Незаконные удержания из заработной платы: как избежать нарушений (Л.А. Масленникова, "Зарплата", N 6, июнь 2013 г.)

Незаконные удержания из заработной платы: как избежать нарушений

Довольно часто встречающаяся ситуация: директор, которого разозлили постоянные опоздания некоторых сотрудников, решает ввести систему штрафов. Он хочет удерживать из зарплаты провинившихся определенную сумму, а вас, как бухгалтера, просит подготовить соответствующее распоряжение. Стоит ли выполнять эту просьбу руководителя? Сразу скажем, что нет. А теперь попробуем разобраться, почему именно.

Сумму оклада и премии для каждого работника утверждает руководитель организации или индивидуальный предприниматель. Поэтому не особо разбирающийся в законах директор может подумать, что величину заработной платы работников его организации он вправе изменять хоть ежемесячно по своему усмотрению. Захочет - установит штрафы или иные удержания. А пожелает - наоборот, премирует. К счастью, это не так.

По поводу премий все правильно, наградить работников за какие-либо заслуги руководитель может по собственному желанию. Причем суммы премий ничто, кроме бюджета фирмы, не ограничивает. Что же касается удержаний, то здесь закон защищает работников от произвола работодателей.

Законодательные ограничения по удержаниям из заработной платы

Действующее законодательство разрешает работодателю удерживать из зарплаты работника суммы:

- лишь на определенные цели;

- в установленных законом пределах.

Перечень удержаний

В части 2 статьи 137 ТК РФ дан закрытый перечень удержаний из заработной платы. Так, удержать из зарплаты работника разрешается сумму, необходимую:

- для возмещения ранее выданного, но неотработанного аванса;

- для погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного в связи с командировкой или переводом на работу в другую местность, а также в других случаях;

- для возврата излишне выплаченных сумм, возникших из-за счетных ошибок, а также в случае признания органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров вины работника в невыполнении норм труда.

Кроме того, закон позволяет удерживать из заработной платы излишне выплаченные отпускные за неотработанные дни, если работник увольняется до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил отпуск (абз. 5 ч. 2 ст. 137 ТК РФ).

Излишне выплаченные отпускные не удерживаются, если работник увольняется по основаниям, предусмотренным пунктом 8 части первой статьи 77 или пунктами 1, 2 или 4 части первой статьи 81, пунктами 1, 2, 5, 6 и 7 статьи 83 ТК РФ.

Срок для удержания сумм из зарплаты сотрудника

Работодатель может удержать указанные выше суммы из зарплаты работника не позднее одного месяца со дня окончания срока, установленного для возвращения аванса, погашения задолженности или неправильно исчисленных выплат (ч. 3 ст. 137 ТК РФ).

И это лишь при условии, что работник не оспаривает оснований и размеров удержания. А факт того, что работник не против удержаний, лучше всего подтвердить письменно, попросив у работника согласие. Об этом, в частности, говорится в письме Роструда от 09.08.2007 N 3044-6-0.

Если же месяц уже прошел или согласия работник не дает, то истребовать с него нужную сумму получится лишь через суд. Другой вариант - работник по собственному желанию внесет выплаты в кассу.

Примечание. Подробнее об исправлении ошибок при выплате зарплаты работнику читайте в статье "Работнику излишне выплачена зарплата" (электронный журнал "Зарплата", 2009, N 8).

Пример. Бухгалтер ООО "Салют" неправильно рассчитал отпускные за февраль 2013 года. В результате ошибки работнику излишне было перечислено 5800 руб. Ошибку обнаружили только в мае 2013 года. Можно ли удержать указанную сумму из зарплаты работника без его согласия?

Решение. К сожалению, нет. Со дня выплаты излишней суммы отпускных прошло уже больше месяца. И даже если работник не возражает, сумму переплаты ООО "Салют" удержать из его зарплаты не вправе (ч. 3 ст. 137 ТК РФ).

