Калейдоскоп решений по необычным спорам (А. Бычков, "эж-ЮРИСТ", N 26, июль 2012 г.)

Калейдоскоп решений по необычным спорам

Порой нестандартные правовые ситуации бывают весьма увлекательными и вносят некоторое разнообразие в суровые судебные реалии. Рассмотрим некоторые из таких прецедентных дел...

Состояние и тенденции

Осенью 2011 года руководитель группы финансовых расследований компании "PriceWaterhouseCoopers" (PwC) Дж. Уилкинсон обнародовал очередной Всемирный обзор экономических преступлений. В ходе исследования было опрошено почти 4 тыс. респондентов из 72 стран, среди которых 126 российский компаний (на 47% больше, чем в 2009 г.). В этот раз было опрошено больше предприятий малого и среднего бизнеса*(1).

Как установил PwC, от экономических преступлений в России пострадало 37% опрошенных компаний. Это выше, чем в среднем по миру (34%), Центральной и Восточной Европе (30%) и в развивающихся странах "Большой семерки" (31%). Но ниже, чем в 2009 (71%) и 2007 (59%) годах. По мнению экспертов, сокращение может объясняться как уменьшением преступности, так и снижением уровня раскрываемости. Российские компании стали намного чаще, чем в предыдущие годы, увольнять уличенных в мошенничестве сотрудников и информировать об инцидентах правоохранительные органы. Кроме того, это можно объяснить нежеланием компаний придавать огласке факты мошенничества.

Согласно опросу, наиболее распространенными видами экономических преступлений остаются незаконное присвоение активов (72%), взяточничество и коррупция (40%), киберпреступность и манипулирование данными бухучета (по 23%). В свою очередь отмывание денег встречается крайне редко - 2% ответов против 9% в мире. В опросе 2009 года эта цифра была в 10 раз выше - 20%.

Что касается финансового ущерба, то у 40% респондентов ежегодные потери составили менее 100 тыс. долл., 15% - от 5 до 100 млн. долл., и лишь у 7% этот показатель составлял от 100 млн. до 1 млрд. долл. Причем самые крупные потери возникали тогда, когда в мошенничества были вовлечены представители руководящего звена.

Кто же виновники экономических преступлений? По сравнению с 2009 годом акцент сместился на мошенников внутри компаний (55% против 35%), тогда как сторонних мошенников стало 36% против 62%. Подобный сдвиг, очевидно, произошел после финансового кризиса, поскольку компании стали тщательнее отбирать своих контрагентов: 41% респондентов обнаружили мошенников среди своих клиентов.

Типичный злоумышленник - это мужчина (81%) с высшим образованием (65%), в возрасте от 31 до 40 лет (50%), представляющий среднее управленческое звено (42%) и работающий в компании 3-5 лет (39%).

Опрос выявил, что 29% российских респондентов вообще не проводят оценку рисков мошенничества, а 29% проводят раз в год. Причинами отказа является банальное незнание об оценках риска мошенничеств (44%), либо непризнание выгод от ее проведения. Между тем, самые популярные методы обнаружения мошенничеств за последний год не изменились. Список возглавляет корпоративная служба безопасности (23%), внутренний аудит (11%), управление риском мошенничества (6%). Однако результаты опроса указывают на снижение их эффективности по сравнению с предыдущими годами.

Интересно, что 59% компаний применяют систему анонимной связи с руководством компании для информирования о нарушениях, или "горячую линию". Попросту говоря, доносы. Причем 52% применяющих такую практику считают ее высокоэффективной. Поверить в это, учитывая российский менталитет сложно, однако эксперты отмечают, что подобные методы эффективны, когда происходит сговор с третьими лицами.

При обнаружении мошенников "внутри", 77% компаний увольняет таких сотрудников (в 2009 году - 57%), еще 35% уведомляет правоохранительные органы. В этом году впервые ни один участник опроса не выбрал вариант "меры не принимались". Что касается сторонних организаций, то 88% компаний сообщили в правоохранительные органы, 65% подали гражданские иски с целью взыскания ущерба, 47% прекратили деловые отношения.

