Домашняя правовая энциклопедия. Налоги для физических лиц. Образовательные налоговые вычеты (ноябрь 2024)

Образовательные налоговые вычеты

К еще одной разновидности социальных вычетов относятся образовательные налоговые вычеты, предоставляемые налогоплательщику в случае затрат на обучение его самого, его детей или братьев и сестер (родителям, а также братьям и сестрам - за детей в возрасте до 24 лет, опекунам или попечителям - за обучение подопечных в возрасте до 18 лет). Они предоставляются в размере фактически произведенных расходов за обучение, но не более 50 000 руб. за каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя). Если налогоплательщик получает вычет за свое образование, максимальная сумма вычета составляет 120 000 руб. в совокупности за все полученные им социальные вычеты - образовательный, медицинский, по затратам на негосударственное пенсионное обеспечение и на дополнительные страховые пенсионные взносы, а также по затратам на прохождение независимой оценки своей квалификации. Это ограничение не касается расходов на дорогостоящее лечение и на обучение детей.

Образовательные налоговые вычеты применяются при выполнении следующих условий:

- налогоплательщик должен представить документы, подтверждающие его расходы на обучение;

- у образовательной организации должна быть соответствующая лицензия или иной документ, подтверждающий статус учебного заведения;

- дети (подопечные) должны обучаться по очной форме обучения.

К образовательным организациям относятся:

- дошкольные (в том числе детские сады);

- общеобразовательные (начального общего, основного общего, среднего общего образования);

- профессиональные;

- вузы;

- дополнительного образования по дополнительным общеобразовательным или профессиональным программам.

В наименовании образовательной организации могут быть указания на особенности осуществляемой образовательной деятельности (уровень и направленность образовательных программ, интеграция различных видов образовательных программ, содержание образовательной программы, специальные условия их реализации и (или) особые образовательные потребности обучающихся), а также дополнительно осуществляемые функции, связанные с предоставлением образования:

- содержание;

- лечение, реабилитация;

- коррекция, психолого-педагогическая поддержка;

- интернат;

- научно-исследовательская, технологическая деятельность;

- иные функции.

Вычет не применяется, если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского (семейного) капитала, направляемых для обеспечения реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей.

Социальный налоговый вычет предоставляется за период обучения, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в процессе обучения.

Если налогоплательщик получил налоговый вычет в связи с приобретением квартиры и у него осталась сумма доходов, подлежащих налогообложению (с учетом иных налоговых вычетов), то он вправе получить социальный налоговый вычет по расходам на обучение в пределах оставшейся части подлежащих налогообложению доходов. В противном случае получить социальный налоговый вычет не удастся, поскольку будут отсутствовать доходы, которые могут быть уменьшены.

Тема

Налоги для физических лиц

См. также

Социальные налоговые вычеты

Как получить образовательный налоговый вычет на обучение ребенка

Получение социальных налоговых вычетов