Контрольные соотношения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (установлено письмом ФНС России от 7 октября 2009 г. N ШС-2-4-3/333дсп@)

Контрольные соотношения показателей форм налоговой и бухгалтерской отчетности

Код формы отчетности по КНД		1152017
Наименование формы отчетности		Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения
Идентификация документа, утверждающего форму отчетности	вид документа	Приказ Минфина России
	дата утверждения формы отчетности	22.06.2009
	номер документа	58н
Идентификация документа, утверждающего последние изменения и дополнения в форму отчетности	вид документа
	дата утверждения формы отчетности
	номер документа
Подразделение - разработчик КС
ФИО исполнителя подразделения - разработчика КС, телефон
номер версии КС		01
дата заполнения формы КС

Дополнения в справочник сокращений

сокращение	полное название
Декларации
Расчеты, справки, бухгалтерская отчетность
Общие сокращения
ФЗ N 190-ФЗ от 31.12.2002	Федеральный закон от 31.12.2002 N 190-ФЗ "Об обеспечении пособиями по обязательному социальному страхованию граждан, работающих в организациях и у индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы, и некоторых других категорий граждан"
Источники внешней информации
Документы внешних источников
КУВ	карточки учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм начисленного единого социального налога, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (налогового вычета) (утверждены приказом МНС России от 27.07.2004 N САЭ-3-05/443)
1НДФЛ	форма 1-НДФЛ - налоговая карточка по учету доходов и налога на доходы физических лиц
РПВЗП	расчетно-платежная ведомость на выплату заработной платы
БД	банковские документы
ФО ККТ	фискальный отчет контрольно-кассовой техники
КК	кассовая книга
4-ФСС4	форма 4-ФСС (утверждена постановлением ФСС РФ от 22.12.2004 N 111)
ПКО	приходные кассовые ордера
РКО	расходные кассовые ордера
ГПД	гражданско-правовые договоры
ППДОПС	первичные платежные документы по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование
КРБОПС	карточки расчетов с бюджетом по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование
ОССВОПС и ПВН	расчет общей суммы уплаченных за отчетный (налоговый) период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, а также выплаченных работникам в течение отчетного (налогового) периода из средств налогоплательщика пособий по временной нетрудоспособности

