Домашняя правовая энциклопедия. Налоги для физических лиц. Стандартные налоговые вычеты (ноябрь 2024)

Стандартные налоговые вычеты

Многие категории физических лиц имеют право на получение стандартных налоговых вычетов.

Право на получение стандартных налоговых вычетов имеют физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Налоговым кодексом РФ предусмотрены следующие стандартные вычеты:

- ежемесячный вычет в размере 3 000 руб.;

- ежемесячный вычет в размере 500 руб.;

- ежемесячный вычет на детей.

В течение налогового периода стандартные налоговые вычеты предоставляются одним из налоговых агентов (работодателей) по выбору налогоплательщика, на основании письменного заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих право на такие вычеты.

В случае начала работы налогоплательщика не с первого месяца календарного года налоговые вычеты предоставляются по этому месту работы с учетом дохода, полученного с начала налогового периода по другому месту работы, в котором налогоплательщику предоставлялись налоговые вычеты. Сумма полученного дохода подтверждается справкой о полученных налогоплательщиком доходах, выданной по старому месту работы.

Если в течение налогового периода вычеты не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, то по окончании налогового периода на основании заявления налогоплательщика, налоговой декларации и документов, подтверждающих право на вычеты, налоговый орган должен произвести перерасчет налоговой базы.

Стандартный налоговый вычет не может быть перенесен на следующий налоговый период. Вместе с тем в случаях, когда в течение отдельных месяцев налогового периода сумма стандартных налоговых вычетов окажется больше суммы доходов, облагаемых налогом по ставке 13%, разница между этими суммами переносится на следующие месяцы этого налогового периода. Например, если работник находится в отпуске без сохранения заработка и сохраняет трудовые отношения с работодателем, он имеет право на получение стандартных налоговых вычетов в периоды этого отпуска. Сумма вычетов, накопленная в период отпуска, будет исключена из его налогооблагаемой базы в месяце получения дохода.

Необходимые документы

Физическим лицам, имеющим право на стандартные налоговые вычеты в размере 3 000 руб. или 500 руб., они предоставляются на основании письменного заявления при предъявлении одного из следующих документов:

- справки врачебно-трудовой экспертной комиссии;

- специального удостоверения инвалида;

- удостоверения участника ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС;

- книжки Героя Советского Союза или Героя Российской Федерации;

- орденской книжки;

- удостоверения инвалида Великой Отечественной войны;

- удостоверения инвалида;

- специального удостоверения инвалида;

- удостоверения участника Великой Отечественной войны;

- пенсионного удостоверения;

- справки военного комиссариата;

- пенсионного удостоверения, в котором проставлен штамп "вдова (вдовец, мать, отец) погибшего воина" или имеется соответствующая запись, заверенная подписью руководителя учреждения, выдавшего пенсионное удостоверение, и печатью этого учреждения (если указанные лица не являются пенсионерами, льгота предоставляется им на основании письменного заявления и справки о гибели военнослужащего или государственного служащего, выданной соответствующими государственными органами);

- свидетельства о праве на льготы и справки районного военного комиссариата, воинской части, военного учебного заведения, предприятия, учреждения и организации Министерства обороны СССР, Комитета Государственной безопасности СССР, Министерства внутренних дел СССР и соответствующими органами Российской Федерации;

- других документов, выданных уполномоченными органами.

При применении стандартных налоговых вычетов следует учитывать следующие правила:

- вычеты в размере 3 000 руб. и 500 руб. применяются независимо от величины дохода;

- налогоплательщикам, имеющим одновременно право на вычеты в размере 3 000 руб. и 500 руб., предоставляется максимальный из соответствующих вычетов;

- налоговый вычет на детей предоставляется независимо от предоставления остальных стандартных налоговых вычетов.

Тема

Налоги для физических лиц

См. также

Льготы по НДФЛ

Стандартные вычеты в размере 3 000 рублей

Стандартные вычеты в размере 500 рублей

Стандартные вычеты на детей

Формы документов

Примерная форма заявления о предоставлении стандартного налогового вычета работнику