Ограничения по размеру удержаний

Кроме того, есть ограничения по размеру удержаний из зарплаты. В статье 138 ТК РФ даны лимиты для удержаний в зависимости от основания. В общем случае размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20% от суммы, полагающейся на руки.

В случаях, предусмотренных федеральными законами (например, при удержании по нескольким исполнительным документам согласно пункту 2 статьи 99 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ), предельный размер удержаний может составлять до 50% от величины выплаты.

В некоторых случаях лимит для удержаний составляет 70%. Приведем перечень подобных удержаний:

- при отбывании исправительных работ;

- взыскании алиментов на несовершеннолетних детей;

- возмещении вреда, причиненного работником здоровью другого лица;

- возмещении вреда лицам, понесшим ущерб в связи со смертью кормильца;

- возмещении ущерба, причиненного преступлением.

Отметим, что перечень этот является закрытым.

Примечание. О порядке удержаний из заработка сотрудника сумм по исполнительным листам читайте в статье "Два исполнительных листа на одного работника" (электронный журнал "Зарплата", 2013, N 4).

Штрафам - нет!

Итак, удерживать из заработной платы разрешается лишь перечисленные выше суммы. Несмотря на это, некоторые руководители, пользуясь тем, что работники не знают законов, решают удерживать из их зарплат различные штрафы. Например, сотрудников штрафуют:

- за курение во время работы;

- опоздания;

- личные телефонные разговоры на рабочем месте и т.п.

Для этого вводятся соответствующие условия в трудовых или коллективных договорах, положениях о персонале, положениях об оплате труда, отдельных приказах или распоряжениях.

Однако документы эти в части, касающейся штрафов для работников, являются незаконными. И никаких последствий для работников нести не могут. Дело тут вот в чем: работодатель имеет право применять к работникам только меры дисциплинарной или материальной ответственности.

Дисциплинарная ответственность работника

К мерам дисциплинарной ответственности относятся замечание, выговор и увольнение по соответствующим основаниям (ст. 192 ТК РФ). Другие виды ответственности могут быть установлены федеральными законами, уставами и положениями о дисциплине. Но среди них нет такой меры, как штраф.

Материальная ответственность работника

Если же работник причинил работодателю прямой действительный ущерб (ст. 238 ТК РФ), то ему грозит материальная ответственность, но опять же не штраф.

При этом под прямым действительным ущербом понимается реальное уменьшение наличного имущества работодателя или ухудшение состояния указанного имущества, а также необходимость для работодателя произвести затраты либо излишние выплаты на приобретение, восстановление имущества либо на возмещение ущерба, причиненного работником третьим лицам (ст. 238 ТК РФ).

Примечание. Лишать премии нельзя

Отметим, что работодатель не вправе за какие-либо провинности лишать работника премии или уменьшать ее, если это напрямую не предусмотрено положением о премировании.

Например, нормативными документами организации введены премии для продавцов, установленные в виде процентов от полученной выручки. И продавцу, получившему выручку от реализации товаров, должна быть начислена премия, рассчитанная исходя из этого процента и никак не меньше, даже если он в чем-то провинился перед руководителем.

Что последует за незаконные удержания

Что же грозит работодателям, незаконно штрафующим своих работников, удерживающим из их зарплаты определенные суммы или недоплачивающим премии? Давайте обсудим.

Штраф для работодателей

Прежде всего это административная ответственность за нарушение законодательства о труде, предусмотренная статьей 5.27 КоАП РФ. По этой статье полагается наказание в виде штрафа в размере:

- от 1000 до 5000 руб. - для должностных лиц организации и индивидуальных предпринимателей;

- от 30 000 до 50 000 руб. - для организаций.

Также и организации, и индивидуальных предпринимателей могут привлечь к административному приостановлению деятельности на срок до 90 суток.

За повторное нарушение закона о труде должностных лиц могут и вовсе дисквалифицировать на срок от одного до трех лет.

Примечание. Штрафовать - это функция государства, ведь штрафы - это меры ответственности, предусмотренные КоАП и УК РФ. Соответственно удерживать из зарплаты работника какие-либо штрафы в пользу работодателя незаконно.

