Купить систему ГАРАНТ Получить демо-доступ Узнать стоимость Информационный банк Подобрать комплект Семинары
  • ДОКУМЕНТ

Приложение 1п. Приложение 1п Расчет наращенной суммы долга по кредиту Банка России и Расчет суммы пеней при неисполнении банком обязательств по кредиту Банка России

Информация об изменениях:

Указанием Банка России от 26 ноября 1999 г. N 689-У настоящее приложение изложено в новой редакции, вступающей в силу с 1 апреля 2000 г.

См. текст приложения в предыдущей редакции

Приложение 1п

к Положению Банка России

"О порядке предоставления Банком России кредитов банкам,

обеспеченных залогом государственных ценных бумаг"

от 6 марта 1998 г. N 19-П

(с изменениями от 26 ноября 1999 г.)

 

Расчет наращенной суммы долга по кредиту Банка России

 

     Наращенная сумма долга по кредиту Банка России (S) рассчитывается по
формуле:

 

     (1)  S=O+I, где

 

     O      - сумма кредита;
     I      - сумма  начисленных  процентов   за  предполагаемый   период
              пользования кредитом.

 

     Сумма начисленных  процентов  за  предполагаемый  период пользования
кредитом (I) рассчитывается по формуле:

 

                  N   O  х i
                       k    k
     (2) I = [k сумма -------], где
                  2     N
                         k

 

     O      - остаток ссудной  задолженности по  предоставленному кредиту
      k       на начало k-го дня пользования кредитом;

 

     k      - день  пользования  кредитом  (k=1  -  день   предоставления
              кредита,  k=N  -  день  погашения  кредита).   Суммирование
              происходит  от  k=2  до  k=N,  т.к.  день (дата) зачисления
              денежных  средств  на   корреспондентский  счет  банка   не
              учитывается при расчете суммы начисленных процентов;

 

     N      - число календарных дней  от начала кредитной  операции (дата
              зачисления  денежных  средств  на  корреспондентский   счет
              банка)  до  ее  завершения  (предполагаемая  дата погашения
              кредита и процентов по нему);

 

     N      - число  календарных  дней  в  календарном  году,  на который
      k       приходится k-й день пользования кредитом (365/366);

 

     i      - процентная ставка по кредитному договору на начало k-го дня
      k       пользования кредитом;

 

     [X]    - операция округления суммы Х с точностью до копеек.

 

Расчет суммы пеней при неисполнении (ненадлежащем исполнении) банком
обязательств по кредиту Банка России

 

     Сумма пеней по кредиту Банка России рассчитывается по формуле:

 

                        O  х K    х R
                    N    k    oef    ef
     (3)   I = [k сумма ---------------], где
                    2         N
                               k

 

     О      - остаток    просроченной     ссудной    задолженности     по
      k       предоставленному кредиту  на начало  k-го дня  неисполнения
              (ненадлежащего   исполнения)   обязательств   по  погашению
              кредита;

 

     k      - день неисполнения  (ненадлежащего исполнения)  обязательств
              по погашению кредита (k=1 - день возникновения просроченной
              ссудной  задолженности  по  кредиту,  k=N  -  день  полного
              погашения просроченной  ссудной задолженности  по кредиту).
              Суммирование происходит  от k=2  до k=N,  т.к. день (дата),
              являющийся(ая)  сроком  исполнения  обязательств по кредиту
              Банка России и указанный(ая) в Извещении (заявлении  Банка,
              согласованном  с  Банком  России,  в соответствии с п.4.1.6
              настоящего  Положения),  не  учитывается  при расчете суммы
              пеней;

 

     N      - число календарных дней  со дня неисполнения  (ненадлежащего
              исполнения)  обязательств  по  погашению  кредита  до   дня
              полного  погашения  просроченной  ссудной  задолженности по
              кредиту;

 

     N      - число  календарных  дней  в  календарном  году,  на который
      k       приходится k-й день пользования кредитом (365/366);

 

     K      - коэффициент пересчета ставки рефинансирования,  действующий
      oef     на установленную дату исполнения обязательств по кредиту;

 

     R      - ставка рефинансирования, действующая на установленную  дату
      ef      исполнения обязательств по кредиту;

 

     [X]    - операция округления суммы Х с точностью до копеек.

