Купить систему ГАРАНТ Получить демо-доступ Узнать стоимость Информационный банк Подобрать комплект Семинары

Приложение 2. Регламент документарной проверки

Приложение 2

к Указанию Банка России

"Об особенностях осуществления

Банком России проверок

депозитарной деятельности

кредитных организаций"

от 28 октября 1998 г. N 385-У

 

Регламент документарной проверки

 

Основные задачи проведения проверки документов депозитария кредитной организации:

 

Направления проверки   Задачи проверки

 

Соответствие           Анализ   содержания     документов   и     типовых
документов             форм   депозитария   на   предмет   выявления   их
законодательству:      соответствия     требованиям          действующего
                       законодательства                                 и
                       нормативно-правовых  актов  по   ценным  бумагам в
                       части наличия необходимых      реквизитов        и
                       существенных условий.
Соблюдение прав        Анализ   содержания   документов   депозитария  на
клиентов:              предмет  соблюдения  прав  клиентов при заключении
                       договоров   счета   депо    и   иных    договоров,
                       предусматривающих      хранение и/или учет прав на
                       ценные бумаги.
Выявление              Анализ   содержания   документов   депозитария  на
злоупотреблений и      предмет  выявления  возможных  злоупотреблений  со
правовых рисков:       стороны кредитной  организации, а  также выявления
                       потенциальных   правовых   рисков   для  кредитной
                       организации  и  ее  клиентов.
Учет операций:         Анализ  документов  депозитария  (внутренних)   на
                       предмет      выяснения   порядка  и   правильности
                       отражения  проводимых  операций  в  депозитарном и
                       бухгалтерском учете.

 

Контролирующим подразделением в ходе или по итогам документарной проверки депозитария заполняются Формы 2.1-2.4. В комментариях в том числе указаны особенности проведения документарной проверки при подаче кредитной организацией документов на получение лицензии на осуществление депозитарной деятельности.

По результатам документарной проверки депозитария наряду с формами 2.1-2.4 с учетом анализа и оценки полученной информации контролирующим подразделением, как правило, составляется Акт по итогам документарной проверки. Порядок составления, форма и требования к содержанию Акта регламентируются нормативными документами Банка России и ФКЦБ России.

Перед началом документарной проверки следует затребовать и получить у кредитной организации документы в соответствии с Формой 2.0.

 

Форма 2.0.

N
п/п
Название документа Представлены
ли документы
1 Ксерокопия Устава кредитной организации или
Положения о филиале (в случае филиала)

(да/нет)
2 Типовой Депозитарный договор (договоры) (да/нет)
3 Документ (документы), определяющий условия
осуществления депозитарной деятельности (Регламент
депозитария), в том числе:


(да/нет)
Условия осуществления депозитарной деятельности
("Клиентский регламент") - документ (документы)
общего доступа, составляющие регламент
обслуживания клиентов, включая приложения



(перечислить)
"Операционный регламент" - документ (документы)
депозитария, регламентирующий внутренний порядок
осуществления операций, порядок
взаимодействия подразделений депозитария и т.д.,
включая приложения, в том числе:




(перечислить)
- порядок совершения операций и документооборот
депозитария;

- правила ведения учета депозитарных операций;

- правила внутреннего контроля для обеспечения
целостности данных;

- процедура рассмотрения жалоб и запросов клиентов
(депонентов)
 
4 Поручения на исполнение депозитарных операций
(поручения депо)

(да/нет)
5 Отчет об исполнении депозитарной операции (да/нет)
6 Другие типовые договоры (при наличии определенных
отношений), включающие депозитарное обслуживание
клиентов:


(да/нет)
- с эмитентом (да/нет)
- о корреспондентских (междепозитарных) отношениях (да/нет)
- с попечителем счета (да/нет)
- о передаче ценных бумаг в залог (кредитные) (да/нет)
- на дилерское (брокерское) обслуживание (да/нет)
- о доверительном управлении имуществом (да/нет)
7 Итоговая выписка по счету депо (да/нет)
8 Отчет о состоянии счета (да/нет)
9 Отчет о совершенных операциях за период (да/нет)

Кроме перечисленных, депозитарий должен иметь документы, приведенные в Форме 1.3 Регламента проверки по информационному запросу.

При осуществлении проверки отчетности следует запросить (получить) баланс депо или суммарную оборотную ведомость.

При проведении тематической проверки целесообразно запросить ксерокопии указанных документов и материалов в начале проведения проверки и в процессе проверки выяснить, соответствуют ли на практике порядок работы и документооборот депозитария представленным документам.

 

2.1. Базовые документы депозитария

 

В соответствии с п.5(и) Положения Банка России N 1-П от 23 октября 1997 г. "Об особенностях лицензирования профессиональной деятельности кредитных организаций на рынке ценных бумаг Российской Федерации" для получения лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг при включении в лицензию депозитарной деятельности заявитель представляет в территориальное учреждение Банка России Стандарты осуществления депозитарной деятельности, соответствующие требованиям законодательства Российской Федерации и нормативным актам ФКЦБ России. В принятом Положении ФКЦБ России N 36 от 16.10.97 "О депозитарной деятельности в Российской Федерации" отсутствует требование к наличию у депозитариев указанных Стандартов. Под Стандартами депозитарной деятельности следует понимать документы, регламентирующие работу депозитария в процессе обслуживания клиентов (далее по тексту - Клиентский регламент депозитария).

Депозитарий и клиенты устанавливают определенные правовые отношения. Эти отношения, т.е. взаимные права и обязанности, а также существенные условия депозитарной деятельности закрепляются определенными документами. Эти документы и составляют Клиентский регламент.

Помимо этого, существует внутренняя сторона депозитарной деятельности - взаимоотношения между различными службами депозитария. Внутренний депозитарный учет ведется на основании соответствующих служебных инструкций, определяющих правила работы сотрудников.

Примерный состав документов, входящих в Клиентский регламент*:

1. Депозитарный договор (Договор счета депо).

Имеется в виду типовой депозитарный договор. Указанный договор может не предоставляться, если договоры с клиентами заключаются посредством Письменного согласия клиента с офертой депозитария заключить договор на общих условиях, сформулированных в отдельном документе.

2. Условия осуществления депозитарной деятельности.

