Раздел 4. Возможные нарушения при совершении депозитных операций

Раздел 4
Возможные нарушения при совершении депозитных операций

4.1. Отсутствие при оформлении договора банковского вклада (депозита) оттиска печатей, номеров и дат, сроков возврата вклада (депозита) и выплаты процентов, а также включение в договор условий, противоречащих действующим законодательным и нормативным актам.

4.2. Несоответствие сроков учета средств на балансовых счетах срокам, установленным в депозитных договорах (Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации от 18.06.97 N 61 с изменениями и дополнениями).

4.3. Несвоевременная и неполная выплата процентов по депозитному договору (ст.834 Гражданского кодекса Российской Федерации).

4.4. Привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (депозиты), при наличии ограничений или запретов на проведение отдельных банковских операций, введенных территориальными учреждениями Банка России (Инструкция Банка России от 31.03.97 N 59 с учетом разъяснения Банка России от 28.07.97 N 492).

4.5. Отсутствие в кредитной организации по каждому открытому депозитному счету (юридических лиц) документов, удостоверяющих постановку данного клиента на учет в органах Госналогслужбы России (справка об уведомлении налогового органа о намерении налогоплательщика открыть депозитный счет) (письмо Госналогслужбы России от 13.08.94 N ВГ-4-13/94н, Минфина России от 13.08.94 N 104 и Банка России от 16.08.94 N 104 "Порядок применения положений Указа Президента РФ от 23 мая 1994 г. N 1006 "Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей").

4.6. Зачисление и списание средств на депозитный счет, минуя расчетный счет клиента (письмо Госналогслужбы России от 2.06.95 N ВГ-4-13/23н, Минфина России от 2.06.95 N 46 и Банка России от 05.06.95 N 171 "Об изменении пункта 2 Порядка применения положений Указа Президента РФ от 23 мая 1994 г. N 1006 "Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей").

4.7. Проведение расчетных операций с депозитного счета юридического лица (ст.834 Гражданского кодекса Российской Федерации).

4.8. Незачисление начисленных процентов по вкладу (депозиту) юридического лица на соответствующий расчетный или корреспондентский счет, если договором не предусмотрено их присоединение к депозитному счету (письмо Госналогслужбы России от 02.06.95 N ВГ-4-13/23н, Минфина России от 02.06.95 N 46 и Банка России от 05.06.95 N 171).

4.9. Формирование средств на депозитных счетах клиентов-юридических лиц путем внесения в кассу кредитной организации наличных денег (выплата клиентам-юридическим лицам процентов и сумм по вкладам (депозитам) наличными деньгами) (письмо Госналогслужбы России от 02.06.95 N ВГ-4-13/23н, Минфина России от 02.06.95 N 46 и Банка России от 05.06.95 N 171).

4.10. Начисленные проценты, отнесенные в расходы кредитной организации, не корреспондируются с соответствующими вкладными лицевыми счетами клиентов (если договором предусмотрено их присоединение к сумме вклада (депозита) (Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации от 18.06.97 N 61 с изменениями и дополнениями).

4.11. Отсутствие в кредитной организации внутренних документов, определяющих политику привлечения средств (п.2.1.1 Положения Банка России "Об организации внутреннего контроля в банках" от 28.08.97 N 509).

4.12. Неперечисление по окончании срока действия депозитного договора и отсутствии дополнительного соглашения (в случаях, когда вкладчик не требует возврата суммы срочного вклада) остатков средств на депозитных счетах клиентов на счета до востребования (ст.837 Гражданского кодекса Российской Федерации).

4.13. Открытие депозитного счета без депозитного договора (ст.836 Гражданского кодекса Российской Федерации).

4.14. Несоответствие суммы остатков средств по лицевым счетам клиентов, открытым к депозитным счетам, данным указанных счетов в оборотной ведомости и балансе кредитной организации (Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации от 18.06.97 N 61 с изменениями и дополнениями).

Настоящие Рекомендации будут дополняться и изменяться Департаментом инспектирования кредитных организаций по мере развития нормативных актов Банка России и анализа имеющейся банковской практики.