 

Условный пример 1

 

Расчет суммы начисленных процентов за пользование кредитом
Банка России, даты предоставления и погашения которого приходятся
на один и тот же месяц

 

День (дата) предоставления кредита (указывается в Извещении/заявлении Банка, согласованном с Банком России, в соответствии с п.4.1.6 Положения, далее - заявление) - 2 августа 1999 года.

Срок, на который предоставляется кредит, - 10 календарных дней.

День (дата) погашения кредита (указывается в Извещении/заявлении) - 12 августа 1999 года.

Процентная ставка за пользование кредитом - 36% годовых.

Запрашиваемая сумма кредита - 10 млн.руб.

Остаток ссудной задолженности по предоставленному кредиту во все дни пользования кредитом равен 10 000 000 руб. Все дни пользования кредитом приходятся на календарный год с количеством календарных дней 365.

Производим следующий расчет:

 

        11   10 000 000 х 0,36         11
I = [k сумма -----------------] = [k сумма 9863,01369863] =
         2         365                 2

 

[98 630,1369863] = 98 630,14

 

S = 10 000 000 + 98 630,14 = 10 098 630,14

 

Таблица N 1

(в рублях)

 

Кредит Сумма остатков по балансовым счетам на...
2.08.99
остаток на
начало дня
дебет кредит остаток на ко-
нец дня
312 (кредит) 0 0 10000000 10000000
70201 (пр-ты) 0 0 0 0
47426 (об-ва по %) 0 0 0 0
61401 (р-ды б.п.) 0 0 0 0

 

Кредит Сумма остатков по балансовым счетам на...
3.08.99 ...
остаток на
начало дня
дебет кредит остаток на
конец дня
-
312 (кредит) 10000000 0 0 10000000 -
70201 (пр-ты) 0 0 0 0 -
47426 (об-ва по %) 0 0 0 0 -
61401 (р-ды б.п.) 0 0 0 0 -

 

Балансовые счета Сумма остатков по балансовым счетам на...
... 11.08.99

-
остаток на
начало дня
дебет кредит остаток на
конец дня
312 (кредит) - 10000000 0 0 10000000
70201 (пр-ты) - 0 0 0 0
47426 (об-ва по %) - 0 0 0 0
61401 (р-ды б.п.) 0 0 0 0 0

 

Балансовые счета Сумма остатков по балансовым счетам на...
12.08.99
остаток на
начало дня
дебет кредит остаток на
конец дня
312 (кредит) 10000000 10000000 0 0
70201 (пр-ты) 0 98630,14 0 98630,14
47426 (об-ва по %) 0 98630,14 98630,14 0
61401 (р-ды б.п.) 0 98630,14 98630,14 0

 

Внесистемный
учет начис-
ленных про-
центов
Сумма на...
2.08.99 3.08.99 4.08.99 5.08.99 6.08.99 7.08.99
  0 9863,01 19726,03 29589.04 39452,05 49315,07

 

Внесистемный
учет начис-
ленных про-
центов
Сумма на...
8.08.99 9.08.99 10.08.99 11.08.99 12.08.99
  59178,08 69041,1 78904,11 88767,12 98630,14

 

Условный пример 2

 

Расчет суммы начисленных процентов за пользование кредитом Банка
России, дни периода начисления процентов которого приходятся
на календарные годы с различным количеством дней

 

День (дата) предоставления кредита (указывается в Извещении/заявлении) - 28 декабря 1999 года.

Срок, на который предоставляется кредит, - 9 календарных дней.

День (дата) погашения кредита (указывается в Извещении/заявлении) - 6 января 2000 года.

Процентная ставка за пользование кредитом - 50% годовых.

Запрашиваемая сумма кредита - 10 млн.руб.

