Статья 1

Статья 1

Внести в Налоговый кодекс Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2001, N 53, ст. 5023; 2002, N 30, ст. 3021; 2003, N 23, ст. 2174; 2008, N 48, ст. 5519; 2012, N 26, ст. 3447; 2013, N 49, ст. 6335; 2014, N 30, ст. 4245) следующие изменения:

1) статью 346.20 дополнить пунктом 3 следующего содержания:

"3. Для физических лиц, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, перешедших в течение двух лет со дня регистрации в качестве индивидуального предпринимателя на упрощенную систему налогообложения, осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и научной сферах, законами субъектов Российской Федерации может устанавливаться налоговая ставка в размере 0 процентов на один или два налоговых периода. Минимальный налог, предусмотренный пунктом 6 статьи 346.18 настоящего Кодекса, в данном случае не уплачивается.

Виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и научной сферах, в отношении которых устанавливается налоговая ставка в размере 0 процентов, устанавливаются субъектами Российской Федерации на основании Общероссийского классификатора видов экономической деятельности. По итогам налогового периода доля доходов от осуществления видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применялась налоговая ставка в размере 0 процентов, в общем объеме доходов должна быть не менее 70 процентов.

Субъекты Российской Федерации вправе также установить дополнительные ограничения на применение налоговой ставки в размере 0 процентов, в том числе в виде:

ограничения средней численности работников;

ограничения предельного размера доходов от реализации, определяемых в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса, получаемых индивидуальным предпринимателем при осуществлении вида предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется налоговая ставка в размере 0 процентов. При этом предусмотренное пунктом 4 статьи 346.13 настоящего Кодекса ограничение на применение упрощенной системы налогообложения по доходам может быть уменьшено законом субъекта Российской Федерации не более чем в 10 раз. Установленный на календарный год предельный размер доходов от реализации подлежит в следующем календарном году индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год.

Индивидуальный предприниматель обязан представлять за налоговый период вместе с налоговой декларацией по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, отчетность о соблюдении ограничений на применение налоговой ставки в размере 0 процентов, форма которой утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

В случае нарушения индивидуальным предпринимателем ограничений по применению налоговой ставки в размере 0 процентов, установленных настоящей главой и законом субъекта Российской Федерации, он утрачивает право на применение налоговой ставки в размере 0 процентов и обязан уплатить налог по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1 или 2 настоящей статьи, с начала налогового периода, в котором нарушены ограничения по применению налоговой ставки в размере 0 процентов. При этом он не вправе повторно применять налоговую ставку в размере 0 процентов.";

2) пункт 1 статьи 346.44 дополнить абзацем следующего содержания:

"В целях настоящей главы налогоплательщиками также признаются физические лица, не имеющие наемных работников, получившие патент на один из видов предпринимательской деятельности, в отношении которого может применяться патентная система налогообложения в соответствии с пунктом 2 и подпунктом 2 пункта 8 статьи 346.43 настоящего Кодекса, которые регистрируются налоговыми органами в качестве индивидуальных предпринимателей на период действия патента (далее в настоящей главе - самозанятые граждане).";

3) в статье 346.45:

а) в пункте 1:

абзац второй дополнить предложением следующего содержания:

"Форма патента для налогоплательщиков - самозанятых граждан должна содержать сведения о расчете размера страховых взносов в государственные внебюджетные фонды, подлежащих уплате указанными налогоплательщиками.";

абзац четвертый дополнить предложением следующего содержания:

"Патент, выдаваемый индивидуальному предпринимателю - самозанятому гражданину, действует на территории того муниципального района, городского округа, города федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь), который указан в патенте.";

б) пункт 2 дополнить абзацем следующего содержания:

"Заявление на получение патента со сроком начала его действия со следующего календарного года подается не ранее 1 декабря календарного года, предшествующего календарному году, в котором индивидуальный предприниматель будет применять патентную систему налогообложения.";

4) в статье 346.46:

