Распоряжение ОАО "РЖД" от 12 мая 2011 г. N 1026р "Об утверждении Рекомендаций о порядке налогообложения налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами выплат в пользу работников дочернего общества ОАО "РЖД"

С изменениями и дополнениями от:

6 июня 2012 г.

В целях формирования системы налогового контроля в холдинге "РЖД":

Утвердить Рекомендации о порядке налогообложения и исчисления страховых взносов с выплат в пользу работников дочернего общества ОАО "РЖД" и иных лиц (далее - Рекомендации).

Главный бухгалтер ОАО "РЖД"

Г.В. Крафт

Рекомендации
о порядке налогообложения и исчисления страховых взносов с выплат в пользу работников дочернего общества ОАО "РЖД" и иных лиц

С изменениями и дополнениями от:

6 июня 2012 г.

I. Введение

Рекомендации о порядке налогообложения налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами выплат в пользу работников дочернего общества и иных лиц устанавливают общие принципы формирования методологического документа, регулирующего налогообложение и обложение страховыми взносами выплат, осуществляемых дочерними обществами ОАО "РЖД" и их подразделениями.

Рекомендации включают в себя Типовую номенклатуру наименований и кодов видов выплат и удержаний из них.

Типовая номенклатура наименований и кодов видов выплат и удержаний из них (далее - Типовая номенклатура) разработана в целях формирования системы налогового учета и налогового контроля в холдинге ОАО "РЖД".

Номенклатура наименований и кодов видов выплат и удержаний, разработанная дочерним обществом в соответствии с Типовой номенклатурой, используется дочерним обществом для настройки программных продуктов по расчету заработной платы и контроля правильности налогообложения и исчисления страховых взносов.

Разработанная дочерним обществом номенклатура наименований и кодов видов выплат и удержаний подлежит актуализации по мере внесения изменений в законодательство Российской Федерации, получения разъяснений уполномоченных государственных органов.

II. Общие принципы построения номенклатуры наименований и кодов видов выплат и удержаний из них

В соответствии с принятыми дочерним обществом ОАО "РЖД" положением об оплате труда, коллективным договором, иными локальными нормативными актами, а также законодательством Российской Федерации, дочернее общество ОАО "РЖД" самостоятельно определяет перечень возможных выплат в пользу работника и иных лиц (неработающих пенсионеров, детей, находящихся на иждивении, других лиц, не являющихся работниками дочернего общества ОАО "РЖД").

В зависимости от источника отнесения затрат в бухгалтерском учете выплаты в пользу работников распределяются по группам Номенклатуры:

1. Расходы на оплату труда, включаемые в себестоимость продукции (работ, услуг).

2. Прочие затраты в составе себестоимости продукции (работ, услуг).

3. Расходы за счет собственных средств организации (прочие расходы).

4. Выплаты из Фонда социального страхования Российской Федерации.

З. Выплаты, производимые за счет средств на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

6. Выплаты за счет бюджетов.

В группу выплат "Расходы на оплату труда, включаемые в себестоимость продукции (работ, услуг), включаются расходы в пользу работников дочернего общества, учитываемые в бухгалтерском учете в составе затрат на оплату труда. В группу выплат "Прочие затраты в составе себестоимости продукции (работ, услуг) включаются расходы в пользу работников дочернего общества, учитываемые в бухгалтерском учете в составе расходов по обычным видам деятельности по элементу "прочие".

В группу "Расходы за счет себестоимости средств организации (прочие расходы)" включаются расходы, осуществляемые как в пользу работников, так и в пользу иных лиц, которые в бухгалтерском учете учитываются в составе прочих расходов. Расходы в пользу работников включаются в данную группу, если они не предусмотрены трудовыми и (или) коллективным договорами, положением об оплате труда, положением о премировании дочернего общества.

В данную группу включаются также расходы по командировкам, не связанным с производственной деятельностью, осуществляемым по решению руководства (сопровождение детей в детские оздоровительные лагеря, участие в культурно-массовых мероприятиях и т.п.), а также проценты за задержку заработной платы. Любые расходы, осуществляемые в пользу иных (не являющихся работниками дочернего общества) лиц, за исключением выплат по гражданско-правовым договорам производственного назначения. Примерный перечень выплат, включаемых в группы 1-6, приведен в приложении N 1.

В отношении каждого кода вида выплаты знаками (+) и (-) определяется входимость по графам Номенклатуры. Согласно Федеральному закону от 29.12.2006г. N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством", Трудовому кодексу Российской Федерации и Постановлению Правительства Российской Федерации от 24.12.2007 г. N 922 "Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы" выплаты подразделяются на включаемые и не включаемые в базу для определения среднего заработка при расчете пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам (графа 3 типовой Номенклатуры), оплаты очередного отпуска (графа 4), размера возмещения вреда, причиненного здоровью на производстве (графа 5), начисления пенсионных (негосударственных) взносов и корпоративной пенсии (графа 6).

В соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009г. N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования". Федеральным законом от 24.07.1998 г. N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний", а также Налоговым кодексом Российской Федерации определяется входимость по видам выплат, включаемым и не включаемым в облагаемую базу по налогам и взносам во внебюджетные фонды Российской Федерации по графе 7 "В Пенсионный фонд Российской Федерации на обязательное пенсионное страхование", графе 8 "В фонды обязательного медицинского страхования на обязательное медицинское страхование", графе 9 "В Фонд социального страхования Российской Федерации на обязательное социальное страхование", графе 10 "Страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний", графе 13 "Для определения налога на доходы физических лиц", а также графе 17 "Расчеты, учитываемые (+) и не учитываемые (-) в целях налогообложения прибыли".

В соответствии с положением об оплате труда, положением о премировании дочернего общества, Трудовым кодексом Российской Федерации, Семейным кодексом Российской Федерации от 29.12.1995 N 223-ФЗ, Федеральным законом от 02.10.2007 г. N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве" определяется входимость для расчетов по графе 11 "Начисление премий", графе 12 "Начисление надбавок по районному коэффициенту и северных надбавок", графе 14 "Исчисление алиментов" и графе 15 "Исчисление удержаний по исполнительным листам в пользу государства и др.".

Для организаций, стоящих на учете в качестве плательщиков подоходного и социального налогов и страховых взносов иностранных государств, вводятся дополнительные графы (начиная с 19), учитывающие входимость выплат при исчислении налогов и страховых взносов иностранных государств. Пример определения входимости по графам Номенклатуры представлен в таблице N 1.

При необходимости обеспечения вариативности входимости кодов по какой-либо из граф, по кодам видов выплат проставляются номера сносок с соответствующими разъяснениями, которые оформляются как приложение к Номенклатуре.

В примере, представленном в таблице N 1, в графе 10 "Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" по коду вида выплаты 003 "Вознаграждение, выплачиваемое гражданам по гражданско-правовым договорам" проставлена сноска 1), по которой даны следующие разъяснения в примечании:

"1) К коду 003 графа 10

Если гражданско-правовым договором предусмотрена уплата страховых взносов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в Фонд социального страхования Российской Федерации, то у организации, заключившей договор, возникает обязанность уплачивать данные взносы".

Форма Типовой номенклатуры наименований и кодов видов выплат и удержаний из них приведены в приложении N 2.

Таблица 1

Наименование видов выплат установленных нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и коллективным договором, локальными нормативными актами дочернего общества ОАО "РЖД"

Коды видов выплат

Виды выплат, включаемые (+) и не включаемые (-) в общий заработок при определении среднего заработка для расчета

Виды выплат, включаемые (+) и невключаемые (-) при определении месячного заработка для различных расчетов, налогов (взносов)

Дополнительная информация

пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам

оплаты за очередной отпуск и в других случаях

размера возмещения вреда, причиненного здоровью на производстве

начисления личных и паритетных пенсионных взносов и корпоративной (негосударственной) пенсии

страховых взносов:*

страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

начисления премий

начисления надбавок по районному коэффициенту и Северных надбавок

для определения налога на доходы физических лиц**

исчисление алиментов

исчисление удержаний в инспекцию исправтрудработ по исполнительным листам в пользу государства и др.

исчисление членских профсоюзных взносов

Расходы, учитываемые (+) и неучитываемые (-) в целях налогообложения прибыли

в Пенсионный фонд Российской Федерации на обязательное пенсионное страхование

в фонды обязательного медицинского страхования на обязательное медицинское страхование

в Фонд социального страхования Российской Федерации на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

оплата по сдельным расценкам

001

+

+

+

+

+

+

+

+

+

+

+

+

+

+

+

Оплата ежегодных основных оплачиваемых отпусков

002

-

-

+

+

+

+

+

+

-

-

+

+

+

+

+

Вознаграждение выплачиваемое гражданам по гражданско-правовым договорам

003

-

-

-

-

+

+

-

*

-

-

+

-

-

-

+

III. Особенности налогообложения по налогу на прибыль

В соответствии со ст. 255 НК РФ в расходы налогоплательщика на оплату труда, учитываемые при исчислении налога на прибыль, включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами и (или) коллективными договорами.

Также, согласно разъяснениям Министерства финансов Российской Федерации, если в организации утвержден локальный нормативный акт, а в трудовых и (или) коллективных договорах дается отсылка на этот документ, то предусмотренные данным документом выплаты, могут быть учтены при определении налоговой базы по налогу на прибыль. Выплаты, не предусмотренные трудовым договором, не учитываются при налогообложении прибыли.

Кроме того, исключаются из расходов по налогу на прибыль расходы, предусмотренные ст. 270 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ).

К таким расходам, в частности, относятся суммы, получаемые работниками в порядке дарения (в денежной и натуральной формах), расходы на оплату путевок на лечение или отдых, экскурсий или путешествий, занятий в спортивных секциях, кружках или клубах, посещений культурно-зрелищных или физкультурных (спортивных) мероприятий, подписки, не относящейся к подписке на нормативно-техническую и иную используемую в производственных целях, литературу и на оплату товаров для личного потребления работников, а также другие аналогичные расходы, произведенные в пользу работников не соответствующие критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ, например оплата командировок, не связанных с производственной деятельностью (командирование работников для участия в спортивных, культурно-массовых мероприятиях, для сопровождения детей в детские оздоровительные лагеря и иные аналогичные командировки).

Для ряда выплат главой 25 НК РФ предусмотрены условия, при выполнении которых эти выплаты могут быть учтены в целях налогообложения прибыли.

Так, расходы на обучение работников либо лиц, которые в соответствии с условиями договора должны приступить к исполнению трудовых обязанностей в течение установленного договором срока, но не позднее 3-х месяцев после окончания обучения, учитываются при исчислении налога на прибыль только при наличии у российского образовательного учреждения лицензии (либо у иностранного учреждения соответствующего статуса).

IV. Особенности обложения страховыми взносами во внебюджетные фонды Российской Федерации

В соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 г. N 212-ФЗ выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, подлежат обязательному социальному страхованию, а страхователями ведется учет начисленных выплат и сумм страховых взносов в отношении каждого физического лица, в пользу которого осуществлялись данные выплаты.

При этом, согласно разъяснениям Минздравсоцразвития Российской Федерации, также подлежат обложению страховыми взносами выплаты в пользу работников, не связанные с исполнением трудовых обязанностей, поименованные трудовыми и коллективными договорами дочерних обществ ОАО "РЖД" (например, стоимость проезда по личным надобностям работников, стоимость санаторно-курортного лечения, стоимость бытового топлива) и выплаты (иные вознаграждения), не предусмотренные трудовыми либо коллективными договорами, но выплачиваемые работникам за производственные результаты (например, единовременные премии, поощрительные и компенсационные начисления).

При этом обложение страховыми взносами тех или иных выплат не ставится в зависимость от того, относятся ли эти выплаты к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль. В случае, если дочерним обществом заключены договоры с физическими лицами гражданско-правового характера и эти договоры содержат признаки трудовых договоров (в договоре отсутствует указание конкретного объема работ, работник подчиняется правилам внутреннего трудового распорядка, работнику присвоена должность в соответствии со штатным расписанием и иные подобные признаки), расходы на выплату вознаграждений подлежат обложению страховыми взносами в части обязательного социального страхования и обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Исчисление страховых взносов с выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу граждан Российской Федерации, а также иностранных граждан, постоянно или временно проживающих на территории Российской Федерации, производится согласно Федеральному закону от 24.07.2009 г. N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования", Федеральному закону от 24.07.1998 "N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний", Федеральному закону от 15.12.2001 г. N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации".

Порядок обложения данных выплат страховыми взносами представлен в приложении N 3.

Всеми подразделениями дочернего общества ОАО "РЖД", начисляющими выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, по каждому физическому лицу, в пользу которого осуществлялись выплаты, заполняются индивидуальные карточки учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, а также сумм начисленных страховых взносов. Форма индивидуальной карточки учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм начисленных страховых взносов и порядок ее заполнения представлены в приложении N 4.

Суммарные показатели Индивидуальных карточек учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм начисленных страховых взносов отражаются в Сводной карточке учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм начисленных страховых взносов. Форма сводной карточки учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм начисленных страховых взносов и порядок ее формирования представлены в приложении N 5.

V. Особенности обложения налогом на доходы физических лиц

Дочерние общества исполняют обязанности налогового агента по налогу на доходы физических лиц, ведут учет начисленных и выплаченных налогоплательщикам доходов в соответствии с гл. 23 Налогового кодекса Российской Федерации.

Доходы физических лиц (в том числе иждивенцев работников, неработающих пенсионеров), полученные в денежной либо натуральной форме, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц с учетом существующих особенностей, установленных гл. 23 НК РФ. Например, облагаемая налогом на доходы физических лиц сумма стоимости подарков, материальная помощь, полученная работниками и иными лицами от дочернего общества ОАО "РЖД" уменьшается на 4000 рублей согласно п. 28 ст. 217 НК РФ.

Материальная помощь (в денежной и натуральной формах), а также подарки, которые получены ветеранами Великой Отечественной войны, инвалидами Великой Отечественной войны, вдовами военнослужащих, погибших в период войны с Финляндией, Великой Отечественной войны, войны с Японией, вдовами умерших инвалидов Великой Отечественной войны и бывшими узниками нацистских концлагерей, тюрем и гетто, а также бывшими несовершеннолетними узниками концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны, в части, не превышающей 10 000 рублей за налоговый период, не включается в налоговую базу по НДФЛ в соответствии с п. 33 ст. 217 НК РФ.

Заработная плата граждан, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, исполняющих трудовые обязанности за пределами Российской Федерации, не является объектом налогообложения по НДФЛ (ст. 208 НК РФ).

Выплаты в пользу граждан, не являющихся резидентами Российской Федерации и получающих доход за исполнение трудовых обязанностей в подразделениях дочерних обществ ОАО "РЖД", расположенных на территории Российской Федерации, облагаются НДФЛ по ставке 30 процентов (ст. 224 НК РФ).