Остаток ссудной задолженности по предоставленному кредиту во все дни пользования кредитом равен 10 000 000 руб. Дни пользования кредитом со второго по четвертый приходятся на первый отчетный период (в календарном году 365 календарных дней), а с пятого по десятый - на второй отчетный период (в календарном году 366 календарных дней). Сумма процентов, начисляемых за второй отчетный период, рассчитывается как разница суммы процентов, начисляемых за весь период пользования кредитом, и суммы процентов, начисляемых за первый отчетный период.

Производим следующий расчет:

 

         4   10 000 000 х 0,50         4
I = [k сумма -----------------] = [k сумма 13698,630136986] =
 1       2         365                 2

 

= [41 095,890410958] = 41 095,89

 

 

         4   10 000 000 х 0,50       10  10 000 000 х 0,50
I = [k сумма ----------------- + k сумма -----------------] - I  =
 2       2         365               5        366              1

 

       4                          10
= [k сумма 13 698,630136986 + k сумма 13661,202185792] - 41 095,89 =
       2                          5

 

= [41 095,890410958 + 81 967,2131 14752] - 41 095,89 = [123 063,10352571]

 

- 41 095,89 = 123 063,10 - 41 095,89 = 81 967,21

 

 

S = 10 000 000 + 41 095,89 + 81 967,21 = 10 123063,10

 

Таблица N 2

(в рублях)

 

Балансовые счета Сумма остатков по балансовым счетам на...
28.12.99
остаток на
начало дня
дебет кредит остаток на ко-
нец дня
312 (кредит) 0   10000000 10000000
70201 (пр-ты) 0 0 0 0
47426 (об-ва по %) 0 0 0 0
61401 (р-ды б.п.) 0 0 0 0

 

Балансовые счета Сумма остатков по балансовым счетам на...
29.12.99 ...
остаток на
начало дня
дебет кредит остаток на
конец дня
-
312 (кредит) 10000000 0 0 10000000 -
70201 (пр-ты) 0 0 0 0 -
47426 (об-ва по %) 0 0 0 0 -
61401 (р-ды б.п.) 0 0 0 0 -

 

Балансовые счета Сумма остатков по балансовым счетам на...
... 31.12.99

-
остаток на
начало дня
дебет кредит остаток на
конец дня
312 (кредит) - 10000000 0 0 10000000
70201 (пр-ты) - 0 0 0 0
47426 (об-ва по %) - 0 0 41095,89 41095,89
61401 (р-ды б.п.) 0 0 41095,89 0 41095,89

 

Балансовые счета Сумма остатков по балансовым счетам на...
1.01.2000
остаток на
начало дня
дебет кредит остаток на
конец дня
312 (кредит) 10000000 0 0 10000000
70201 (пр-ты) 0 0 0 0
47426 (об-ва по %) 41095,89 0 0 41095,89
61401 (р-ды б.п.) 41095,89 0 0 41095,89

 

Балансовые счета Сумма остатков по балансовым счетам на...
... 5.01.2000

-
остаток на
начало дня
дебет кредит остаток на
конец дня
312 (кредит) - 10000000 0 0 10000000
70201 (пр-ты) - 0 0 0 0
47426 (об-ва по %) - 41095,89 0 0 41095,89
61401 (р-ды б.п.) - 41095,89 0 0 41095,89

 

Балансовые счета Сумма остатков по балансовым счетам на...
6.01.2000
остаток на
начало дня
дебет кредит остаток на
конец дня
312 (кредит) 10000000 10000000 0 10000000
70201 (пр-ты) 0 123063,10 0 123063,10
47426 (об-ва по %) 41095,89 123063,10 81967,21 0
61401 (р-ды б.п.) 41095,89 81967,21 123063,10 0

 

Внесистемный
учет начис-
ленных про-
центов
Сумма на...
28.12.1999 29.12.1999 30.12.1999 31.12.1999 1.01.2000
  0,00 13698,63 27397,26 41095,89 54757,09

 

Внесистемный
учет начис-
ленных про-
центов
Сумма на...
2.01.2000 3.01.2000 4.01.2000 5.01.2000 6.01.2000
  68418,29 82079,50 95740,70 109401,90 123063,10

 

Условный пример 3

 

Расчет суммы начисленных процентов за пользование кредитом
Банка России, даты предоставления и погашения которого приходятся
на разные месяцы

 

День (дата) предоставления кредита (указывается в Извещении/заявлении) - 28 июля 1999 года.

