Телеграмма ЦБР от 17 декабря 1997 г. N 42-Т Об открытии временных балансовых счетов второго порядка в Плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской Федерации

Телеграмма ЦБР от 17 декабря 1997 г. N 42-Т

В связи с переходом с 1 января 1998 года на новые Планы счетов бухгалтерского учета в Центральном банке РФ и в кредитных организациях РФ, остатки, числящиеся по внутрироссийскому и межгосударственному зачетам 1992 года по БС N 160 "Корреспондентский счет банков по разовым зачетам", БС N 992 "Счета коммерческих банков по межгосударственному зачету взаимных требований", БС N 725 "Расчеты хозорганов по разовым зачетам" БС N 721 "Счета хозорганов по межгосударственному зачету взаимных требований" в балансах учреждений Банка России, коммерческих банков и их филиалов, переносятся на счета по учету расчетов с дебиторами и кредиторами.

С этой целью с 1 января 1998 года в планах счетов бухгалтерского учета в Центральном банке РФ и в кредитных организациях, расположенных на территории РФ, на БС N 603 "Расчеты с дебиторами и кредиторами" временно открываются счета второго порядка:

60337 А "Задолженность коммерческих банков и их филиалов по внутрироссийскому зачету 1992 года"

60338 П "Задолженность коммерческих банков и их филиалов по внутрироссийскому зачету 1992 года"

60339 А "Задолженность хозорганов по внутрироссийскому зачету 1992 года"

60340 П "Задолженность хозорганов по внутрироссийскому зачету 1992 года"

60341 А "Задолженность коммерческих банков и их филиалов по межгосударственному зачету 1992 года"

60342 П "Задолженность коммерческих банков и их филиалов по межгосударственному зачету 1992 года"

60343 А "Задолженность хозорганов по межгосударственному зачету 1992 года"

60344 П "Задолженность хозорганов по межгосударственному зачету 1992 года"

При переходе на новые Планы счетов бухгалтерского учета перенос остатков по зачетам 1992 года осуществляется в Порядке, утвержденном Банком России от 10 октября 1997 года N 01-243, на следующие счета:

первое дебетовые остатки, числящиеся в балансах учреждений Банка России за коммерческими банками и их филиалами по БС N 160, переносятся на активный счет N 60337, а кредитовые остатки - на пассивный счет N 60338;

второе кредитовые остатки, числящиеся в балансах коммерческих банков и их филиалов по БС N 160 переносятся на пассивный счет N 60338, а дебетовые остатки - на активный счет N 60337;

третье дебетовые остатки, числящиеся в балансах учреждений Банка России за коммерческими банками и их филиалами по БС N 992, переносятся на активный счет N 60341, а кредитовые остатки - на пассивный счет N 60342;

четвертое кредитовые остатки, числящиеся в балансах коммерческих банков и их филиалов по БС N 992 переносятся на пассивный счет N 60342, а дебетовые остатки - на активный счет N 60341;

пятое дебетовые остатки, числящиеся как в учреждениях Банка России, так и коммерческих банках и их филиалах за хозорганами по БС N 725 переносятся на активный счет N 60339, кредитовые остатки - на пассивный счет N 60340;

шестое дебетовые остатки, числящиеся как в учреждениях Банка России, так и в коммерческих банках и их филиалах за хозорганами по БС N 721 переносятся на активный счет N 60343, кредитовые остатки - на пассивный счет N 60344.

При этом сальдо по активным счетам N 60337 и N 60341 в учреждениях Банка России должны соответствовать сальдо по пассивным счетам N 60338 и 60342 в коммерческих банках и наоборот.

В аналитическом учете по счетам NN 60337, 60338, 60341, 60342 ведутся отдельные лицевые счета

В разрезе коммерческих банков и их филиалов, а по счетам NN 60339, 60340, 60343, 60344 - в разрезе хозорганов.

Доведите содержание настоящей телеграммы до сведения коммерческих банков и филиалов, имеющих остатки по БС NN 160, 992, 725, 721 по зачетам 1992 года.

Росцентрбанк

Алексашенко