Глава 6. Порядок оценки финансового положения в целях установления достаточности скорректированных чистых активов (собственных средств) юридического лица

Глава 6. Порядок оценки финансового положения в целях установления достаточности скорректированных чистых активов (собственных средств) юридического лица

6.1. Оценка финансового положения юридического лица в целях установления достаточности скорректированных чистых активов (собственных средств) проводится на основании расчета стоимости скорректированных чистых активов (собственных средств) и сведений о существенных фактах, связанных с финансово-хозяйственной деятельностью юридического лица (при представлении этих сведений), в следующих случаях:

6.1.1. при решении вопроса о возможности государственной регистрации создаваемой путем учреждения кредитной организации - на последнюю отчетную месячную дату;

6.1.2. при решении вопроса о выдаче предварительного согласия Банка России в соответствии с Инструкцией Банка России N 130-И - на последнюю отчетную месячную дату;

6.1.3. при проверке правомерности оплаты акций (долей) кредитной организации - на дату оплаты акций (долей) в случаях:

решения вопроса о выдаче лицензии на осуществление банковских операций созданной путем учреждения кредитной организации;

приобретения акций (долей) кредитной организации при увеличении ее уставного капитала;

приобретения акций (долей) аффилированными лицами кредитной организации при увеличении ее уставного капитала;

приобретения долей в случае реализации долей, приобретенных у участников кредитной организацией в форме общества с ограниченной ответственностью.

6.2. Оценка финансового положения в целях установления достаточности чистых активов акционерного инвестиционного фонда (чистых активов паевого инвестиционного фонда) в случаях, указанных в подпунктах 6.1.1 - 6.1.3 пункта 6.1 настоящего Положения, проводится на основании справки о стоимости чистых активов акционерного инвестиционного фонда (чистых активов паевого инвестиционного фонда), составленной в соответствии с нормативным правовым актом Федеральной службы по финансовым рынкам, на последний день календарного месяца (последний рабочий день календарного месяца), предшествующего дате представления документов (дате оплаты) акций (долей).

6.3. Оценка финансового положения юридического лица в целях установления достаточности скорректированных чистых активов (собственных средств) не проводится:

6.3.1. в случае приобретения права собственности на акции (доли) кредитной организации в порядке правопреемства в результате реорганизации акционеров (участников) кредитных организаций в формах присоединения, выделения, разделения, слияния;

6.3.2. при распределении по решению общего собрания участников кредитной организации принадлежащей кредитной организации доли между участниками кредитной организации пропорционально их долям в уставном капитале кредитной организации;

6.3.3. при передаче акций (долей) кредитной организации акционером (участником) кредитной организации в доверительное управление по договору доверительного управления имуществом - в отношении доверительного управляющего. К доверительному управляющему не предъявляются требования об обязательном осуществлении деятельности в течение не менее трех лет и о представлении бухгалтерской отчетности за три завершенных финансовых года.

Документы для оценки финансового положения в целях установления достаточности скорректированных чистых активов (собственных средств) в случаях, указанных в настоящем пункте, не представляются.

6.4. В случае если акции (доли) кредитной организации приобретаются доверительным управляющим при осуществлении доверительного управления имуществом, то оценка финансового положения в целях установления достаточности скорректированных чистых активов (собственных средств) проводится в отношении учредителя доверительного управления имуществом.

6.5. Если оплата акций (долей) кредитной организации осуществлялась юридическим лицом несколькими этапами, то оценка финансового положения в целях установления достаточности скорректированных чистых активов (собственных средств) проводится по состоянию на каждую дату оплаты акций (долей) кредитной организации.