Срок, на который предоставляется кредит, - 7 календарных дней.

День (дата) погашения кредита (указывается в Извещении/заявлении) - 4 августа 1999 года.

Процентная ставка за пользование кредитом - 50% годовых.

Запрашиваемая сумма кредита - 10 млн.руб.

Остаток ссудной задолженности по предоставленному кредиту во все дни пользования кредитом равен 10 000 000 руб. Дни пользования кредитом со второго по четвертый приходятся на первый отчетный период, а с пятого по восьмой - на второй отчетный период. Все дни пользования кредитом приходятся на календарный год c количеством календарных дней 365. Сумма процентов, начисляемых за второй отчетный период, рассчитывается как разница суммы процентов, начисляемых за весь период пользования кредитом, и суммы процентов, начисляемых за первый отчетный период.

Производим следующий расчет:

 

         4   10 000 000 х 0,50         4
I = [k сумма -----------------] = [k сумма 13 698,630136986] =
 1       2         365                 2

 

= [41 095,890410958] = 41 095,89

 

 

          8   10 000 000 х 0,50              8
I  = [k сумма -----------------] - I  = [k сумма 13 698,630136986] -
 2        2         365             1        2

 

41 095,89 = [95890,410958902] - 41 095,89 = 95 890,41 - 41 095,89 =

 

54 794,52

 

S = 10 000 000 + 41 095,89 + 54 794,52 = 10 095 890,41

 

Таблица N 3

(в рублях)

 

Балансовые счета Сумма остатков по балансовым счетам на...
28.07.99
остаток на
начало дня
дебет кредит остаток на ко-
нец дня
312 (кредит) 0 0 10000000 10000000
70201 (пр-ты) 0 0 0 0
47426 (об-ва по %) 0 0 0 0
61401 (р-ды б.п.) 0 0 0 0

 

Балансовые счета Сумма остатков по балансовым счетам на...
29.07.99
остаток на
начало дня
дебет кредит остаток на
конец дня
312 (кредит) 10000000 0 0 10000000
70201 (пр-ты) 0 0 0 0
47426 (об-ва по %) 0 0 0 0
61401 (р-ды б.п.) 0 0 0 0

Сумма процентов за пользование кредитом в отчетном периоде начисляется в

последний рабочий день этого периода.

 

Балансовые счета Сумма остатков по балансовым счетам на...
30.07.99
остаток на
начало дня
дебет кредит остаток на
конец дня
312 (кредит) 10000000 0 0 10000000
70201 (пр-ты) 0 0 0 0
47426 (об-ва по %) 0 0 41095,89 41095,89
61401 (р-ды б.п.) 0 41095,89 0 41095,89

 

Балансовые счета Сумма остатков по балансовым счетам на...
31.07.99
остаток на
начало дня
дебет кредит остаток на
конец дня
312 (кредит) 10000000 0 0 10000000
70201 (пр-ты) 0 0 0 0
47426 (об-ва по %) 41095,89 0 0 41095,89
61401 (р-ды б.п.) 41095,89 0 0 41095,89

 

Балансовые счета Сумма остатков по балансовым счетам на...
... 3.08.99

-
остаток на
начало дня
дебет кредит остаток на
конец дня
312 (кредит) - 10000000 0 0 10000000
70201 (пр-ты) - 0 0 0 0
47426 (об-ва по %) - 41095,89 0 0 41095,89
61401 (р-ды б.п.) - 41095,89 0 0 41095,89

 

Балансовые счета Сумма остатков по балансовым счетам на...
4.08.99
остаток на
начало дня
дебет кредит остаток на
конец дня
312 (кредит) 10000000 10000000 0 10000000
70201 (пр-ты) 0 95890,41 0 95890,41
47426 (об-ва по %) 41095,89 95890,41 54794,52 0
61401 (р-ды б.п.) 41095,89 54794,52 95890,41 0