исходные документы	контрольное соотношение (КС)		В случае невыполнения КС:
	N п/п	КС	возможно нарушение Законодательства РФ (ссылка)	описание нарушения
1	2	3	4	5
	внутридокументные КС
дНУСНО	1.0	для ст. 001 = "1": р. 1 ст. 060 = р. 2 ст. 260 - р. 2 ст. 280 - р. 1 ст. 050, если р. 2 ст. 260 - р. 2 ст. 280 - р. 1 ст. 050 =>0	пункт 3 статьи 346.21 НК РФ	Неправильное исчисление суммы налога, подлежащей уплате за налоговый период
дНУСНО	1.1	для ст. 001 = "1": р. 1 ст. 060 = 0, если р. 2 ст. 260 - р. 2 ст. 280 - р. 1 ст. 050 <= 0	пункт 3 статьи 346.21 НК РФ	Неправильное исчисление суммы налога, подлежащей уплате за налоговый период
дНУСНО	1.2	для ст. 001 = "2": р. 1 ст. 060 = р. 2 ст. 260 - р. 1 ст. 050, если р. 2 ст. 260 =>р. 1 ст. 050 и р. 2 ст. 260 => р. 2 ст. 270	пункт 4 статьи 346.21 НК РФ	Неправильное исчисление суммы налога, подлежащей уплате за налоговый период
дНУСНО	1.3	для ст. 001 = "2": р. 1 ст. 060 = 0, если р. 2 ст. 260 <= р. 1 ст. 050 и р. 2 ст. 260 <= р. 2 ст. 270	пункт 4 статьи 346.21 НК РФ	Неправильное исчисление суммы налога, подлежащей уплате за налоговый период
дНУСНО	1.4	для ст. 001 = "1": р. 1 ст. 070 = р. 1 ст. 050 - (р. 2 ст. 260 - р. 2 ст. 280), если р. 2 ст. 260 - р. 2 ст. 280 - р. 1 ст. 050 < 0	пункт 3 статьи 346.21 НК РФ	Неправильное исчисление суммы налога, подлежащей уплате за налоговый период
дНУСНО	1.5	для ст. 001 = "1": р. 1 ст. 070 = 0, если р. 2 ст. 260 - р. 2 ст. 280 - р. 1 ст. 050 => 0	пункт 3 статьи 346.21 НК РФ	Неправильное исчисление суммы налога, подлежащей уплате за налоговый период
дНУСНО	1.6	для ст. 001 = "2": р. 1 ст. 070 = р. 1 ст. 050 - р. 2 ст. 260, если р. 1 ст. 050 > р. 2 ст. 260 и р. 2 ст. 270 <= р. 2 ст. 260	пункт 4 статьи 346.21 НК РФ	Неправильное исчисление суммы налога, подлежащей уплате за налоговый период
дНУСНО	1.7	для ст. 001 = "2": р. 1 ст. 070 = р. 1 ст. 050, если р. 2 ст. 260 < р. 2 ст. 270	пункт 4 статьи 346.21 НК РФ	Неправильное исчисление суммы налога, подлежащей уплате за налоговый период
дНУСНО	1.8	для ст. 001 = "2": р. 1 ст. 070 = 0, если р. 1 ст. 050 <= р. 2 ст. 260 и р. 2 ст. 270 <= р. 2 ст. 260	пункт 4 статьи 346.21 НК РФ	Неправильное исчисление суммы налога, подлежащей уплате за налоговый период
дНУСНО	1.9	для ст. 001 = "2": р. 1 ст. 090 = р. 2 ст. 270, если р. 2 ст. 270 > р. 2 ст. 260	пункт 6 статьи 346.18 НК РФ	Неисчисление суммы минимального налога за налоговый период
дНУСНО	1.10	для ст. 001 = "1": р. 2 ст. 201 = 6	пункт 1 статьи 346.20 НК РФ	Неправильное применение налоговой ставки
дНУСНО	1.11	для ст. 001 = "2": 5 <= р. 2 ст. 201 <= 15	пункт 2 статьи 346.20 НК РФ	Неправильное применение налоговой ставки
дНУСНО	1.12	для ст. 001 = "1": р. 2 ст. 220 = 0	пункт 1 статьи 346.18 НК РФ	Неправомерно указана сумма расходов
дНУСНО	1.13	для ст. 001 = "1": р. 2 ст. 230 = 0	пункт 7 статьи 346.18 НК РФ	Неправомерно указана сумма убытка, полученного в предыдущем (предыдущих) налоговом (налоговых) периоде (периодах) уменьшающая налоговую базу за налоговый период
дНУСНО	1.14	для ст. 001 = "1": р. 2 ст. 240 = р. 2 ст. 210	пункт 1 статьи 346.18 НК РФ	Неправильное определение налоговой базы за отчетный период
дНУСНО	1.15	для ст. 001 = "2": р. 2 ст. 240 = р. 2 ст. 210 - р. 2 ст. 220 - р. 2 ст. 230, если р. 2 ст. 210 - р. 2 ст. 220 - р. 2 ст. 230 > 0	пункты 2 и 7 статьи 346.18 НК РФ	Неправильное определение налоговой базы за отчетный период
дНУСНО	1.16	для ст. 001 = "1": р. 2 ст. 250 = 0	пункт 7 статьи 346.18 НК РФ	Неправомерно указана сумма убытка, полученного за налоговый период
дНУСНО	1.17	для ст. 001 = "2": р. 2 ст. 250 = р. 2 ст. 220 - р. 2 ст. 210, если р. 2 ст. 210 < р. 2 ст. 220	пункты 2 и 7 статьи 346.18 НК РФ	Неправильное определение налоговой базы за отчетный период
