 тыс. долларов США), или на 6,2%, и на 1 января 2014 года составила 180,1 млн. рублей (5,5 млн. долларов США).

В 2013 году было осуществлено доразмещение ОВГВЗ IV и V серий на общую сумму по номинальной стоимости в размере 9,0 млн. долларов США, а также погашение ОВГВЗ указанных серий на общую сумму 9,1 млн. долларов США.

3.4. Задолженность по государственным гарантиям Российской Федерации в иностранной валюте

По отчету о состоянии государственного долга, задолженность по государственным гарантиям в иностранной валюте в рублевом эквиваленте на 1 января 2013 года составил 345 939,5 млн. рублей (11 389,8 млн. долларов США), увеличилась за 2013 год на 27 143,4 млн. рублей (9,3 млн. долларов США), или на 7,8%, и на 1 января 2014 года составила 373 082,9 млн. рублей (11 399,1 млн. долларов США).

Доля долга по государственным гарантиям Российской Федерации в иностранной валюте в общем объеме государственного внешнего долга Российской Федерации, выраженного в долларах США, за 2012 год уменьшилась с 22,4% до 20,4%.

Изменение в 2013 году величины долга по государственным гарантиям Российской Федерации в иностранной валюте явилось результатом предоставления в отчетном году 4 новых гарантий на общую сумму 224,7 млн. долларов США, при одновременном списании долга по ранее предоставленным гарантиям в связи с исполнением принципалами своих обязательств в сумме 6 718,0 млн. рублей (216,1 млн. долларов США).

По данным проверки государственный внешний долг Российской Федерации по государственным гарантиям в иностранной валюте на 1 января 2014 года не превысил верхний предел государственного внешнего долга Российской Федерации по государственным гарантиям в иностранной валюте, установленный на указанную дату пунктом 5 статьи 16 Федерального закона от 3 декабря 2012 г. N 216-ФЗ (с изменениями) в сумме 21,5 млрд. долларов США, или 17,2 млрд. евро.

3.5. По результатам проверки Счетной палатой Долговой книги, первичных платежных документов, инвентаризационных описей и произведенных расчетов состояния государственного внешнего долга на 1 января 2013 года и на 1 января 2014 года в целом объем государственного внешнего долга на 1 января 2013 года составил 1 541 996,5 млн. рублей (50 769,2 млн. долларов США), увеличился за 2013 год на 284 101,5 млн. рублей (5 025,0 млн. долларов США), или на 18,4% (на 9,9%), и на 1 января 2014 года составил 1 826 098,0 млн. рублей (55 794,2 млн. долларов США).

Установленный статьей 1 Федерального закона от 3 декабря 2012 г. N 216-ФЗ (с изменениями) верхний предел государственного внешнего долга на 1 января 2014 года в размере 66,2 млрд. долларов США, не был превышен.