 

Внесистемный
учет начис-
ленных про-
центов
Сумма на...
28.07.99 29.07.99 30.07.99 31.07.99 1.08.99
  0,00 13698,63 27397,26 41095,89 54794,52

 

Внесистемный
учет начис-
ленных про-
центов
Сумма на...
2.08.99 3.08.99 4.08.99
  68493,15 82191,78 95890,41

 

Условный пример 4

 

Расчет суммы просроченных процентов и суммы пеней (неустойки)
при неисполнении (ненадлежащем исполнении) банком обязательств
по кредиту Банка России, даты предоставления и погашения которого
приходятся на один и тот же месяц

 

День (дата) предоставления кредита (указывается в Извещении/заявлении) - 2 августа 1999 года.

Срок, на который предоставляется кредит, - 10 календарных дней.

День (дата) погашения кредита (указывается в Извещении/заявлении) - 12 августа 1999 года.

Процентная ставка за пользование кредитом - 36% годовых.

Запрашиваемая сумма кредита - 10 млн.руб.

12 августа 1999 года в связи с непогашением банком кредита произведен перенос ссудной задолженности на счет по учету просроченного основного долга, и на счете по учету просроченных процентов отражаются начисленные внесистемно проценты.

13 августа 1999 года банк погашает просроченный основной долг по кредиту в сумме 3 000 000 руб. и уплачивает просроченные проценты в сумме - 108 493 руб. 15 коп.

День (дата) фактического погашения требований Банка России по кредиту - 16 августа 1999 года.

Фактический срок пользования кредитом - 14 календарных дней.

Пени (0,3 ставки рефинансирования) - 16,5% годовых.

Остаток ссудной задолженности по предоставленному кредиту в дни пользования кредитом со второго по одиннадцатый равен 10 000 000 руб., по окончании одиннадцатого дня происходит перенос ссудной задолженности на счет по учету просроченных ссуд и на счете по учету просроченных процентов отражаются начисленные внесистемно проценты.

Остаток просроченной ссудной задолженности по предоставленному кредиту на второй день неисполнения (ненадлежащего исполнения) обязательств по погашению кредита равен 10 000 000, а в остальные дни просрочки - 7 000 000. Все дни пользования кредитом приходятся на календарный год с количеством календарных дней 365.

Производим следующий расчет:

 

        11   10 000 000 х 0,36      11
I = [k сумма -----------------] = [k сумма 9 863,013699] = [98 630,13699]
         2         365               2

 

= 98 630,14

 

 

              11 10 000 000 х 0,36       12 10 000 000 х 0,36
I      = [k сумма ---------------  + k сумма --------------- ] - I =
 13.08        2         365              12         365

 

       11                    12
= [k сумма 9863,013699 + k сумма 9863,013699] - I =
       2                     12

 

= [98 630,13699 + 9 863,013699] - I = [108 493,150689] - I = 108 493,15 -

 

- 98 630,14 = 9 863,01

 

 

14.08.99 и 15.08.99  -  выходные  дни,  поэтому  начисление  просроченных
процентов за эти дни происходит 16.08.99.

 

              11  10 000 000 х 0,36      12  10 000 000 х 0,36
I      = [k сумма ---------------  + k сумма -----------------  +
 16.08        2         365              12         365

 

     15  7 000 000 х 0,36
+ k сумма ---------------] - I - I      =
     13         365               13.08

 

= [98 630,13699 + 9 863,013699 + 20 712,3287671] - I - I      =
                                                        13.08

 

- [129 205,47945203] - I - I      = 129 205,48 - 98 630,14 - 9 863,01 =
                            13.08

 

= 20 712,33

 

            2  10 000 000 х 0,165        5   7 000 000 х 0,165
Пени = [k сумма -----------------  + k сумма -----------------] =
            2         365                3         365

 

        2                         5
= [ k сумма 4 520,547945205 + k сумма 3 164,383561644] =
        2                         3

 