Собственно клиентский регламент депозитария. Возможны другие названия указанного документа:

- "Правила работы депозитария";

- "Общие условия осуществления депозитарной деятельности";

- "Клиентский регламент";

- "Операционные условия" и т.д.

Указанный документ должен быть неотъемлемой частью депозитарного договора.

По результатам проверки базовых документов депозитария заполняются Формы 2.1.1 и 2.1.2.

 

2.1.1. Депозитарный договор (договор счета депо)

 

Депозитарный договор должен заключаться в письменном виде. Независимо от формы заключения договора (заявление о согласии клиента с условиями депозитария (оферта) или двустороннее соглашение) документы, представляющие депозитарный договор (договор (заявление) и/или Условия осуществления депозитарной деятельности), должны содержать положения, описанные в таблице.

Жирным шрифтом выделены те условия, наличие которых в договоре безусловно необходимо. Комментарии отмечены мелким шрифтом.

В случае отсутствия в договоре того или иного существенного условия следует выяснить, присутствует ли оно в Условиях осуществления депозитарной деятельности (Клиентском регламенте депозитария), являющихся неотъемлемой частью депозитарного договора. Если указанные положения содержатся в Условиях осуществления депозитарной деятельности, то это является достаточным основанием для положительной оценки представленных документов. При этом в договоре обязательно должна присутствовать ссылка на Условия.

Сведения, касающиеся наличия или отсутствия в договоре того или иного существенного условия, заносятся в таблицу Формы 2.1.1. Для удобства проверки рекомендуется в случае наличия в проверяемом документе того или иного условия во второй графе проставлять номер пункта проверяемого документа, в котором содержится описание этого условия.

Комментарии, касающиеся полноты отражения перечисленных в таблице требований, указываются после таблицы.

 

 

Форма 2.1.1

Полное название
кредитной организации
Содержатся ли в договоре счета депо следующие существенные
условия:
- Однозначное определение условия договора:
предоставление услуг по хранению ценных бумаг и/или
учету прав по тем ценным бумагам, которые
хранятся в депозитариях, а также услуг по осуществлению
видов деятельности, сопутствующей депозитарным операциям
(Закон Российской Федерации "О рынке ценных бумаг N 39-ФЗ
от 22.04.96 г., ст.7) Однозначное определение предмета
договора (Положение ФКЦБ России N 36 от 16.10.97 г., п.7.3)







(да/нет)
- Порядок распоряжения депонентом депонированными в
депозитарии ценными бумагами, включая порядок передачи
информации от депонента к депозитарию (Закон Российской
Федерации "О рынке ценных бумаг" N 39-ФЗ от 22.04.96 г.,
ст.7)
Порядок передачи клиентом (депонентом) депозитарию
поручений о распоряжении ценными бумагами клиента
(депонента), которые хранятся и/или права на которые
учитываются в депозитарии (Положение ФКЦБ России N 36 от
16.10.97 г., п.7.3)
Порядок приема поручений на исполнение операций
(Инструкция Банка России N 44 от 25.07.96 г., пп.3.13,
4.46)
В этом пункте описывается механизм передачи клиентом
депозитарию поручений на осуществление депозитарных
операций. На практике часто в данном пункте договора идет
отсылка на Условия осуществления депозитарной деятельности
или указывается общий порядок приема поручений




(да/нет)












(да/нет)
- Срок действия договора (Закон Российской Федерации
"О рынке ценных бумаг" N 39-ФЗ от 22.04.96 г., ст.7)
В этом пункте может быть назван либо конкретный срок, либо
порядок определения срока



(да/нет)
- Основания и порядок изменения и прекращения договора
(Положение ФКЦБ России N 36 от 16.10.97 г., п.7.3)

(да/нет)
- Порядок определения формы хранения ценных бумаг
депонента (Инструкция Банка России N 44 от 25.07.96 г.,
п.4.38)
Имеются в виду способы хранения (открытый, закрытый,
маркированный) без обязательного указания конкретных
способов, но с определением порядка их выбора (например,
указывается в поручении депонента и т.п.). Как правило,
формулируется в Условиях







(да/нет)
- Размер и порядок оплаты услуг депозитария,
предусмотренных договором
(Закон Российской Федерации "О рынке ценных бумаг" N
39-ФЗ от 22.04.96 г., ст.7) Как правило, в действующих
договорах размер и порядок оплаты услуг содержится в
Условиях осуществления депозитарной деятельности. В этом
случае в договоре должна быть ссылка на соответствующий
документ







(да/нет)
- Форма и периодичность отчетности депозитария
перед депонентом
(Закон Российской Федерации "О рынке ценных бумаг" N
39-ФЗ от 22.04.96 г., ст.7)
В этом пункте должен быть сформулирован общий порядок
отчетности перед депонентом. Как правило, в договорах идет
ссылка на Условия осуществления депозитарной деятельности,
в которых должны быть приведены формы отчетов, а также
порядок и сроки их передачи (доставки) депоненту








(да/нет)
- Порядок принятия претензий по исполненным депозитарным
операциям (Инструкция Банка России N 44 от 25.07.96 г.,
п.4.51)
Как правило, формулируется в Условиях осуществления
депозитарной деятельности




(да/нет)
- Порядок оказания депозитарием услуг, связанных с
содействием в осуществлении владельцами прав по ценным
бумагам
(Положение ФКЦБ России N 36 от 16.10.97 г., п.7.3)



(да/нет)
- Основные права и обязанности сторон (Инструкция Банка
России N 44 от 25.07.96 г., п.4.4)

(да/нет)
- Обязанности депозитария (Закон Российской Федерации "О
рынке ценных бумаг" N 39-ФЗ от 22.04.96 г., ст.7)

(да/нет)
- по регистрации у держателя реестра в качестве
номинального владельца принятых на хранение
сертификатов именных ценных бумаг
Данный пункт должен присутствовать в случае работы
депозитария с именными ценными бумагами, учет которых
осуществляется в системе ведения реестра





(да/нет)
- по регистрации фактов обременения ценных бумаг депонента
обязательствами

(да/нет)
- по ведению отдельного от других счета депо депонента с
указанием даты и основания каждой операции по счету

(да/нет)
- по передаче депоненту всей информации о ценных
бумагах, полученной депозитарием от эмитента или
держателя реестра и от владельца эмитенту и регистратору
(Положение ФКЦБ России N 36 от 16.10.97 г., п.8.1.3)



(да/нет)
- по выполнению поручений клиента (депонента), сроки
выполнения поручений (Положение ФКЦБ России N 36 от
16.10.97 г., п.7.3)


(да/нет)
Комментарии:  

* На наш взгляд, нет необходимости требовать от банков представлять документы, название которых полностью соответствует названиям, приведенным ниже. Главное, чтобы содержание документов соответствовало приведенным требованиям.