Порядок налогообложения НДФЛ доходов граждан, являющихся, а также не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, в соответствии с положениями главы 23 НК РФ представлен в приложении N 3.

В соответствии с п. 1 ст. 230 НК РФ налоговые агенты по НДФЛ ведут учет доходов, полученных от них физическими лицами в налоговом периоде, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленных и удержанных налогов в регистрах налогового учета.

Форма регистра налогового учета и порядок отражения аналитических данных налогового учета, данных первичных учетных документов представлены в приложении N 6 "Налоговая карточка по учету доходов и налога на доходы физических лиц".

Приложение N 1

Расходы на оплату труда, включаемые в себестоимость продукции (работ, услуг)
(Примерный перечень)

- оплата по сдельным расценкам,

- повременная оплата по тарифным ставкам (окладам),

- премии производственного характера,

- выплаты по районным коэффициентам, предусмотренные законодательством Российской Федерации,

- оплата ежегодных основных оплачиваемых отпусков,

- материальная помощь работникам, предоставляемая в соответствии с коллективным договором,

- денежная компенсация за неиспользованный отпуск,

- иные выплаты в пользу работников, предусмотренные законодательством, трудовыми и (или) коллективным договорами.

Прочие затраты в составе себестоимости продукции (работ, услуг)
(Примерный перечень)

- вознаграждения, выплачиваемые штатным работникам дочернего общества по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ или оказание услуг,

- подъемное пособие работникам и молодым специалистам, а также, направленным на работу в другую местность, а также возмещение расходов, связанных с их переездом,

- пособие по временной нетрудоспособности за первые три дня нетрудоспособности, выплачиваемые из средств дочернего общества,

- возмещение расходов работнику при использовании личного автотранспорта в служебных целях,

- стоимость предварительных, при поступлении на работу, и периодических медицинских осмотров,

- вознаграждение за открытия, изобретения, промышленные образцы, выплачиваемые работникам дочернего общества,

- фактически произведенные и документально подтвержденные расходы за время нахождения работника в командировке в пределах норм, установленных дочерним обществом,

- стипендии по ученическим договорам, заключенным с работниками дочернего общества,

- плата за подготовку, переподготовку, повышение квалификации работников согласно договору с учебным заведением, имеющим лицензию,

- другие расходы в пользу работников.

Расходы за счет собственных средств организации (прочие расходы)
(примерный перечень)

- стоимость проезда по личным надобностям лиц, не являющихся работниками дочернего общества,

- оплата расходов работников, не связанных с исполнением ими трудовых обязанностей, по решению руководства дочернего общества,

- материальная помощь, оказываемая работникам (сверх норм коллективного договора) и иным лицам, пособие детям погибших работников и т.п.,

- стоимость путевок на санаторно-курортное лечение членов семьи работника, неработающих пенсионеров,

- стипендии по ученическим договорам дочернего общества с лицами, не являющимися работниками дочернего общества,

- денежная компенсация (проценты) за задержку выплаты заработной платы,

- подарки работникам и иным лицам,

- оплата командировок, не связанных с производственной деятельностью, по решению руководства дочернего общества (сопровождение детей в детские оздоровительные лагеря, участие в культурно-массовых мероприятиях),

- другие расходы в пользу работников и иных лиц, учитываемые в составе прочих расходов.

Выплаты из Фонда социального страхования

- единовременные пособия женщинам, вставшим на учет в медицинское учреждение в ранние сроки беременности,

- социальные пособия на погребение,

- пособие по временной нетрудоспособности,

- пособие по беременности и родам,

- оплата дополнительных выходных дней по уходу за ребенком-инвалидом в возрасте до 18 лет,

- единовременное пособие при рождении ребенка,

- ежемесячное пособие по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет.

Примечание: перечень приведен по состоянию на 01.04.2011 г.

Выплаты, производимые за счет средств на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

- пособие по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве и профессиональным заболеванием,

- оплата отпуска в связи с предоставлением страховщиками застрахованному путевки на санаторно-курортное лечение вследствие несчастного случая на производстве и профессионального заболевания.

Примечание: перечень приведен по состоянию на 01.04.2011 г.

Выплаты за счет бюджетов

- компенсация в размере среднего заработка, сохраняемого за работником, призванным на военные сборы согласно законодательству Российской Федерации,

- ежемесячное пособие по уходу за ребенком в возрасте до трех лет в двойном размере гражданам, подвергшимся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС,

- другие расходы, осуществляемые за счет средств бюджетов всех уровней в соответствии с законодательством.

Приложение N 2

Типовая номенклатура
наименований и кодов видов выплат и удержаний из них дочернего общества ОАО "РЖД"

Наименование видов выплат, установленных нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и коллективным договором, локальными нормативными актами дочернего общества ОАО "РЖД"	Коды видов выплат	Виды выплат, включаемые (+) и не включаемые (-) в общий заработок при определении среднего заработка для расчета				Виды выплат, включаемые (+) и невключаемые (-) при определении месячного заработка для различных расчетов, налогов (взносов)										Расходы, учитываемые (+) и неучитываемые (-) в целях налогообложения прибыли	Дополнительная информация
		пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам	оплаты за очередной отпуск и в других случаях	размера возмещения вреда, причиненного здоровью на производстве	начисления личных и паритетных пенсионных взносов и корпоративной (негосударственной) пенсии	страховых взносов:			страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний	начисления премий	начисления надбавок по районному коэффициенту и Северных надбавок	для определения налога на доходы физических лиц	исчисление алиментов	исчисление удержаний в инспекцию исправтрудработ по исполнительным листам в пользу государства и др.	исчисление членских профсоюзных взносов
						в Пенсионный фонд Российской Федерации на обязательное пенсионное страхование	в фонды обязательного медицинского страхования на обязательное медицинское страхование	в Фонд социального страхования Российской Федерации на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18
Группа 1. Расходы на оплату труда, включаемые в себестоимость продукции (работ, услуг):
Наименование выплаты
Наименование выплаты
...
Группа 2. Прочие затраты в составе себестоимости продукции (работ, услуг):
Наименование выплаты
...
...
Группа 3. Расходы за счет собственных средств организации:
Наименование выплаты
...
...
Группа 4. Выплаты из Фонда социального страхования:
Наименование выплаты
...
...
Группа 5. Выплаты, производимые за счет средств на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний:
Наименование выплаты
...
...
Группа 6. Выплаты за счет бюджетов:
Наименование выплаты
...
...

Приложение N 3

Порядок
налогообложения НДФЛ и страховыми взносами доходов граждан, являющихся, а также не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, в соответствии с положениями главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации, Федерального закона от 24.07.2009 г. N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования", Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний", Федерального закона от 15.12.2001 г. N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации"

	Доход от источников на территории РФ (место исполнения работ в подразделении дочернего общества на территории РФ)			Доход от источников за пределами территории РФ (место исполнения работ в подразделении дочернего общества за пределами территории РФ)
	Граждане РФ	Лица, постоянно или временно проживающие на территории РФ (не граждане РФ)	Лица, временно пребывающие на территории РФ (не граждане РФ)	Граждане РФ	Лица, постоянно или временно проживающие на территории РФ (не граждане РФ)	Лица, временно пребывающие на территории РФ (не граждане РФ)
Резидент	НДФЛ - 13% Страховые взносы - да	НДФЛ - 13% Страховые взносы - да	НДФЛ - 13% Страховые взносы - нет	НДФЛ - 13% Страховые взносы - да	НДФЛ - -13% Страховые взносы - нет	НДФЛ - 13% Страховые взносы - нет
Не резидент	НДФЛ - 30% Страховые взносы - да	НДФЛ - 30% Страховые взносы - да	НДФЛ - 30% Страховые взносы - нет	НДФЛ - нет Страховые взносы - да	НДФЛ - нет Страховые взносы - нет	НДФЛ - нет Страховые взносы - нет

Приложение N 4

Индивидуальная карточка учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм начисленных страховых взносов за _______ год

Сведения о работнике - получателе дохода: Ф.И.О. ___________________________________________________________

                                                                    (указываются полностью)

ИНН __________________    Страховой номер "_____"_____"_____"    Гражданство ____________________

Паспорт  (либо  иной  документ,  удостоверяющий  личность):  серия ________________ номер __________________

кем и когда выдан _______________________________________

Пол ____ (м/ж) Дата рождения ____________ Адрес места жительства ___________________________________________

Должность ___________ Вид договора: трудовой, гражданско-правовой, авторский, об отчуждении исключит. права,

лицензионный (нужное подчеркнуть)

N договора ______________ дата назначения на должность (или дата заключения договора) ______________________

Наличие инвалидности (ЕСТЬ/НЕТ) ___________ справка серия ________ N ______

Периоды действия справки (справок) ________________________________________

(в рублях и копейках)

Начислено выплат и иных вознаграждений в соответствии с ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ ВСЕГО

в том числе суммы выплат и иных вознаграждений в соответствии с ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ в пользу физических лиц, являющихся инвалидами I, II, III группы

Распределение сумм выплат и иных вознаграждений, начисленных обособленным подразделением в соответствии с величиной базы для начисления страховых взносов

Выплаты, не облагаемые страховыми взносами на ОПС, ОМС в соответствии с ч. 1, 2 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ

Выплаты, не облагаемые страховыми взносами в ФСС РФ в соответствии с ч. 1, 2 и п. 2 ч. 3 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ

База для начисления страховых взносов и тарифы страховых взносов физическим лицам, не являющимся инвалидами I, II, III группы

в ПФ РФ, ФФОМС и ТФОМС

в ФФС РФ

физических лиц, не являющихся инвалидами I, II, III группы

физических лиц, являющихся инвалидами I, II, III группы

ВСЕГО

в том числе для

на ОПС

в ФСС РФ

суммы, превышающие предельную величину базы для начисления страховых взносов, установленную в соответствии со ст. 8 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ (ч. 4 ст. 8) для

суммы, не превышающие предельную величину базы для начисления страховых взносов, установленную в соответствии со ст. 8 Федерального закона

суммы, превышающие предельную величину базы для начисления страховых взносов, установленную в соответствии со ст. 8 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ (ч. 4 ст. 8)

суммы, не превышающие предельную величину базы для начисления страховых взносов, установленную в соответствии со ст. 8 Федерального закона

физических лиц, не являющихся инвалидами I, II, III группы

физических лиц, являющихся инвалидами I, II, III группы

база для начисления страховых взносов (гр. 2 - гр. 3 - гр. 13 - гр. 4)

тариф страховых взносов

база для начисления страховых взносов (гр. 2 - гр. 3 - гр. 16 - гр. 9)

тариф

физических лиц, не являющихся инвалидами I, II, III группы

физических лиц, являющихся инвалидами I, II, III группы

физических лиц, не являющихся инвалидами I, II, III группы

физических лиц, являющихся инвалидами I, II, III группы

ВСЕГО

в т.ч. для

физических лиц, не являющихся инвалидами I, II, III группы

физических лиц, являющихся инвалидами I, II, III группы

на страховую часть трудовой пенсии

на накопительную часть трудовой пенсии

физических лиц, не являющихся инвалидами I, II, III группы

физических лиц, являющихся инвалидами I, II, III группы

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

Начислено в других подразделениях с начала года

х

х

х

январь

за месяц

с начала года

февраль

за месяц

с начала года

декабрь

за месяц

с начала года

База для начисления страховых взносов и тарифы страховых взносов физическим лицам, не являющимся инвалидами I, II, III группы

База для начисления страховых взносов и тарифы страховых взносов физическим лицам, являющимся инвалидами I, II, III группы

Сумма исчисленных страховых взносов физическим лицам, не являющимся инвалидами I, II, III группы

Сумма исчисленных страховых взносов физическим лицам, являющимся инвалидами I, II, III группы

Начислено пособий (расходов) а счет средств ФСС РФ

в фонды ОМС

в ПФР

в ФСС РФ

в фонды ОМС

на ОПС

в ФСС РФ

в ФФОМС

в ТФОМС

в ФСС РФ

в ФФОМС

в ТФОМС

на ОПС

базы для начисления страховых взносов (гр. 2 - гр. 3 - гр. 13 - гр. 4)

тариф ФФОМС

тариф ТФОМС

базы для начисления страховых взносов (гр. 3 - гр. 14 - гр. 5)

тариф страховых взносов

базы для начисления страховых взносов (гр. 3 - гр. 10 - гр. 17)

тариф

базы для начисления страховых взносов (гр. 3 - гр. 14 - гр. 5)

тариф ФФОМС

тариф ТФОМС

страховая часть трудовой пенсии

накопительная часть трудовой пенсии

на страховую часть трудовой пенсии

на накопительную часть трудовой пенсии

страховая часть трудовой пенсии

накопительная часть трудовой пенсии

23

24

25

26

27

28

29

30

31

32

33

34

35

36

37

38

39

40

41

42

43

44

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

Порядок
формирования и заполнения индивидуальной карточки учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм начисленных страховых взносов

Общие положения

Индивидуальные карточки учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм начисленных страховых взносов (далее - Индивидуальные карточки) заполняются всеми обособленными подразделениями дочернего общества ОАО "РЖД", имеющими отдельный баланс, расчетный счет и начисляющими выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, по каждому физическому лицу, в пользу которого осуществлялись выплаты по трудовому, гражданско-правовому договорам, договорам авторского заказа, договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства.

Если дочерним обществом (подразделениями дочернего общества ОАО "РЖД") производятся выплаты в пользу физических лиц, не связанных с плательщиком страховых взносов вышеназванными договорами, то по таким физическим лицам индивидуальные карточки не открываются. Индивидуальные карточки не заполняются при начислении выплат и вознаграждений индивидуальным предпринимателям.

Если в течение календарного года между подразделением дочернего общества и физическим лицом расторгается действующий, а затем заключается новый трудовой (гражданско-правовой, авторского заказа, об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательский лицензионный, лицензионный договор о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства) договор, то в целях определения базы для начисления страховых взносов, сумм страховых взносов нарастающим итогом с начала года указанное подразделение ведет одну Индивидуальную карточку по данному физическому лицу.

Данные о произведенных выплатах отражаются в Индивидуальных карточках нарастающим итогом с начала года и за каждый календарный месяц.

Порядок округления данных в Индивидуальных карточках

В Индивидуальных карточках все показатели отражаются в рублях и копейках.

Подлежащие уплате суммы страховых взносов во внебюджетные фонды, а также иные показатели, исчисленные в рублях и копейках по всем Индивидуальным карточкам, открытым на физических лиц, работающих по трудовым, гражданско-правовым договорам, по договорам авторского заказа, договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, после их суммирования в целом по обособленному подразделению отражаются таким подразделением в Сводных карточках учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм страховых взносов.

Порядок ведения Индивидуальных карточек в случае перехода работников из одного подразделения в другое

В случае, если работник в течение календарного года переходит из одного обособленного подразделения дочернего общества в другое, то обособленное подразделение, в которое перешел работник, заводит на него новую Индивидуальную карточку.

