Указание оперативного характера ЦБР от 4 февраля 1999 г. N 52-Т "Об усилении контроля за достоверностью отчетности кредитных организаций" (отменено)

Указание оперативного характера ЦБР от 4 февраля 1999 г. N 52-Т
"Об усилении контроля за достоверностью отчетности кредитных организаций"

ГАРАНТ:

Указанием ЦБР от 26 марта 2004 г. N 1405-У настоящее Указание оперативного характера отменено

Об усилении контроля за достоверностью отчетности кредитных организаций см. также письмо ЦБР от 11 мая 2000 г. N 104-Т

Кризис банковской системы России выявил серьезные проблемы, которые в силу ряда причин, в том числе и в связи с представлением кредитными организациями недостоверной отчетности, в течение длительного времени скрывали реальное финансовое положение отдельных кредитных организаций. В ряде случаев отчетность, представляемая кредитными организациями, не отражала фактического положения дел и позволяла им отчитываться о фиктивном выполнении пруденциальных норм деятельности, вводила в заблуждение учредителей (участников) кредитных организаций, их клиентов и вкладчиков, позволяла увеличивать свои обязательства, которые в последующем не выполнялись.

Указанное состояние отчетности затрудняет проведение на ранних стадиях работы с кредитными организациями по устранению допускаемых ими нарушений и применению адекватных мер воздействия, предусмотренных ст. 75 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", в целях предотвращения угрозы невыполнения кредитными организациями обязательств перед клиентами и кредиторами.

ГАРАНТ:

См. Федеральный закон от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)"

Необходимо констатировать, что внимание территориальных учреждений Банка России к вопросам достоверности отчетности кредитных организаций и ее анализ по-прежнему является недостаточным. Это подтвердили тематические проверки по вопросу соблюдения платежной дисциплины кредитных организаций, проведенные территориальными учреждениями Банка России в соответствии с указаниями Банка России от 09.09.98 N 201-Т и 09.09.98 N 211-Т, а также проведенные в сентябре и октябре 1998 года многосторонние клиринги взаимных обязательств кредитных организаций, выявившие скрываемую банками картотеку неоплаченных платежных документов из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах. Анализ материалов в связи с заявками кредитных организаций на предоставление им кредитов Банка России также в ряде случаев позволил выявить факты искажения представляемой отчетности.

В условиях неблагополучного положения дел с правомерностью совершения кредитными организациями операций и отражения их по счетам бухгалтерского учета территориальные учреждения Банка России ослабили внимание к этим вопросам. Аналитические записки "О недостатках в работе действующих кредитных организаций региона и мерах, принимаемых к ним в процессе надзора" содержат весьма ограниченную информацию о нарушениях, выявляемых территориальными учреждениями по конкретным банкам и филиалам.

При выявлении фактов представления недостоверной отчетности предусмотренные меры надзорного реагирования используются не в полной мере. В большинстве случаев они по-прежнему ограничены неоднократным предъявлением требований к кредитным организациям об устранении выявленных нарушений без применения каких-либо серьезных мер воздействия, предусмотренных ст.75 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", ст.20 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" и Инструкцией Банка России от 31.03.97 N 59 "О применении к кредитным организациям мер воздействия за нарушения пруденциальных норм деятельности".

Рядом банков осуществляется недобросовестная реклама, игнорирующая объективные данные учета, и позволяющая тем самым привлекать новых клиентов и вкладчиков. Однако по таким фактам территориальные учреждения Банка России не во всех случаях дают соответствующие разъяснения, в том числе в средствах массовой информации, а также не информируют Департамент пруденциального банковского надзора об имеющихся фактах недобросовестной рекламы, как это предусмотрено письмом Банка России от 30.12.97 N 73-Т "О рекламе кредитных организаций Российской Федерации и банков-нерезидентов".

В условиях реализации мер по реструктуризации банковской системы Российской Федерации, одобренных Советом Директоров Банка России и Президиумом Правительства Российской Федерации, обеспечение достоверности учета и отчетности приобретают особое значение. Без достоверности учета и открытости кредитных организаций невозможно принятие эффективных мер по восстановлению их нормальной деятельности.

В связи с этим Банк России обязывает территориальные учреждения:

- усилить внимание к работе по контролю за достоверностью учета и отчетности кредитных организаций, в том числе в рамках мероприятий по реструктуризации банковской системы, обеспечить выполнение требований письма Банка России от 28.09.98. N 257-Т. Открытость кредитных организаций для банковского надзора, достоверность учета и представляемой ими отчетности должны безусловно приниматься во внимание при решении вопроса государственной поддержки кредитных организаций;

- в обязательном порядке проверять достоверность отчетности кредитных организаций не только при проведении комплексных, но и тематических проверок независимо от их характера, проводить при необходимости специальные проверки по вопросам достоверности отчетности, представляемой кредитными организациями. По усмотрению руководителей территориального учреждения Банка России к проведению проверок привлекать, в соответствии с требованиями Инструкции Банка России от 19.02.96 N 34, специалистов соответствующих подразделений территориального учреждения, являющихся пользователями проверяемых форм отчетности;

ГАРАНТ:

Указанием ЦБР от 25 августа 2003 г. N 1324-У Инструкция ЦБР от 19 февраля 1996 г. N 34 признана утратившей силу

О порядке проведения проверок кредитных организаций (их филиалов) уполномоченными представителями ЦБР см. Инструкцию ЦБР от 25 августа 2003 г. N 105-И, а также Инструкцию ЦБР от 1 декабря 2003 г. N 108-И

- к кредитным организациям, допускающим повторные факты неправомерного отражения операций по счетам бухгалтерского учета и представление недостоверной отчетности, не принимающим оперативных мер к устранению выявленных нарушений, применять жесткие меры надзорного реагирования, в том числе в виде предъявления требований о замене руководителя и главного бухгалтера;

- в случае выявления в ходе анализа отчетности и другой информации о деятельности кредитных организаций и филиалов иногородних банков фактов неправомерного отражения операций по счетам бухгалтерского учета, искажения финансового положения и сомнений в достоверности представленной отчетности принимать решения о проведении внеочередных проверок данных банков и филиалов иногородних банков.

О результатах проверок кредитных организаций и принятых мерах территориальные учреждения Банка России сообщают Департаменту пруденциального банковского надзора, начиная с 1 июля 1999 года, в приложениях к аналитическим запискам "О недостатках в работе действующих кредитных организаций региона и мерах, принимаемых к ним территориальными учреждениями в процессе надзора" по формам, прилагаемым к настоящему письму с представлением их по каждой кредитной организации, филиалу иногороднего банка и в сводном виде (соответствующие показатели "Сведений о результатах проверок достоверности отчетности кредитных организаций" по вопросам, которые не проверялись заполняются со знаком "х", при проверке и отсутствии нарушений - со знаком "-"). При этом, в соответствии с п.2 Методических рекомендаций Банка России от 16.04.98 N 94-Т по составлению территориальными учреждениями Банка России указанной аналитической записки, предусматривающего представление информации о нарушениях, выявленных территориальными учреждениями по конкретным банкам и филиалам в ходе анализа деятельности кредитных организаций и контроля за достоверностью учета и отчетности, наиболее подробные сведения о результатах проверок достоверности отчетности следует приводить в аналитических записках, представляемых по состоянию на 1 апреля и 1 октября.

Соответствующее программное обеспечение для передачи Сведений о результатах проверок достоверности отчетности кредитных организаций (филиалов иногородних банков), а также мерах воздействия, примененных по результатам проверок будет доведено дополнительно.

Приложение: на 7 листах

В.Н.Горюнов