Выплата компенсации работникам

Кроме того, работодателей, незаконно удерживающих часть зарплаты работников, законодательство вправе:

- привлечь к выплате компенсации работникам за задержку выплаты заработной платы. Согласно статье 236 ТК РФ размер компенсации должен быть не ниже 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ от невыплаченных сумм за каждый день задержки;

- заставить возмещать работнику моральный вред, причиненный неправомерными действиями (ст. 237 ТК РФ).

Стоит ли так рисковать?

Итак, все перечисленное грозит работодателю, который ввел систему штрафов для работников, если работники эти обратятся в трудовую комиссию или суд.

Вопрос: стоит ли так рисковать, чтобы наказать опоздавших или курильщиков? Думаем, что нет. И вам нужно в обязательном порядке рассказать об этом своему руководителю. Правда, возникает следующий вопрос: как же руководитель вправе воздействовать на нерадивых работников?

Предположим, что увольнять он их не собирается. А замечание или выговор - не подходящий в данном случае вариант.

Предлагаем следующее: не наказывать провинившихся сотрудников, а, наоборот, поощрить всех остальных. Как именно, расскажем далее.

Премии как альтернатива штрафам

Итак, советуем предложить вашему руководителю такой вариант. Ввести премии для тех работников, кто не совершает поступков, за которые директор хотел бы штрафовать.

Это будет хорошим материальным стимулом для работников и никаких нарушений не последует. Объясним подробнее. Разберем самые распространенные варианты проступков работников.

Награждаем некурящих

Например, руководитель хотел бы штрафовать тех, кто курит на работе. Но этого делать нельзя - незаконные удержания чреваты множеством неприятностей.

При этом никто не запрещает материально стимулировать работников, которые воздерживаются от этой пагубной привычки, по крайней мере, на службе. Поэтому предлагаем внести изменения в существующее положение о премировании.

Вопрос: как назвать премию? За что награждать работников? Самое простое - так и назвать - "премия за некурение". И ежемесячно издавать приказы о премировании работников, которые в течение месяца не отлучались с рабочего места на перекур (см. образец 1 на с. 44).

Образец 1. Приказ о поощрении некурящих работников

           Общество с ограниченной ответственностью "Аметист"

-------------------------------------------------------------------------

г. Москва                                                31 мая 2013 года

Приказ N 123
о поощрении работников за отказ от курения в рабочее время
в мае 2013 года

Приказываю:

Выдать премию в денежной форме работникам отдела снабжения:

Фамилия, имя, отчество	Табельный номер	Должность	Сумма, руб.	С приказом ознакомлен
Андреев И.П.	28	Менеджер	5000,00	Андреев
Борисова А.И.	45	Менеджер	5000,00	Борисова
Зайцев С.А.	95	Менеджер	5000,00	Зайцев

Основание: служебная записка начальника отдела снабжения В.П. Соколова.

Генеральный директор

Григорьев

А.И. Григорьев

Отметим, что материально поощряются именно сотрудники, не курящие в течение рабочего дня. Ведь курящие сотрудники теряют рабочее время, а это мешает производственному процессу. Следовательно, ни о какой дискриминации курящих только за сам факт их вредной привычки речи не идет.

Примечание. С 1 января 2013 года унифицированные формы документов применять необязательно, можно использовать собственные.

Поощряем тех, кто приходит на работу вовремя

Следующий случай. Руководитель хотел бы наказать тех, кто часто опаздывает на работу без уважительной причины.

Есть достойная альтернатива - поощрить премией работников, приходящих вовремя, то есть соблюдающих трудовую дисциплину.

Соответственно те, кто опаздывает или, наоборот, уходит раньше положенного времени, такое вознаграждение не получат. Причем здесь даже с формулировкой все просто. Можно премию так и назвать - "за соблюдение трудовой дисциплины" (см. образец 2 на с. 45).