Транснациональные аспекты

На протяжении 90-х годов многие внешторговые фирмы активно использовали незаконные схемы для минимизации таможенных и налоговых отчислений. Наглядным подтверждением этого является следующее уголовное дело. В сентябре 1999 года Федеральная прокуратура Южного округа Нью-Йорка предъявила заочное обвинение вице-президенту лондонского филиала "Bank of New York" (BoNY) Л. Эдвардс, занимавшейся счетами клиентов из Восточной Европы, и ее мужу, владельцу брокерских компаний "Benex International" и "BECS International LLC" П. Берлину в осуществлении банковских операций без лицензии и содействии в отмывании денег. В феврале 2000 года супруги признали себя виновными в незаконном перечислении российских денег и последующем их сокрытии в оффшорах за вознаграждение в 1,8 млн. долл. В июле 2006 года они были приговорены к 6 месяцам домашнего ареста и 5 годам тюремного заключения условно. Кроме этого, их обязали выплатить по 20 тыс. долл. штрафа и возместить 685 тыс. долл. судебных издержек налоговой службе США. Как установил суд, в период с февраля 1996 по август 1999 годов через счета компаний Benex/BECS было осуществлено около 160 тыс. незаконных транзакций (более 170 в день) на общую сумму свыше 7 млрд. долл. Наряду с этим супруги помогли двум российским банкам открыть отделения в США в обход законодательства. Речь идет о ТОО КБ "Депозитарно-Клиринговом Банк" и ТОО КБ "Фламинго-Банк", у которых ЦБ России отозвал лицензии в 1999 и 2000 годах соответственно*(2).

Примечательно, что в октябре 2009 года Арбитражный суд Москвы прекратил производство по иску ФТС России к BoNY о взыскании 22,5 млрд. долларов в виду отказа истца от своих требований. Впоследствии выяснилось, что стороны достигли мирового соглашения во внесудебном порядке. По условиям соглашения BoNY без признания вины выплачивает 14 млн. долларов в качестве возмещения судебных расходов. Эта сумма эквивалентна той, которую BoNY выплатил налоговому управлению США в 2005 году в рамках мирового соглашения с федеральной прокуратурой.

Комментируя детали мирового соглашения, глава ФТС России А. Бельянинов сказал, что BoNY готов финансировать российскую экономику через несколько банков в размере 4 млрд. долл. на весьма льготных условиях. Речь идет о восьми траншах через каждые 180 дней. Параметры льготных кредитов не уточнялись, однако ранее сообщалось, что кредит может быть выдан по ставке LIBOR (межбанковская ставка по кредитам на лондонской бирже) +2,5% годовых сроком на 5 лет.

Напомним, что ФТС России подала иск к BoNY еще 17.05.2007. В основе иска лежали действия, совершенные бывшей сотрудницей банка Л. Эдвардс в 1996-1999 годах. По мнению ведомства, банк не контролировал счета и операции сомнительных компаний, позволив тем вывести из РФ без уплаты налогов и пошлин 7,5 млрд. долл. В качестве компенсации ФТС России потребовала от BoNY 22,5 млрд. долл., руководствуясь при этом положениями закона "Racketeering Influenced and Corrupt Organisations Act" (RICO), предусматривающего, что потерпевший может требовать возмещения ущерба в тройном размере*(3).

Закон не для них

В последние годы набирает обороты незаконная деятельность транснациональных корпораций, совладельцами которых являются граждане РФ (бывшие и действующие чиновники, сотрудники спецслужб, крупные бизнесмены). Особенно это характерно для топливно-энергетического комплекса и металлургии. Как показывает практика, применяемый ими механизм трансфертного ценообразования (с 2012 года ФНС России будет контролировать сделки головных компаний и "дочек" взаимозависимых компаний объемом свыше 3 млрд. руб., - соответствующие поправки внесены в НК РФ, - между тем сумма штрафа за непредставление сведений о контролируемых сделках составит всего 5 тыс. руб.) при реализации на экспорт нефти, газа и металлопродукции дочерним структурам, зарегистрированным в оффшорах, приводит не только к уменьшению валютной выручки, но и к недопоступлению налогов в российский бюджет.

К деятельности отдельных корпораций оказались причастны известные преступные формирования. Так, в конце 2011 года Национальная судебная палата Испании передала в Генпрокуратуру РФ материалы уголовного дела в отношении О. Дерипаски и его бывших партнеров И. Махмудова и М. Черного. По версии следствия, они контролировали ряд предприятий по производству алюминия, захваченных измайловским преступным сообществом. Получаемые доходы отмывались через испанскую компанию "Vera Metalurgica S.A.", учрежденную в 2001 году как филиал Уральской горно-металлургической компании (УГМК), совладельцем которой был Махмудов. Всего за 2001-2005 годы ими отмыто более 10,8 млн. евро*(4).

Подобный случай не единственный. В 2010 году Королевская прокуратура Шотландии конфисковала 6,5 млн. фунтов стерлингов (9,7 млн. долл.) у московского бизнесмена А. Казачкова, признанного виновным в отмывании денег, подделке документов и краже персональных данных. Как установил суд, эта сумма была выведена в 2004 году из обанкротившегося банка, лишенного лицензии за отмывание денег, через Венгрию*(5).

В свою очередь в 2011 году прокуратура кантона Женева возбудила уголовное дело в отношении бывших руководителей Банка Москвы А. Бородина и Д. Акулинина, заподозрив их в отмывании денег. В рамках расследования прокуратура наложила арест на их банковские счета на общую сумму в несколько миллионов швейцарских франков*(6).

