Приложение N 4. Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на имущество организаций за 2011 год

Приложение N 4

Отчетность Федеральной налоговой службы

Отчет
о налоговой базе и структуре начислений по налогу на имущество организаций
за 2011 год
(утв. приказом Федеральной налоговой службы от 2 марта 2012 г. N ММВ-7-1/131@)

Представляется:	Сроки представления		Код формы	5NO
Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации Федеральной налоговой службе; межрегиональными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам - в управления ФНС России по соответствующим субъектам Российской Федерации на 3 рабочих дня ранее срока, установленного для УФНС России по субъектам Российской Федерации.	Отчет за 2011 год: - не позднее 5 июля 2012 года;		Форма N 5-НИО Утверждена приказом ФНС России от N
Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации финансовым органам субъекта Российской Федерации	- не позднее 31 июля 2012 года;
Инспекциями ФНС России органам местного самоуправления	- не позднее 31 июля 2012 года		Годовая

	Код	Наименование
Республика, край, область, автономное образование, город
Налоговый орган
Муниципальное образование

Отчет
о налоговой базе и структуре начислений по налогу на имущество организаций

тыс. рублей

Показатели	Код строки	Значения показателей
А	Б	1
1. Количество налогоплательщиков, из них	1100
которым исчислен налог к уплате и не применяющих налоговые льготы	1110
применяющих налоговые льготы, из них	1120
льготы, установленные ст. 381 НК РФ, в том числе по кодам льгот:	1121
2010221	1122
2010222	1123
2010223	1124
2010224	1125
2010225	1126
2010226	1127
2010227	1128
2010233	1129
2010234	1130
2010235	1131
2010236	1132
2010237	1133
2010238	1134
2010239	1135
2010331	1136
2010332	1137
2010333	1138
2010252	1139
2010254	1140
2010335	1141
2010336	1142
2010337	1143
2010338	1144
2010401	1145
2010402	1146
льготы, предоставляемые в соответствии со ст. 7 НК РФ международными договорами Российской Федерации	1150
льготы, предоставляемые в соответствии с п. 7 ст. 346.35 НК РФ инвесторам по СРП	1160
льготы, установленные в соответствии с п. 2 ст. 372 НК РФ органами законодательной власти субъектов РФ, в том числе по кодам льгот:	1170
2012000	1171
2012400	1172
2012500	1173
2. Налоговая база	1200
среднегодовая стоимость имущества	1210
инвентаризационная стоимость	1220
3. Сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет	1300
4. Сумма налога, не поступившая в бюджет в связи с предоставлением налогоплательщикам налоговых льгот, всего, в том числе:	1400
по льготам, установленным ст. 381 НК РФ, в том числе по кодам льгот:	1410
2010221	1411
2010222	1412
2010223	1413
2010224	1414
2010225	1415
2010226	1416
2010227	1417
2010233	1418
2010234	1419
2010235	1420
2010236	1421
2010237	1422
2010238	1423
2010239	1424
2010331	1425
2010332	1426
2010333	1427
2010252	1428
2010254	1429
2010335	1430
2010336	1431
2010337	1432
2010338	1433
2010401	1434
2010402	1435
по льготам, предоставляемым в соответствии со ст. 7 НК РФ международными договорами Российской Федерации	1440
по льготам, предоставляемым в соответствии с п. 7 ст. 346.35 НК РФ инвесторам по СРП	1450
по льготам, установленным в соответствии с п. 2 ст. 372 НК РФ органами законодательной власти субъектов РФ, в том числе по кодам льгот	1460
2012000	1461
2012400	1462
2012500	1463
5. Контрольная сумма	1500

"___" _________ 201_ г.

 Руководитель налогового органа _____________________________

                                (подпись, Ф.И.О. руководителя)

___________________________________________

 (Ф.И.О., номер телефона исполнителя)

Методические указания
по порядку формирования Отчета по форме N 5-НИО "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на имущество организаций" за 2011 год

Налогообложение налогом на имущество организаций осуществляется в соответствии с главой 30 "Налог на имущество организаций" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), а также законами субъектов Российской Федерации о налоге на имущество организаций.