а) пункт 1 дополнить абзацем следующего содержания:

"Постановка на учет самозанятого гражданина в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения, и одновременно в качестве индивидуального предпринимателя осуществляется налоговым органом на основании заявления на получение патента в течение пяти дней со дня его получения. Датой постановки на учет в налоговом органе самозанятого гражданина в качестве индивидуального предпринимателя и налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения, является дата начала действия патента.";

б) пункт 2 дополнить абзацами следующего содержания:

"Снятие с учета в налоговом органе самозанятого гражданина в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения, и одновременно в качестве индивидуального предпринимателя осуществляется в течение пяти дней со дня истечения срока действия патента, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Порядок постановки на учет и снятия с учета самозанятых граждан в качестве индивидуальных предпринимателей и в качестве налогоплательщиков, применяющих патентную систему налогообложения, утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.";

5) статью 346.50 изложить в следующей редакции:

"Статья 346.50. Налоговая ставка

1. Налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов.

2. Для физических лиц, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, перешедших в течение двух лет со дня регистрации в качестве индивидуального предпринимателя на патентную систему налогообложения, осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и научной сферах, законами субъектов Российской Федерации может устанавливаться налоговая ставка в размере 0 процентов на один или два налоговых периода.

Виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и научной сферах, в отношении которых устанавливается налоговая ставка в размере 0 процентов, устанавливаются субъектами Российской Федерации на основании Общероссийского классификатора видов экономической деятельности. По итогам налогового периода доля доходов от осуществления видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применялась налоговая ставка в размере 0 процентов, в общем объеме доходов должна быть не менее 70 процентов.

В случае, если налогоплательщик осуществляет виды предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения с налоговой ставкой в размере 3 процентов, и иные виды предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения с налоговой ставкой в размере, установленном пунктом 1 настоящей статьи, или иной режим налогообложения, этот налогоплательщик обязан вести раздельный учет доходов.

Субъекты Российской Федерации вправе также установить дополнительные ограничения на применение налоговой ставки в размере 0 процентов, в том числе в виде:

ограничения средней численности работников;

ограничения предельного размера доходов от реализации, определяемых в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса, получаемых индивидуальным предпринимателем при осуществлении вида предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется налоговая ставка в размере 0 процентов. Установленный на календарный год предельный размер доходов от реализации подлежит в следующем календарном году индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год.

Индивидуальный предприниматель обязан по истечении 10 календарных дней со дня окончания действия патента представить в налоговый орган, в котором он состоит на учете в качестве налогоплательщика патентной системы налогообложения, отчетность о соблюдении ограничений на применение налоговой ставки в размере 0 процентов. Форма отчетности утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

В случае нарушения индивидуальным предпринимателем ограничений по применению налоговой ставки в размере 0 процентов, установленных настоящей главой и законом субъекта Российской Федерации, он утрачивает право на применение налоговой ставки в размере 0 процентов и обязан уплатить налог по налоговой ставке, предусмотренной пунктом 1 настоящей статьи, с начала налогового периода, в котором нарушены ограничения по применению налоговой ставки в размере 0 процентов. При этом он не вправе повторно применять налоговую ставку в размере 0 процентов.";

6) в статье 346.51:

а) в пункте 2:

абзац первый изложить в следующей редакции:

"2. Налогоплательщики производят уплату налога по месту постановки на учет в налоговом органе в следующие сроки (если иное не установлено пунктом 3 настоящей статьи):";

в подпункте 1 слова "двадцати пяти календарных дней после начала действия патента" заменить словами "срока окончания действия патента";

в подпункте 2:

в абзаце втором слова "двадцати пяти календарных дней" заменить словами "девяноста календарных дней";

в абзаце третьем слова "тридцати календарных дней до дня окончания налогового периода" заменить словами "срока окончания действия патента";

б) дополнить пунктом 3 следующего содержания:

"3. Налогоплательщики - самозанятые граждане уплачивают налог не позднее срока окончания действия патента.".