2.1.2. Регламент депозитария

 

Регламент депозитария в каждом конкретном случае может быть представлен определенным набором документов, регламентирующих работу депозитария. Разделение требований к документам, входящим в Регламент, между п.А и п.Б Форм носит достаточно условный характер. При проверке Регламента следует исходить из следующего принципа:

Все, что касается клиента, должно содержаться в Условиях осуществления депозитарной деятельности (Клиентском регламенте) или в общедоступных приложениях к этому документу, остальное по выбору депозитария может быть отнесено как к Условиям, так и к Операционному регламенту (служебным инструкциям).

При проведении документарной проверки документов необходимо выяснить, отражены ли нижеперечисленные требования в документах депозитария. Сведения о наличии или отсутствии того или иного требования в документах депозитария заносятся в таблицу Формы 2.1.2. В случае наличия в проверяемом документе того или иного условия в графе таблицы проставлять название*, а также номер пункта проверяемого документа депозитария, в котором содержится описание этого условия, при отсутствии ставится "нет".

Комментарии, касающиеся полноты отражения перечисленных в таблице требований, указываются после таблицы.

 

Форма 2.1.2

А. Условия осуществления депозитарной деятельности:
1. Счета депо
- Порядок открытия и закрытия счетов депо (Инструкция
Банка России N 44 от 25.07.96г., пп.4.4 - 4.17)
(Документ,
N п.п./нет)
- Порядок закрытия счетов депо по инициативе
администрации (Инструкция Банка России N 44 от 25.07.96
г., п.4.14)

(Документ,
N п.п./нет)
- Порядок изменения реквизитов владельца счета
(Инструкция Банка России N 44 от 25.07.96 г., Прил. 4,
комментарии, пункт 4)

(Документ,
N п.п./нет)
- Порядок назначения попечителя (оператора) счета депо и
порядок приема поручений через оператора
(Инструкция Банка России N 44 от 25.07.96 г., п.2.39)

(Документ,
N п.п./нет)
- Порядок назначения распорядителя счета депо -
физического лица, который на основании регламента или
доверенности имеет право подписи на документах,
инициирующих проведение операций со счетом депо
(Инструкция Банка России N 44 от 25.07.96 г., п.2.40)



(Документ,
N п.п./нет)
2. Разделы счета депо
Наличие разделов у счета депо не обязательно. Информация о разделах
вполне может быть отнесена к Операционному регламенту, кроме случаев,
когда раздел открывается по прямому поручению клиента
(Поручению на открытие раздела)
- Порядок открытия и закрытия разделов счета депо
(Инструкция Банка России N 44 от 25.07.96 г., пп.4.28,
4.32, 4.37)

(Документ,
N п.п./нет)
- Набор допустимых разделов счетов депо (Инструкция
Банка России N 44 от 25.07.96 г., п.2.31)
(Документ,
N п.п./нет)
- Типы документов, формирующие разделы счетов депо
(Инструкция Банка России N 44 от 25.07.96 г., пп.2.31,
4.32)

(Документ,
N п.п./нет)
3. Лицевые счета
Перечисленные ниже пункты, как правило, входят в состав
операционного (служебного) регламента. В Условиях
описывается общий порядок в самом общем виде
- Порядок открытия и закрытия лицевых счетов (Инструкция
Банка России N 44 от 25.07.96 г., пп.4.20, 4.28)
(Документ,
N п.п./нет)
- Порядок однозначного определения соответствия лицевых
счетов депо счетам синтетического учета
(Инструкция Банка России N 44 от 25.07.96 г., пп.2.30,
4.22, 5.2)


(Документ,
N п.п./нет)
4. Депозитарные операции
В части Условий, посвященной описанию депозитарных
операций, должен быть описан общий порядок осуществления
каждой депозитарной операции
- Общие положения: Регламент исполнения каждой
депозитарной операции (Инструкция Банка России N 44 от
25.07.96 г., пп.3.14, 4.48)
Обычно в этом разделе описывается общий порядок
исполнения операций в части, которую необходимо знать
клиенту
 
- перечень и описание осуществляемых депозитарием
операций (Положение ФКЦБ России N 36 от 16.10.97 г.,
п.3.3)

(Документ,
N п.п./нет)
- порядок действий клиентов и персонала депозитария при
выполнении операций, выполняемых депозитарием
(Положение ФКЦБ России N 36 от 16.10.97 г., п.3.3)

(Документ,
N п.п./нет)
- основания для проведения операций (Положение ФКЦБ
России N 36 от 16.10.97 г., п.3.3)
(Документ,
N п.п./нет)
- сроки выполнения операций (Положение ФКЦБ России N 36
от 16.10.97 г., п.3.3)
(Документ,
N п.п./нет)
- порядок и сроки предоставления клиентам (депонентам)
отчетов о проведенных операциях (Положение ФКЦБ России N
36 от 16.10.97 г., п.3.3)

(Документ,
N п.п./нет)
- Поручение депо:  
- Перечень инициаторов операций и их полномочия
(Инструкция Банка России N 44 от 25.07.96 г., п.2.38)
(Документ,
N п.п./нет)
- Состав и форма документов, инициирующих каждый
тип депозитарных операций (Инструкция Банка России N 44
от 25.07.96 г., п.2.37)

(Документ,
N п.п./нет)
- Порядок оформления и порядок приема поручений на
исполнение депозитарных операций
(Инструкция Банка России N 44 от 25.07.96 г., пп.4.45,
4.46)


(Документ,
N п.п./нет)
- Порядок оформления поручений по инициативе
администрации депозитария (Инструкция Банка России N 44
от 25.07.96 г., п.4.46)