При этом из обособленного подразделения, в котором работник работал ранее, в обособленное подразделение, в которое он перешел, передается копия Индивидуальной карточки, которая велась по данному работнику в предыдущем обособленном подразделении, для того чтобы имелась возможность определить предельную величину базы для начисления страховых взносов с начала года.

Копия Индивидуальной карточки, которая велась в предыдущем обособленном подразделении, должна быть заверена и скреплена печатью.

Для расчета страховых взносов и формирования обособленным подразделением отчетности по страховым взносам за соответствующий отчетный (расчетный) период используется строка "Начислено в других подразделениях с начала года" Индивидуальной карточки.

Обособленное подразделение дочернего общества заполняет строку "Начислено в других подразделениях с начала года" индивидуальной карточки в следующих случаях:

1) перевода в данное обособленное подразделение в течение расчетного периода работника дочернего общества из другого обособленного подразделения дочернего общества (трудовой договор трудовой договор);

2) последовательного заключения данным обособленным подразделением в течение расчетного периода с работником дочернего общества ОАО "РЖД" нескольких трудовых договоров (трудовой договор трудовой договор трудовой договор ...).

В строке "Начислено в других подразделениях с начала года" Индивидуальной карточки обособленное подразделение дочернего общества ОАО "РЖД", в которое перешел работник, указывает выплаты и иные вознаграждения (нарастающим итогом с начала года) в обособленном подразделении дочернего общества, в котором он работал ранее.

Значение в строке "Начислено в других подразделениях с начала года" должно соответствовать значению, указанному по строке "с начала года" Индивидуальной карточки в последнем месяце работы работников в обособленных подразделениях дочернего общества, из которых они перешли.

Порядок заполнения Индивидуальной карточки учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм начисленных страховых взносов

Индивидуальная карточка (Приложение N 1) содержит 44 графы.

ГАРАНТ:

По-видимому, в тексте предыдущего абзаца допущена опечатка. Имеется в виду приложение N 4

Начальная строка "Начислено в других подразделениях с начала года" заполняется по работникам, переведенным в данное обособленное подразделение дочернего общества из другого обособленного подразделения в текущем году.

Обособленное подразделение, в которое перешел работник, заполняет графы 2-18, 21, 23, 26, 29, 31 строки "Начислено в других подразделениях с начала года" на основании итоговых данных с начала года копии индивидуальной карточки, переданной из предыдущего подразделения.

Графа 1

В первой строке по графе 1 указывается "Начислено в других подразделениях с начала года".

В графе 1 "Месяц, период" указываются названия месяцев календарного года, а также показатели "за месяц", "с начала года".

Графа 2

В графе 2 "Начислено выплат и иных вознаграждений в соответствии с ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ - ВСЕГО" структурными подразделениями дочернего общества отражается сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных всем категориям физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, а также по договорам авторского заказа, договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе не подлежащих обложению страховыми взносами на основании ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ.

Показатели в графе 2 нарастающим итогом отражаются только по строке "с начала года".

Графа 3

В графе 3 "В том числе: суммы выплат и иных вознаграждений, начисленные в соответствии с ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ в пользу физических лиц, являющихся инвалидами I, II, III группы" структурными подразделениями дочернего общества отражается сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц, являющихся инвалидами I, II, III группы, в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, а также по договорам авторского заказа, договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе не подлежащих обложению страховыми взносами на основании ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ.

В графе 3 отражаются в том числе суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц, являющихся инвалидами I, II, III группы, из графы 2.

Показатели в графе 3 нарастающим итогом отражаются только по строке "с начала года".

Графа 4

В графе 4 "Распределение сумм выплат и иных вознаграждений в соответствии с величиной базы для начисления страховых взносов - в ПФ РФ, ФФОМС и ТФОМС - суммы, превышающие предельную величину базы для начисления страховых взносов, установленную в соответствии со ст. 8 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ (ч. 4 ст. 8) для - физических лиц, не являющихся инвалидами I, II, III группы" отражаются суммы выплат и иных вознаграждений, начисленные физическим лицам, не являющимся инвалидами I, II, III группы, превышающие предельный размер базы для начисления страховых взносов нарастающим итогом с начала расчетного периода.

Предельный размер базы подлежит ежегодной индексации и с 2011 года составляет 463000 рублей (п. 1 постановления Правительства Российской Федерации от 27.11.2010 N 933).

Сумма превышения, отраженная по графе 4, рассчитывается как разница между общей суммой выплат и иных вознаграждений, начисленных физическим лицам, не являющимся инвалидами I, II, III группы, суммой выплат и иных вознаграждений физическим лицам, являющимся инвалидами I, II, III группы, выплатами, не облагаемыми страховыми взносами в соответствии с ч. 1, 2 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ для физических лиц, не являющихся инвалидами I, II, III группы, и суммой, не превышающей предельную величину базы для начисления страховых взносов для физических лиц, не являющихся инвалидами I, II, III группы.

Если графа 2 "с начала года" - (графа 13 + графа 14) "с начала года" > 463000, в этом случае графа 4 = графа 2 - графа 3 - графа 13 - графа 6.

Если графа 2 "с начала года" - (графа 13 + графа 14) "с начала года" < или = 463000, в этом случае графа 4 не заполняется.

Графа 5

В графе 5 "Распределение сумм выплат и иных вознаграждений в соответствии с величиной базы для начисления страховых взносов - в ПФ РФ, ФФОМС и ТФОМС - суммы, превышающие предельную величину базы для начисления страховых взносов, установленную в соответствии со ст. 8 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ (ч. 4 ст. 8) для - физических лиц, являющихся инвалидами I, II, III группы" отражаются суммы выплат и иных вознаграждений, начисленные физическим лицам, являющимся инвалидами I, II, III группы, превышающие предельный размер базы для начисления страховых взносов нарастающим итогом с начала расчетного периода.

Предельный размер базы подлежит ежегодной индексации и с 2011 года составляет 463000 рублей (п. 1 постановления Правительства Российской Федерации от 27.11.2010 N 933).

Сумма превышения, отраженная по графе 5, рассчитывается как разница между суммой выплат и иных вознаграждений физическим лицам, являющимся инвалидами I, II, III группы, выплатами, не облагаемыми страховыми взносами в соответствии с ч. 1, 2 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ для физических лиц, являющихся инвалидами I, II, III группы, и суммой, не превышающей предельную величину базы для начисления страховых взносов для физических лиц, являющихся инвалидами I, II, III группы.

Если графа 2 "с начала года" - (графа 13 + графа 14) "с начала года" > 463000, в этом случае графа 5 = графа 3 - графа 14 - графа 7.

Если графа 2 "с начала года" - (графа 13 + графа 14) "с начала года" < или = 463000, в этом случае графа 5 не заполняется.

Графа 6

В графе 6 "Распределение сумм выплат и иных вознаграждений в соответствии с величиной базы для начисления страховых взносов - в ПФ РФ, ФФОМС и ТФОМС - суммы, не превышающие предельную величину базы для начисления страховых взносов, установленную в соответствии со ст. 8 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ (ч. 4 ст. 8) для - физических лиц, не являющихся инвалидами I, II, III группы" отражаются суммы выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица, не являющегося инвалидом I, II, III группы, не превышающие 463000 руб. нарастающим итогом с начала расчетного периода.

Графа 7

В графе 7 "Распределение сумм выплат и иных вознаграждений в соответствии с величиной базы для начисления страховых взносов - в ПФ РФ, ФФОМС и ТФОМС - суммы, не превышающие предельную величину базы для начисления страховых взносов, установленную в соответствии со ст. 8 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ (ч. 4 ст. 8) для - физических лиц, являющихся инвалидами I, II, III группы" отражаются суммы выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица, являющегося инвалидом I, II, III группы, и не превышающие 463000 руб. нарастающим итогом с начала расчетного периода.

Графа 8

В графе 8 "Распределение сумм выплат и иных вознаграждений в соответствии с величиной базы для начисления страховых взносов - в ФСС РФ - Суммы, превышающие предельную величину базы для начисления страховых взносов, установленную в соответствии со ст. 8 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ (ч. 4 ст. 8) ВСЕГО" отражаются суммы выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица, не являющегося инвалидом I, II, III группы и превышающие предельную базу для начисления страховых взносов в ФСС РФ (463000 руб.) нарастающим итогом с начала расчетного периода.

С 2011 года предельный размер базы подлежит ежегодной индексации.

Графа 8 = графа 9 + графа 10.

Графа 9

В графе 9 "Распределение сумм выплат и иных вознаграждений в соответствии с величиной базы для начисления страховых взносов - в ФСС РФ - Суммы, превышающие предельную величину базы для начисления страховых взносов, установленную в соответствии со ст. 8 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ (ч. 4 ст. 8) - в т.ч. для физических лиц, не являющихся инвалидами I, II, III группы" отражаются суммы выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица, не являющегося инвалидом I, II, III группы и превышающие предельную базу для начисления страховых взносов в ФСС РФ (463000 руб.) нарастающим итогом с начала расчетного периода.

Если графа 2 "с начала года" - графа 15 "с начала года" > 463000, в этом случае графа 9 = графа 2 - графа 3 - графа 16 - графа 11.

Если графа 2 "с начала года" - графа 15 "с начала года" < или = 463000, в этом случае графа 9 не заполняется.

Графа 10

В графе 10 "Распределение сумм выплат и иных вознаграждений в соответствии с величиной базы для начисления страховых взносов - в ФСС РФ - Суммы, превышающие предельную величину базы для начисления страховых взносов, установленную в соответствии со ст. 8 Федерального закона от 24.07.2009 г. N 212-ФЗ (ч. 4 ст. 8) - в т.ч. для физических лиц, являющихся инвалидами I, II, III группы" отражаются суммы выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица, являющегося инвалидом I, II, III группы и превышающие предельную базу для начисления страховых взносов в ФСС РФ (463000 руб.) нарастающим итогом с начала расчетного периода.

Если графа 2 "с начала года" - графа 15 "с начала года" > 463000, в этом случае графа 10 = графа 3 - графа 17 - графа 12.

Если графа 10 "с начала года" - графа 15 "с начала года" < или = 463000, в этом случае графа 10 не заполняется.

Графа 11

В графе 11 "Распределение сумм выплат и иных вознаграждений в соответствии с величиной базы для начисления страховых взносов - в ФСС РФ - Суммы, не превышающие предельную величину базы для начисления страховых взносов, установленную в соответствии со ст. 8 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ (ч. 4 ст. 8) - в т.ч. для физических лиц, не являющихся инвалидами I, II, III группы" отражаются суммы выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица, не являющегося инвалидом I, II, III группы, и не превышающие предельную базу для начисления страховых взносов в ФСС РФ (463000 руб.) нарастающим итогом с начала расчетного периода.

Графа 12

В графе 12 "Распределение сумм выплат и иных вознаграждений в соответствии с величиной базы для начисления страховых взносов - в ФСС РФ - суммы, не превышающие предельную величину базы для начисления страховых взносов, установленную в соответствии со ст. 8 Федерального закона от 24.07.2009 г. N 212-ФЗ (ч. 4 ст. 8) - в т.ч. для физических лиц, не являющихся инвалидами I, II, III группы" отражаются суммы выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица, являющегося инвалидом I, II, III группы, и не превышающие предельную базу для начисления страховых взносов в ФСС РФ (463000 руб.) нарастающим итогом с начала расчетного периода.

Графа 13

В графе 13 "Выплаты, не облагаемые страховыми взносами в соответствии с ч. 1, 2 ст. 9# для физических лиц, не являющихся инвалидами I, II, III группы" отражаются выплаты и вознаграждения физическим лицам, не являющимся инвалидами I, II, III группы, не подлежащие обложению страховыми взносами в соответствии с частями 1, 2 статьи 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ.

Показатели в графе 13 нарастающим итогом отражаются только по строке "с начала года".

Графа 14

В графе 14 "Выплаты, не облагаемые страховыми взносами в соответствии с ч. 1, 2 ст. 9# для физических лиц, являющихся инвалидами I, II, III группы" отражаются выплаты и вознаграждения физическим лицам, являющимся инвалидами I, II, III группы, не подлежащие обложению страховыми взносами в соответствии с частями 1, 2 статьи 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ.

Показатели в графе 14 нарастающим итогом отражаются только по строке "с начала года".

Графа 15

В графе 15 "Выплаты, не облагаемые страховыми взносами в ФСС РФ в соответствии с ч. 1, 2 и п. 2 ч. 3 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ - ВСЕГО" отражаются выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц, не подлежащие обложению страховыми взносами в соответствии с частями 1, 2 и пунктом 2 части 3 статьи 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ.

Показатели в графе 15 нарастающим итогом отражаются только по строке "с начала года".

Графа 15 = графа 16 + графа 17.

Графа 16

В графе 16 "Выплаты, не облагаемые страховыми взносами в ФСС РФ в соответствии с ч. 1, 2 и п. 2 ч. 3 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ - в том числе для физических лиц, не являющихся инвалидами I, II, III группы" отражаются выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц, не являющихся инвалидами I, II, III группы, и не подлежащие обложению страховыми взносами в соответствии с частями 1, 2 и пунктом 2 части 3 статьи 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ.

Показатели в графе 16 нарастающим итогом отражаются только по строке "с начала года".

Графа 17

В графе 17 "Выплаты, не облагаемые страховыми взносами в ФСС РФ в соответствии с ч. 1, 2, п. 2 ч. 3 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ - в том числе для физических лиц, являющихся инвалидами I, II, III группы" отражаются выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц, являющихся инвалидами I, II, III группы, и не подлежащие обложению страховыми взносами в соответствии с частями 1, 2 и пунктом 2 части 3 статьи 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ.

Показатели в графе 17 нарастающим итогом отражаются только по строке "с начала года".

Графа 18

В графе 18 "База для начисления страховых взносов на ОПС физическим лицам, не являющимся инвалидами I, II, III группы" показывается база для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации физическим лицам, не являющимся инвалидами I, II, III группы.

В случае, если работник перешел в данное подразделение из другого подразделения дочернего общества, по строке "с начала года" указывается база для начисления страховых взносов, накопленная в данном подразделении.

Базу для начисления страховых взносов определяют как сумму выплат и иных вознаграждений, начисленных за расчетный период в пользу физических лиц, за исключением сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами в соответствии со статьей 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ. При этом база для начисления страховых взносов в отношении каждого физического лица устанавливается в сумме, не превышающей 463000 руб. нарастающим итогом с начала расчетного периода. Если выплаты и вознаграждения в пользу физического лица превысят 463000 руб. нарастающим итогом с начала расчетного периода, то страховые взносы на сумму превышения не начисляются.

Значения в графе 18 определяются как значение по графе 2 соответствующей строки Индивидуальной карточки, уменьшенное на сумму значений, отраженных по соответствующей строке графы 3, графы 13 и графы 4 Индивидуальной карточки.