6.6. В целях настоящего Положения при определении достаточности скорректированных чистых активов (собственных средств), которые могут рассматриваться как источник приобретения акций (долей) кредитной организации, величина скорректированных чистых активов (собственных средств) юридических лиц (в случаях, указанных в подпунктах 4.1.4 и 4.1.5 пункта 4.1 настоящего Положения, - совокупная величина скорректированных чистых активов (собственных средств, имущества) лиц, представивших ходатайство) должна быть не меньше:

а) стоимости приобретаемых акций кредитной организации, действующей в форме акционерного общества, рассчитанной исходя из цены размещения (реализации) одной акции и количества акций, или стоимости вклада (дополнительного вклада) или стоимости долей кредитной организации, действующей в форме общества с ограниченной ответственностью или общества с дополнительной ответственностью;

б) в случаях, указанных в подпунктах 4.1.3 - 4.1.5 пункта 4.1 настоящего Положения, - величины (части) собственных средств (капитала) кредитной организации.

6.7. Стоимость чистых активов юридического лица-резидента Российской Федерации, в том числе применяющего упрощенную систему налогообложения, вне зависимости от организационно-правовой формы, рассчитывается в соответствии с нормативными правовыми актами Министерства финансов Российской Федерации и Федеральной службы по финансовым рынкам, устанавливающими порядок оценки стоимости чистых активов.

Расчет скорректированных чистых активов (собственных средств) составляется юридическими лицами на основании данных бухгалтерской отчетности, данных об остатках по счетам бухгалтерского учета, данных регистров бухгалтерского учета, первичных учетных документов и других документов юридического лица.

Стоимость чистых активов акционерного инвестиционного фонда (чистых активов паевого инвестиционного фонда) рассчитывается в соответствии с нормативным правовым актом Федеральной службы по финансовым рынкам, устанавливающим порядок определения стоимости чистых активов акционерных инвестиционных фондов (чистых активов паевых инвестиционных фондов).

6.8. Стоимость чистых активов в целях определения величины скорректированных чистых активов (собственных средств), которые могут рассматриваться как источник приобретения акций (долей) кредитной организации, уменьшается:

6.8.1. на сумму просроченной более 90 дней дебиторской задолженности, составляющей более пяти процентов баланса (за вычетом сформированных по ней резервов по сомнительным долгам) (кроме дебиторской задолженности, которая уменьшает стоимость чистых активов в соответствии с подпунктом 6.8.3 настоящего пункта);

6.8.2. на сумму акций (долей), находящихся в перекрестном владении с другим учредителем (участником кредитной организации, юридическим лицом, приобретающим акции (доли) кредитной организации), а также сумму акций (долей), находящихся в перекрестном владении учредителя (участника кредитной организации, юридического лица, приобретающего акции (доли) кредитной организации), и кредитной организации.

Порядок и пример расчета стоимости скорректированных чистых активов (собственных средств) с учетом этого требования приведен в приложении 1 к настоящему Положению.

Уменьшение стоимости чистых активов на сумму акций (долей), находящихся в перекрестном владении, осуществляется в отношении учредителей создаваемой путем учреждения кредитной организации, аффилированных лиц кредитной организации, а также лиц, ходатайствующих о получении предварительного согласия Банка России в соответствии с Инструкцией Банка России N 130-И, в случаях, когда перекрестное владение составляет более пяти процентов акций (долей) в уставных капиталах;

6.8.3. на сумму дебиторской задолженности хозяйственных обществ (за вычетом сформированных по ней резервов по сомнительным долгам) и на сумму финансовых вложений в хозяйственные общества (за вычетом сформированных по ним резервов под обесценение финансовых вложений), которые ликвидированы, находятся в процессе ликвидации, признаны несостоятельными (банкротами) или в отношении которых возбуждено производство по делу о несостоятельности (банкротстве) в установленном законодательством Российской Федерации порядке;

6.8.4. на сумму финансовых вложений в акции (доли) кредитных организаций, за исключением акций кредитных организаций, имеющих рыночную котировку и допущенных к обращению организаторами торговли на рынке ценных бумаг;

6.8.5. на сумму скорректированных чистых активов (собственных средств) юридического лица, указанную в выданном предварительном согласии Банка России на приобретение и (или) получение в доверительное управление акций (долей) других кредитных организаций, не реализованном на дату представления документов (дату оплаты акций (долей) кредитной организации);

6.8.6. на сумму уставного капитала, которая оплачена, но соответствующие изменения, внесенные в учредительные документы юридического лица, связанные с увеличением уставного капитала, не зарегистрированы в установленном порядке.