С недавних пор участились случаи трансграничных хищений. Так, в 2011 году в Лондоне по запросу прокуратуры Литвы был задержан российский бизнесмен В. Антонов, подозреваемый в присвоении имущества в крупном размере, подделке документов и злоупотреблении служебными полномочиями. По версии следствия, бизнесмен вывел из обанкротившегося банка "Snoras" 1 млрд. евро на обслуживание собственного бизнеса (он также является владельцем английского футбольного клуба "Портсмут"). До окончания слушаний об экстрадиции суд освободил В. Антонова под залог в 75 тыс. фунтов (116 тыс. долл.), обязал сдать паспорт, не покидать страну и отмечаться в полиции три раза в неделю*(7). Громким арестом завершилась скандальная история вокруг швейцарского футбольного клуба "Ксамакс". Его владелец, чеченский бизнесмен Б. Чагаев был арестован полицией по ордеру прокурора кантона Женева в январе 2012 года. Он подозревается в недобросовестном управлении делами клуба и подделке финансовых документов*(8).

Отечественный опыт

Постепенно нарабатывается практика пресечения транснациональных финансовых преступлений и в России. По данным ФТС России, в 2011 году по фактам невозвращения из-за границы валютной выручки было возбуждено 300 уголовных дел (за 2007-2008 годы - 44). Удельный вес таких дел от общего числа возбужденных таможней составил около 7%*(9).

Между тем, в свете гуманизации уголовного законодательства (в части ответственности за совершение экономических преступлений) можно прогнозировать дальнейшее снижение регистрации преступлений в сфере частного бизнеса. Так, УК РФ был дополнен ст. 76.1, предусматривающей освобождение от уголовной ответственности лица, впервые совершившего экономическое преступление (ст. 171-199.2 УК РФ), при этом ему придется полностью возместить ущерб и перечислить в федеральный бюджет денежное возмещение в размере пятикратной суммы причиненного ущерба*(10).

Возможно, что на сложившуюся ситуацию повлияет введение ответственности за организацию фирм-однодневок. По словам Председателя ЦБ России С. Игнатьева, ежегодно через них проходит около 850 млрд. руб., с которых не платится никаких налогов. И это при средней суммарной налоговой нагрузке на бизнес в 46,5%. Таким образом, ежегодно российский бюджет недополучает около 400 млрд. руб.*(11).

В декабре 2011 года УК РФ был дополнен ст. 173.1, согласно которой преступникам грозит штраф в размере от 100 до 300 тыс. руб., либо принудительные работы или лишение свободы на срок до трех лет. Те же деяния, совершенные лицом с использованием своего служебного положения или группой лиц по предварительному сговору, наказываются штрафом от 300 до 500 тыс. руб., либо обязательными работами на срок от 180 до 240 часов, либо лишением свободы на срок до 5 лет. Отдельно оговаривается, что за приобретение фальшивого паспорта или использование персональных данных, которые были получены незаконным путем и с их помощью были организованны фирмы-однодневки, будут наказаны штрафом от 300 до 500 тыс. руб., или же принудительными работами, а также лишением свободы на срок до 3 лет*(12).

В настоящее время для повышения результативности деятельности по выявлению и пресечению финансовых операций (в том числе с использованием фирм-однодневок), направленных на легализацию преступных доходов, уклонение от уплаты налогов и таможенных платежей, а также получения коррупционных доходов по распоряжению Президента РФ была создана Межведомственная рабочая группа, в которую вошли представители правоохранительных органов, ЦБ и ФНС России*(13).

А. Бычков,

аспирант кафедры адвокатуры, нотариата,

гражданского и арбитражного процесса РГТЭУ,

г. Москва

"эж-ЮРИСТ", N 26, июль 2012 г.

-------------------------------------------------------------------------

*(1) PriceWaterhouseCoopers: The Global Economic Crime Survey-2011.

*(2) Петров С. Дело BoNY закрыто. // "Коммерсант" от 28.07.2006.

*(3) Климентьев Г. BoNY поменяло миллиарды на миллионы. // "Газета" от 22.10.2009.

*(4) http://www.elmundo.es.

*(5) http://www.guardian.co.uk.

*(6) http://www.vedomosti.ru.

*(7) http://www.rosbalt.ru.

*(8) http://www.nashagazeta.ch.

*(9) Справка ГУ таможенных расследований и дознания ФТС России за 2007-2011 г.

*(10) Федеральный закон от 07.12.2011 N 420-ФЗ "О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации".

*(11) Проценко А. Тюремная пятилетка. // "Труд" от 20.12.2011.

*(12) Федеральный закон от 07.12.2011 N 419-ФЗ "О внесении изменений в Уголовный кодекс РФ и статью 151 Уголовно-процессуального кодекса РФ".

*(13) Танас О. Зубков вернулся к потокам. // "Газета" от 12.01.2012.