В соответствии с пунктом 1 статьи 386 Кодекса налогоплательщики обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по своему местонахождению, по местонахождению каждого своего обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс, а также по местонахождению каждого объекта недвижимого имущества (в отношении которого установлен отдельный порядок исчисления и уплаты налога), по месту нахождения имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения, если иное не предусмотрено настоящим пунктом, налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу и налоговую декларацию по налогу.

Налогоплательщики, в соответствии со статьей 83 Кодекса отнесенные к категории крупнейших, представляют налоговые декларации (расчеты) в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.

В отношении имущества, имеющего местонахождение в территориальном море Российской Федерации, на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации и (или) за пределами территории Российской Федерации (для российских организаций), налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу и налоговая декларация по налогу представляются в налоговый орган по местонахождению российской организации (месту постановки на учет в налоговых органах постоянного представительства иностранной организации).

Налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии с пунктом 2 статьи 372 Кодекса законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных главой 30 Кодекса, порядок и сроки уплаты налога. При установлении налога законами субъектов Российской Федерации могут предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками.

При составлении отчета по форме N 5-НИО "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на имущество организаций" (далее - Отчет) используются:

- форма налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций (далее - Расчет), форма по КНД 1152028 и Порядок его заполнения (далее - Порядок), утвержденный приказом Минфина России от 20.02.2008 N 27н "Об утверждении форм налоговой декларации и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций и Порядков их заполнения", зарегистрированным Минюстом России за N 11334 от 13.03.2008г.

- форма налоговой декларации (далее - Декларация), форма по КНД 1152026 и Порядок ее заполнения, утвержденная приказом ФНС России от 24.11.2011 N ММВ-7-11/895 "Об утверждении форм и форматов представления в электронном виде налоговой декларации и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций и порядков их заполнения", зарегистрированным Минюстом России 12.12.2011 N 22542.

1. Отчет за 2011 год формируется и представляется:

- Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации (далее - УФНС России) Федеральной налоговой службе - не позднее 15.06.2012;

- УФНС России финансовым органам субъекта Российской Федерации - не позднее 31.07.2012.

- Инспекциями ФНС России и межрайонными инспекциями ФНС России (далее - ИФНС России) органам местного самоуправления - не позднее 31.07.2012.

2. Отчет заполняется на основании данных, формируемых налоговыми органами по месту нахождения:

организаций (месту постановки на учет постоянного представительства иностранной организации);

обособленных подразделений, имеющих отдельный баланс;

объектов недвижимого имущества, находящихся вне местонахождения организации, обособленного подразделения организации, имеющего отдельный баланс, или постоянного представительства иностранной организации;

по месту постановки на учет крупнейшего налогоплательщика.

2.1. ИФНС России:

Составляют и направляют в УФНС России Отчеты по каждому муниципальному образованию, находящемуся на подведомственной ИФНС России территории.

ИФНС России передают в УФНС России Отчеты в соответствии с установленными требованиями к составу и структуре файлов данных статистической налоговой отчетности ФНС России для форм, представляемых в разрезе муниципальных образований, передаваемых в электронном виде по каналам связи.

2.2. Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (далее - МИ ФНС России) составляют отчеты в разрезе муниципальных образований отдельно по каждому субъекту Российской Федерации и направляют отчеты в УФНС России по соответствующим субъектам Российской Федерации по электронной почте за три рабочих дня до срока представления отчета УФНС России в ФНС России.

МИ ФНС России передают в УФНС России отчеты в соответствии с установленными требованиями к составу и структуре файлов данных статистической налоговой отчетности ФНС России для форм, представляемых в разрезе муниципальных образований, передаваемых в электронном виде по каналам связи.