(Документ,
N п.п./нет)
- Сроки исполнения поручений или предоставления
уведомления об отказе
(Инструкция Банка России N 44 от 25.07.96 г., п.4.46,
Прил.18, комментарий п.13)


(Документ,
N п.п./нет)
- Отчет об исполнении депозитарной операции:  
- Состав получателей отчетов (Инструкция Банка России N
44 от 25.07.96 г., п.4.48)
(Документ,
N п.п./нет)
- Порядок и периодичность передачи отчетов о выполнении
операции получателям (Инструкция Банка России N 44 от
25.07.96 г., п.4.49)

(Документ,
N п.п./нет)
- Порядок предоставления клиентам выписок по счетам
клиента (депонента) (Положение ФКЦБ России N 36 от
16.10.97 г., п.3.3)

(Документ,
N п.п./нет)
- Порядок принятия претензий по исполненным депозитарным
операциям (Инструкция Банка России N 44 от 25.07.96 г.,
п.4.51)

(Документ,
N п.п./нет)
5. Формы документов
В Условия должны быть включены формы поручений, отчетов и
других документов, которые заполняют клиент и депозитарий
(как правило, в качестве приложений)
- Образцы документов, которые должны заполнять клиенты
депозитария (Положение ФКЦБ России N 36 от
16.10.97г., п.3.3):

- Формы поручений на исполнение депозитарных
(инвентарных) операций (Инструкция Банка России
N 44 от 25.07.96 г., п.4.45, Прил.18)





(Документ,
N п.п./нет)
- Образцы документов, которые клиенты получают на руки
(Положение ФКЦБ России N 36 от 16.10.97 г., п.3.3)

- Формы отчетов об исполнении депозитарных (инвентарных)
операций (Инструкция Банка России N 44 от 25.07.96
г., п.4.45, Прил.18)




(Документ,
N п.п./нет)
6. Другие вопросы
- Способ получения доходов владельцем счета (Инструкция
Банка России N 44 от 25.07.96 г., Прил.4, комментарий
п.6)

(Документ,
N п.п./нет)
- Тарифы депозитария (Положение ФКЦБ России N 36 от
16.10.97 г., п.3.3)
Обычно содержатся в приложениях. В Условиях должны быть
ссылки на эти приложения


(Документ,
N п.п./нет)
- Процедура допуска ценных бумаг к обслуживанию в
депозитарии, а также процедура снятия ценных бумаг с
обслуживания
(Положение ФКЦБ России N 36 от 16.10.97 г., п.3.3)
Обычно в клиентском регламенте содержится либо общий
перечень ценных бумаг, обслуживаемых депозитарием,
либо общий порядок допуска ценных бумаг и
снятия с обслуживания. Подробности процедур допуска,
как правило, содержатся в операционном регламенте







(Документ,
N п.п./нет)
- Порядок определения способа хранения ценных бумаг
(Инструкция Банка России N 44 от 25.07.96 г., п.4.38)
(Документ,
N п.п./нет)
- Правила приема и выдачи сертификатов ценных бумаг,
находящихся в открытом и закрытом хранении для наличных
выпусков
(Инструкция Банка России N 44 от 25.07.96 г., п.4.41)


(Документ,
N п.п./нет)
 
Б. Служебные инструкции депозитария
Требования к служебным инструкциям депозитария не
установлены нормативными документами. В настоящем разделе
приведены общие указания по содержанию служебных
инструкций
1. Операционный регламент (Правила учета операций)
Документы, определяющие порядок совершения операций и
документооборот депозитария, включая процедуры отражения
во внутренних документах депозитария всех совершаемых
операций, порядок обработки документов подразделениями
депозитария, разграничение полномочий по обработке,
хранению и последующему использованию документов
(Положение ФКЦБ России N 36 от 16.10.97 г.), в
том числе:






(Документ,
N п.п./нет)
- Регламент исполнения каждой депозитарной операции.
Промежуточные этапы исполнения операций
(Инструкция Банка России N 44 от 25.07.96 г., пп.4.45,
4.48)
Могут быть включены в Условия осуществления депозитарной
деятельности




(Документ,
N п.п./нет)
2. Правила ведения учета
Правила ведения учета депозитарных операций и
соответствующие процедуры, обеспечивающие и
поддерживающие обособленное хранение ценных бумаг и/или
учет прав на ценные бумаги каждого клиента (депонента), а
также обособленное хранение ценных бумаг и/или учет прав
на ценные бумаги клиентов (депонентов) и ценных бумаг,
принадлежащих самому депозитарию (Положение ФКЦБ России
N 36 от 16.10.97 г.), в том числе:






(Документ,
N п.п./нет)
- Набор счетов аналитического учета и порядок отражения
на них депозитарных операций (Инструкция Банка России N
44 от 25.07.96 г., п.4.45; документ ПАРТАД
"Организация учета ценных бумаг на счетах депо (Принципы
классификации)" от 14.11.95 г.)



(Документ,
N п.п./нет)
- Порядок ведения операционного журнала депо (Инструкция
Банка России N 44 от 25.07.96 г., п.3.15)
(Документ,
N п.п./нет)
- Правила однозначного соответствия лицевых счетов депо
аналитического учета счетам депо синтетического учета
(Инструкция Банка России N 44 от 25.07.96 г., п.5.2,
Прил.12-13)


(Документ,
N п.п./нет)
- Правила кодирования счетов депо и лицевых счетов
операций (Инструкция Банка России N 44 от 25.07.96 г.,
п. 4.9, п. 4.21, Прил.1-2)
(Документ,
N п.п./нет)
3. Инструкции по внутреннему контролю
Документы, определяющие правила внутреннего контроля для
обеспечения целостности данных, в том числе в случае
чрезвычайных ситуаций, разграничения прав доступа и
обеспечения конфиденциальности информации, не допускающие
возможности использования указанной информации в
собственных интересах депозитария, служащих депозитария
и третьих лиц в ущерб интересам клиентов (депонентов)
(Положение ФКЦБ России N 36 от 16.10.97 г.), в том
числе:







(Документ,
N п.п./нет)
- Служебные инструкции, описывающие процедуры контроля за
правильностью аналитического учета (Инструкция Банка
России N 44 от 25.07.96 г. п.4.54), в том числе:

(Документ,
N п.п./нет)
- Проверка заполнения первичных документов (Документ,
N п.п./нет)
- Проверка соответствия проведенных операций первичным
документам
(Документ,
N п.п./нет)
- Проверка отсутствия технических ошибок при исполнении
депозитарных операций
(Документ,
N п.п./нет)
- Проверка правильности отражения на активных счетах
реальных активов
(Документ,
N п.п./нет)
- Инструкция по формам и способам контроля за доступом к
хранящимся ценным бумагам и учетным записям (в электр. и
бумажн. формах)

(Документ,
N п.п./нет)
- Инструкция по мерам по обеспечению сохранности и
целостности данных, в том числе на ЭВМ (Инструкция Банка
России N 44 от 25.07.96 г., п.3.17)

(Документ,
N п.п./нет)
- Инструкция по системе мер в случае пожара, стихийного
бедствия или других чрезвычайных мер
(Документ,
N п.п./нет)
4. Инструкции по работе с наличными ценными бумагами
- Правила работы с сертификатами ценных бумаг (Инструкция
Банка России N 44 от 25.07.96 г., п.4.41)
(Документ,
N п.п./нет)
- Внутренняя инструкция по работе с наличными ценными
бумагами, находящимися в открытом хранении (на основе
инструкции об эмиссионно-кассовой работе)

(Документ,
N п.п./нет)
- Внутренняя инструкция по работе с наличными ценными
бумагами, находящимися в закрытом хранении (на основе
инструкций по порядку приема на хранение ценностей)

(Документ,
N п.п./нет)
5. Иные инструкции
- процедура рассмотрения жалоб и запросов клиентов
(депонентов) (Положение ФКЦБ России N 36 от 16.10.97 г.)
(Документ,
N п.п./нет)
Комментарии:  

* В случае, если название документа повторяется в последовательных пунктах, допускается указывать его только один раз.

 

2.2. Типовые формы поручений и отчетов

 

При заполнении Форм 2.2.1-2.2.4 отмечается наличие/отсутствие обязательных реквизитов в типовых формах депозитария.

Необходимо отметить, что название типовых форм депозитария может быть иным.

 

2.2.1. Поручение депо

 

Форма 2.2.1

Присутствуют ли среди реквизитов поручения на исполнение депозитарных
(инвентарных) операций (Инструкция Банка России N 44 от 25.07.96 г.,
Прил.18) следующие:
1. Общие сведения - N поручения депо (да/нет)
- Дата приема поручения (да/нет)
- Инициатор депозитарной операции (да/нет)
- Исполнитель операции (да/нет)
2. Сведения о
ценных бумагах
- Государственный регистрационный
номер ценной бумаги

(да/нет)
- Количество ценных бумаг в штуках (да/нет)
3. Характеристика
операции
- Тип поручения (да/нет)
- Основание совершаемой операции (да/нет)
4. Реквизиты
счетов депо
- Наименование (Ф.И.О.) депонента (да/нет)
- Код лицевого счета депо, с которого
производится списание (на который
производится зачисление)*


(да/нет)
- Наименование (Ф.И.О.) депонента
корреспондирующего лицевого счета депо

(да/нет)
- Код корреспондирующего лицевого
счета депо*

(да/нет)
- Дата исполнения поручения (да/нет)
- Подпись распорядителя счета депо (да/нет)
Комментарий:    

* Вместо кода лицевого счета может быть указан код счета депо и/или раздела счета, позволяющие однозначно идентифицировать лицевой счет.

2.2.2. Отчет об исполнении депозитарной операции

 

Положения, упомянутые в п.2 (мелкий шрифт), являются обязательными только для кредитных организаций - дилеров на ОРЦБ.

 

Форма 2.2.2

Присутствуют ли среди реквизитов отчета об исполнении операции
(выписки по счету депо) (Инструкция Банка России N 44 от 25.07.96 г.,
Прил.18) следующие:
1. Общие
положения
- Отправитель отчета (да/нет)
- Получатель отчета (да/нет)
- Номер отчета в нумерации депозитария (да/нет)
- Наименование и тип отчета (да/нет)
- Дата составления отчета (да/нет)
- Номер поручения депо, инициировавшего
операцию

(да/нет)
- Дата приема поручения (да/нет)
- Инициатор депозитарной операции (да/нет)
- Исполнитель операции (да/нет)
- Тип операции (да/нет)
- Код лицевого счета депо, с которого
производится списание (на который
производится зачисление)


(да/нет)
- Наименование (Ф.И.О.) депонента (да/нет)
- Код корреспондирующего лицевого счета
депо

(да/нет)
- Наименование (Ф.И.О.) депонента
корреспондирующего лицевого счета депо

(да/нет)
2. Ценные бумаги
на ОРЦБ
(дополнительно)
(Положение Банка
России N 35 от
28.02.96 г.,
Прил.3)
- Наименование и номер счета депо
депозитария-поставщика (при наличии
корреспондентских отношений)


(да/нет)
- Наименование и номер счета депо
поставщика

(да/нет)
- Наименование и номер счета депо
депозитария-получателя (при наличии
корреспондентских отношений)


(да/нет)
- Наименование и номер счета депо
получателя

(да/нет)
- Вид и другие реквизиты раздела счета
депо депозитария-поставщика

(да/нет)
3. Общие
положения
- Государственный регистрационный номер
ценной бумаги

(да/нет)
- Число ценных бумаг в штуках (да/нет)
- Основание совершаемой операции (да/нет)
- Фактическая дата исполнения операции (да/нет)
- Подпись уполномоченного лица
депозитария

(да/нет)
Комментарий:  

2.2.3. Выписка о состоянии счета депо (отчет о состоянии счета депо)

 

Наличие указанной формы у депозитария обязательно. При этом реквизиты данной формы отчета обязательны только для кредитных организаций - дилеров на ОРЦБ (в части, относящейся к требованиям Положения Банка России N 35 от 28.02.96 г., Прил.4). Последние два положения взяты из реквизитов формы выписки из реестра акционеров.