Графа 18 формируется следующим образом: графа 2 - графа 3 - графа 13 - графа 4.

Значение, указанное в графе 18 Индивидуальной карточки равно значению, указанному в графе 23 Индивидуальной карточки.

Графа 19

Строка "Начислено в других подразделениях с начала года" по данной графе не заполняется.

В графе 19 "Тариф страховых взносов на страховую часть трудовой пенсии физическим лицам, не являющимся инвалидами I, II, III группы" отражаются тарифы страховых взносов на формирование страховой части трудовой пенсии для физических лиц, не являющихся инвалидами I, II, III группы, установленные статьями 22, 33 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" (ред. от 24.07.2009).

Размеры страховых тарифов в зависимости от возраста физического лица отражаются:

с 2011 года:

- 26% - для лиц 1966 года рождения и старше,

- 20% - для лиц 1967 года рождения и моложе.

Графа 20

Строка "Начислено в других подразделениях с начала года" по данной графе не заполняется.

В графе 20 "Тариф страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии лицам, не являющимся инвалидами I, II, III группы" отражаются тарифы страховых взносов на формирование накопительной части трудовой пенсии для физических лиц, не являющихся инвалидами I, II, III группы, установленные статьями 22, 33 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" (ред. от 24.07.2009).

Размеры страховых тарифов в зависимости от возраста физического лица отражаются:

в 2010-2012 годах:

- 0% - для лиц 1966 года рождения и старше,

- 6% - для лиц 1967 года рождения и моложе.

Графа 21

В графе 21 "База для начисления страховых взносов в ФСС РФ физическим лицам, не являющимся инвалидами I, II, III группы" отражается база для начисления страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации физическим лицам, не являющимся инвалидами I, II, III группы.

В 2010 году значение в графе 21 определяется как значение по графе 2 соответствующей строки Индивидуальной карточки, уменьшенное на значение, отраженное по соответствующей строке графы 3, уменьшенное на значение по соответствующей строке графы 16 и уменьшенное на значение по соответствующей строке графы 9 Индивидуальной карточки.

Графа 21 = графа 2 - графа 3 - графа 16 - графа 9.

Графа 22

Строка "Начислено в других подразделениях с начала года" по данной графе не заполняется.

В графе 22 "Тариф ФСС РФ для физических лиц, не являющихся инвалидами I, II, III группы" указывается тариф, установленный для уплаты страховых взносов в Фонд социального страхования РФ физическим лицам, не являющимся инвалидами I, II, III группы.

Тарифы страховых взносов в Фонд социального страхования РФ, соответствующие размеру страхового взноса на единицу измерения базы для начисления взносов, проставляются в %. При этом в строке "с начала года" они не указываются.

Тариф, установленный для уплаты страховых взносов в Фонд социального страхования РФ для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты в пользу физических лиц, не являющихся инвалидами I, II, III группы, проставляется 2,9%.

Графа 23

В графе 23 "База для начисления страховых взносов в фонды ОМС физическим лицам, не являющимся инвалидами I, II, III группы" отражается база для начисления страховых взносов в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и в территориальные фонды обязательного медицинского страхования физическим лицам, не являющимся инвалидами I, II, III группы.

Значения в графе 23 определяются как значение по графе 2 соответствующей строки Индивидуальной карточки, уменьшенное на значения, отраженные по соответствующим строкам граф 3, 13 и 4 Индивидуальной карточки.

Графа 14 = графа 2 - графа 3 - графа 13 - графа 4.

ГАРАНТ:

По-видимому, в тексте предыдущего абзаца допущена опечатка. Вместо "Графа 14" имеется в виду "Графа 23"

Значение, указанное в графе 23 Индивидуальной карточки, равно значению, указанному в графе 11 Индивидуальной карточки.

Графа 24

Строка "Начислено в других подразделениях с начала года" по данной графе не заполняется.

В графе 24 "Тариф ФФОМС для физических лиц, не являющихся инвалидами I, II, III группы" указывается тариф, установленный для уплаты страховых взносов в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования для физических лиц, не являющихся инвалидами I, II, III группы.

Тарифы страховых взносов в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, соответствующие размеру страхового взноса на единицу измерения базы для начисления взносов, проставляются в %. При этом в строке "с начала года" они не указываются.

Тариф, установленный для уплаты страховых взносов в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования для физических лиц, не являющихся инвалидами I, II, III группы, проставляется в 2010 г. - 1,1%, с 2011 г. - 3,1%.

Графа 25

Строка "Начислено в других подразделениях с начала года" по данной графе не заполняется.

В графе 25 "Тариф ТФОМС для физических лиц, не являющихся инвалидами I, II, III группы" указывается тариф, установленный для уплаты страховых взносов в территориальные фонды обязательного медицинского страхования для физических лиц, не являющихся инвалидами I, II, III группы.

Тарифы страховых взносов в территориальные фонды обязательного медицинского страхования, соответствующие размеру страхового взноса на единицу измерения базы для начисления взносов, проставляются в %. При этом в строке "с начала года" они не указываются.

Тариф, установленный для уплаты страховых взносов в территориальные фонды обязательного медицинского страхования для физических лиц, не являющихся инвалидами I, II, III группы, проставляется в 2010-2011 гг. - 2,0%.

Графа 26

В графе 26 "База для начисления страховых взносов в ПФР для лиц, являющихся инвалидами I, II, III группы" показывается база для начисления страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации для лиц, являющихся инвалидами I, II, III группы.

Базу для начисления страховых взносов определяют как сумму выплат и иных вознаграждений, начисленных за расчетный период в пользу физических лиц, являющихся инвалидами I, II, III группы, за исключением сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами в соответствии со статьей 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ. При этом база для начисления страховых взносов в отношении каждого физического лица, являющегося инвалидом I, II, III группы, устанавливается в сумме, не превышающей 463000 руб. нарастающим итогом с начала расчетного периода. Если выплаты и вознаграждения в пользу физического лица превысят 463000 руб. нарастающим итогом с начала расчетного периода, то страховые взносы на сумму превышения не начисляются.

Для плательщиков, производящих выплаты в пользу физических лиц, являющихся инвалидами I, II, III группы, значения в графе 26 определяются как значение по графе 3 соответствующей строки Индивидуальной карточки, уменьшенное на значение, отраженное по соответствующей строке графы 14 и уменьшенное на значение, отраженное по соответствующей строке графы 5 Индивидуальной карточки.

Графа 26 = графа 3 - графа 14 - графа 5.

Графа 27

Строка "Начислено в других подразделениях с начала года" по данной графе не заполняется.

В графе 27 "Тариф страховых взносов в ПФР на страховую часть трудовой пенсии для лиц, являющихся инвалидами I, II, III группы" отражаются тарифы страховых взносов на формирование страховой части трудовой пенсии для лиц, являющихся инвалидами I, II, III группы, установленные статьями 22, 33 Федерального закона Российской Федерации от 15.12.2001 года N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" (ред. от 24.07.2009).

Для плательщиков, производящих выплаты в пользу физических лиц, являющихся инвалидами I, II, III группы, размеры страховых тарифов в зависимости от возраста физического лица проставляются

в 2011-2012 годах:

- 16% - для лиц 1966 года рождения и старше,

- 10% - для лиц 1967 года рождения и моложе;

в 2013-2014 годах:

- 21% - для лиц 1966 года рождения и старше,

- 15% - для лиц 1967 года рождения и моложе.

Графа 28

Строка "Начислено в других подразделениях с начала года" по данной графе не заполняется.

В графе 28 "Тариф страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии для лиц, являющихся инвалидами I, II, III группы" отражаются тарифы страховых взносов на формирование накопительной части трудовой пенсии для лиц, являющихся инвалидами I, II, III группы, установленные статьями 22, 33 Федерального закона Российской Федерации от 15.12.2001 года N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" (ред. от 24.07.2009).

Для плательщиков, производящих выплаты в пользу физических лиц, являющихся инвалидами I, II, III группы, тариф проставляется

в 2011-2014 гг.:

- 0% - для лиц 1966 года рождения и старше,

- 6% - для лиц 1967 года рождения и моложе.

Графа 29 "База для начисления страховых взносов в ФСС РФ для лиц, являющихся инвалидами I, II, III группы" отражается база для начисления страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации для лиц, являющихся инвалидами I, II, III группы.

Для плательщиков, производящих выплаты в пользу физических лиц данной категории, значения в графе 29 определяются как значение по графе 3 соответствующей строки Индивидуальной карточки, уменьшенное на значение, отраженное по соответствующей строке графы 17 и уменьшенное на значение, отраженное по соответствующей строке графы 10 Индивидуальной карточки.

Графа 29 = графа 3 - графа 17 - графа 10.

Графа 30 "Тариф ФСС РФ для лиц, являющихся инвалидами I, II, III группы" указывается тариф, установленный для уплаты страховых взносов в Фонд социального страхования РФ для лиц, являющихся инвалидами I, II, III группы.

Тарифы страховых взносов в Фонд социального страхования РФ, соответствующие размеру страхового взноса на единицу измерения базы для начисления взносов, проставляются в %. При этом в строке "с начала года" они не указываются.

Для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты в пользу лиц, являющихся инвалидами I, II, III группы, тарифная ставка проставляется в 2011-2012 гг. - 1,9%, в 2013-2014 гг. - 2,4%.

Графа 31 "База для начисления страховых взносов в фонды ОМС для лиц, являющихся инвалидами I, II, III группы" - отражается база для начисления страховых взносов в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и в территориальные фонды обязательного медицинского страхования для лиц, являющихся инвалидами I, II, III группы.

Для работников, являющихся инвалидами I, II, III группы, значения в графе 31 определяются как значение по графе 3 соответствующей строки Индивидуальной карточки, уменьшенное на значение, отраженное по соответствующей строке графы 14 и уменьшенное на значение, отраженное по соответствующей строке графы 5 Индивидуальной карточки.

Графа 31 = графа 3 - графа 14 - графа 5.

Графа 32 "Тариф ФФОМС для лиц, являющихся инвалидами I, II, III группы" указывается тариф, установленный для уплаты страховых взносов в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования для физических лиц, являющихся инвалидами I, II, III группы.

Тарифы страховых взносов в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, соответствующие размеру страхового взноса на единицу измерения базы для начисления взносов, проставляются в %. При этом в строке "с начала года" они не указываются.

Для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты в пользу лиц, являющихся инвалидами I, II, III группы, в 2011 году тарифная ставка проставляется - 1,1%, в 2012 г. - 2,3%, в 2013-2014 гг. - 3,7%.

Графа 33 "Тариф ТФОМС для лиц, являющихся инвалидами I, II, III группы" указывается тариф, установленный для уплаты страховых взносов в территориальные фонды обязательного медицинского страхования для лиц, являющихся инвалидами I, II, III группы.

Тарифы страховых взносов в территориальные фонды обязательного медицинского страхования, соответствующие размеру страхового взноса на единицу измерения базы для начисления взносов, проставляются в %. При этом в строке "с начала года" они не указываются.

В 2011 году тарифная ставка проставляется - 1,2%, в 2012-2014 гг. - 0,0%.

Графы 34, 35

Строка "Начислено в других подразделениях с начала года" по данным графам не заполняется.

В графах 34 "Сумма исчисленных страховых взносов физическим лицам, не являющимся инвалидами I, II, III группы, на ОПС страховая часть трудовой пенсии", 35 "Сумма исчисленных страховых взносов физическим лицам, не являющимся инвалидами I, II, III группы, на ОПС накопительная часть трудовой пенсии" отражается сумма начисленных платежей по страховым взносам в Пенсионный фонд Российской Федерации на обязательное пенсионное страхование физическим лицам, не являющимся инвалидами I, II, III группы.

Данные в графе 34 равны произведению данных по графе 18 по соответствующей строке и данных по графе 19, деленных на 100, по соответствующей строке. Данные в графе 35 равны произведению данных по графе 18 по соответствующей строке и данных по графе 20, деленных на 100, по соответствующей строке.

Графа 36

Строка "Начислено в других подразделениях с начала года" по данной графе не заполняется.

В графе 36 "Сумма исчисленных страховых взносов в ФСС РФ физическим лицам, не являющимся инвалидами I, II, III группы" показывается сумма начисленных страховых взносов в Фонд социального страхования РФ физическим лицам, не являющимся инвалидами I, II, III группы, за истекший месяц по строке "за месяц" и нарастающим итогом с начала года.

Исчисление ежемесячных сумм страховых взносов в Фонд социального страхования РФ производится исходя из величины подлежащих обложению страховыми взносами выплат и иных вознаграждений, начисленных с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца, отраженных в графе 21 Индивидуальной карточки, и тарифа, указанного в графе 22 Индивидуальной карточки.

Данные в графе 36 равны произведению данных по графе 24 по соответствующей строке и данных по графе 22, деленных на 100, по соответствующей строке.

Значение в строке "за месяц" графы 36 равно разнице между значением в строке "с начала года" графы 36 за данный месяц и значением в строке "с начала года" графы 36 за предыдущие месяцы текущего года.

Графа 37

Строка "Начислено в других подразделениях с начала года" по данной графе не заполняется.

В графе 37 "Сумма исчисленных страховых взносов в ФФОМС физическим лицам, не являющимся инвалидами I, II, III группы" отражается сумма начисленных страховых взносов в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования физическим лицам, не являющимся инвалидами I, II, III группы за истекший месяц по строке "за месяц" и нарастающим итогом с начала года по строке "с начала года".

Исчисление ежемесячных сумм страховых взносов в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования производится исходя из величины подлежащих обложению страховыми взносами выплат и иных вознаграждений, начисленных с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца, отраженных в графе 23 Индивидуальной карточки, и тарифа, указанного в графе 24 Индивидуальной карточки.

Значение в строке "за месяц" графы 37 равно разнице между значением в строке "с начала года" графы 37 за данный месяц и значением в строке "с начала года" графы 30 за предыдущие месяцы текущего года.

Графа 38

Строка "Начислено в других подразделениях с начала года" по данной графе не заполняется.

В графе 38 "Сумма исчисленных страховых взносов в ТФОМС физическим лицам, не являющимся инвалидами I, II, III группы" отражается сумма начисленных страховых взносов в территориальные фонды обязательного медицинского страхования физическим лицам, не являющимся инвалидами I, II, III группы, за истекший месяц по строке "за месяц" и нарастающим итогом с начала года.

Исчисление ежемесячных сумм страховых взносов в территориальные фонды обязательного медицинского страхования производится исходя из величины подлежащих обложению страховыми взносами выплат и иных вознаграждений, начисленных с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца, отраженных в графе 23 Индивидуальной карточки, и тарифа, указанного в графе 25 Индивидуальной карточки.

Значение в строке "за месяц" графы 38 равно разнице между значением в строке "с начала года" графы 38 за данный месяц и значением в строке "с начала года" графы 38 за предыдущие месяцы текущего года.