6.9. В случае если оплата акций (долей) кредитной организации осуществляется имуществом в неденежной форме, то оценка финансового положения в целях установления достаточности скорректированных чистых активов (собственных средств) проводится в соответствии с настоящей главой.

6.10. Оценка финансового положения в целях установления достаточности скорректированных собственных средств некоммерческой организации осуществляется путем сопоставления стоимости приобретаемых акций (долей) кредитной организации с суммой итога по разделу III "Капитал и резервы" бухгалтерского баланса, составленного в соответствии с Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 22 июля 2003 года N 67н "О формах бухгалтерской отчетности организаций"* (Финансовая газета, 2003, N 33; 2005, N 6; 2006, N 46) (далее - Приказ Минфина России N 67н), уменьшенной на суммы корректировок, указанных в пункте 6.8 настоящего Положения (за исключением корректировок, указанных в подпунктах 6.8.2 и 6.8.6 пункта 6.8 настоящего Положения), а также на сумму имущества, переданного некоммерческому партнерству его членами, за исключением членских взносов. Сведения о сумме имущества, переданного некоммерческому партнерству его членами и отражаемого по статьям бухгалтерского баланса "Целевое финансирование", представляются в составе документов для оценки финансового положения.

6.11. Под чистыми активами (собственными средствами) нерезидента в целях настоящего Положения понимается показатель чистых активов (собственных средств), рассчитанный в соответствии с методикой, установленной уполномоченным органом страны места регистрации (ведения бизнеса) нерезидента, или показатель, экономическое содержание которого соответствует применяемому в Российской Федерации понятию стоимости чистых активов, определяемый как разница между суммой активов и суммой обязательств юридического лица. Стоимость чистых активов (собственных средств) нерезидента в целях определения величины скорректированных чистых активов (собственных средств), которые могут рассматриваться как источник приобретения акций (долей) кредитной организации, уменьшается (корректируется) в соответствии с пунктом 6.8 настоящего Положения. Территориальное учреждение Банка России (Департамент лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций Банка России) имеет право запрашивать у нерезидента или кредитной организации, представившей документы для оценки финансового положения юридического лица, установленную уполномоченным органом страны места регистрации (ведения бизнеса) нерезидента методику, на основании которой им проводился расчет чистых активов (собственных средств).

6.12. Стоимость чистых активов акционерного инвестиционного фонда (чистых активов паевого инвестиционного фонда), указанная в справке о стоимости чистых активов акционерного инвестиционного фонда (чистых активов паевого инвестиционного фонда), признается достаточной, если она не меньше стоимости приобретаемых акций (долей) кредитной организации или в случаях, установленных подпунктами 4.1.3 - 4.1.5 пункта 4.1 настоящего Положения, - величины (части) собственных средств (капитала) кредитной организации.

6.13. Величина собственных средств негосударственного пенсионного фонда, которая может рассматриваться как источник приобретения акций (долей) кредитной организации, определяется как сумма итогов по разделам III "Целевое финансирование", IV "Пенсионные резервы" и V "Пенсионные накопления" за вычетом обязательств по разделам VI "Долгосрочные обязательства" и VII "Краткосрочные обязательства" бухгалтерского баланса негосударственного пенсионного фонда.

Собственные средства негосударственного пенсионного фонда признаются достаточными, если их величина, рассчитанная в порядке, установленном настоящим пунктом, не меньше стоимости приобретаемых акций (долей) кредитной организации или в случаях, установленных подпунктами 4.1.3 - 4.1.5 пункта 4.1 настоящего Положения, - величины (части) собственных средств (капитала) кредитной организации.