Раздел 4. Расчетные операции и документы

Раздел 4. Расчетные операции и документы

Счет N 909 "Расчетные операции"

Счет N 90901 "Распоряжения, ожидающие акцепта для оплаты, ожидающие разрешения на проведение операций"

Информация об изменениях:

Указанием Банка России от 4 сентября 2013 г. N 3053-У в пункт 9.11 внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2014 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

9.11. Назначение счета - учет сумм, поступивших для оплаты распоряжений, ожидающих акцепта либо ожидающих разрешения на проведение операций, в установленных законодательством Российской Федерации случаях. Счет активный.

По дебету счета проводятся суммы поступивших распоряжений, ожидающих акцепта либо ожидающих разрешения на проведение операций, в корреспонденции со счетом N 99999 или в корреспонденции со счетом N 90902 в случае если к моменту приостановления операций по счету имелись распоряжения, не исполненные своевременно при отсутствии или недостаточности денежных средств на счете клиента.

По кредиту счета отражаются суммы распоряжений в день наступления срока платежа либо получения разрешения на проведение операций при их списании со счетов клиентов, в корреспонденции со счетом N 99999, а в случае отсутствия средств на счетах клиентов для их оплаты в корреспонденции со счетом N 90902; в день предъявления суммы отказа (частичного, полного) от акцепта по распоряжениям, ожидающим акцепта, в корреспонденции со счетом N 99999.

Порядок ведения аналитического учета определяется кредитной организацией. При этом аналитический учет должен обеспечивать получение информации по каждому распоряжению, помещенному в очередь ожидающих акцепта распоряжений и в очередь распоряжений, ожидающих разрешения на проведение операций.

Информация об изменениях:

Указанием Банка России от 4 сентября 2013 г. N 3053-У в характеристику счета N 90902 внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2014 г.

См. текст характеристики в предыдущей редакции

Счет N 90902 "Распоряжения, не исполненные в срок"

Информация об изменениях:

Указанием Банка России от 4 сентября 2013 г. N 3053-У в пункт 9.12 внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2014 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

9.12. Назначение счета - учет сумм распоряжений, не исполненных своевременно при отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика. Счет активный.

По дебету счета проводятся суммы неисполненных распоряжений плательщика при наступлении срока платежа в корреспонденции со счетами NN 90901, 99999.

По кредиту счета списываются суммы исполненных и отозванных распоряжений в корреспонденции со счетом N 99999 либо со счетом N 90901 при получении решения о приостановлении операций по счету клиента.

Порядок ведения аналитического учета определяется кредитной организацией. При этом аналитический учет должен обеспечивать получение информации по каждому распоряжению, помещенному в очередь не исполненных в срок распоряжений в разрезе плательщиков.

Информация об изменениях:

Указанием Банка России от 4 сентября 2013 г. N 3053-У в характеристику счета N 90904 внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2014 г.

См. текст характеристики в предыдущей редакции

Счет N 90904 "Не исполненные в срок распоряжения из-за недостаточности денежных средств на корреспондентском счете кредитной организации"

Информация об изменениях:

Указанием Банка России от 4 сентября 2013 г. N 3053-У в пункт 9.13 внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2014 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

9.13. Назначение счета - учет сумм распоряжений, не исполненных своевременно при отсутствии или недостаточности денежных средств на корреспондентском счете (субсчете) кредитной организации. Счет активный.

По дебету счета проводятся суммы неисполненных распоряжений кредитной организации в корреспонденции со счетом N 99999.

По кредиту счета списываются суммы исполненных и отозванных распоряжений в корреспонденции со счетом N 99999.

Порядок ведения аналитического учета определяется кредитной организацией. При этом аналитический учет должен обеспечивать получение информации по каждому распоряжению, помещенному в очередь не исполненных в срок распоряжений в разрезе плательщиков.

Счета: N 90907 "Выставленные аккредитивы"

N 90908 "Выставленные аккредитивы для расчетов с нерезидентами"

Информация об изменениях:

Указанием Банка России от 4 сентября 2013 г. N 3053-У в пункт 9.14 внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2014 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

9.14. Назначение счетов - учет сумм выставленных аккредитивов по распоряжениям плательщиков для расчетов с поставщиками. Счета активные.

По дебету счетов проводятся суммы выставленных аккредитивов (переведенных средств в банк поставщика) в корреспонденции со счетом N 99999.

По кредиту счетов отражаются суммы произведенных выплат с аккредитива, суммы изменения, закрытия или аннулирования аккредитива в корреспонденции со счетом N 99999.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета на каждый выставленный аккредитив.

Информация об изменениях:

Указанием Банка России от 4 сентября 2013 г. N 3053-У в характеристику счета N 90909 внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2014 г.

См. текст характеристики в предыдущей редакции

Счет N 90909 "Распоряжения клиентов, денежные средства по которым не списаны с банковских счетов"

Информация об изменениях:

Указанием Банка России от 4 сентября 2013 г. N 3053-У в пункт 9.15 внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2014 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

9.15. Назначение счета - учет сумм распоряжений клиентов на перевод денежных средств, принятых до наступления срока перевода, а также распоряжений клиентов на предъявление распоряжений получателя средств к банковскому счету плательщика до наступления срока предъявления в соответствии с условиями договора с клиентом. При отсутствии в распоряжении суммы учет осуществляется в условной оценке 1 рубль. Счет активный.

