Статья 4. Гарантии участникам программы

Статья 4. Гарантии участникам программы

1. Настоящим Федеральным законом с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей, предоставляются следующие гарантии:

1) декларант и (или) номинальный владелец, если информация о нем содержится в декларации, освобождается от уголовной ответственности при выявлении факта нарушения им законодательства Российской Федерации при приобретении (формировании источников приобретения), использовании либо распоряжении имуществом и (или) контролируемыми иностранными компаниями, информация о которых содержится в декларации, а также при совершении валютных операций и (или) зачислении денежных средств по счетам (вкладам), информация о которых содержится в декларации, по основаниям и в порядке, которые предусмотрены постановлением об амнистии, принимаемым Государственной Думой Федерального Собрания Российской Федерации;

2) декларант и (или) номинальный владелец, если информация о нем содержится в декларации, освобождается от административной ответственности при выявлении факта нарушения законодательства Российской Федерации при приобретении (формировании источников приобретения), использовании либо распоряжении имуществом и (или) контролируемыми иностранными компаниями, информация о которых содержится в декларации, а также при совершении валютных операций и (или) зачислении денежных средств по счетам (вкладам), информация о которых содержится в декларации;

3) декларант и (или) номинальный владелец, если информация о нем содержится в декларации, освобождается от ответственности за налоговые правонарушения, совершенные при приобретении (формировании источников приобретения), использовании либо распоряжении имуществом и (или) контролируемыми иностранными компаниями, информация о которых содержится в декларации, а также при совершении валютных операций и (или) зачислении денежных средств по счетам (вкладам), информация о которых содержится в декларации;

4) факт представления декларации и прилагаемых к ней документов и (или) сведений, а также сведения, содержащиеся в такой декларации и прилагаемых к ней документах и (или) сведениях, не могут быть использованы в качестве основания для возбуждения уголовного дела, производства по делу об административном и (или) налоговом правонарушении в отношении декларанта и (или) номинального владельца.

Факт представления декларации и прилагаемых к ней документов и (или) сведений также не может быть использован в качестве доказательства в рамках уголовного дела, дела об административном и (или) налоговом правонарушении;

5) сведения, содержащиеся в декларации и прилагаемых к ней документах и (или) сведениях, признаются налоговой тайной в соответствии со статьей 102 Налогового кодекса Российской Федерации с учетом следующих особенностей:

такие сведения признаются налоговой тайной без исключений, установленных пунктом 1 статьи 102 Налогового кодекса Российской Федерации;

незаконное разглашение таких сведений, а также утрата представленных деклараций и прилагаемых к ним документов, документов, содержащих сведения, указанные в декларациях и документах, являются основанием для привлечения к уголовной ответственности за незаконное разглашение сведений, составляющих налоговую тайну, в соответствии с Уголовным кодексом Российской Федерации;

должностное лицо налогового органа, которому такие сведения стали известны, не может быть привлечено к ответственности за отказ от дачи показаний по обстоятельствам, которые стали ему известны в ходе добровольного декларирования;

такие сведения могут быть истребованы только по запросу самого декларанта в целях подтверждения подлинности факта представления декларации и прилагаемых к ней документов;

6) операции по передаче имущества его номинальным владельцем фактическому владельцу в порядке, предусмотренном настоящим Федеральным законом, освобождаются от налогообложения в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

2. Гарантии, установленные пунктом 1 настоящей статьи, предоставляются при одновременном соблюдении всех следующих условий:

1) на дату представления декларации в отношении декларанта или номинального владельца не было возбуждено уголовное дело в связи с совершением преступления, освобождение от ответственности за которое предусмотрено подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, и (или) не начато производство по делу об административном правонарушении в связи с совершением правонарушения, освобождение от ответственности за которое предусмотрено подпунктом 2 пункта 1 настоящей статьи, и (или) не начато производство по делу о налоговом правонарушении, освобождение от ответственности за которое предусмотрено подпунктом 3 пункта 1 настоящей статьи, и (или) не была начата выездная налоговая проверка (проверка полноты исчисления уплаты налога в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами). Условие, установленное настоящим подпунктом, признается выполненным, если на дату представления декларации в отношении декларанта и (или) номинального владельца была начата налоговая проверка (проверка полноты исчисления уплаты налога в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами) с использованием информации, полученной налоговым органом из представленного декларантом уведомления об участии в иностранной организации (об учреждении иностранной структуры без образования юридического лица);

2) в декларации указаны все или некоторые из следующих сведений:

объекты имущества, в отношении которых декларант является собственником или фактическим владельцем на дату представления декларации;

контролируемые иностранные компании, в отношении которых декларант признается контролирующим лицом на дату представления декларации;

открытые декларантом на дату представления декларации счета (вклады) в банках, расположенных за пределами Российской Федерации, об открытии и изменении реквизитов которых физические лица обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета в соответствии с Федеральным законом от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле";

счета (вклады) в банках, в отношении владельцев которых физическое лицо на дату представления декларации признается бенефициарным владельцем в соответствии с Федеральным законом от 7 августа 2001 года N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" и описание оснований для признания этого физического лица бенефициарным владельцем;

3) право собственности на имущество передано его номинальным владельцем фактическому владельцу в порядке, предусмотренном настоящим Федеральным законом.

3. Основанием для предоставления гарантий, предусмотренных настоящей статьей, является факт представления декларации в налоговый орган (федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов), что подтверждается экземпляром декларации с отметками налогового органа (федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов) о приеме декларации и заверенной описью прилагаемых к декларации документов и (или) сведений, предоставляемых декларантом в соответствии со статьей 3 настоящего Федерального закона.

4. Ошибки в декларации и прилагаемых к ней документах, не препятствующие идентификации декларанта, номинального владельца, имущество, счета (вклады), а также контролируемые иностранные компании, указанные в декларации, не являются основанием для отказа в предоставлении декларанту гарантий, предусмотренных настоящей статьей.

5. Гарантии, предусмотренные пунктами 1-3 части 1 настоящей статьи, предоставляются в отношении деяний, совершенных декларантом и (или) номинальным владельцем до 1 января 2014 года.

6. Законодательством Российской Федерации в связи с принятием настоящего Федерального закона могут быть предоставлены иные гарантии участникам программы.