2.3. УФНС России при получении Отчетов из МИ ФНС России составляют сводный Отчет, включающий данные как по налогоплательщикам, состоящим на учете в налоговых органах субъекта Российской Федерации, так и по налогоплательщикам, состоящим на учете в МИ ФНС России. В ФНС России УФНС России направляют сводный Отчет по субъекту Российской Федерации и на отдельных бланках (отдельными файлами) - Отчеты по УФНС России и каждой МИ ФНС России, налогоплательщики которой находятся на территории региона. Сумма данных, показанных в Отчетах УФНС России и всех МИ ФНС России, должна быть равна по всем показателям данным сводного Отчета по субъекту Российской Федерации.

УФНС России передают в ФНС России Отчеты в соответствии с установленными требованиями к составу и структуре файлов данных статистической налоговой отчетности ФНС России в электронном виде, передаваемым по каналам связи.

2.4. УФНС России передают финансовым органам субъекта Российской Федерации:

- сводный отчет, включающий данные как по налогоплательщикам, состоящим на учете в налоговых органах субъекта Российской Федерации, так и по налогоплательщикам, состоящим на учете в МИ ФНС России;

- отчеты по каждому муниципальному образованию (с учетом данных по крупнейшим налогоплательщикам, находящимся на территории соответствующего муниципального образования) субъекта Российской Федерации.

2.5. УФНС России передают инспекциям ФНС России Отчеты по каждому муниципальному образованию (с учетом данных по крупнейшим налогоплательщикам, находящимся на территории соответствующего муниципального образования) для дальнейшего представления органам местного самоуправления.

2.6. В части сумм налога крупнейших налогоплательщиков, не контролируемых МИ ФНС России, и соответствующих им сведений об имуществе - данные для Отчета формируются и представляются в ФНС России налоговыми органами по месту нахождения: организаций, обособленных подразделений, имеющих отдельный баланс, и объектов недвижимого имущества.

3. Отчет формируется по данным налоговых органов на основании представленных налогоплательщиками первичных или корректирующих Деклараций и Расчетов с учетом результатов камеральных налоговых проверок.

В части Деклараций и Расчетов, по которым камеральная налоговая проверка не завершена на дату составления Отчета, в Отчет включаются сведения по данным налогоплательщиков.

В показатели Отчета не включаются начисленные по налогу пени и налоговые санкции.

4. По кодам строк 1100-1463 Отчета указываются соответствующие значения из информационного ресурса камеральных налоговых проверок (далее - ИРКНП), сформированного на основании Деклараций и Расчетов в соответствии с Едиными требованиями к формированию информационного ресурса "Камеральные налоговые проверки", утвержденными приказом МНС России от 17.11.2003 N БГ-3-06/627@ (с учетом изменений и дополнений): реквизит с кодом 2.5 (Значение показателей "По данным налогового органа") раздела IV ("Показатели проведения и результатов камеральной налоговой проверки_").

Выборка осуществляется по реквизитам раздела I ИРКНП:

а) реквизит с кодом 1 ("Код формы по классификатору КНД") равен "1152026" и "1152028";

б) реквизит с кодом 5 ("Отчетный год") при формировании Отчета равен "2011 год";

в) реквизит с кодом 3 ("Налоговый (отчетный) период") равен:

- "21", "31", "33", "51" "52" "53", "34" при формировании показателей по коду строки 1500, по коду строки 1460 Отчета в части льготы , предусмотренной пунктом 4.6.4 настоящих методических указаний.

- "34" при формировании остальных показателей Отчета.

4.1. Показатель по коду строки 1100 Раздела I Отчета определяется числом налогоплательщиков, представивших по меньшей мере одну первичную Декларацию за 2011 год.

Показатель по коду строки 1100 Раздела I Отчета формируется по данным раздела I ИРКНп. При этом учитывается либо первичная декларация (значение номера корректировки поданной декларации равно 0), либо первичная с учетом последней поданной корректирующей декларации (значение номера корректировки поданной декларации отлично от 0), отраженная в разделе I ИРКНП по реквизиту с кодом 2 "Вид документа" на момент составления отчета.

При формировании показателя по коду строки 1100 Раздела I Отчета, представляемого УФНС России в ФНС России, данные отчетов, переданных инспекциями ФНС России, суммируются Управлением ФНС России.

