Домашняя правовая энциклопедия. Налоги для физических лиц. Имущественные налоговые вычеты (ноябрь 2024)

Имущественные налоговые вычеты

Имущественные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщикам при осуществлении ими сделок с недвижимостью, с другим имуществом и операций с ценными бумагами.

Налогоплательщики имеют право на получение следующих имущественных налоговых вычетов:

1) вычет при продаже имущества, а также доли (долей) в нем, доли (ее части) в уставном капитале организации, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством);

Примечание. Это положение не применяется в отношении доходов, полученных:

- от продажи недвижимого имущества и (или) транспортных средств, которые использовались в предпринимательской деятельности;

- от реализации ценных бумаг.

2) вычет в размере выкупной стоимости земельного участка и (или) расположенного на нем иного объекта недвижимого имущества, полученной налогоплательщиком в денежной или натуральной форме, в случае изъятия указанного имущества для государственных или муниципальных нужд;

3) вычет в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории России жилых домов, квартир, комнат или долей в них, приобретение земельных участков или долей в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или долей в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доли в них;

4) вычет в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на:

- новое строительство либо приобретение жилья (жилого дома, квартиры, комнаты или долей в них);

- приобретение земельных участков или долей в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства;

- приобретение земельных участков или долей в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них;

- погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории России жилого дома, квартиры, комнаты или долей в них, приобретение земельных участков (долей в них), предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков (долей в них), на которых расположены приобретаемые жилые дома;

- погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение жилья, земельных участков и долей в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома.

Тема

Налоги для физических лиц

См. также

Льготы по НДФЛ

Имущественный налоговый вычет при продаже имущества

Имущественный налоговый вычет при приобретении жилья

Практические ситуации

В июле 2015 г. я вступила в права наследования на земельный участок с расположенным на нем домом. В январе 2016 г. я продала участок и дом за 1 650 000 руб. В договоре купли-продажи они разделены: дом - 650 000 руб., земля - 1 млн. руб. С 650 000 руб. я должна заплатить налог (13%). Могу ли я не платить налог с продажи дома и земли, если в 2016 г. я приобретаю в собственность квартиру примерно за 1 млн. руб.? Как применить налоговый вычет с покупки?