 

Форма 2.2.3

Присутствуют ли среди реквизитов выписки о состоянии счета депо
(отчета о состоянии счета депо) (Положение Банка России N 35 от
28.02.96 г., Прил.4) следующие:
- Составитель отчета (да/нет)
- Получатель отчета (да/нет)
- N отчета (да/нет)
- Дата отчета (дата, на которую выписка со счета депо
подтверждает записи о ценных бумагах, учитываемых на счете
депо)


(да/нет)
- Тип отчета - о состоянии счета депо (разделов счета депо) (да/нет)
- Ссылка на дату и номер запроса (да/нет)
- N счета депо, по которому предоставляется отчет (да/нет)
- N раздела, по которому предоставляется отчет (да/нет)
- Характеристика раздела (указание на наличие обременения
обязательствами или каких-либо ограничений (залог и т.п.)
 
- Государственный регистрационный номер выпуска (да/нет)
- Количество ценных бумаг (да/нет)
- Подпись ответственного лица депозитария и
печать депозитария

(да/нет)
Комментарий:

2.2.4. Отчет о совершенных операциях за период

 

Данная форма выписки обязательна только для кредитных организаций - дилеров на ОРЦБ.

 

Форма 2.2.4

Присутствуют ли среди реквизитов отчета о совершенных операциях за
период (Положение Банка России N 35 от 28.02.96 г., Прил.5) следующие:
- Составитель отчета (да/нет)
- Получатель отчета (да/нет)
- N отчета (да/нет)
- Дата составления отчета (да/нет)
- Тип отчета - о совершенных по счету депо инвентарных
операциях за период

(да/нет)
- Ссылка на дату и номер запроса (да/нет)
- N счета депо, по которому предоставляется отчет (да/нет)
- Период отчета (да/нет)
- N раздела счета депо (да/нет)
- Государственный регистрационный номер выпуска (да/нет)
- Остаток ценных бумаг на начало периода (да/нет)
- Информация об операции (да/нет)
- Дата операции (да/нет)
- Количество ценных бумаг (да/нет)
- Тип операции: (да/нет)
- перевод ценных бумаг со счета депо (раздела счета) (да/нет)
- перевод ценных бумаг на счет депо (раздел счета);
операция на прием ценных бумаг

(да/нет)
- Ссылка на дату и N поручения депо, на основании которого
была осуществлена операция

(да/нет)
- Остаток облигаций на конец отчетного периода (да/нет)
Комментарий:

 

2.3. Специальные договоры

 

Помимо услуг, предусмотренных депозитарным договором, депозитарий может оказывать другие услуги на основании соответствующих договоров.

По результатам проверки заполняется Форма 2.3. В случае проверки специальных договоров на предмет их соответствия требованиям к депозитарному договору дополнительно заполняется форма 2.1.1 отдельно для каждого договора.

 

Форма 2.3

1. Договор
с эмитентом
В случае наличия договора с эмитентом
проверить, включает ли данный договор
существенные условия депозитарного
договора (Закон Российской Федерации
"О рынке ценных бумаг" N 39-ФЗ от 22.04.96 г.,
ст.7, абз.20)





(да/нет)
- Если нет, указать, какие условия отсутствуют (какие)
Есть ли в договоре условие об открытии эмитенту
и ведении отдельного счета депо и параметрах
этого счета


(да/нет)
Включает ли договор дополнительные условия
(размещение, выплату дивидендов и т.д.)

(какие)
2. Договор о
междепози-
тарных (кор-
респондент-
ских)
отношениях
В случае наличия договора о междепозитарных
(корреспондентских) отношениях проверить,
включает ли данный договор
существенные условия депозитарного договора
(Закон Российской Федерации "О рынке ценных
бумаг N 39-ФЗ от 22.04.96 г., ст.7, абз. 7, 8;
Положение ФКЦБ России N 36 от 16.10.97 г.,
п.7.6)







(да/нет)
Если нет, указать, какие условия отсутствуют (какие)
Предусматривает ли депозитарный договор между
депозитариями-корреспондентами процедуру
получения в случаях,
предусмотренных законодательством Российской
Федерации, информации о владельцах ценных
бумаг, учет которых ведется в
депозитарии-депоненте, а также в его
депозитариях-депонентах (Закон Российской
Федерации "О рынке ценных бумаг" N 39-ФЗ от
22.04.96 г., ст.7, абз.8)









(да/нет)
- Если да, указать периодичность получения
такой информации
 
Содержит ли договор обязанность сверки
депозитариями данных по ценным бумагам клиентов
(депонентов)
(Положение ФКЦБ России N 36 от 16.10.97 г.,
п.7.6)




(да/нет)
- Порядок и сроки проведения сверки (Положение
ФКЦБ России N 36 от 16.10.97 г., п.7.6)
 
Содержит ли договор записи о проведении
взаиморасчетов по ценным бумагам

(да/нет)
- Если да, указать периодичность таких расчетов  
Есть ли в договоре условие об открытии
депозитарию-корреспонденту и ведении отдельного
счета депо (ЛОРО, НОСТРО) и
параметрах этого счета (Инструкция Банка России
N 44 от 25.07.96 г., пп.2.34, 2.35)




(да/нет)
3. Договоры
о дилерском
(брокерском)
обслуживании,
доверительном
управлении
В случае наличия договоров о дилерском
(брокерском) обслуживании, доверительном
управлении, проверить*, включают ли
данные договоры существенные условия договора
счета депо (Приказ Банка России N 02-125 от
15.06.95 г.; Положение ФКЦБ России N 36 от
16.10.97 г., п.7.3)






(да/нет)
- Если нет, указать, какие условия
депозитарного договора отсутствуют

(какие)
Комментарий:  

* Проверка осуществляется по методике проверки депозитарного договора (п.2.1.1).

 

2.4. Экспресс-проверка балансовой и внебалансовой отчетности

 

Проверка осуществляется путем сравнения данных по счетам основного баланса, внебалансовым счетам и счетам депо. Указанный способ проверки позволяет выявить без организации тематической проверки грубые нарушения правил учета.

В ходе тематической проверки приведенные методы также могут применяться с привлечением данных расшифровок по лицевым счетам.

Для осуществления проверки необходимо заполнить данные в соответствии с Формами 2.4.1-2.4.3.