Графа 39

Строка "Начислено в других подразделениях с начала года" по данной графе не заполняется.

В графе 39 "Сумма исчисленных страховых взносов в ФСС РФ физическим лицам, являющимся инвалидами I, II, III группы" показывается сумма начисленных страховых взносов в Фонд социального страхования РФ физическим лицам, являющимся инвалидами I, II, III группы, за истекший месяц по строке "за месяц" и нарастающим итогом "с начала года".

Исчисление ежемесячных сумм страховых взносов в Фонд социального страхования РФ производится исходя из величины подлежащих обложению страховыми взносами выплат и иных вознаграждений, начисленных с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца, отраженных в графе 29 Индивидуальной карточки, и тарифа, указанного в графе 20 Индивидуальной карточки.

Данные в графе 39 равны произведению данных по графе 29 по соответствующей строке и данных по графе 30, деленных на 100, по соответствующей строке.

Значение в строке "за месяц" графы 39 равно разнице между значением в строке "с начала года" графы 39 за данный месяц и значением в строке "с начала года" графы 39 за предыдущие месяцы текущего года.

Графа 40

Строка "Начислено в других подразделениях с начала года" по данной графе не заполняется.

В графе 40 "Сумма исчисленных страховых взносов в ФФОМС физическим лицам, являющимся инвалидами I, II, III группы" показывается сумма начисленных страховых взносов в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования физическим лицам, являющимся инвалидами I, II, III группы, за истекший месяц по строке "за месяц" и нарастающим итогом с начала года.

Исчисление ежемесячных сумм страховых взносов в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования производится исходя из величины подлежащих обложению страховыми взносами выплат и иных вознаграждений, начисленных с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца, отраженных в графе 31 Индивидуальной карточки, и тарифа, указанного в графе 32 Индивидуальной карточки, деленного на 100.

Значение в строке "за месяц" графы 40 равно разнице между значением в строке "с начала года" графы 40 за данный месяц и значением в строке "с начала года" графы 40 за предыдущие месяцы текущего года.

Графа 41

Строка "Начислено в других подразделениях с начала года" по данной графе не заполняется.

В графе 41 "Сумма исчисленных страховых взносов в ТФОМС физическим лицам, являющимся инвалидами I, II, III группы" показывается сумма начисленных страховых взносов в территориальные фонды обязательного медицинского страхования физическим лицам, являющимся инвалидами I, II, III группы за истекший месяц по строке "за месяц" и нарастающим итогом с начала года.

Исчисление ежемесячных сумм страховых взносов в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования производится исходя из величины подлежащих обложению страховыми взносами выплат и иных вознаграждений, начисленных с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца, отраженных в графе 31 Индивидуальной карточки, и тарифа, указанного в графе 33 Индивидуальной карточки, деленного на 100.

Значение в строке "за месяц" графы 41 равно разнице между значением в строке "с начала года" графы 41 за данный месяц и значением в строке "с начала года" графы 41 за предыдущие месяцы текущего года.

Графы 42, 43

Строка "Начислено в других подразделениях с начала года" по данным графам не заполняется.

В графах 42 "Сумма исчисленных страховых взносов физическим лицам, являющимся инвалидами I, II, III группы, на ОПС страховая часть трудовой пенсии", 43 "Сумма исчисленных страховых взносов физическим лицам, являющимся инвалидами I, II, III группы, на ОПС накопительная часть трудовой пенсии" отражается сумма начисленных платежей по страховым взносам в Пенсионный фонд Российской Федерации на обязательное пенсионное страхование физическим лицам, не являющимся инвалидами I, II, III группы.

Отражается сумма начисленных платежей по страховым взносам в Пенсионный фонд России на обязательное пенсионное страхование физическим лицам, являющимся инвалидами I, II, III группы.

Данные в графе 42 равны произведению данных по графе 26 по соответствующей строке и данных по графе 27, деленных на 100, по соответствующей строке. Данные в графе 43 равны произведению данных по графе 26 по соответствующей строке и по графе 28, деленных на 100, по соответствующей строке.

Графа 44

Строка "Начислено в других подразделениях с начала года" по данной графе не заполняется.

В графе 44 "Начислено пособий (расходов) за счет средств ФСС РФ" отражается сумма пособий (расходов), начисленных дочерним обществом за соответствующий период за счет средств Фонда социального страхования Российской Федерации.

Показатели по графе 44 нарастающим итогом отражаются только по строке "с начала года".

Данные по графе 44 всех Индивидуальных карточек, которые ведутся по работникам соответствующего структурного подразделения дочернего общества ОАО "РЖД" за соответствующий период, используются при заполнении раздела 1 таблицы 1 строки 15 Расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Приложение N 5

Сводная карточка
учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм страховых взносов за _____ год

Наименование плательщика страховых взносов __________________________________________________

ИНН _________________________________                   КПП _________________________________

Месяц, период

Начислено выплат и иных вознаграждений в соответствии с ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ

в том числе: суммы выплат и иных вознаграждений, начисленные в соответствии с ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ в пользу физических лиц, являющихся инвалидами I, II, III группы

Распределение сумм выплат и иных вознаграждений, начисленных обособленным подразделением в соответствии с величиной базы для начисления страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования

Суммы, превышающие предельную величину базы для начисления страховых взносов, установленную в соответствии со ст. 8 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ (ч. 4 ст. 8) для физических лиц, не являющихся инвалидами I, II, III группы

Суммы, превышающие предельную величину базы для начисления страховых взносов, установленную в соответствии со ст. 8 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ (ч. 4 ст. 8) для физических лиц, являющихся инвалидами I, II, III группы

Суммы, не превышающие предельную величину базы для начисления страховых взносов, установленную в соответствии со ст. 8 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ (ч. 4 ст. 8) для физических лиц, не являющихся инвалидами I, II, III группы

Суммы, не превышающие предельную величину базы для начисления страховых взносов, установленную в соответствии со ст. 8 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ (ч. 4 ст. 8) для физических лиц, являющихся инвалидами I, II, III группы

Всего: (гр. 3 + гр. 4)

1966 г.р. и старше

1967 г.р. и моложе

Всего: (гр. 6 + гр. 7)

1966 г.р. и старше

1967 г.р. и моложе

Всего: (гр. 9 + гр. 10)

1966 г.р. и старше

1967 г.р. и моложе

Всего: (гр. 12 + гр. 13)

1966 г.р. и старше

1967 г.р. и моложе

Всего: (гр. 15 + гр. 16)

1966 г.р. и старше

1967 г.р. и моложе

Всего: (гр. 18 + гр. 19)

1966 г.р. и старше

1967 г.р. и моложе

РСВ-1 ПФР: р. 2 стр. 200 4-ФСС РФ: р. 1 табл. 3 гр. 3

РСВ-1 ПФР: р. 2 стр. 201

РСВ-1 ПФР: р. 2 стр. 202

РСВ-1 ПФР: р. 3 стр. 300

РСВ-1 ПФР: р. 3 стр. 301

РСВ-1 ПФР: р. 3 стр. 302

РСВ-1 ПФР: р. 2 стр. 216

РСВ-1 ПФР: р. 2 стр. 217

РСВ-1 ПФР: р. 2 стр. 218

РСВ-1 ПФР: р. 3 стр. 316

РСВ-1 ПФР: р. 3 стр. 317

РСВ-1 ПФР: р. 3 стр. 318

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

январь

за месяц

с начала года

февраль

за месяц

с начала года

-

декабрь

за месяц

с начала года

Распределение сумм выплат и иных вознаграждений, начисленных обособленным подразделением в соответствии с величиной базы для начисления страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации

Выплаты, не подлежащие обложению страховыми взносами в соответствии с ч. 1, 2 ст. 9 для физических лиц, не являющихся инвалидами I, II, III группы

Выплаты, не подлежащие обложению страховыми взносами в соответствии с ч. 1, 2 ст. 9 для физических лиц, являющихся инвалидами I, II, III группы

Выплаты, не подлежащие обложению страховыми взносами в ФСС РФ в соответствии с ч. 1, 2, п. 2 ч. 3 ст.#

База для начисления страховых взносов физическим лицам, не являющимся инвалидами I, II, III группы

Суммы, превышающие предельную величину базы для начисления страховых взносов, установленную в соответствии со ст. 8 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ (ч. 4 ст. 8)

Суммы, не превышающие предельную величину базы для начисления страховых взносов, установленную в соответствии со ст. 8 Федерального закона от#

ВСЕГО

в том числе для

в том числе для

в фонды ОМС (гр. 2 - гр. 5 - гр. 25 - гр. 8)

в ФСС РФ (гр. 2 - гр. 5 - гр. 32 - гр. 21)

ВСЕГО (гр. 21 + гр. 22)

в том числе для

физических лиц, не являющихся инвалидами I, II, III группы

физических лиц, являющихся инвалидами I, II, III группы

Всего: (гр. 26 + гр. 27)

1966 г.р. и старше

1967 г.р. и моложе

Всего: (гр. 29 + гр. 30)

1966 г.р. и старше

1967 г.р. и моложе

физических лиц, не являющихся инвалидами I, II, III группы

физических лиц, являющихся инвалидами I, II, III группы

лиц 1966 г.р. и старше (гр. 3 - гр. 6 - гр. 26 - гр. 9)

лиц 1967 г.р. и моложе (гр. 4 - гр. 7 - гр. 27 - гр. 10)

физических лиц, не являющихся инвалидами I, II, III группы

физических лиц, являющихся инвалидами I, II, III группы

4-ФСС РФ: р. 1 табл. 3 гр. 6

РСВ-1 ПФР: р. 2 стр. 210

РСВ-1 ПФР: р. 2 стр. 211

РСВ-1 ПФР: р. 2 стр. 212

РСВ-1 ПФР: р. 3 стр. 310

РСВ-1 ПФР: р. 3 стр. 311

РСВ-1 ПФР: р. 3 стр. 312

4-ФСС РФ: р. 1 табл. 3 гр. 4

РСВ-1 ПФР: р. 2 стр. 220

РСВ-1 ПФР: р. 2 стр. 221

РСВ-1 ПФР: р. 2 стр. 230

4-ФСС РФ: р. 1 табл. 3 гр. 7

20

21

22

23

24

25

26

27

28

29

30

31

32

33

34

35

36

37

в рублях и копейках

База для начисления страховых взносов физическим лицам, являющимся инвалидами I, II, III группы

Суммы начисленных страховых взносов физическим лицам не являющимся инвалидами I, II, III группы

Суммы начисленных страховых взносов физическим лицам, являющимся инвалидами I, II, III группы

Начислено пособий (расходов) за счет средств ФСС РФ

Перечислено исполнительным органом ФСС РФ на счет страхователя в возмещение расходов на цели государственного социального страхования

Подлежит начислению в ФСС РФ

в том числе для

в фонды ОМС (гр. 5 - гр. 28 - гр. 11)

в ФСС РФ (гр. 5 - гр. 33 - гр. 22)

в ФСС РФ

в ФФОМС

в ТФОМС

в ПФ РФ

в ФСС РФ

в ФФОМС

в ТФОМС

в ПФ РФ

лиц 1966 г.р. и старше (гр. 6 - гр. 29 - гр. 12)

лиц 1967 г.р. и моложе (гр. 7 - гр. 30 - гр. 13)

страховая часть трудовой пенсии

накопительная часть трудовой пенсии

страховая часть трудовой пенсии

накопительная часть трудовой пенсии

РСВ-1 ПФР: р. 3 стр. 320

РСВ-1 ПФР: р. 3 стр. 321

РСВ-1 ПФР: р. 3 стр. 330

4-ФСС РФ: р. 1 табл. 3 гр. 5

4-ФСС РФ: р. 1 табл. 1 гр. 2

РСВ-1 ПФР: р. 2 стр. 243

РСВ-1 ПФР: р. 2 стр. 244

РСВ-1 ПФР: р. 2 стр. 241

РСВ-1 ПФР: р. 2 стр. 242

РСВ-1 ПФР: р. 3 стр. 343

РСВ-1 ПФР: р. 3 стр. 344

РСВ-1 ПФР: р. 3 стр. 341

РСВ-1 ПФР: р. 3 стр. 342

4-ФСС РФ: р. 1 табл. 1 гр. 15

4-ФСС РФ: р. 1 табл. 1 гр. 6

38

39

40

41

42

43

44

45

46

47

48

49

50

51

52

53

54

Порядок
формирования и заполнения сводной карточки учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм начисленных страховых взносов

Общие положения

Сводная карточка учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм страховых взносов (далее - Сводная карточка) заполняется по всем физическим лицам, состоящим с дочерним обществом ОАО "РЖД" в трудовых отношениях либо выполняющим работы (услуги) на основании гражданско-правовых договоров.

В Сводной карточке отражаются суммарно показатели Индивидуальных карточек учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм начисленных страховых взносов (далее - Индивидуальные карточки), которые ведутся по всем работникам соответствующего структурного подразделения дочернего общества ОАО "РЖД".

Данные граф Сводной карточки переносятся в соответствующие графы Расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в фонды обязательного медицинского страхования, Расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения.

Порядок
заполнения сводной карточки учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм начисленных страховых взносов

Сводная карточка (Приложение N 1) содержит 54 графы.

ГАРАНТ:

По-видимому, в тексте предыдущего абзаца допущена опечатка. Имеется в виду приложение N 5

Графа 1

В графе 1 "Месяц, период" указываются наименования месяцев отчетного (расчетного) периода, также показатели "за месяц" и "с начала года".

Графы 2-4

В графах 2-4 структурными подразделениями дочернего общества отражается сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных всем категориям физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, а также по договорам авторского заказа, договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе не подлежащих обложению страховыми взносами на основании ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ.

Значение в графе 2 "Начислено выплат и иных вознаграждений в соответствии с ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ - ВСЕГО" равно сумме значений по соответствующим строкам графы 2 Индивидуальных карточек, заполненных по всем работникам соответствующего структурного подразделения дочернего общества ОАО "РЖД".

Графа 2 = графа 3 + графа 4

В графе 3 отражается сумма выплат и иных вознаграждений, указанная в графе 2 Индивидуальной карточки, начисленных физическим лицам 1966 года рождения и старше.

В графе 4 отражается сумма выплат и иных вознаграждений, указанная в графе 2 Индивидуальной карточки, начисленных физическим лицам 1967 года рождения и моложе.

Данные по графе 2 Сводной карточки за соответствующий период используются при заполнении графы 3 таблицы 3 Раздела 1 Расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Графы 5-7

В графах 5-7 структурными подразделениями дочернего общества отражается сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных всем категориям физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, а также по договорам авторского заказа, договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе не подлежащих обложению страховыми взносами на основании ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ.

Значение в графе 5 "в том числе: суммы выплат и иных вознаграждений, начисленные в соответствии с ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ в пользу физических лиц, являющихся инвалидами I, II, III группы" равно сумме значений по соответствующим строкам графы 3 Индивидуальных карточек, заполненных по всем работникам соответствующего структурного подразделения дочернего общества ОАО "РЖД".