4.2. Показатель по коду строки 1110 Раздела I Отчета определяется числом налогоплательщиков, представивших по меньшей мере одну первичную Декларацию за 2011 год, в которой по коду строки 030 или строки 040 раздела 1 отражено ненулевое значение суммы, подлежащей уплате в бюджет и одновременно отсутствуют показатели:

- в графе 4 строки 020-140, строки 160, 170, 200, 240, 250 раздела 2 Декларации:

- в строках 030, 040, 070, 120, 130 Раздела 3 Декларации

При этом учитывается либо первичная декларация (значение номера корректировки поданной декларации равно 0), либо первичная с учетом последней поданной корректирующей декларации (значение номера корректировки поданной декларации отлично от 0), отраженная в разделе I ИРКНП по реквизиту с кодом 2 "Вид документа" на момент составления отчета.

При формировании показателя по коду строки 1110 Раздела I Отчета, представляемого УФНС России в ФНС России, данные отчетов, переданных инспекциями ФНС России, суммируются Управлением ФНС России.

4.3. По стр. 1120-1173 Отчета отражается количество налогоплательщиков, применяющих налоговые льготы.

По стр. 1120 отражается количество налогоплательщиков, в Декларации которых в Разделе 2:

по стр. 160 указаны коды налоговых льгот по стр. отчета 1122-1146 (2010221-2010227, 2010291, 2010233-2010239, 2010331-2010333, 2010252, 2010254, 2010335-2010338, 2010401-2010402, 2012000, 2014000).

по стр. 200 - код налоговой льготы 2012400

по стр. 240 - код налоговой льготы 2012500;

или в Разделе 3:

по стр. 040 - значение кодов налоговых льгот, указанных в строках отчета 1122-1146 (2010221-2010227, 2010291, 2010233-2010239, 2010331-2010333, 2010252, 2010254, 2010335-2010338, 2010401-2010402, 2012000, 2014000).

по стр. 070 - код налоговой льготы 2012400

по стр. 120 - код налоговой льготы 2012500

При этом по коду строки 1120 каждый налогоплательщик учитывается один раз.

4.3.1. По строкам 1121-1146 отражается количество налогоплательщиков, применяющих налоговые льготы, предоставленные в соответствии со статьей 381, 385.1 Кодекса по кодам льгот.

Показатели по данным строкам формируются из данных строки 160 Раздела 2 Декларации или строки 040 Раздела 3.