= [4 520,547945205 + 9 493,150684932] = [14 013,698630137] = 14 013,70

 

 

S = 10 000 000 + 98 630,14 + 9 863,01 + 20 712,33 + 14 013,70

 

= 10 143219,18

 

Таблица N 4

(в рублях)

 

Балансовые счета Сумма остатков по балансовым счетам на...
2.08.99
остаток на
начало дня
дебет кредит остаток на ко-
нец дня
312 (кредит) 0   10000000 10000000
31701 (пр. кр-т) 0 0 0 0
70201 (пр-ты) 0 0 0 0
47426 (об-ва по %) 0 0 0 0
31801 (пр.%) 0 0 0 0
70208 (пени) 0 0 0 0
61401 (р-ды б.п.) 0 0 0 0

 

Балансовые счета Сумма остатков по балансовым счетам на...
3.08.99 ...
остаток на
начало дня
дебет кредит остаток на
конец дня
-
312 (кредит) 10000000 0 0 10000000 -
31701 (пр. кр-т) 0 0 0 0 -
70201 (пр-ты) 0 0 0 0 -
47426 (об-ва по %) 0 0 0 0 0
31801 (пр.%) 0 0 0 0 -
70208 (пени) 0 0 0 0 -
61401 (р-ды б.п.) 0 0 0 0 -

 

Балансовые счета Сумма остатков по балансовым счетам на...
... 12.08.99

-
остаток на
начало дня
дебет кредит остаток на
конец дня
312 (кредит) - 10000000 10000000 0 0
31701 (пр. кр-т) - 0 0 10000000 10000000
70201 (пр-ты) - 0 0 0 0
47426 (об-ва по %) - 0 98630,14 98630,14 0
31801 (пр.%) - 0 0 98630,14 98630,14
70208 (пени) - 0 0 0 0
61401 (р-ды б.п.) - 0 98630,14 0 98630,14

 

Балансовые счета Сумма остатков по балансовым счетам на...
13.08.99
остаток на
начало дня
дебет кредит остаток на
конец дня
312 (кредит) 0 0 0 0
31701 (пр. кр-т) 10000000 3000000 0 7000000
70201 (пр-ты) 0 108493,15 0 108493,15
47426 (об-ва по %) 0 0 0 0
31801 (пр.%) 98630,14 108493,15 9863,01 0
70208 (пени) 0 0 0 0
61401 (р-ды б.п.) 98630,14 9863,01 108493,15 0

 

Балансовые счета Сумма остатков по балансовым счетам на...
... 16.08.99

-
остаток на
начало дня
дебет кредит остаток на
конец дня
312 (кредит) - 0 0 0 0
31701 (пр. кр-т) - 7000000 7000000 0 0
70201 (пр-ты) - 108493,15 20712,33 0 129205,48
47426 (об-ва по %) - 0 0 0 0
31801 (пр.%) - 0 20712,33 20712,33 0
70208 (пени) - 0 14013,70 0 14013,70
61401 (р-ды б.п.) - 0 20712,33 20712,33 0

 

Внесистемный
учет начис-
ленных про-
центов пеней
Сумма на...
2.08.99 3.08.99 4.08.99 5.08.99 6.08.99
Проценты 0 9863,01 19726,03 29589,04 39452,05
Пени 0 0 0 0 0

 

Внесистемный
учет начис-
ленных про-
центов пеней
Сумма на...
7.08.99 8.08.99 9.08.99 10.08.99 11.08.99
Проценты 49315,07 59178,08 69041,10 78904,11 88767,12
Пени 0 0 0 0 0

 

Внесистемный
учет начис-
ленных про-
центов пеней
Сумма на...
12.08.99 13.08.99 14.08.99 15.08.99 16.08.99
Проценты 98630,14 108493,15 6904,11 13808,22 20712,33
Пени 0 4520,55 7684,93 10849,32 14013,70

 

Условный пример 5

 

Расчет суммы просроченных процентов и суммы пеней (неустойки)
при неисполнении (ненадлежащем исполнении) банком обязательств
по кредиту Банка России, даты предоставления и погашения которого
приходятся на разные месяцы

 

День (дата) предоставления кредита (указывается в Извещении/заявлении) - 27 августа 1999 года.

