Приложение. Основные показатели годового мониторинга (ежеквартального мониторинга) качества финансового менеджмента, осуществляемого распорядителями и получателями средств федерального бюджета, подведомственными ФНС РФ

Приложение
к Порядку проведения мониторинга
качества финансового менеджмента,
осуществляемого распорядителями и
получателями средств федерального
бюджета, подведомственными ФНС
России, утвержденному приказом
Федеральной налоговой службы
от 9 марта 2011 г. N ММВ-7-5/192@

Основные показатели
годового мониторинга (ежеквартального мониторинга) качества финансового менеджмента, осуществляемого распорядителями и получателями средств федерального бюджета, подведомственными ФНС России

Наименование показателя	Расчет показателя	Единица измерения	Комментарий
1. Планирование
1.1. Качество планирования доходов по приносящей доход деятельности.	Р = K/UD*100, где UD - утвержденные сметные назначения по доходам по приносящей доход деятельности на отчетный финансовый год; K - кассовое исполнение по доходам за отчетный период.	%	Показатель позволяет оценить объем исполненных на конец отчетного периода сметных назначений по доходам по приносящей доход деятельности. Целевым ориентиром является значение показателя, равное: - при проведении мониторинга качества финансового менеджмента за I квартал текущего финансового года - не менее 20%; - при проведении мониторинга качества финансового менеджмента за I полугодие текущего финансового года - не менее 45%; - при проведении мониторинга качества финансового менеджмента за 9 месяцев текущего финансового года - не менее 70%; - при проведении годового мониторинга качества финансового менеджмента- не менее 95% и не более 100%.
2. Исполнение бюджета в части расходов
2.1. Доля неисполненных на конец отчетного финансового года лимитов бюджетных обязательств.	Р = (В-R)/В*100, где В - лимиты бюджетных обязательств; R - кассовое исполнение расходов в отчетном периоде.	%	Показатель позволяет оценить объем неисполненных на конец года лимитов бюджетных обязательств. Целевым ориентиром является значение показателя, равное 0%. Показатель рассчитывается при проведении годового мониторинга качества финансового менеджмента.
2.2. Равномерность расходов.	Р = R/В*100, где R - кассовое исполнение расходов в отчетном периоде; В - объем бюджетных ассигнований.	%	Показатель отражает равномерность расходов в текущем финансовом году. Целевым ориентиром является значение показателя, равное: - при проведении мониторинга качества финансового менеджмента за I квартал текущего финансового года - не менее 20%; - при проведении мониторинга качества финансового менеджмента за I полугодие текущего финансового года - не менее 45%; - при проведении мониторинга качества финансового менеджмента за 9 месяцев текущего финансового года - не менее 70%. Показатель рассчитывается при проведении ежеквартального мониторинга качества финансового менеджмента.
2.3. Эффективность управления кредиторской задолженностью:
2.3.1. Объем кредиторской задолженности по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным, по отношению к кассовому исполнению расходов в отчетном финансовом году.	Р = К/R*100, где К - объем кредиторской задолженности по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным; R - кассовое исполнение расходов в отчетном финансовом году.	%	Негативным считается факт накопления значительного объема кредиторской задолженности по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным, по отношению к кассовому исполнению расходов в отчетном финансовом году. Целевым ориентиром является значение показателя, равное 0.
2.3.2. Объем просроченной (нереальной к взысканию) кредиторской задолженности по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным, по отношению к общей кредиторской задолженности.	, где  - объем просроченной (нереальной к взысканию) кредиторской задолженности по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным; К - объем кредиторской задолженности по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным.	%	Негативным считается факт накопления значительного объема просроченной (нереальной к взысканию) кредиторской задолженности по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным, по отношению к общей кредиторской задолженности. Целевым ориентиром является значение показателя, равное 0.
2.4. Эффективность управления дебиторской задолженностью:
2.4.1. Объем дебиторской задолженности по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным, по отношению к объему дебиторской задолженности по состоянию на 1 января года, предшествующего отчетному.	, где  - объем дебиторской задолженности по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным; D - объем дебиторской задолженности по состоянию на 1 января года, предшествующего отчетному.	%	Негативным считается факт накопления значительного объема дебиторской задолженности по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным, по отношению к объему дебиторской задолженности по состоянию на 1 января года, предшествующего отчетному. Целевым ориентиром является значение показателя, равное 0.
2.4.2. Объем просроченной (нереальной к взысканию) дебиторской задолженности по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным, по отношению к дебиторской задолженности по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным.	, где  - объем просроченной (нереальной к взысканию) дебиторской задолженности по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным;  - объем дебиторской задолженности по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным.	%	Негативным считается факт накопления значительного объема просроченной (нереальной к взысканию) дебиторской задолженности по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным, по отношению к общей дебиторской задолженности. Целевым ориентиром является значение показателя, равное 0.
2.5. Количество аннулированных отрицательных расходных расписаний.	, где  - количество аннулированных отрицательных расходных расписаний, оформленных главным распорядителем средств федерального бюджета в отчетном периоде, в котором предусмотрено уменьшение лимитов бюджетных обязательств.	ед.	Наличие аннулированных отрицательных расходных расписаний, оформленных главным распорядителем средств федерального бюджета, предусматривающих уменьшение лимитов бюджетных обязательств за отчетный период с начала финансового года по подведомственным распорядителям и получателям средств федерального бюджета, свидетельствует о низком качестве исполнительской дисциплины.