код строки	Код налоговой льготы	Наименование льготы
1122	2010221	организации и учреждения уголовно-исполнительной системы - в отношении имущества, используемого для осуществления возложенных на них функций
1123	2010222	религиозные организации - в отношении имущества, используемого ими для осуществления религиозной деятельности
1124	2010223	общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, - в отношении имущества, используемого ими для осуществления их уставной деятельности
1125	2010224	организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общероссийских общественных организаций инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов) (среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов), если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов, - в отношении имущества, используемого ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг)
1126	2010225	учреждения, единственными собственниками имущества которых являются общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов) (среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов), - в отношении имущества, используемого ими для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям
1127	2010226	организации, основным видом деятельности которых является производство фармацевтической продукции, - в отношении имущества, используемого ими для производства ветеринарных иммунобиологических препаратов, предназначенных для борьбы с эпидемиями и эпизоотиями
1128	2010227	организации - в отношении объектов, признаваемых памятниками истории и культуры федерального значения в установленном законодательством Российской Федерации порядке
1129	2010233	организации - в отношении ядерных установок, используемых для научных целей, пунктов хранения ядерных материалов и радиоактивных веществ, а также хранилищ радиоактивных отходов
1130	2010234	организации - в отношении ледоколов, судов с ядерными энергетическими установками и судов атомно-технологического обслуживания
1131	2010235	организации - в отношении железнодорожных путей общего пользования, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов
1132	2010236	организации - в отношении федеральных автомобильных дорог общего пользования, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов
1133	2010237	организации - в отношении магистральных трубопроводов, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов
1134	2010238	организации - в отношении линий энергопередачи, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов
1135	2010239	организации - в отношении космических объектов
1136	2010331	имущество специализированных протезно-ортопедических предприятий
1137	2010332	имущество коллегий адвокатов, адвокатских бюро и юридических консультаций
1138	2010333	имущество государственных научных центров
1139	2010252	организации - в отношении имущества, учитываемого на балансе организации - резидента особой экономической зоны, созданного или приобретенного в целях ведения деятельности на территории особой экономической зоны, используемого на территории особой экономической зоны в рамках соглашения о создании особой экономической зоны и расположенного на территории данной особой экономической зоны, в течение пяти лет с момента постановки на учет указанного имущества
1140	2010254	организации - в отношении судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов
1141	2010335	организации, признаваемые управляющими компаниями в соответствии с Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково"
1142	2010336	организации, получившие статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково". Указанные организации утрачивают право на освобождение от налогообложения в случаях, предусмотренных пунктом 2 статьи 145.1 настоящего Кодекса. Для подтверждения права на освобождение от налогообложения указанные организации обязаны представить в налоговый орган по месту учета документы, подтверждающие наличие у них статуса участников проекта и предусмотренные Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково", а также данные учета доходов (расходов).
1143	2010337	Организации - в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность, в соответствии с перечнем таких объектов, установленным Правительством Российской Федерации
1144	2010338	Организации отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокий класс энергетической эффективности, если в отношении таких объектов в соответствии с законодательством Российской Федерации предусмотрено определение классов их энергетической эффективности
1145	2010401	для резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области устанавливается ставка налога на имущество организаций в размере 0 процентов в течение первых шести календарных лет, начиная со дня включения юридического лица в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области
1146	2010402	для резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области ставка налога на имущество организаций составляет величину, установленную законом Калининградской области и уменьшенную на пятьдесят процентов в период с седьмого по двенадцатый календарный год включительно со дня включения юридического лица в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области

При этом по строке 1121 каждый налогоплательщик учитывается один раз.

4.3.2. По строке 1150 отражается количество налогоплательщиков, применяющих налоговые льготы, предоставленные в соответствии со статьей 7 Кодекса (код льготы 2014000). Показатель по данной строке формируется из данных строки 160 раздела 2 Деклараций или строки 040 раздела 3 Деклараций.

4.3.3. По строке 1160 отражается количество налогоплательщиков, применяющих налоговые льготы, предоставленные в соответствии с п. 7 статьи 346.35 Кодекса (код льготы 2010291). Показатель по данной строке формируется из строки 160 раздела 2 Деклараций или строки 040 раздела 3 Деклараций.

4.3.4. По строкам 1170 отражается количество налогоплательщиков, применяющих налоговые льготы, предоставленные в соответствии с п. 2 статьи 372 Кодекса по кодам льгот.

4.3.5. По строкам 1171-1173 отражается количество налогоплательщиков, применяющих налоговые льготы, предоставленные в соответствии с п. 2 статьи 372 Кодекса по кодам льгот:

Показатели по данным строкам формируются при заполнении строк 160, 200, 240 раздела 2 Деклараций или строк 040, 070, 120 раздела 3 Деклараций.

код строки	Код налоговой льготы	Наименование льготы
1171	2012000	Дополнительные льготы по налогу на имущество организаций, устанавливаемые законами субъектов Российской Федерации, за исключением льгот в виде снижения ставки для отдельной категории налогоплательщиков и в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет
1172	2012400	Дополнительные льготы по налогу на имущество организаций, устанавливаемые законами субъектов Российской Федерации в виде снижения налоговой ставки для отдельной категории налогоплательщиков
1173	2012500	Дополнительные льготы по налогу на имущество организаций, устанавливаемые законами субъектов Российской Федерации в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет

При этом по строке 1170 каждый налогоплательщик учитывается один раз.

4.4. По коду строки 1210 Отчета отражается величина налоговой базы, рассчитанная на основании Деклараций за 2011 год, и определяется как сумма значений строк 190 Раздела 2 Декларации или строки 060 Раздела 3 Декларации.