По дебету счета проводятся суммы распоряжений клиентов, срок перевода по которым не наступил, в корреспонденции со счетом N 99999.

По кредиту счета отражаются суммы исполненных и отозванных распоряжений клиентов в корреспонденции со счетом N 99999.

Порядок ведения аналитического учета определяется кредитной организацией. При этом аналитический учет должен обеспечивать получение информации по каждому распоряжению, принятому к исполнению.

Счет N 90912 "Документы и ценности, полученные из банков-нерезидентов на экспертизу"

9.16. Назначение счета - учет документов и ценностей, полученных от банков-нерезидентов на экспертизу. Счет активный.

По дебету счета отражаются документы и ценности в валюте Российской Федерации, полученные на экспертизу от банков-нерезидентов, в корреспонденции со счетом N 99999.

По кредиту счета проводятся документы и ценности, отправленные в банки-нерезиденты после проведения экспертизы, в корреспонденции со счетом N 99999.

Аналитический учет ведется в разрезе клиентов, по видам документов и ценностей.

Счет N 910 "Расчеты по обязательным резервам"

9.17. Назначение счета - учет расчетов с Банком России по обязательным резервам. Предусмотрены счета второго порядка для отражения сумм недовзноса в обязательные резервы в рублях и иностранной валюте, а также сумм неуплаченных штрафов за нарушение нормативов обязательных резервов. Счета второго порядка пассивные. Счета по учету расчетов по обязательным резервам открываются только в балансе головного офиса кредитной организации.

Операции отражаются на основании выписок по внебалансовым счетам, полученных от подразделений Банка России.

Счет N 911 "Операции с валютными ценностями"

9.18. Назначение счета - учет на соответствующих счетах второго порядка валютных ценностей, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте. Операции совершаются в порядке, установленном Банком России. Счет активный.

По дебету соответствующих счетов второго порядка отражаются иностранная валюта, чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте:

принятые от клиентов для отсылки на инкассо, в корреспонденции со счетом N 99999;

отосланные на инкассо, в корреспонденции со счетом N 91101;

полученные на инкассо от банков-нерезидентов, в корреспонденции со счетом N 99999;

принятая на экспертизу наличная иностранная валюта, в корреспонденции со счетом N 99999;

отосланная на экспертизу наличная иностранная валюта, учитываемая на отдельном лицевом счете N 91104, в корреспонденции с соответствующим лицевым счетом, на котором учитывалась принятая на экспертизу наличная иностранная валюта.

По кредиту счетов отражаются иностранная валюта, чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, после получения ответов из банков-нерезидентов, отсылки на экспертизу, проведения экспертизы в корреспонденции со счетом N 99999.

Аналитический учет ведется в разрезе клиентов, по видам ценностей.

Счет N 912 "Разные ценности и документы"

Информация об изменениях:

Указанием Банка России от 19 августа 2014 г. N 3365-У в пункт 9.19 внесены изменения, вступающие в силу с 1 ноября 2014 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

9.19. Назначение счета - учет ценностей и документов:

марок и других документов на оплату государственных сборов и пошлин (счет N 91201). Учитываются по номинальной стоимости, хранятся в хранилище ценностей;

разных ценностей и документов, а также неперсонализированных и персонализированных платежных карт (счет N 91202). Учитываются по номинальной стоимости, если она известна, или в условной оценке 1 рубль за каждый документ, платежную карту, принятые ценности, если номинальная стоимость не указана, хранятся в хранилище ценностей.

разных ценностей и документов, отосланных и выданных под отчет, на комиссию платежных карт, переданных на персонализацию (счет N 91203), учитываются в оценке, указанной к счету N 91202;

бланков (счет N 91207). Учету подлежат бланки чековых книжек, бланки трудовой книжки и вкладыша в нее, другие бланки, используемые для оформления операций с денежными средствами и ценностями и имеющие типографские номера. Бланки учитываются в условной оценке 1 рубль за бланк (книжку). Бланки всех видов чеков хранятся в хранилище ценностей, другие бланки хранятся в порядке, установленном руководителем кредитной организации. Заполненные бланки на этом счете не учитываются.

Кредитные организации могут хранить такие бланки в хранилище ценностей, а вне хранилища ценностей в сейфах, металлических шкафах. В аналитическом учете ведутся лицевые счета по видам бланков с указанием их номеров и серий и по ответственным за хранение должностным лицам.

На бланки, находящиеся в хранилище ценностей, ведутся отдельные лицевые счета. Выдача бланков из хранилища ценностей производится на основании мемориального ордера, выписанного на работника, использующего бланки, при этом по кредиту счета N 91207 отражаются списанные бланки в корреспонденции со счетом N 99999. Кассовый работник при выдаче бланков на обороте мемориального ордера указывает номера и серии выданных бланков. Если до конца рабочего дня часть бланков не использована, то она сдается по мемориальному ордеру в хранилище ценностей, при этом неиспользованные бланки отражаются по дебету счета N 91207 в корреспонденции со счетом N 99999. На обороте мемориального ордера указываются номера и серии сдаваемых бланков. Наименование бланков указывается в самом мемориальном ордере.

Если бланки хранятся вне х