Домашняя правовая энциклопедия. Налоги для физических лиц. Получение социальных налоговых вычетов (ноябрь 2024)

Получение социальных налоговых вычетов

Предельный суммарный размер социальных налоговых вычетов по всем их видам, кроме затрат на благотворительность, составляет 120 тыс. руб. в налоговом периоде. В эту сумму не включаются вычеты при расходах на обучение детей налогоплательщика, предельный размер которых устанавливается отдельно и составляет 50 тыс. руб. на каждого ребенка. Ограничение также не касается расходов на дорогостоящее лечение.

В случае наличия у налогоплательщика в одном налоговом периоде расходов на обучение, медицинское лечение, расходов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам добровольного пенсионного страхования налогоплательщик самостоятельно выбирает, какие виды расходов и в каких суммах учитываются в установленных пределах.

Куда обратиться?

Право на получение социальных налоговых вычетов (за исключением пенсионных вычетов) предоставляется налогоплательщику при подаче налоговой декларации в налоговый орган по окончании налогового периода. Для получения медицинских и образовательных налоговых вычетов и вычетов по расходам на добровольное страхование жизни налогоплательщик может также обратиться с письменным заявлением к работодателю. В таком случае ему необходимо получить в налоговом органе подтверждение своего права на вычет.

Если взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования или дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию удерживались из зарплаты и перечислялись в соответствующие фонды или страховые организации работодателем, то налогоплательщик также вправе обратиться за соответствующим вычетом до конца налогового периода к своему работодателю.

Необходимые документы

К декларации прилагаются документы, подтверждающие право на социальные налоговые вычеты:

- подтверждающие суммы полученного дохода и фактически уплаченного налога на доходы физических лиц за отчетный налоговый период;

- подтверждающие направление средств налогоплательщиком на указанные цели;

Примечание. Формой перечисления могут быть только денежные средства. Документом, подтверждающим расходы, будет служить выдаваемая налогоплательщику по его требованию справка организации о произведенных по его заявлению перечислениях в адрес организации с приложением копии платежного поручения на перечисление указанных в справке сумм с отметкой банка об исполнении.

- договоры на оказание услуг;

- иные документы, подтверждающие право налогоплательщика на социальные налоговые вычеты.

Перечисление денежных средств может производиться в безналичном порядке на основании письменного заявления налогоплательщика, представляемого в бухгалтерию организации по месту получения дохода, из которого осуществляются перечисления. Если денежные средства перечислены непосредственно налогоплательщиком с его банковского счета, произведенные расходы подтверждаются банковской выпиской о перечислении денежных средств на указанные цели. В случае внесения денежных средств налогоплательщиком наличными суммами в кассу организации, которой оказывается денежная помощь, подтверждающим документом является квитанция к приходному кассовому ордеру с указанием назначения вносимых средств.

Тема

Налоги для физических лиц

См. также

Социальные налоговые вычеты

Вычет при договоре негосударственного пенсионного обеспечения

Налоговая декларация по НДФЛ