Срок, на который предоставляется кредит, - 10 календарных дней.

День (дата) погашения кредита (указывается в Извещении/заявлении) - 6 сентября 1999 года.

Процентная ставка за пользование кредитом - 36% годовых.

Запрашиваемая сумма кредита - 10 млн.руб.

6 сентября 1999 года в связи с непогашением банком кредита произведен перенос ссудной задолженности на счет по учету просроченного основного долга, и на счете по учету просроченных процентов отражаются начисленные проценты.

День (дата) фактического погашения требований Банка России по кредиту - 8 сентября 1999 года.

Фактический срок пользования кредитом - 12 календарных дней.

Пени (0,3 ставки рефинансирования) - 16,5% годовых.

Остаток ссудной задолженности по предоставленному кредиту в дни со второго по одиннадцатый равен 10 000 000 руб. Дни пользования кредитом со второго по пятый приходятся на первый отчетный период, а с шестого по одиннадцатый - на второй. По окончании одиннадцатого дня происходит перенос ссудной задолженности на счет по учету просроченных ссуд и на счете по учету просроченных процентов отражаются начисленные проценты. Остаток просроченной ссудной задолженности по предоставленному кредиту на второй и третий дни неисполнения (ненадлежащего исполнения) обязательств по погашению кредита равен 10 000 000 руб. Все дни пользования кредитом приходятся на календарный год с количеством календарных дней 365. Сумма процентов, начисляемых за второй отчетный период, вычисляется как разница суммы процентов, начисляемых за весь период пользования кредитом, и суммы процентов, начисляемых за первый отчетный период.

Производим следующий расчет:

 

          5  10 000 000 х 0,36      5
I = [k сумма ---------------] = [k сумма 9 863,013699] = [39 452,05479452
 1        2         365             2

 

= 39 452,05

 

 

         11  10 000 000 х 0,36             11
I  = [k сумма ---------------] - I  = [k сумма 9 863,013699] - I  =
 2        2         365           1        2                    1

 

= [98630,13699] - I  = 98 630,14 - 39 452,05 = 59 178,09
                   1

 

 

             12 10 000 000 х 0,36                  12
I     = [k сумма ---------------] - I  - I  = [k сумма 9 863,013699] -
 7.09         2         365          1    2         2

 

- I  - I  = [108 493,150689] - I  - I = 108 493,15 - 98 630,14 = 9 863,01
   1    2                       1    2

 

             13 10 000 000 х 0,36
I     = [k сумма ---------------] - I  - I  - I     =
 8.09        2         365           1    2    7.09

 

       13
= [k сумма 9 863,013699] - I  - I  - I     =
       2                    1    2    7.09

 

 

= [118 356,164388] - I  - I  - I     = 118 356,16 - 108 493,15 =
                      1    2    7.09
= 9 863,01

 

            3   10 000 000 х 0,165          3
Пени = [k  сумма -----------------] = [k сумма 4 520,547945205] =
             2         365                 2

 

= [9 041,095890411] = 9 041,10

 

S = 10 000 000 + 39 452,05 + 59 178,09 + 9 863,01 + 9 863,01 + 9 041,10=

 

= 10 127 397,26

 

Таблица N 5

(в рублях)

 

Балансовые счета Сумма остатков по балансовым счетам на...
27.08.99
остаток на
начало дня
дебет кредит остаток на ко-
нец дня
312 (кредит) 0 0 10000000 10000000
31701 (пр. кр-т) 0 0 0 0
70201 (пр-ты) 0 0 0 0
47426 (об-ва по %) 0 0 0 0
31801 (пр.%) 0 0 0 0
70208 (пени) 0 0 0 0
61401 (р-ды б.п.) 0 0 0 0

 