2.6. Соответствие учредительных документов и разрешений на осуществление приносящей доход деятельности получателей средств федерального бюджета данным Сводного реестра.	Информация Федерального казначейства о проведении мониторинга несоответствия реквизитов Сводного реестра и разрешений на осуществление приносящей доход деятельности получателей средств федерального бюджета реквизитам учредительных документов и документов о государственной регистрации.	ед.	Целью должно быть сокращение числа подведомственных учреждений, учредительные документы и разрешения на осуществление приносящей доход деятельности которых не соответствуют законодательству Российской Федерации. Целевым ориентиром является значение показателя, равное 0.
3. Учет и отчетность
3.1. Наличие Пояснительной записки (ф. 0503160) в объеме таблиц и приложений, определенных для квартальной и годовой бюджетной отчетности, содержащих обобщенные показатели, оказавшие существенное влияние и характеризующие результаты деятельности субъекта бюджетной отчетности за отчетный период.	N =KZ/OK*100%, где KZ = количество заполненных таблиц и приложений Пояснительной записки (ф. 0503160); OK - общее количество таблиц и приложений Пояснительной записки (ф. 0503160), определенное нормативными правовыми актами Российской Федерации, регулирующими порядок составления и представления бюджетной отчетности.	%	Целевым ориентиром является значение показателя, равное 100%.
4. Контроль и аудит
4.1. Наличие нарушений в ходе осуществления внутреннего финансового аудита.	Акт проверки финансово-хозяйственной деятельности.		Целью является предотвращение нарушений и их минимизация.
5. Исполнение судебных актов
5.1. Доля неоплаченных исполнительных документов на конец отчетного периода.	, где N - количество неоплаченных по состоянию на конец отчетного периода исполнительных документов; O - количество неоплаченных по состоянию на начало отчетного периода исполнительных документов,  - количество поступивших в отчетном периоде исполнительных документов.	%	Позитивно расценивается сокращение количества неоплаченных исполнительных документов на конец отчетного периода.
6. Результативность деятельности
6.1. По территориальным органам ФНС России:
6.1.1. Поступление налогов и сборов на 1 руб. затрат на содержание налогового органа.	Р = NS/RN, где NS - поступление налогов и сборов, администрируемых ФНС России в федеральный бюджет (форма N 0503127, стр. 010, гр. 8); RN - расходы федерального бюджета на содержание налогового органа (форма N 0503121, стр. 150 гр. 4).	руб.	Позитивно расценивается достижение наилучшего результата с использованием определенного бюджетом объема средств.
6.1.2. Затраты на обеспечение поступления 100 руб. налогов и сборов.	Р = RN/ NS *100, где RN - расходы на содержание налогового органа; .NS - поступление налогов и сборов, администрируемых ФНС России в федеральный бюджет.	руб.	Позитивно расценивается достижение заданных результатов с использованием наименьшего объема средств.
6.1.3. Расходы на содержание 1 работника территориального органа ФНС России.	Р = RN/ F/1000, где RN - расходы федерального бюджета на содержание налогового органа; F - фактическая численность работников (форма N 14 стр. 310, гр. 4).	тыс. руб.	Позитивно расценивается достижение заданных результатов с использованием наименьшего объема средств.
6.2. По федеральным бюджетным учреждениям, находящимся в ведении ФНС России:
6.2.1. По ФГЛПУ "Санаторий "Радуга" ФНС России", ФГЛПУ "Санаторий "Эллада" ФНС России", ФГЛПУ "Санаторий-профилакторий "Рожок" ФНС России", ФГЛПУ "Санаторий-профилакторий "Золотой берег" ФНС России", ФГЛПУ "Санаторий-профилакторий "Подмосковье" ФНС России":
6.2.1.1. Реализация путевок на санаторно-курортное лечение и оздоровительный отдых.	Р = R/ UZ *100, где R - фактическое количество реализованных путевок; UZ - установленное задание по распределению путевок.	%	Позитивно расценивается выполнение установленного задания
6.2.2. По ФГЛПУ "Поликлиника ФНС России":
6.2.2.1. Выполнение плана по количеству прикрепленного к контингента за счет средств федерального бюджета.	Р = F/ UZ *100, где F - фактическая численность прикрепленного контингента; UZ - установленное задание.	%	Позитивно расценивается выполнение установленного задания
6.2.2.2. Выполнение плана по количеству врачебных посещений прикрепленного к ФГЛПУ "Поликлиника ФНС России" контингента за счет средств федерального бюджета.	Р = К/ UZ *100, где К - фактическое количество врачебных посещений; UZ - установленное задание.	%	Позитивно расценивается выполнение установленного задания
6.2.3. По учреждениям дополнительного профессионального образования:
6.2.3.1 Реализация дополнительных профессиональных образовательных программ.	Р = RGZ /  PGZ *100, где RGZ - фактически реализовано дополнительных профессиональных образовательных программ; PGZ - установленное задание по реализации дополнительных профессиональных образовательных программ.	%	Позитивно расценивается выполнение установленного задания
6.2.3.2. Обучение на основе государственного задания.	Р = О / UZ *100, где О - фактическое количество слушателей, завершивших обучение; UZ - установленное задание по количеству слушателей.	%	Позитивно расценивается выполнение установленного задания
6.2.4. По учреждениям общего образования:
6.2.4.1. Реализация путевок ФГДОУ "ДОЛ "Березка" ФНС России.	Р = R/ UZ *100, где R - фактическое количество реализованных путевок; UZ - установленное задание по реализации путевок.	%	Позитивно расценивается выполнение установленного задания
6.2.5. По ФГУ "ОДЕЗ ФНС России":
6.2.5.1. Ввод в эксплуатацию объектов капитального строительства и реконструкции.	Р = Z / PZ, где: Z - фактическое количество введенных объектов капитального строительства и реконструкции; PZ - плановые значения ввода объектов капитального строительства и реконструкции.	%	Позитивно расценивается выполнение установленного задания