Приложение 2

Приложение 2

к Указанию "О внесении изменений

и дополнений в "Правила ведения бухгалтерского учета

в Центральном банке Российской Федерации (Банке России)

от 18 сентября 1997 года N 66"

от 2 июля 1998 г. N 275-У

Ведение бухгалтерского учета и составление отчетности в организациях
Банка России, состоящих на его сметном финансировании

1. Организации Банка России, включая банковские учебные заведения, составляют на 1-е число месяца балансы по форме, действующей в Банке России, ведут учет по Плану счетов бухгалтерского учета в Банке России, представляют балансы и другую отчетность Департаменту бухгалтерского учета и отчетности, Финансовому департаменту, Главному центру информатизации или территориальным учреждениям Банка России в установленные им сроки.

2. Департамент бухгалтерского учета и отчетности полученные от подведомственных организаций Банка России балансы и другую отчетность включает в сводный баланс и отчетность Банка России, Финансовый департамент и территориальные учреждения Банка России - в свои балансы и отчетность.

3. Учет отдельных операций организаций, включая банковские учебные заведения, ведется следующим образом.

3.1. Полученные в пользование от Банка России здания и сооружения, хозяйственный инвентарь (основные средства), нематериальные активы отражаются организациями на внебалансовом счете по учету разных ценностей и документов, отосланных и выданных под отчет, по лицевым счетам предметов, по их стоимости. Передача указанных ценностей оформляется актами.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому предмету ценностей, его количеству, стоимости, материально-ответственным лицам.

К балансу организация прилагает расшифровку по стоимости числящихся сумм на внебалансовом счете по видам ценностей:

Здания и сооружения;

Хозяйственный инвентарь;

Нематериальные активы.

Организации ежемесячно представляют справку об использовании сметных ассигнований на их содержание.

Справка
об использовании сметных ассигнований на содержание ______________
за__________________199 г.

в рублях и копейках

Меро- прия- тия	Остаток неисполь- зованных средств на начало ме- сяца	Перечислено Фи- нансовым депар- таментом или территориальны- ми учреждениями Банка России	Использовано за месяц		Исполь- зовано с нача- ла года	Остаток неисполь- зованных средств	Приме- чание
			к-во доку- ментов	сум- ма
Итого

Финансовый департамент, территориальные учреждения Банка России сверяют эти данные с остатками по соответствующим счетам. При выявлении расхождений принимаются меры к их устранению.

3.2. Полученные денежные средства от Банка России в счет сметы:

Дебет текущего счета организации

Кредит счета по учету расчетов с организациями, состоящими на сметном финансировании Банка России, по перечисленным им средствам, по лицевому счету расчетов с Финансовым департаментом, территориальным учреждением.

3.3. Оприходование полученных со счета в Банке России наличных денег в кассу организации:

Дебет счета по учету кассы

Кредит текущего счета организации.

3.4. Приобретение основных средств и нематериальных активов отражается следующими проводками.

При оплате:

Дебет счета по учету расчетов с поставщиками, подрядчиками и покупателями

Кредит текущего счета организации.

При получении от поставщиков:

Дебет счета по учету расчетов с организациями, состоящими на сметном финансировании Банка России, по перечисленным им средствам, по лицевому счету расчетов с Финансовым департаментом, территориальным управлением

Кредит счета по учету расчетов с поставщиками, подрядчиками и покупателями.

После сдачи отчета об использовании денежных средств, основные средства и нематериальные активы приходуются на внебалансовый счет по учету разных ценностей и документов, отосланных и выданных под отчет, по лицевым счетам предметов.

Бухгалтерский работник Финансового департамента, территориального учреждения, ответственный за учет в организации, проверяет полноту отчета и делает следующие проводки:

1. Дебет счета по учету капитальных вложений по лицевому счету организации

Кредит счета по учету расчетов с организациями, состоящими на сметном финансировании Банка России, по перечисленным им средствам, по лицевому счету организации

2. Дебет счета по учету основных средств, нематериальных активов, по лицевому счету организации и группы

Кредит счета по учету капитальных вложений, по лицевому счету организации.

3.5. Списание в установленном порядке основных средств и нематериальных активов производится с внебалансового счета по учету разных ценностей и документов, отосланных и выданных под отчет, по лицевым счетам предметов после отражения этих операций в учете Финансового департамента, территориального учреждения.