дНУСНО	1.18	р. 2 ст. 260 = р. 2 ст. 240 х р. 2 ст. 201 / 100	пункт 1 статьи 346.21 НК РФ	Неправильное исчисление суммы налога за налоговый период
дНУСНО	1.19	для ст. 001 = "1": р. 2 ст. 270 = 0	пункт 6 статьи 346.18 НК РФ	Неправомерно указана сумма исчисленного минимального налога за налоговый период
дНУСНО	1.20	для ст. 001 = "2": р. 2 ст. 270 = р. 2 ст. 210 x 1 / 100	пункт 6 статьи 346.18 НК РФ	Неисчисление суммы минимального налога за налоговый период
	междокументные КС (налоговая отчетность - бухгалтерская отчетность)
	междокументные КС (налоговая отчетность - налоговая отчетность)
дНУСНО, (КРБОПС, рСВ, дСВ)	3.1	р. 2 ст. 280 = (КРБОПС, рСВ, дСВ) (сумма исчисленных и уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование)	пункт 3 статьи 346.21 НК РФ	Неправильное (необоснованное) уменьшение суммы налога, исчисленной за налоговый период
	междокументные КС (налоговая отчетность, бухгалтерская отчетность - внешние источники)
дНУСНО, ФСС (4-ФСС4)	4.2.1	р. 2 ст. 280 = ФСС (4-ФСС4 р. II) (сумма выплаченных работникам в течение налогового периода из средств налогоплательщика пособий по временной нетрудоспособности)	пункт 3 статьи 346.21 НК РФ, статья 2 ФЗ N 190-ФЗ от 31.12.2002	Неправильное(необоснованное) уменьшение суммы налога, исчисленной за налоговый период
дНУСНО, НП (КУДР, БД, ФО ККТ, КК, ГПД, ПКО)	4.3.1*	р. 2 ст. 210 = НП (КУДР р. 1 гр. 4 (справка к р. 1 ст. 010), БД, ФО ККТ, КК, ГПД, ПКО) (сумма доходов)	статья 346.15 НК РФ	Неправильное определение доходов, учитываемых при исчислении налоговой базы
дНУСНО, НП (КУДР, БД, ФО ККТ, КК, ГПД, ПКО)	4.3.2*	р. 2 ст. 220 = НП (КУДР р. I гр. 5 (справка к р. I ст. 020), БД, КК, ГПД, РКО) (сумма расходов)	статья 346.16 НК РФ	Неправильное определение расходов, учитываемых при исчислении налоговой базы
дНУСНО, НП (КУДР, БД, КК, ГПД, РКО)	4.3.3*	р. 2 ст. 230 = НП (КУДР р. III ст. 130)	пункт 7 статьи 346.18 НК РФ	Неправильное (необоснованное) уменьшение налоговой базы за налоговый период
дНУСНО НП КУДР	4.3.4*	р. 2 ст. 280 = НП (КУВ, ППДОПС) (налоговая база по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, сумма исчисленных и уплаченных страховых взносов за отчетный (расчетный) период)	пункт 3 статьи 346.21 НК РФ	Неправильное (необоснованное) уменьшение суммы налога, исчисленной за налоговый период
дНУСНО, НП (КУВ, ППДОПС)	4.3.5*	р. 2 ст. 280 = НП (1НДФЛ, РПВЗП) (сумма выплаченных работникам в течение налогового периода из средств налогоплательщика пособий по временной нетрудоспособности)	пункт 3 статьи 346.21 НК РФ	Неправильное (необоснованное) уменьшение суммы налога, исчисленной за налоговый период
дНУСНО, НП (1НДФЛ, РПВЗП)	4.3.6*	р. 2 ст. 280 = НП ((1НДФЛ, РПВЗП) - (4-ФСС4 р. II)) (сумма выплаченных работникам в течение налогового периода из средств налогоплательщика пособий по временной нетрудоспособности)	пункт 3 статьи 346.21 НК РФ, статья 2 ФЗ N 190-ФЗ от 31.12.2002	Неправильное (необоснованное) уменьшение суммы налога, исчисленной за налоговый период
дНУСНО, НП (1НДФЛ, РПВЗП, 4-ФСС4)	4.3.7*	р. 2 ст. 280 = ОССВОПС и ПВН, если ОССВОПС и ПВН <= ((50 х р. 2 ст. 260) : 100)	пункт 3 статьи 346.21 НК РФ	Неправильное определение общей суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и пособий по временной нетрудоспособности, уменьшающей сумму налога, исчисленную за налоговый период
дНУСНО НП (ОССВОПС и ПВН)	4.3.8*	р. 2 ст. 280 = ((50 х р. 2 ст. 260) : 100), если ОССВОПС и ПВН > ((50 х р. 2 ст. 260) : 100)	пункт 3 статьи 346.21 НК РФ	Неправильное определение общей суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и пособий по временной нетрудоспособности, уменьшающей сумму налога, исчисленную за налоговый период

_____________________________

*КС выполняется в неавтоматизированном режиме в процессе камеральной проверки дНУСНО