4.4.1. По коду строки 1210 Отчета отражается среднегодовая стоимость имущества, значение по которой формируется на основании данных строки 190 раздела 2 Декларации

4.4.2. По коду строки 1220 Отчета отражается инвентаризационная стоимость, отражаемая по строке 060 Раздела 3 Декларации.

4.5. По коду строки 1300 Отчета отражается сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет за налоговый период, рассчитанная на основании Расчетов по итогам каждого из отчетных периодов 2011 года (I квартал, полугодие, 9 месяцев) и Деклараций за 2011 год и определятся как:

стр. 030 Раздела 1 Расчетов за I квартал, полугодие, 9 месяцев 2011 г. + стр. 030 Раздела 1 Деклараций за 2011 г. - стр. 040 Раздела 1 Деклараций за 2011 г.

4.6. По кодам строк 1400 - 1463 Отчета указывается сумма налога, не поступившая в бюджет в соответствии с предоставленными налогоплательщикам налоговыми льготами.

Показатель по строке 1400 определяется как сумма показателей по строкам 1410+1440+1450+1460.

4.6.1. По строке 1410 отражаются суммы налоговых льгот, предоставленных в соответствии со статьей 381, 385.1 Кодекса (коды льгот 2010221-2010227, 2010233-2010239, 2010331-2010333, 2010252, 2010254, 2010335-2010338, 2010401-2010402).

Показатель по коду строки 1410 Отчета рассчитывается как сумма

,

где:

- - сумма льготы = (стр. 170 * стр. 180 * стр. 210) Раздела 2 Деклараций / 100,

если в строке с кодом 160 "Код налоговой льготы" Раздела 2 Декларации указан код налоговой льготы ((2010221-2010227, 2010233-2010239, 2010331-2010333, 2010252, 2010254, 2010335-2010338, 2010401-2010402).

- - сумма льготы = (стр. 030 * стр. 050 * стр. 080 * стр. 090) Раздела 3 Деклараций / 100,

если в строке с кодом 040 "Код налоговой льготы" Раздела 3 Декларации указан код налоговой льготы (2010221-2010227, 2010233-2010239, 2010331-2010333, 2010252, 2010254, 2010335-2010338, 2010401-2010402).

4.6.2. По строке 1440 отражаются суммы налоговых льгот, предоставленных в соответствии со статьей 7 (код льготы 2014000).

Показатель по коду строки 1440 Отчета рассчитывается как сумма

,

где:

- - сумма льготы = (стр. 170 * стр. 180 * стр. 210) Раздела 2 Деклараций / 100,

если в строке с кодом 160 "Код налоговой льготы" Раздела 2 Декларации указан код налоговой льготы 2014000.

- - сумма льготы = (стр. 030 * стр. 050 * стр. 080 * стр. 090) Раздела 3 Деклараций / 100,

если в строке с кодом 040 "Код налоговой льготы" Раздела 3 Декларации указан код налоговой льготы 2014000.

4.6.3. По строке 1450 отражаются суммы налоговых льгот, предоставленных в соответствии со статьей 346.35 Кодекса (код льготы 2010291).

Показатель по коду строки 1450 Отчета рассчитывается как сумма

,

где:

- - сумма льготы = (стр. 170 * стр. 180 * стр. 210) Раздела 2 Деклараций / 100,

если в строке с кодом 160 "Код налоговой льготы" Раздела 2 Декларации указан код налоговой льготы 2010291.

- - сумма льготы = (стр. 030 * стр. 050 * стр. 080 * стр. 090) Раздела 3 Деклараций / 100,

если в строке с кодом 040 "Код налоговой льготы" Раздела 3 Декларации указан код налоговой льготы 2010291.