 

2.4.1. Баланс депо

 

Заполняется по данным балансовой отчетности на отчетную дату (баланс, оборотная ведомость по счетам кредитной организации - Формы 101, 103 (ранее 700, 702) балансовой отчетности) на 1-е число текущего месяца и на 1-е число предыдущего месяца. Итог по активу должен соответствовать итогу по пассиву. Нумерация счетов, указанная в предоставленной отчетности, должна соответствовать Плану счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях, утвержденному Банком России. Выявленные несоответствия указываются в виде комментариев после таблицы.

 

Форма 2.4.1

Активные счета Пассивные счета



N синтетического
счета депо
Остаток (в шт.)


N синтетического
счета депо
Остаток (в шт.)
на 1-е
число
преды-
дущего
месяца
на 1-е
число
текущего
месяца
на 1-е
число
преды-
дущего
месяца
на 1-е
число
текущего
месяца

98000 Ценные
бумаги на
хранении в
депозитарии
   
98040 Ценные бумаги
владельцев
   
98010 Ценные
бумаги на хранении
в головном
депозитарии
(НОСТРО депо
базовый)
    98050 Ценные бумаги,
принадлежащие
депозитарию
   
98015 Ценные
бумаги на
хранении в других
депозитариях
(НОСТРО депо
расчетный)
    98053 Ценные бумаги
клиентов
по брокерским
договорам
   
98020 Ценные
бумаги в
пути, на проверке,
на переоформлении
    98055 Ценные бумаги
в доверительном
управлении
   
98030 Недостача
ценных бумаг
    98060 Ценные бумаги,
принятые
на хранение от
низовых депозитариев
(ЛОРО депо базовый)
   
98035 Ценные
бумаги,
изъятые из
депозитария
    98065 Ценные бумаги,
принятые
на хранение от др.
депозитариев
(ЛОРО депо расчетный
   
  98070 Ценные бумаги,
обремененные
обязательствами
   
98080 Ценные бумаги,
владельцы которых не
установлены
   
98090 Ценные бумаги
вне обращения
   
Итого по активу     Итого по пассиву    
Комментарии:          

2.4.2. Данные по счетам основного баланса кредитной организации и внебалансовым счетам, связанным с депозитарными операциями

 

По данным балансовой отчетности кредитной организации заполняется таблица остатков по соответствующим балансовым счетам. Данные указываются в рублях.

В скобках указаны номера соответствующих балансовых счетов по Плану счетов, действовавшему до 1.01.98 г. (утвержден письмом Госбанка СССР N 254 от 21.12.89 г.).

 

Форма 2.4.2

N счета Остаток
на 1-е
число
предыдуще-
го месяца
на 1-е
число
текущего
месяца
Балансовые счета    
105 Собственные доли уставного капитала (акции),
выкупленные банком (034)
   
10501    
306 Расчеты по ценным бумагам (812)    
30601    
501 Долговые обязательства Российской Федерации
(194)
   
50101 + 50102 + 50103    
502 Долговые обязательства субъектов Российской Фе-
дерации и местных органов власти (192)
   
50201 + 50202 + 50203    
503 Долговые обязательства банков (193, 083)    
50301 + 50302 + 50303    
504 Прочие долговые обязательства (193, 083)    
50401 + 50402 + 50403    
506 Долговые обязательства банков-нерезидентов
(083)
   
50601 + 50602 + 50603    
507 Прочие долговые обязательства нерезидентов
(083)
   
50701 + 50702 + 50703    
508 Акции банков (191)    
50801 + 50802 + 50803    
509 Прочие акции (191)    
50901 + 50902 + 50903    
510 Акции банков-нерезидентов (059)    
51001 + 51002 + 51003    
511 Прочие акции нерезидентов (059)    
51101 + 51102 + 51103    
601 Участие в дочерних и зависимых акционерных об-
ществах
   
60101 + 60102 (191)    
60103 + 60104 (059)    
512 Векселя органов федеральной власти и авалиро-
ванные ими
   
51201 + 51202 + 51203 + 51204 + 51205 + 51206 +
+ 51207 (195, 085)
   
51208 + 51209 (197, 086)    
513 Векселя органов власти субъектов Российской Фе-
дерации, местных органов власти и авалированные
ими
   
51301 + 51302 + 51303 + 51304 + 51305 + 51306 +
+ 51307 (195, 085)
   
51308 + 51309 (197, 086)    
514 Векселя банков    
51401 + 51402 + 51403 + 51404 + 51405 + 51406 +
+ 51407 (195, 085)
   
51408 + 51409 (197, 086)    
515 Прочие векселя    
51501 + 51502 + 51503 + 51504 + 51505 + 51506 +
+ 51507 (195, 085)
   
51508 + 51509 (197, 086)    
516 Векселя органов государственной власти иност-
ранных государств и авалированные ими
   
51601 + 51602 + 51603 + 51604 + 51605 + 51606 +
+ 51607 (085)
   
51608 + 51609 (086)    
517 Векселя органов местной власти иностранных го-
сударств и авалированные ими
   
51701 + 51702 + 51703 + 51704 + 51705 + 51706 +
+ 51707 (085)
   
51708 + 51709 (086)    
518 Векселя банков-нерезидентов    
51801 + 51802 + 51803 + 51804 + 51805 + 51806 +
+ 51807 (085)
   
51808 + 51809 (086)    
519 Прочие векселя нерезидентов    
51901 + 51902 + 51903 + 51904 + 51905 + 51906 +
+ 51907 (085)
   
51908 + 51909 (086)    
Внебалансовые счета    
907 Неразмещенные ценные бумаги    
90701 (9959)    
90702 (9997)    
90703 (9978)    
90704    
908 Ценные бумаги прочих эмитентов    
90802 (9986)    
90803 (9987)    
912 Разные ценности и документы    
91207 (9959)    
913 Обеспечение предоставленных кредитов и разме-
щенных средств
   
91303 (9922)    
91304 (9922)    
Счета доверительного управления    
80201 Ценные бумаги в управлении    

2.4.3. Отражение операций с ценными бумагами в синтетическом депозитарном учете

 

Приведенная ниже методика носит оценочный, приблизительный характер. Выявленные несоответствия, как правило, подлежат уточнению у представителей проверяемой организации либо в ходе совещаний с последними, либо посредством запроса дополнительной информации (расшифровок по аналитическим счетам и т.п.).