Данные по графе 5 Сводной карточки за соответствующий период используются при заполнении строки 300 Раздела 3 Расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в фонды обязательного медицинского страхования.

Графа 5 = графа 6 + графа 7.

В графе 6 отражается сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных физическим лицам 1966 года рождения и старше, являющимся инвалидами I, II, III группы, указанная в графе 3 Индивидуальной карточки.

Данные по графе 6 Сводной карточки за соответствующий период используются при заполнении строки 301 Раздела 3 Расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в фонды обязательного медицинского страхования.

В графе 7 отражается сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных физическим лицам 1967 года рождения и моложе, являющимся инвалидами I, II, III группы, указанная в графе 3 Индивидуальной карточки.

Данные по графе 7 Сводной карточки за соответствующий период используются при заполнении строки 302 Раздела 3 Расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в фонды обязательного медицинского страхования.

Графы 8-10

Значение в графе 8 "Распределение сумм выплат и иных вознаграждений, начисленных обособленным подразделением в соответствии с величиной базы для начисления страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования - Суммы, превышающие предельную величину базы для начисления страховых взносов, установленную в соответствии со ст. 8 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ (ч. 4 ст. 8) для физических лиц, не являющихся инвалидами I, II, III группы - Всего" равно сумме значений по соответствующим строкам графы 4 Индивидуальных карточек, заполненных по всем работникам соответствующего структурного подразделения дочернего общества ОАО "РЖД".

Данные по графе 8 Сводной карточки за соответствующий период используются при заполнении строки 216 Раздела 2 Расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в фонды обязательного медицинского страхования.

Графа 8 = графа 9 + графа 10.

В графе 9 отражаются суммы, превышающие предельную величину базы для начисления страховых взносов, указанные в графе 4 Индивидуальной карточки по физическим лицам 1966 года рождения и старше.

Данные по графе 9 Сводной карточки за соответствующий период используются при заполнении строки 217 Раздела 2 Расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в фонды обязательного медицинского страхования.

В графе 10 отражаются суммы, превышающие предельную величину базы для начисления страховых взносов, указанные в графе 4 Индивидуальной карточки по физическим лицам 1967 года рождения и моложе.

Данные по графе 10 Сводной карточки за соответствующий период используются при заполнении строки 218 Раздела 2 Расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в фонды обязательного медицинского страхования.

Графы 11-13

Значение в графе 11 "Распределение сумм выплат и иных вознаграждений, начисленных обособленным подразделением в соответствии с величиной базы для начисления страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования - Суммы, превышающие предельную величину базы для начисления страховых взносов, установленную в соответствии со ст. 8 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ (ч. 4 ст. 8) для физических лиц, являющихся инвалидами I, II, III группы - Всего" равно сумме значений по соответствующим строкам графы 5 Индивидуальных карточек, заполненных по всем работникам соответствующего структурного подразделения дочернего общества ОАО "РЖД".

Данные по графе 11 Сводной карточки за соответствующий период используются при заполнении строки 316 Раздела 3 Расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в фонды обязательного медицинского страхования.

Графа 11 = графа 12 + графа 13.

В графе 12 отражаются суммы, превышающие предельную величину базы для начисления страховых взносов, указанные в графе 5 Индивидуальной карточки по физическим лицам 1966 года рождения и старше.

Данные по графе 12 Сводной карточки за соответствующий период используются при заполнении строки 317 Раздела 3 Расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в фонды обязательного медицинского страхования.

В графе 13 отражаются суммы, превышающие предельную величину базы для начисления страховых взносов, указанные в графе 5 Индивидуальной карточки по физическим лицам 1967 года рождения и моложе.

Данные по графе 13 Сводной карточки за соответствующий период используются при заполнении строки 318 Раздела 3 Расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в фонды обязательного медицинского страхования.

Графы 14-16

Значение в графе 14 "Распределение сумм выплат и иных вознаграждений, начисленных обособленным подразделением в соответствии с величиной базы для начисления страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования - Суммы, не превышающие предельную величину базы для начисления страховых взносов, установленную в соответствии со ст. 8 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ (ч. 4 ст. 8) для физических лиц, не являющихся инвалидами I, II, III группы - Всего" равно сумме значений по соответствующим строкам графы 6 Индивидуальных карточек, заполненных по всем работникам соответствующего структурного подразделения ОАО "РЖД".

Графа 14 = графа 15 + графа 16.

В графе 15 отражаются суммы, не превышающие предельную величину базы для начисления страховых взносов для физических лиц, не являющихся инвалидами I, II, III группы, указанные в графе 6 Индивидуальной карточки по физическим лицам 1966 года рождения и старше.

В графе 16 отражаются суммы, не превышающие предельную величину базы для начисления страховых взносов для физических лиц, не являющихся инвалидами I, II, III группы, указанные в графе 6 Индивидуальной карточки по физическим лицам 1967 года рождения и моложе.

Данные граф 14-16 не отражаются в Расчете по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в фонды обязательного медицинского страхования.

Графы 17-19

Значение в графе 17 "Распределение сумм выплат и иных вознаграждений, начисленных обособленным подразделением в соответствии с величиной базы для начисления страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования - Суммы, не превышающие предельную величину базы для начисления страховых взносов, установленную в соответствии со ст. 8 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ (ч. 4 ст. 8) для физических лиц, являющихся инвалидами I, II, III группы - Всего" равно сумме значений по соответствующим строкам графы 7 Индивидуальных карточек, заполненных по всем работникам соответствующего структурного подразделения.

Графа 17 = графа 18 + графа 19.

В графе 18 отражаются суммы, не превышающие предельную величину базы для начисления страховых взносов для физических лиц, являющихся инвалидами I, II, III группы, указанные в графе 7 Индивидуальной карточки по физическим лицам 1966 года рождения и старше.

В графе 19 отражаются суммы, не превышающие предельную величину базы для начисления страховых взносов для физических лиц являющихся инвалидами I, II, III группы, указанные в графе 7 Индивидуальной карточки по физическим лицам 1967 года рождения и моложе.

Данные граф 17-19 не отражаются в Расчете по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в фонды обязательного медицинского страхования.

Графы 20-22

Значение в графе 20 "Распределение сумм выплат и иных вознаграждений, начисленных обособленным подразделением в соответствии с величиной базы для начисления страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации - Суммы, превышающие предельную величину базы для начисления страховых взносов, установленную в соответствии со ст. 8 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ (ч. 4 ст. 8) - Всего" равно сумме значений по соответствующим строкам графы 8 Индивидуальных карточек, заполненных по всем работникам соответствующего структурного подразделения дочернего общества.

Данные по графе 20 Сводной карточки за соответствующий период используются при заполнении графы 6 таблицы 3 Расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в Фонд социального страхования Российской Федерации, а также по расходам на выплату обязательного страхового обеспечения по указанному виду обязательного социального страхования, произведенным в счет уплаты этих страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации.

Графа 20 = графа 21 + графа 22.

В графе 21 отражаются суммы, превышающие предельную величину базы для начисления страховых взносов, указанные в графе 9 Индивидуальной карточки по физическим лицам, не являющимся инвалидами I, II, III группы.

В графе 22 отражаются суммы, превышающие предельную величину базы для начисления страховых взносов, указанные в графе 10 Индивидуальной карточки по физическим лицам, являющимся инвалидами I, II, III группы.

Данные граф 21-22 не отражаются в Расчете по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в Фонд социального страхования Российской Федерации, а также по расходам на выплату обязательного страхового обеспечения по указанному виду обязательного социального страхования, произведенным в счет уплаты этих страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации.

Графы 23-24

Значение в графе 23 "Распределение сумм выплат и иных вознаграждений, начисленных обособленным подразделением в соответствии с величиной базы для начисления страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации - Суммы, не превышающие предельную величину базы для начисления страховых взносов, установленную в соответствии со ст. 8 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ (ч. 4 ст. 8) для - физических лиц, не являющихся инвалидами I, II, III группы" равно сумме значений по соответствующим строкам графы 11 Индивидуальных карточек, заполненных по всем работникам соответствующего структурного подразделения дочернего общества ОАО "РЖД".

В графе 24 "Распределение сумм выплат и иных вознаграждений, начисленных обособленным подразделением в соответствии с величиной базы для начисления страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации - Суммы, не превышающие предельную величину базы для начисления страховых взносов, установленную в соответствии со ст. 8 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ (ч. 4 ст. 8) для - физических лиц, являющихся инвалидами I, II, III группы" отражаются суммы, не превышающие предельную величину базы для начисления страховых взносов для физических лиц, являющихся инвалидами I, II, III группы, указанные в графе 12 Индивидуальной карточки.

Данные граф 23-24 не отражаются в Расчете по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в Фонд социального страхования Российской Федерации, а также по расходам на выплату обязательного страхового обеспечения по указанному виду обязательного социального страхования, произведенным в счет уплаты этих страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации.

Графы 25-27

Значение в графе 25 "Выплаты, не подлежащие обложению страховыми взносами в соответствии с ч. 1, 2 ст. 9 физическим лицам, не являющимся инвалидами I, II, III группы - Всего" равно сумме значений, отраженных по соответствующим строкам графы 13 Индивидуальных карточек, заполненных по всем работникам соответствующего структурного подразделения ОАО "РЖД".

Данные по графе 25 Сводной карточки за соответствующий период используются при заполнении строки 210 Раздела 2 Расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в фонды обязательного медицинского страхования.

Графа 25 = графа 26 + графа 27.

В графе 26 отражаются суммы выплат и иных вознаграждений, не подлежащие обложению страховыми взносами в соответствии с частями 1, 2 статьи 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, начисленные физическим лицам 1966 года рождения и старше, не являющимся инвалидами I, II, III группы, указанные в графе 13 Индивидуальной карточки.

Данные по графе 26 Сводной карточки за соответствующий период используются при заполнении строки 211 Раздела 2 Расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в фонды обязательного медицинского страхования.

В графе 27 отражаются суммы выплат и иных вознаграждений, не подлежащие обложению страховыми взносами в соответствии с частями 1, 2 статьи 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, начисленные физическим лицам 1967 года рождения и моложе, не являющимся инвалидами I, II, III группы, указанные в графе 13 Индивидуальной карточки.

Данные по графе 27 Сводной карточки за соответствующий период используются при заполнении строки 212 Раздела 2 Расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в фонды обязательного медицинского страхования.

Графы 28-30

Значение в графе 28 "Выплаты, не подлежащие обложению страховыми взносами на ОПС и ОМС в соответствии с ч. 1, 2 ст. 9 физическим лицам, являющимся инвалидами I, II, III группы - Всего" равно сумме значений, отраженных по соответствующим строкам графы 14 Индивидуальных карточек, заполненных по всем работникам соответствующего структурного подразделения дочернего общества.

Данные по графе 28 Сводной карточки за соответствующий период используются при заполнении строки 310 Раздела 3 Расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в фонды обязательного медицинского страхования.

Графа 28 = графа 29 + графа 30.

В графе 29 отражаются суммы выплат и иных вознаграждений, не подлежащие обложению страховыми взносами в соответствии с частями 1, 2 статьи 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, начисленные физическим лицам 1966 года рождения и старше, являющимся инвалидами I, II, III группы, указанные в графе 14 Индивидуальной карточки.

Данные по графе 29 Сводной карточки за соответствующий период используются при заполнении строки 311 Раздела 3 Расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в фонды обязательного медицинского страхования.

В графе 30 отражаются суммы выплат и иных вознаграждений, не подлежащие обложению страховыми взносами в соответствии с частями 1, 2 статьи 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, начисленные физическим лицам 1967 года рождения и моложе, являющимся инвалидами I, II, III группы, указанные в графе 14 Индивидуальной карточки.

Данные по графе 30 Сводной карточки за соответствующий период используются при заполнении строки 312 Раздела 3 Расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в фонды обязательного медицинского страхования.

Графа 31

Значение в графе 31 "Выплаты, не подлежащие обложению страховыми взносами в соответствии с ч. 1, 2, п. 2 ч. 3 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ - ВСЕГО" определяется как сумма значений, отраженных по соответствующим строкам графы 15 Индивидуальных карточек, заполненных по всем работникам структурного подразделения дочернего общества.

Данные по графе 31 Сводной карточки за соответствующий период используются при заполнении графы 4 таблицы 3 Раздела 1 Расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Графа 31 = графа 32 + графа 33.

Графы 32-33

Значение в графе 32 "Выплаты, не подлежащие обложению страховыми взносами в ФСС РФ в соответствии с ч. 1, 2, п. 2 ч. 3 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, в том числе для - физических лиц, не являющихся инвалидами I, II, III группы" определяется как сумма значений, отраженных по соответствующим строкам графы 16 Индивидуальных карточек, заполненных по всем работникам структурного подразделения дочернего общества.

Значение в графе 33 "Выплаты, не подлежащие обложению страховыми взносами в соответствии с ч. 1, 2, п. 2 ч. 3 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, в том числе для - физических лиц, являющихся инвалидами I, II, III группы" определяется как сумма значений, отраженных по соответствующим строкам графы 17 Индивидуальных карточек, заполненных по всем работникам структурного подразделения дочернего общества.

Данные граф 32-33 в Расчете по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не отражаются.

Графы 34-35

Значения в графах 34 "База для начисления страховых взносов физическим лицам, не являющимся инвалидами I, II, III группы, на ОПС, в том числе для лиц 1966 года рождения и старше", 35 "База для начисления страховых взносов физическим лицам, не являющимся инвалидами I, II, III группы, на ОПС, в том числе для лиц 1967 года рождения и моложе" определяются как сумма значений, соответствующих годам рождения физических лиц по графе 25 соответствующих строк Индивидуальных карточек, заполненных по всем работникам соответствующего структурного подразделения дочернего общества.

Значение в графе 34 должно быть равно разнице между значениями в графе 3, графе 6, графе 26 и графе 9 Сводной карточки (Графа 34 = графа 3 - графа 6 - графа 26 - графа 9).

Значение в графе 35 должно быть равно разнице между значениями в графе 4, графе 7, графе 27 и графе 10 Сводной карточки (Графа 35 = графа 4 - графа 7 - графа 27 - графа 10).

Данные по графе 34 Сводной карточки за соответствующий период используются при заполнении строки 220 Раздела 2 Расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в фонды обязательного медицинского страхования.

Данные по графе 35 Сводной карточки за соответствующий период используются при заполнении строки 221 Раздела 2 Расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в фонды обязательного медицинского страхования.

Графа 36

Значение в графе 36 "База для начисления страховых взносов физическим лицам, не являющимся инвалидами I, II, III группы, в фонды ОМС" определяется как сумма значений в графе 23 Индивидуальных карточек, заполненных по всем работникам соответствующего структурного подразделения дочернего общества.