Балансовые счета Сумма остатков по балансовым счетам на...
28.08.99 ...
остаток на
начало дня
дебет кредит остаток на
конец дня
-
312 (кредит) 10000000 0 0 10000000 -
31701 (пр. кр-т) 0 0 0 0 -
70201 (пр-ты) 0 0 0 0 -
47426 (об-ва по %) 0 0 0 0 -
31801 (пр.%) 0 0 0 0 -
70208 (пени) 0 0 0 0 -
61401 (р-ды б.п.) 0 0 0 0 -

 

Балансовые счета Сумма остатков по балансовым счетам на...
... 31.08.99

-
остаток на
начало дня
дебет кредит остаток на
конец дня
312 (кредит) - 10000000 0 0 10000000
31701 (пр. кр-т) - 0 0 0 0
70201 (пр-ты) - 0 0 0 0
47426 (об-ва по %) - 0 0 39452,05 39452,05
31801 (пр.%) - 0 0 0 0
70208 (пени) - 0 0 0 0
61401 (р-ды б.п.) 0 0 39452,05 0 39452,05

 

Балансовые счета Сумма остатков по балансовым счетам на...
1.09.99
остаток на
начало дня
дебет кредит остаток на
конец дня
312 (кредит) 10000000 0 0 10000000
31701 (пр. кр-т) 0 0 0 0
70201 (пр-ты) 0 0 0 0
47426 (об-ва по %) 39452,05 0 0 39452,05
31801 (пр.%) 0 0 0 0
70208 (пени) 0 0 0 0
61401 (р-ды б.п.) 39452,05 0 0 39452,05

 

Балансовые счета Сумма остатков по балансовым счетам на...
... 6.09.99

-
остаток на
начало дня
дебет кредит остаток на
конец дня
312 (кредит) - 10000000 10000000 0 0
31701 (пр. кр-т) - 0 0 10000000 10000000
70201 (пр-ты) - 0 0 0 0
47426 (об-ва по %) - 39452,05 98630,14 59178,09 0
31801 (пр.%) - 0 0 98630,14 98630,14
70208 (пени) - 0 0 0 0
61401 (р-ды б.п.) 0 39452,05 59178,09 0 98630,14

 

Балансовые счета Сумма остатков по балансовым счетам на...
7.09.99
остаток на
начало дня
дебет кредит остаток на
конец дня
312 (кредит) 0 0 0 0
31701 (пр. кр-т) 10000000 0 0 10000000
70201 (пр-ты) 0 0 0 0
47426 (об-ва по %) 0 0 0 0
31801 (пр.%) 98630,14 0 9863,01 108493,15
70208 (пени) 0 0 0 0
61401 (р-ды б.п.) 98630,14 9863,01 0 108493,15

 

Балансовые счета Сумма остатков по балансовым счетам на...
... 8.09.99

-
остаток на
начало дня
дебет кредит остаток на
конец дня
312 (кредит) - 0 0 0 0
31701 (пр. кр-т) - 10000000 10000000 0 0
70201 (пр-ты) - 0 118356,16 0 118356,16
47426 (об-ва по %) - 0 0 0 0
31801 (пр.%) - 108493,15 118356,16 9863,01 0
70208 (пени) - 0 0 9041,10 9041,10
61401 (р-ды б.п.) - 108493,15 9863,01 118356,16 0

 

Внесистемный
учет начис-
ленных про-
центов пеней
Сумма на...
27.08.99 28.08.99 29.08.99 30.08.99 31.08.99
Проценты 0 9863,01 19726,03 29589,04 39452,05
Пени 0 0 0 0 0

 

Внесистемный
учет начис-
ленных про-
центов пеней
Сумма на...
1.09.99 2.09.99 3.09.99 4.09.99 5.09.99
Проценты 49315,07 59178,08 69041,10 78904,11 88767,12
Пени 0 0 0 0 0

 

Внесистемный
учет начис-
ленных про-
центов пеней
Сумма на ...
6.09.99 7.09.99 8.09.99
Проценты 98630,14 108493,15 118356,16
Пени 0 4520,55 9041,10

Откройте актуальную версию документа прямо сейчас или получите полный доступ к системе ГАРАНТ на 3 дня бесплатно!

Получить доступ к системе ГАРАНТ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.