При проведении проверки правильности отражения операций с ценными бумагами в депозитарном учете следует обратить внимание на содержание Форм 1.1 (4), 1.2 (4, 5, 9) Регламента проверки по информационному запросу.

Типичным нарушением является неправильное отражение ценных бумаг на счетах 98015, 98053, 98055, 98065.

Выявленные нарушения и несоответствия указываются в виде комментариев после таблицы.

 

Форма 2.4.3

1. Единицы учета Исходя из данных баланса депо и остатков на
балансовых счетах (см. таблицу) оценить, ос-
уществляется ли учет на синтетических счетах
депо Главы Д в штуках ценных бумаг?
(да/нет)
- Если нет, указать, в каких единицах осу-
ществляется учет
(учетная
единица)
2. Ценные бумаги,
принадлежащие
депозитарию
В случае наличия ненулевого остатка хотя бы
на одном из балансовых счетов 501, 502, 503,
504, 506, 507, 508, 509, 510, 511, 601, 512,
513, 514, 515, 516, 517, 518, 519 *(1) име-
ется ли остаток на следующих счетах депо:
 
- 98050 (да/нет)
- 98070 *(2) (да/нет)
В случае, если кредитной организации принад-
лежат неэмиссионные ценные бумаги (ненулевые
остатки хотя бы на одном из балансовых сче-
тов 512, 513, 514, 515, 516, 517, 518, 519),
имеется ли ненулевой остаток на счете
98000 *(3)?
(да/нет)
В случае ненулевого остатка на балансовом
счете 10501 (ценные бумаги, выкупленные у
акционеров) имеется ли остаток на счете
98090?
(да/нет)
3. Ценные бумаги
клиентов
депозитария
В случае, если кредитная организация осуще-
ствляет брокерские операции (что характери-
зуется, например, наличием ненулевого остат-
ка на балансовом счете 30601), является ли
остаток на счете 98053 или/и 98040 *(4) не-
нулевым*(5)?
(да/нет)
В случае, если кредитная организация осуще-
ствляет доверительное управление ценными бу-
магами клиентов, т.е. на счете 80201 имеется
ненулевой остаток, является ли остаток на
счете 98055 ненулевым*(6)?
(да/нет)
4. Учет мест
хранения
В случае, если кредитная организация прово-
дит операции на ОРЦБ, на организованных рын-
ках муниципальных облигаций, осуществляется
ли их учет на активном счете 98010?
(да/нет)
- Если нет, указать, на каких активных сче-
тах депо осуществляется их учет
(N сче-
тов)
В случае, если кредитная организация являет-
ся Дилером на ОРЦБ, на организованных рынках
муниципальных облигаций, осуществляется ли
учет принадлежащих инвесторам облигаций на
пассивном счете 98040?
(да/нет)
- Если нет, указать, на каких пассивных сче-
тах осуществляется их учет
(N сче-
тов)
В случае, если кредитная организация осуще-
ствляет депозитарное обслуживание клиентов
по ОГСЗ, осуществляется ли учет принадлежа-
щих инвесторам облигаций на активном счете
98015 *(7)?
(да/нет)
98000? (да/нет)
- Если нет, указать, на каких активных сче-
тах депо осуществляется их учет
(N сче-
тов)
В случае, если депозитарий является собст-
венником и/или выступает номинальным держа-
телем по каким-либо корпоративным ценным бу-
магам, выпущенным в бездокументарной форме,
осуществляется ли их учет на счете 98010?
(да/нет)
Комментарии:

*(1) Не включая счета второго порядка по начислению резервов.

*(2) Наличие остатка на счете 98070 при отсутствии ценных бумаг на счете 98050 требует дополнительного разбирательства.

*(3) Неэмиссионные ценные бумаги выпускаются в наличной форме и поэтому, как правило, отражаются на счете 98000. Исключение может составить случай, когда они переданы на хранение в другой депозитарий на основании депозитарного договора.

*(4) Наличие остатка на счете 98040 может свидетельствовать о том, что ценные бумаги по завершении брокерской операции были переведены на счет владельца.

*(5) Учет прав на именные ценные бумаги, приобретенные банком по брокерским договорам или договорам доверительного управления, как правило, осуществляется в системе ведения реестра или в другом депозитарии. В этом случае ценные бумаги клиентов, приобретенные по указанным договорам, в настоящее время не отражаются в депозитарном учете проверяемого депозитария. Поэтому наличие ненулевых остатков на счетах 98053, 98055 требует проведения дополнительного разбирательства.

*(6) См. предыдущий комментарий.

*(7) Отражение ОГСЗ клиентов на счете 98015 осуществляется при передаче их на депозитарный учет в другой депозитарий. В иных случаях они, как правило, отражаются на счете 98000.

 

Базовые нормативные документы:

 

1. Гражданский кодекс Российской Федерации.

2. Федеральный закон "О рынке ценных бумаг" N 39-ФЗ от 22.04.96 г.

3. Положение Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг РФ "О депозитарной деятельности в Российской Федерации", утвержденное Постановлением ФКЦБ РФ N 36 от 16.10.97 г. ("Вестник ФКЦБ России" N 8 от 5.11.97 г.).

4. Инструкция Банка России "Правила ведения учета депозитарных операций кредитных организаций в Российской Федерации" N 44, утвержденная Приказом Банка России N 02-259 от 25.07.96 г. ("Вестник Банка России" N 34 от 29.07.96 г., N 80 от 2.12.97 г.).

5. Положение Банка России "О порядке депозитарного учета на ОРЦБ" N 35, утвержденное Приказом Банка России N 02-51 от 28.02.96 г. ("Вестник Банка России" N 15 от 9.04.96 г., N 36 от 1.08.96 г.).

6. "Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ" N 61, утвержденные Приказом Банка России N 02-263 от 18.06.97 г. ("Вестник Банка России" (спец. выпуск) N 49 от 29.07.97 г., N 49 (дополнение) от 31.07.97 г., N 88 от 24.12.97 г., N 1 от 14.01.98 г., N 22 от 8.04.98 г., N 38 от 10.06.98 г., N 41 от 17.07.98 г., N 48 от 22.07.98 г.).

Откройте актуальную версию документа прямо сейчас или получите полный доступ к системе ГАРАНТ на 3 дня бесплатно!

Получить доступ к системе ГАРАНТ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.