Значение в графе 36 должно быть равно разнице между значениями в графе 2, графе 5, графе 25 и графе 8 Сводной карточки (Графа 36 = графа 2 - графа 5 - графа 25 - графа 8).

Данные по графе 36 Сводной карточки за соответствующий период используются при заполнении строки 230 Раздела 2 Расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в фонды обязательного медицинского страхования.

Графа 37

Значение в графе 37 "База для начисления страховых взносов физическим лицам, не являющимся инвалидами I, II, III группы в ФСС РФ" определяется как сумма значений в графе 21 Индивидуальных карточек, заполненных по всем работникам соответствующего структурного подразделения дочернего общества.

Значение в графе 37 должно быть равно разнице между значениями в графе 2, графе 5, графе 32 и графе 21 Сводной карточки (Графа 37 = графа 2 - графа 5 - графа 32 - графа 21).

Данные по графе 37 Сводной карточки используются при заполнении графы 7 таблицы 3 Раздела 1 Расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Графы 38-39

Значения в графах 38 "База для начисления страховых взносов физическим лицам, являющимся инвалидами I, II, III группы, на ОПС, в том числе для лиц 1966 года рождения и старше", 39 "База для начисления страховых взносов физическим лицам, являющимся инвалидами I, II, III группы, на ОПС, в том числе для лиц 1967 года рождения и моложе" определяются как сумма значений, соответствующих годам рождения физических лиц по графе 26 соответствующих строк Индивидуальных карточек, заполненных по всем работникам соответствующего структурного подразделения дочернего общества.

Значение в графе 38 должно быть равно разнице между значениями в графе 6, графе 29 и графе 12 Сводной карточки (Графа 38 = графа 6 - графа 29 - графа 12).

Данные по графе 38 Сводной карточки за соответствующий период используются при заполнении строки 320 Раздела 3 Расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в фонды обязательного медицинского страхования.

Значение в графе 39 должно быть равно разнице между значениями в графе 7, графе 30 и графе 13 Сводной карточки (Графа 39 = графа 7 - графа 30 - графа 13).

Данные по графе 39 Сводной карточки за соответствующий период используются при заполнении строки 321 Раздела 3 Расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в фонды обязательного медицинского страхования.

Графа 40

Значение в графе 40 "База для начисления страховых взносов физическим лицам, являющимся инвалидами I, II, III группы, в фонды ОМС" определяется как сумма значений в графе 31 Индивидуальных карточек, заполненных по всем работникам соответствующего структурного подразделения дочернего общества.

Значение в графе 40 должно быть равно разнице между значениями в графе 5, графе 28 и графе 11 Сводной карточки (Графа 40 = графа 5 - графа 28 - графа 11).

Данные по графе 40 Сводной карточки за соответствующий период используются при заполнении строки 330 Раздела 3 Расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в фонды обязательного медицинского страхования.

Графа 41

Значение в графе 41 "База для начисления страховых взносов физическим лицам, являющимся инвалидами I, II, III группы, в ФСС РФ" определяется как сумма значений в графе 29 Индивидуальных карточек, заполненных по всем работникам соответствующего структурного подразделения дочернего общества ОАО "РЖД".

Значение в графе 41 должно быть равно разнице между значениями в графе 5, графе 33 и графе 22 Сводной карточки (Графа 41 = графа 5 - графа 33 - графа 22).

Данные по графе 41 Сводной карточки используются при заполнении графы 5 таблицы 3 Раздела 1 Расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Графа 42

Значение в графе 42 "Сумма исчисленных страховых взносов физическим лицам, не являющимся инвалидами I, II, III группы, в ФСС РФ" по строкам "за месяц" и "с начала года" определяется как сумма значений по графе 36 соответствующих строк Индивидуальных карточек, заполненных по всем работникам соответствующего структурного подразделения дочернего общества.

Показатель графы 42 по строке "за месяц" определяется как показатель этой графы, отраженный по строке "с начала года" и соответствующий периоду с начала года по истекший календарный месяц включительно, минус показатель по строке "с начала года", соответствующий периоду с начала года по предшествующий месяц включительно.

Данные по графе 42 Сводной карточки используются при заполнении Раздела 1 таблицы 1 строки 2 Расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством по данному структурному подразделению.

Графа 43

Значение в графе 43 "Сумма исчисленных страховых взносов физическим лицам, не являющимся инвалидами I, II, III группы, в ФФОМС" по строкам "за месяц" и "с начала года" определяется как сумма значений по графе 37 соответствующих строк Индивидуальных карточек, заполненных по всем работникам соответствующего структурного подразделения дочернего общества.

Показатель графы 43 по строке "за месяц" определяется как показатель этой графы, отраженный по строке "с начала года" и соответствующий периоду с начала года по истекший календарный месяц включительно, минус показатель по строке "с начала года", соответствующий периоду с начала года по предшествующий месяц включительно.

Данные по графе 43 Сводной карточки используются при заполнении строки 243 Раздела 2 Расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в фонды обязательного медицинского страхования по данному структурному подразделению.

Графа 44

Значение в графе 44 "Сумма исчисленных страховых взносов физическим лицам, не являющимся инвалидами I, II, III группы, в ТФОМС" по строкам "за месяц" и "с начала месяца" определяется как сумма значений по графе 38 соответствующих строк Индивидуальных карточек, заполненных по всем работникам соответствующего структурного подразделения дочернего общества.

Показатель графы 44 по строке "за месяц" определяется как показатель этой графы, отраженный по строке "с начала года" и соответствующий периоду с начала года по истекший календарный месяц включительно, минус показатель по строке "с начала года", соответствующий периоду с начала года по предшествующий месяц включительно.

Данные за соответствующий период по графе 44 Сводной карточки используются при заполнении строки 244 Раздела 2 Расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в фонды обязательного медицинского страхования по данному структурному подразделению.

Графа 45

Значение в графе 45 "Сумма исчисленных страховых взносов физическим лицам, не являющимся инвалидами I, II, III группы, на ОПС, в том числе: страховая часть трудовой пенсии" определяется как сумма значений по графе 34 соответствующих строк Индивидуальных карточек, заполненных по работникам соответствующего структурного подразделения дочернего общества.

Данные за соответствующий период по графе 45 Сводной карточки используются при заполнении строки 241 Раздела 2 Расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в фонды обязательного медицинского страхования по данному структурному подразделению.

Графа 46

Значение в графе 46 "Сумма исчисленных страховых взносов физическим лицам, не являющимся инвалидами I, II, III группы, на ОПС, в том числе: накопительная часть трудовой пенсии" определяется как сумма значений по графе 35 соответствующих строк Индивидуальных карточек, заполненных по работникам соответствующего структурного подразделения дочернего общества.

Данные за соответствующий период по графе 46 Сводной карточки используются при заполнении строки 242 Раздела 2 Расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в фонды обязательного медицинского страхования по данному структурному подразделению.

Графа 47

Значение в графе 47 "Сумма исчисленных страховых взносов физическим лицам, являющимся инвалидами I, II, III группы, в ФСС РФ" по строкам "за месяц" и "с начала года" определяется как сумма значений по графе 39 соответствующих строк Индивидуальных карточек, заполненных по всем работникам соответствующего структурного подразделения дочернего общества.

Показатель графы 47 по строке "за месяц" определяется как показатель этой графы, отраженный по строке "с начала года" и соответствующий периоду с начала года по истекший календарный месяц включительно, минус показатель по строке "с начала года", соответствующий периоду с начала года по предшествующий месяц включительно.

Данные графы 47 в Расчете по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не отражаются.

Графа 48

Значение в графе 48 "Сумма исчисленных страховых взносов физическим лицам, являющимся инвалидами I, II, III группы, в ФФОМС" по строкам "за месяц" и "с начала года" определяется как сумма значений по графе 40 соответствующих строк Индивидуальных карточек, заполненных по всем работникам соответствующего подразделения дочернего общества ОАО "РЖД".

Показатель графы 48 по строке "за месяц" определяется как показатель этой графы, отраженный по строке "с начала года" и соответствующий периоду с начала года по истекший календарный месяц включительно, минус показатель по строке "с начала года", соответствующий периоду с начала года по предшествующий месяц включительно.

Данные за соответствующий период по графе 48 Сводной карточки используются при заполнении строки 343 Раздела 3 Расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в фонды обязательного медицинского страхования по данному структурному подразделению.

Графа 49

Значение в графе 49 "Сумма исчисленных страховых взносов физическим лицам, являющимся инвалидами I, II, III группы, в ТФОМС" по строкам "за месяц" и "с начала месяца" определяется как сумма значений по графе 41 соответствующих строк Индивидуальных карточек, заполненных по всем работникам соответствующего структурного подразделения дочернего общества.

Показатель графы 49 по строке "за месяц" определяется как показатель этой графы, отраженный по строке "с начала года" и соответствующий периоду с начала года по истекший календарный месяц включительно, минус показатель по строке "с начала года", соответствующий периоду с начала года по предшествующий месяц включительно.

Данные за соответствующий период по графе 49 Сводной карточки используются при заполнении строки 344 Раздела 3 Расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в фонды обязательного медицинского страхования по данному структурному подразделению.

Графа 50

Значение в графе 50 "Сумма исчисленных страховых взносов физическим лицам, являющимся инвалидами I, II, III группы, на ОПС, в том числе: страховая часть трудовой пенсии" определяется как сумма значений по графе 42 соответствующих строк Индивидуальных карточек, заполненных по работникам соответствующего структурного подразделения дочернего общества.

Данные за соответствующий период по графе 50 Сводной карточки используются при заполнении строки 341 Раздела 3 Расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в фонды обязательного медицинского страхования по данному структурному подразделению.

Графа 51

Значение в графе 51 "Сумма исчисленных страховых взносов физическим лицам, являющимся инвалидами I, II, III группы, на ОПС, в том числе: накопительная часть трудовой пенсии" определяется как сумма значений по графе 43 соответствующих строк Индивидуальных карточек, заполненных по работникам соответствующего структурного подразделения дочернего общества.

Данные за соответствующий период по графе 51 Сводной карточки используются при заполнении строки 342 Раздела 3 Расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в фонды обязательного медицинского страхования по данному структурному подразделению.

Графа 52

Значение в графе 52 "Начислено пособий (расходов) за счет средств ФСС РФ" определяется как сумма значений по графе 44 соответствующих строк Индивидуальных карточек, заполненных по работникам соответствующего структурного подразделения дочернего общества ОАО "РЖД".

Данные по графе 52 Сводной карточки за соответствующий период, используются при заполнении Раздела 1 таблицы 1 строки 15 Расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством по данному структурному подразделению.

Графа 53

Показатель графы 53 "Перечислено исполнительным органом ФСС РФ на счет страхователя в возмещение расходов на цели государственного социального страхования" отражает суммы денежных средств, переведенные Фондом социального страхования Российской Федерации на банковский счет страхователя в качестве возмещения расходов страхователя на выплаты по государственному социальному страхованию, превышающие сумму начисленных страховых взносов.

Суммы возмещений отражаются в том месяце, в котором они были получены от исполнительного органа ФСС РФ на счет плательщика страховых взносов, независимо от месяца, в котором произошел перерасход средств на цели государственного социального страхования работников над суммой начисленных страховых взносов в доле, подлежащей перечислению в Фонд социального страхования Российской Федерации.

Данные по графе 53 "Перечислено исполнительным органом ФСС РФ на счет страхователя в возмещение расходов на цели государственного социального страхования" Сводной карточки за соответствующий период используются при заполнении Раздела 1 таблицы 1 строки 6 Расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством по данному структурному подразделению.

Графа 54

Значение в графе 54 "Подлежит начислению в ФСС РФ" определяется как показатель по графе 42 "Сумма исчисленных страховых взносов в ФСС РФ" минус показатель по графе 52 "Начислено пособий (расходов) за счет средств ФСС РФ" плюс показатель по графе 53 "Перечислено исполнительным органом ФСС РФ на счет страхователя в возмещение расходов на цели государственного социального страхования" Сводной карточки.

Данные графы 54 в Расчете по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не отражаются.

Информация об изменениях:

Распоряжением ОАО "РЖД" от 6 июня 2012 г. N 1115р приложение изложено в новой редакции

См. текст приложения в предыдущей редакции

Приложение N 6

НАЛОГОВАЯ КАРТОЧКА ПО УЧЕТУ ДОХОДОВ И НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ ЗА 2___ ГОД N ____________

С изменениями и дополнениями от:

6 июня 2012 г.

действует до 31.12.2011 г.

Раздел 1. СВЕДЕНИЯ О ПОДРАЗДЕЛЕНИИ ОАО "РЖД" (ИСТОЧНИКЕ ДОХОДОВ)

1.1. ИНН/КПП ___________________/______________________

1.2. Код налогового органа по месту учета

подразделения ОАО "РЖД"                   _____________

1.3. Наименование подразделения ОАО "РЖД" _______________________________________________________________

_________________________________________________________________________________________________________

1.4. Код ОКАТО _________________________

Раздел 2. СВЕДЕНИЯ О НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКЕ (ПОЛУЧАТЕЛЕ ДОХОДОВ)

2.1. ИНН ______________________ 2.2. Номер страхового свидетельства ПФР _________________________________

2.3. Фамилия, Имя, Отчество _____________________________________________________________________________

2.4. Вид документа, удостоверяющего личность: Код* _____ 2.5. Серия, номер документа ____________________

2.6. Дата рождения (число, месяц, год) __.__.__          2.7. Гражданство (код* страны) _________________

2.8. Адрес постоянного места жительства: Код* страны _____ Почтовый индекс __________ Код* региона ______

Район _______________________________   Город _____________________________________

Населенный пункт ____________________   Улица __________________ Дом ______ Корпус ______ Квартира ______

2.9. Статус (1 - резидент, 2 - нерезидент)  реквизиты документа, подтверждающего статус _________________

2.10. Стандартные налоговые вычеты заявлены (1), не заявлены (2) ________________________________________

______________________________

*Значения реквизитов выбираются из справочников к форме 2-НДФЛ

Раздел 3. РАСЧЕТ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ И НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА

(для доходов, облагаемых по ставкам 13% и 30%)

На начало налогового периода	Долг по налогу за налогоплательщиком
	Долг по налогу за налоговым агентом			Сумма дохода, облагаемого по ставке 13% с предыдущего места работы:

Наименование показателя

Январь

Февраль

Март

Апрель

Май

Июнь

Июль

Август

Сентябрь

Октябрь

Ноябрь

Декабрь

Итого

<код дохода**>, <дата выплаты>

<код дохода**>, <дата выплаты>

<код дохода**>, <дата выплаты>

Налоговые вычеты, за исключением стандартных

Код**

Код**

Код**

Общая сумма доходов за минусом вычетов

За месяц

С начала года

Стандартные налоговые вычеты (статья 218 Налогового кодекса Российской Федерации)*

За месяц (код**)

За месяц (код**)

За месяц (код**)

Общая сумма с начала года

Налоговая база (с начала года)

Налог исчисленный

Налог удержанный

Долг по налогу за налогоплательщиком

Долг по налогу за налоговым агентом

Сумма налога, переданная на взыскание в налоговый орган

Возвращена налоговым агентом излишне удержанная сумма налога

Дата удержания налога

Дата перечисления (зачета) налога

Дата, номер платежного поручения на перечисление НДФЛ

______________________________

* Стандартные налоговые вычеты нерезидентам РФ не предоставляются

** Значения реквизитов выбираются из справочников к форме 2-НДФЛ

ПРАВО НА СТАНДАРТНЫЕ НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ:

3.1. Необлагаемый минимум дохода в размере: 3000 руб. - _____, 500 руб. - ______, 400 руб. - _____

(в нужном поле проставить любой знак);

основание для предоставления налогового вычета __________________________________________________________

3.2. Расходы на содержание детей в размере: первый реб.: 1000 руб._ 2000 руб._ 3000 руб._ 6000 руб._ ;

второй реб.: 1000 руб._ 2000 руб._ 3000 руб._ 6000 руб._ третий реб.: 3000 руб._ 6000 руб._;

последующие дети: 3000 руб._ 6000 руб._, количество последующих детей ________.