Образец 2. Приказ о поощрении работников, соблюдающих трудовую дисциплину (фрагмент)

           Общество с ограниченной ответственностью "Аметист"

-------------------------------------------------------------------------

г. Москва                                                31 мая 2013 года

Приказ N 124
о поощрении работников за соблюдение трудовой дисциплины
в мае 2013 года

Приказываю:

Выдать премию в денежной форме работникам отдела снабжения:

Премируем сотрудников, ведущих здоровый образ жизни

Наконец, последний вопрос, который хотелось бы рассмотреть в рамках данной темы.

Не секрет, что многие руководители не особо жалуют работников, часто берущих больничные.

Конечно, заболеть может каждый и ухаживать за заболевшим ребенком приходится родителям достаточно часто.

Но речь не об этом. Дело в том, что есть категория работников с не очень высокими окладами, которые, беря больничный, в зарплате не теряют. И среди них встречаются такие, кто любит злоупотреблять больничными, даже брать их не совсем законно и использовать время нахождения на больничном как дополнительные выходные дни.

Примечание. О том, чем рискует мнимый больной, читайте в статье "Можно ли мне пересекать границу РФ, если я нахожусь на больничном" (электронный журнал "Зарплата", 2012, N 12).

Вопрос: как может руководитель организации бороться с таким явлением? Конечно, пособия по временной нетрудоспособности возмещает ФСС РФ. Однако функции отсутствующих работников приходится выполнять коллегам, совмещая их с собственными должностными обязанностями. А это, согласитесь, может отразиться негативно на деятельности фирмы в целом.

Как поступить руководителю? Сделать так, чтобы работникам было невыгодно брать больничные часто. Например, ввести премии для тех, кто отработал весь месяц без больничных.

Как ее обосновать? Как вариант - премия за ответственное отношение к работе. Ведь работники, ведущие здоровый образ жизни и не пропускающие по болезни рабочих дней, относятся к своим функциям ответственно. И коллегам не приходится выполнять их задания.

Примечание. Удержания по инициативе работника

Удерживать из зарплаты работника работодатель вправе только выплаты, перечисленные в статье 137 ТК РФ. Это понятно. А как быть, если работник сам желает, чтобы работодатель удерживал из его заработной платы какие-то суммы, например, на погашение кредита или на оплату коммунальных услуг? Можно ли удовлетворить просьбу работника? Да, если работодатель не против. Ведь в данном случае удержание будет производиться по решению работника, а не работодателя. А работник вправе распоряжаться своей заработной платой по своему усмотрению. И это подтверждает Роструд в письме от 26.09.2012 N ПГ/7156-6-1.

Налог на прибыль: учет расходов на выплату премий

Все перечисленные выше премии работникам (за отказ от курения в рабочее время, соблюдение трудовой дисциплины, ответственное отношение к работе) организация, работающая на общем режиме, вправе учесть в составе расходов, уменьшающих базу по налогу на прибыль.

Но при этом должно выполняться следующее условие - в расходы включаются премии, которые носят стимулирующий характер, в том числе за производственные результаты, надбавки к тарифным ставкам и окладам за профессиональное мастерство, высокие достижения в труде и иные подобные показатели (п. 2 ст. 255 НК РФ).

Поэтому важно, чтобы в локальных нормативных актах, регулирующих выплату премии, прослеживалась взаимосвязь производственных показателей работника и показателя, по которому выплачивается премия.

Так, в положении о премировании поясните, что работники, не курящие во время рабочего дня, более эффективно используют свое рабочее время, а следовательно, достигают лучших производственных результатов.

Трудовая дисциплина необходима для нормального производственного процесса, а значит, премия за ее соблюдение относится к производственным результатам. То же самое можно написать и по поводу ответственного отношения к работе.

Кроме того, для отражения расходов важно, чтобы все указанные премии были зафиксированы в трудовых договорах с работниками. В противном случае учесть расходы не получится (п. 21 ст. 270 НК РФ).

Л.А. Масленникова,

эксперт журнала "Зарплата",

кандидат экономических наук

"Зарплата", N 6, июнь 2013 г.