Домашняя правовая энциклопедия. Налоги для физических лиц. Имущественный налоговый вычет при продаже имущества (ноябрь 2024)

Имущественный налоговый вычет при продаже имущества

Если продаваемое имущество находилось в собственности менее установленного минимального предельного срока владения, то налоговая база может быть уменьшена на сумму имущественного налогового вычета.

Имущественный налоговый вычет при продаже имущества предоставляется в размере:

- доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, не превышающем в целом 1 000 000 руб.;

- доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи других объектов недвижимости (например, гаража), не превышающем в целом 250 000 руб.;

- доходов, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг), не превышающем в целом 250 000 руб.

Примечание. Если продаваемое имущество было в собственности более 3 лет, то все доходы от продажи не подлежат налогообложению. Для объектов недвижимости, право собственности на которые было приобретено в результате наследования или дарения от близких родственников, в результате приватизации, а также по договорам ренты или пожизненного содержания с иждивением, минимальный предельный срок владения установлен такой же - 3 года. В остальных случаях, в частности, после приобретения права собственности путем купли-продажи, для освобождения от налогообложения должно пройти 5 и более лет. Законом субъекта РФ 5-летний срок может быть уменьшен.

При реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности).

Пример

Вопрос: Проданная квартира принадлежала 3 собственникам, один из которых владел своей долей менее 3 лет: как быть с имущественным вычетом по НДФЛ?

Ответ: Два собственника, владевшие квартирой более 3 лет, освобождаются от уплаты НДФЛ. Третий собственник при получении дохода от продажи квартиры имеет право на вычет в размере, пропорциональном его доле от 1 млн руб. Доход, превышающий сумму примененного вычета, облагается НДФЛ в общем порядке по ставке 13%.

Вместо использования права на получение такого имущественного налогового вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму облагаемых налогом доходов от продажи имущества на сумму произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с такой реализацией(за исключением реализации налогоплательщиком принадлежащих ему ценных бумаг). При продаже доли (ее части) в уставном капитале организации, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) налогоплательщик также вправе уменьшить сумму облагаемых налогом доходов на сумму произведенных им расходов, связанных с приобретением этих имущественных прав.

В отличие от имущественного вычета при покупке жилья, вычет по доходам, полученным от продажи имущества, может применяться неоднократно.

Куда обратиться?

Имущественный налоговый вычет при реализации имущества предоставляется при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода (календарного года).

Тема

Налоги для физических лиц

См. также

Имущественные налоговые вычеты

Налоговая декларация по НДФЛ

Имущественный налоговый вычет при продаже жилья

Формы документов

Примерная форма заявления на имущественный налоговый вычет (в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества)

Практические ситуации

Право собственности (3 взрослых собственника) на квартиру зарегистрировано до 2016 г. (менее 3 лет), цена в договоре - 2 млн. руб., на троих получается по 660 000 руб. Это меньше 1 млн. руб., соответственно, не возникает налогооблагаемой базы у каждого из собственников, и налог платить не нужно. Так ли это? Будет ли взиматься налог при продаже квартиры?