период действия вычета ________________ основание для предоставления налогового вычета __________________

документы, подтверждающие статус вдовы (вдовца), одинокого родителя, опекуна или попечителя _____________

_________________________________________________________________________________________________________

ПРАВО НА СТАНДАРТНЫЕ, СОЦИАЛЬНЫЕ И ИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ, ПРЕДУСМОТРЕННЫЕ НК РФ

вид вычета ____________________________ основание для предоставления вычета _____________________________

Раздел 4. РАСЧЕТ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ И НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА ОТ ДОЛЕВОГО УЧАСТИЯ В ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ (ДИВИДЕНДЫ)

N

Показатели

Январь

Февраль

Март

Апрель

Май

Июнь

Июль

Август

Сентябрь

Октябрь

Ноябрь

Декабрь

Итого

1

Сумма дивидендов, распределенная в пользу физического лица - налогоплательщика

2

Облагаемая сумма дивидендов

3

Сумма налога исчисленная

4

Сумма налога удержанная

5

Долг по налогу за налогоплательщиком

6

Долг по налогу за налоговым агентом

7

Сумма налога, переданная на взыскание в налоговый орган

8

Возвращена налоговым агентом излишне удержанная сумма налога

9

Дата удержания налога

10

Дата перечисления (зачета) налога

11

Дата, номер платежного поручения на перечисление НДФЛ

Раздел 5. РАСЧЕТ НАЛОГА С ДОХОДОВ, ОБЛАГАЕМЫХ ПО СТАВКЕ 35%

ГАРАНТ:

Нумерация пунктов приводится в соответствии с источником

N

Показатель

Январь

Февраль

Март

Апрель

Май

Июнь

Июль

Август

Сентябрь

Октябрь

Ноябрь

Декабрь

Итого сумма

1

Код дохода _______ сумма дохода

2

Налоговый вычет, предусмотренный пунктом 28 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации по выигрышам и призам в целях рекламы

3

Налоговая база (стр. 1 - стр. 2)

4

Сумма налога исчисленная

5

Сумма налога удержанная

6

Долг по налогу за налогоплательщиком

7

Долг по налогу за налоговым агентом

8

Сумма налога, переданная на взыскание в налоговый орган

9

Возвращена налоговым агентом излишне удержанная сумма налога

9

Дата удержания налога

10

Дата перечисления (зачета) налога

11

Дата, номер платежного поручения на перечисление НДФЛ

Раздел 6. ОБЩАЯ СУММА НАЛОГА ПО ИТОГАМ НАЛОГОВОГО ПЕРИОДА

Показатели	Общая сумма налога		Передано на взыскание в налоговый орган	По перерасчету за предшествующие налоговые периоды		Долг по налогу
	Исчисленная	Удержанная		Возвращено	Зачтено в счет налоговых обязательств отчетного года	За налогоплательщиком	За налоговым агентом
По ставке 9%
По ставке 13%
По ставке 30%
По ставке 35%
Итого

Раздел 7. СВЕДЕНИЯ О ДОХОДАХ, НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ КОТОРЫХ ОСУЩЕСТВЛЯЕТСЯ НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ

Код дохода*

Январь

Февраль

Март

Апрель

Май

Июнь

Июль

Август

Сентябрь

Октябрь

Ноябрь

Декабрь

Итого

Раздел 8. РЕЗУЛЬТАТЫ ПЕРЕРАСЧЕТА НАЛОГА ЗА ПРЕДШЕСТВУЮЩИЕ НАЛОГОВЫЕ ПЕРИОДЫ

	Общая сумма доходов, включаемых в налоговую базу	Общая сумма налоговых вычетов, исключаемых из налоговой базы	Общая сумма доходов, включаемых в налоговую базу и уменьшенных на налоговые вычеты	Сумма исчисленного налога	Сумма удержанного налога	Долг по налогу за налоговым агентом перед налогоплательщиком	Долг по налогу за налогоплательщиком	Сумма налога, переданная на взыскание в налоговый орган
Отражено в налоговой карточке за ______ год
Результаты перерасчета налога за ______ год
Отражено в налоговой карточке за ______ год
Результаты перерасчета налога за ______ год
Отражено в налоговой карточке за ______ год
Результаты перерасчета налога за ______ год

Раздел 9. СВЕДЕНИЯ О ПРЕДСТАВЛЕНИИ СПРАВОК:

а) налоговому органу о доходах: N справки _______ дата ____________

б) налогоплательщику о доходах: N справки _______ дата ____________

в) налоговому органу и налогоплательщику о сумме задолженности, переданной на взыскание: N справки

(письма) _______ дата ____________

Правильность заполнения налоговой карточки проверена:

__________________________   ____________________________    ______________________

        (должность)           (Фамилия, Имя, Отчество)             (подпись)

__________________________

          (дата)

______________________________

* Значения реквизитов выбираются из справочников к форме 2-НДФЛ

Информация об изменениях:

Распоряжением ОАО "РЖД" от 6 июня 2012 г. N 1115р Рекомендации дополнены приложением 7

Приложение N 7

НАЛОГОВАЯ КАРТОЧКА ПО УЧЕТУ ДОХОДОВ И НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ ЗА 2___ ГОД N ____________

действует с 01.01.2012 г.

Раздел 1. СВЕДЕНИЯ О ПОДРАЗДЕЛЕНИИ ДОЧЕРНЕГО ОБЩЕСТВА (ИСТОЧНИКЕ ДОХОДОВ)

1.1. ИНН/КПП ___________________/______________________

1.2. Код налогового органа по месту учета

подразделения дочернего общества          _____________

1.3. Наименование подразделения дочернего общества ______________________________________________________

_________________________________________________________________________________________________________

1.4. Код ОКАТО _________________________

Раздел 2. СВЕДЕНИЯ О НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКЕ (ПОЛУЧАТЕЛЕ ДОХОДОВ)

2.1. ИНН ______________________ 2.2. Номер страхового свидетельства ПФР _________________________________

2.3. Фамилия, Имя, Отчество _____________________________________________________________________________

2.4. Вид документа, удостоверяющего личность: Код* _____ 2.5. Серия, номер документа ____________________

2.6. Дата рождения (число, месяц, год) __.__.__          2.7. Гражданство (код* страны) _________________

2.8. Адрес постоянного места жительства: Код* страны _____ Почтовый индекс __________ Код* региона ______

Район _______________________________   Город _____________________________________

Населенный пункт ____________________   Улица __________________ Дом ______ Корпус ______ Квартира ______

2.9. Статус (1 - резидент, 2 - нерезидент)  реквизиты документа, подтверждающего статус _________________

2.10. Стандартные налоговые вычеты заявлены (1), не заявлены (2) ________________________________________

______________________________

* Значения реквизитов выбираются из справочников к форме 2-НДФЛ

Раздел 3. РАСЧЕТ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ И НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА

(для доходов, облагаемых по ставкам 13% и 30%)

На начало налогового периода	Долг по налогу за налогоплательщиком
	Долг по налогу за налоговым агентом			Сумма дохода, облагаемого по ставке 13% с предыдущего места работы:

Наименование показателя

Январь

Февраль

Март

Апрель

Май

Июнь

Июль

Август

Сентябрь

Октябрь

Ноябрь

Декабрь

Итого

<код дохода**>, <дата выплаты>

<код дохода**>, <дата выплаты>

<код дохода**>, <дата выплаты>

Налоговые вычеты, за исключением стандартных

Код**

Код**

Код**

Общая сумма доходов за минусом вычетов

За месяц

С начала года

Стандартные налоговые вычеты (статья 218 Налогового кодекса Российской Федерации)*

За месяц (код**)

За месяц (код**)

За месяц (код**)

Общая сумма с начала года

Налоговая база (с начала года)

Налог исчисленный

Налог удержанный

Долг по налогу за налогоплательщиком

Долг по налогу за налоговым агентом

Сумма налога, переданная на взыскание в налоговый орган

Возвращена налоговым агентом излишне удержанная сумма налога

Дата удержания налога

Дата перечисления (зачета) налога

Дата, номер платежного поручения на перечисление НДФЛ

______________________________

* Стандартные налоговые вычеты нерезидентам РФ не предоставляются

** Значения реквизитов выбираются из справочников к форме 2-НДФЛ

ПРАВО НА СТАНДАРТНЫЕ НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ:

3.1. Необлагаемый минимум дохода в размере: 3000 руб. - _____, 500 руб. - ______

(в нужном поле проставить любой знак);

основание для предоставления налогового вычета __________________________________________________________

3.2. Расходы на содержание детей в размере: первый реб.: 1400 руб._ 2800 руб._ 3000 руб._ 6000 руб._;

второй реб.: 1400 руб._ 2800 руб._ 3000 руб._ 6000 руб._ третий реб.: 3000 руб._ 6000 руб._;

последующие дети: 3000 руб._ 6000 руб._, количество последующих детей ________.

период действия вычета ________________ основание для предоставления налогового вычета __________________

документы, подтверждающие статус вдовы (вдовца), одинокого родителя, опекуна или попечителя _____________

_________________________________________________________________________________________________________

ПРАВО НА СТАНДАРТНЫЕ, СОЦИАЛЬНЫЕ И ИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ, ПРЕДУСМОТРЕННЫЕ НК РФ

вид вычета ____________________________ основание для предоставления вычета _____________________________

Раздел 4. РАСЧЕТ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ И НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА ОТ ДОЛЕВОГО УЧАСТИЯ В ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

N

Показатели

Январь

Февраль

Март

Апрель

Май

Июнь

Июль

Август

Сентябрь

Октябрь

Ноябрь

Декабрь

Итого

1

Сумма дивидендов, распределенная в пользу физического лица - налогоплательщика

2

Облагаемая сумма дивидендов

3

Сумма налога исчисленная

4

Сумма налога удержанная

5

Долг по налогу за налогоплательщиком

6

Долг по налогу за налоговым агентом

7

Сумма налога, переданная на взыскание в налоговый орган

8

Возвращена налоговым агентом излишне удержанная сумма налога

9

Дата удержания налога

10

Дата перечисления (зачета) налога

11

Дата, номер платежного поручения на перечисление НДФЛ

Раздел 5. РАСЧЕТ НАЛОГА С ДОХОДОВ, ОБЛАГАЕМЫХ ПО СТАВКЕ 35%

ГАРАНТ:

Нумерация пунктов приводится в соответствии с источником

N

Показатель

Январь

Февраль

Март

Апрель

Май

Июнь

Июль

Август

Сентябрь

Октябрь

Ноябрь

Декабрь

Итого сумма

1

Код дохода _______ сумма дохода

2

Налоговый вычет, предусмотренный пунктом 28 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации по выигрышам и призам в целях рекламы

3

Налоговая база (стр. 1 - стр. 2)

4

Сумма налога исчисленная

5

Сумма налога удержанная

6

Долг по налогу за налогоплательщиком

7

Долг по налогу за налоговым агентом

8

Сумма налога, переданная на взыскание в налоговый орган

9

Возвращена налоговым агентом излишне удержанная сумма налога

9

Дата удержания налога

10

Дата перечисления (зачета) налога

11

Дата, номер платежного поручения на перечисление НДФЛ

Раздел 6. ОБЩАЯ СУММА НАЛОГА ПО ИТОГАМ НАЛОГОВОГО ПЕРИОДА

Показатели	Общая сумма налога		Передано на взыскание в налоговый орган	По перерасчету за предшествующие налоговые периоды		Долг по налогу
	Исчисленная	Удержанная		Возвращено	Зачтено в счет налоговых обязательств отчетного года	За налогоплательщиком	За налоговым агентом
По ставке 9%
По ставке 13%
По ставке 30%
По ставке 35%
Итого

Раздел 7. СВЕДЕНИЯ О ДОХОДАХ, НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ КОТОРЫХ ОСУЩЕСТВЛЯЕТСЯ НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ

Код дохода*

Январь

Февраль

Март

Апрель

Май

Июнь

Июль

Август

Сентябрь

Октябрь

Ноябрь

Декабрь

Итого

Раздел 8. РЕЗУЛЬТАТЫ ПЕРЕРАСЧЕТА НАЛОГА ЗА ПРЕДШЕСТВУЮЩИЕ НАЛОГОВЫЕ ПЕРИОДЫ

	Общая сумма доходов, включаемых в налоговую базу	Общая сумма налоговых вычетов, исключаемых из налоговой базы	Общая сумма доходов, включаемых в налоговую базу и уменьшенных на налоговые вычеты	Сумма исчисленного налога	Сумма удержанного налога	Долг по налогу за налоговым агентом перед налогоплатель-щиком	Долг по налогу за налогоплатель-щиком	Сумма налога, переданная на взыскание в налоговый орган
Отражено в налоговой карточке за ______ год
Результаты перерасчета налога за ______ год
Отражено в налоговой карточке за ______ год
Результаты перерасчета налога за ______ год
Отражено в налоговой карточке за ______ год
Результаты перерасчета налога за ______ год

Раздел 9. СВЕДЕНИЯ О ПРЕДСТАВЛЕНИИ СПРАВОК:

а) налоговому органу о доходах: N справки _______ дата ____________

б) налогоплательщику о доходах: N справки _______ дата ____________

в) налоговому органу и налогоплательщику о сумме задолженности, переданной на взыскание: N справки

(письма) _______ дата ____________

Правильность заполнения налоговой карточки проверена:

__________________________   ____________________________    ______________________

        (должность)           (Фамилия, Имя, Отчество)             (подпись)

__________________________

          (дата)

______________________________

* Значения реквизитов выбираются из справочников к форме 2-НДФЛ