Энциклопедия решений. Выплаты физическим лицам (ноябрь 2024)

Выплаты физическим лицам

Большинство организаций и предпринимателей производят различного рода выплаты (заработная плата, материальная помощь, пособия и т.д.) в пользу физических лиц, которые могут являться работниками организации (ИП) или не являться таковыми.

По общему правилу доходы, полученные физическим лицом в натуральной или денежной форме, признаются объектом налогообложения налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) (ст.ст. 208-210 НК РФ). Вместе с тем ст. 217 НК РФ установлен перечень доходов, не подлежащих налогообложению.

Организации (ИП), производящие выплаты физическим лицам, признаются налоговыми агентами, в обязанности которых входит исчисление, удержание и перечисление НДФЛ в бюджет (п. 1 ст. 226 НК РФ). Существует ряд ситуаций, при которых получатель дохода (физическое лицо) обязан самостоятельно отчитаться по доходам и заплатить налог (ст. 228 НК РФ).

Кроме того, налогоплательщику (физическому лицу) предоставляются различные налоговые вычеты (стандартные, социальные, имущественные, профессиональные). Некоторые из них предоставляет работодатель - налоговый агент, другие могут быть получены при обращении физического лица в налоговую инспекцию.

Выплаты, производимые в пользу физических лиц, являются также объектом обложения страховыми взносами на ОПС, на ОСС по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на ОМС (ст. 420 НК РФ). Кроме того, на многие выплаты начисляются взносы на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний.

Таким образом, порядок учета и налогообложения выплат физическим лицам НДФЛ и взносами на обязательное социальное страхование зависит от вида каждой конкретной выплаты.

Тема

Хозяйственные ситуации

См. также

Оплата труда работников организации

Компенсации, связанные с режимом работы и условиями труда

Оплата отпусков

Выплаты (компенсации), связанные с трудовой деятельностью

Удержания из заработной платы

Выплаты при командировках и разъездном характере работы

Пособия, выплачиваемые по месту работы

Оплата питания, обучения, лечения работников, поощрительные выплаты

Выплаты, связанные с увольнением работников

Налоговые вычеты по НДФЛ

Выплаты физлицам, не являющиеся оплатой труда