4.6.4. По кодам строк 1460-1463 Отчета отражается сумма налога, не поступившая в бюджет в связи с предоставлением налогоплательщикам налоговых льгот в соответствии с пунктом 2 статьи 372 Кодекса по кодам:

код строки	Код налоговой льготы	Наименование льготы
1461	2012000	Дополнительные льготы по налогу на имущество организаций, устанавливаемые законами субъектов Российской Федерации, за исключением льгот в виде снижения ставки для отдельной категории налогоплательщиков и в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет
1462	2012400	Дополнительные льготы по налогу на имущество организаций, устанавливаемые законами субъектов Российской Федерации в виде снижения налоговой ставки для отдельной категории налогоплательщиков
1463	2012500	Дополнительные льготы по налогу на имущество организаций, устанавливаемые законами субъектов Российской Федерации в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет

Показатель по коду строки 1460 Отчета рассчитывается как сумма:

,

где:

- - сумма льготы = (стр. 170 * стр. 180 * стр. 210) Раздела 2 Деклараций / 100,

если в строке с кодом 160 "Код налоговой льготы" Раздела 2 Декларации указан код налоговой льготы 2012000;

- - сумма льготы = ((стр. 190 * (максимальная налоговая ставка, установленная для региона, - стр. 210) Раздела 2 Деклараций / 100) + ((стр. 060* (максимальная налоговая ставка, установленная для региона, - стр. 080) * стр. 090 Раздела 3 Декларации) / 100),

если в строке с кодом 200 Раздела 2 и кодом 070 раздела 3 Декларации "Код налоговой льготы (установленной в виде снижения налоговой ставки)" указан код налоговой льготы 2012400;

- - сумма льготы =(стр. 200 Разделов 2 Расчетов за I квартал, полугодие, 9 месяцев 2010 г + стр. 110 Разделов 3 Расчетов за I квартал, полугодие, 9 месяцев 2010 г) + (стр. 250 Разделов 2 Деклараций за 2010 г + стр. 130 Разделов 3 Деклараций за 2010 г),

если в строках с кодом 190 Раздела 2 и кодом 100 Раздела 3 Расчетов "Код налоговой льготы (в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет)"; с кодом 240 Раздела 2 и кодом 120 раздела 3 Деклараций "Код налоговой льготы (в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет)" указан код налоговой льготы 2012500;

4.7. По коду строки 1500 Отчета отражается контрольная сумма и определяется как сумма строк 1100-1463 Отчета.

5. В целях формирования Отчета по каждому муниципальному образованию используется код административно-территориального образования, на территории которого осуществляется уплата налога, в соответствии с Общероссийским классификатором административно-территориального деления (ОКАТО).

Выборка осуществляется по кодам строк 010 "Код по ОКАТО" Разделов 1, 2, 3 Расчета и Разделов 1, 2, 3 Декларации.

6. Все показатели Отчета заполняются в целых числах.

7. Контрольные соотношения показателей Отчета:

стр. 1100 = стр. 1110 + стр. 1120;

стр. 1200 = стр. 1210 + стр. 1220;

стр. 1400 = стр. 1410 + стр. 1440 + стр. 1450 + стр. 1460;

стр. 1410 = сумме строк с 1411 по 1435;

стр. 1460 = сумме строк с 1461 по 1463;

стр. 1500 = сумма строк с 1100 по 1463 Отчета.

8. Соотношение для логического контроля:

Эффективная ставка налога = стр. 1300 : стр. 1200 * 100 <= 2,2.

При формировании налоговыми органами Отчета необходимо проводить сверку его показателей с сопоставимыми данными Отчета на предыдущую отчетную дату.

При несоблюдении приведенных выше соотношений для логического контроля, а также при снижении показателей Отчета по сравнению с отчетными данными на предыдущую отчетную дату, Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации необходимо одновременно с Отчетом направлять в ФНС России пояснительную записку с необходимыми объяснениями причин отклонений по каждому показателю Отчета.

9. Контактные телефоны:

- по вопросам приема файлов (отчеты, пояснительные записки), отправки протоколов: ФГУП ГНИВЦ ФНС России - (ВТС) 33-73, 913-07-78 - Григорьева Елена Михайловна.

- по вопросам методологии заполнения Отчета: Управление имущественных налогов - Смирнова Елена Викторовна (ВТС)16-24, 913-00-24