3.6. Приобретение и использование материалов (товаров).

3.6.1. Оплата материалов:

Дебет счета по учету расчетов с поставщиками, подрядчиками и покупателями, по лицевому счету поставщика

Кредит текущего счета организации.

3.6.2. Получение материалов:

Дебет соответствующих счетов по учету хозяйственных материалов, по лицевым счетам предметов

Кредит счета по учету расчетов с поставщиками, подрядчиками и покупателями, по лицевому счету поставщика.

3.6.3. Использование материалов:

Дебет счета по учету расходов по организациям банка, по лицевому счету статьи расходов

Кредит счетов по учету хозяйственных материалов, по лицевым счетам предметов.

3.6.4. Приобретение и передача в эксплуатацию малоценных и быстроизнашивающихся предметов:

3.6.4.1. Оплата малоценных и быстроизнашивающихся предметов:

Дебет счета по учету расчетов с поставщиками, подрядчиками и покупателями

Кредит текущего счета организации.

3.6.4.2. Получение малоценных и быстроизнашивающихся предметов:

Дебет счета по учету хозяйственных материалов в организациях, по лицевым счетам предметов

Кредит счета по учету расчетов с поставщиками, подрядчиками и покупателями.

3.6.4.3. Передача малоценных и быстроизнашивающихся предметов в эксплуатацию:

Дебет счета по учету малоценных и быстроизнашивающихся предметов в организациях банка, по лицевому счету предмета

Кредит счета по учету хозяйственных материалов в организациях банка.

3.6.4.4. Начисление 100% износа:

Дебет счета по учету расходов по организациям банка по лицевому счету расходов

Кредит счета по учету износа малоценных и быстроизнашивающихся предметов

3.6.4.5. Списание малоценных и быстроизнашивающихся предметов на основании актов:

Дебет счета по учету износа малоценных и быстроизнашивающихся предметов

Кредит счета по учету малоценных и быстроизнашивающихся предметов в организациях банка, по лицевому счету предмета.

3.7. Отражение выявляемых недостач, излишков, списание в разрешенных случаях материальных ценностей, денежных средств.

3.7.1. Списание недостач:

Дебет счета по учету расчетов с работниками Банка России по подотчетным суммам, по лицевому счету работника организации

Кредит счетов по учету материальных ценностей и денежных средств, по соответствующим лицевым счетам.

3.7.2. Погашение недостач материальных ценностей, денежных средств:

Дебет счета по учету кассы

Кредит счета по учету расчетов с работниками Банка России по подотчетным суммам, по лицевому счету работника организации.

3.7.3. Оприходование излишков материальных ценностей и денежных средств:

Дебет счетов по учету материальных ценностей и денежных средств, по соответствующим лицевым счетам

Кредит счета по учету доходов по организациям банка.

3.7.4. Списание в разрешенных случаях материальных ценностей и денежных средств:

Дебет счета по учету расходов по организациям банка

Кредит счетов по учету материальных ценностей и денежных средств по соответствующим лицевым счетам.

3.8. Начисление заработной платы работникам организаций, ее выдача.

3.8.1. Начисление заработной платы:

Дебет счета по учету расходов по организациям банка, по лицевому счету статьи расходов

Кредит счета по учету расчетов с работниками Банка России по оплате труда, по лицевым счетам работников.

3.8.2. Удержание налогов и отчислений в Пенсионный фонд и другие:

Дебет счета по учету расчетов с работниками банка по оплате труда, по лицевым счетам работников

Кредит счетов по учету расчетов с бюджетом и Пенсионным фондом, по соответствующим лицевым счетам.

3.8.3. Начисления на заработную плату - отчисления во внебюджетные фонды:

Дебет счета по учету расходов по организациям банка, по лицевому счету статьи расходов

Кредит счетов по учету расчетов с внебюджетными фондами, по соответствующим лицевым счетам.

3.8.4. Перечисление удержанных налогов в Пенсионный фонд, отчислений во внебюджетные фонды:

Дебет счетов по учету расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами, по соответствующим лицевым счетам

Кредит текущего счета организации.

3.8.5. Выдача заработной платы работникам организации:

Дебет счета по учету расчетов с работниками Банка России по оплате труда, по лицевым счетам работников

Кредит счета по