Разъяснения ЦБР от 2 июля 1999 г. "О применении Указания Банка России N 383-У от 20 октября 1998 г." (прекратило действие)

Разъяснения ЦБР от 2 июля 1999 г.
"О применении Указания Банка России N 383-У от 20 октября 1998 г."

ГАРАНТ:

Настоящее Разъяснение фактически прекратило действие в связи с тем, что Указанием ЦБР от 15 июня 2004 г. N 1451-У Указание ЦБР от 20 октября 1998 г. N 383-У признано утратившим силу с 18 июня 2004 г.

В связи с запросами территориальных учреждений Банка России и уполномоченных банков Департамент валютного регулирования и валютного контроля Центрального банка Российской Федерации настоящим разъясняет отдельные вопросы применения Указания Банка России "О порядке совершения юридическими лицами - резидентами операций покупки и обратной продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации" N 383-У от 20.10.98 г. с изменениями и дополнениями, внесенными Указанием Банка России N 345 от 2.12.98 г. и Указанием Банка России N 581-У от 18.06.99 г. (далее - Указание N 383-У).

ГАРАНТ:

Вероятно, в тексте документа допущена опечатка: "N 345 от 2.12.98 г." следует читать как "N 435-У от 2.12.98 г."

- Распространяется ли Указание N 383-У на операции покупки иностранной валюты за российские рубли на внутреннем валютном рынке Российской Федерации, совершаемые гражданами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица?

- На основании преамбулы и пункта 1.1 Указания N 383-У его действие не распространяется на операции физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.

- Подлежит ли обратной продаже иностранная валюта, купленная резидентом за российские рубли, зачисленная на его текущий валютный счет до 2 ноября 1998 года и не использованная на заявленные при покупке цели?

- В соответствии с пунктом 23 Указания N 383-У его действие не распространяется на порядок использования иностранной валюты, купленной за российские рубли и зачисленной на текущие (первоначально - на транзитные) счета резидентов до 2 ноября 1998 года. Денежные средства, находящиеся на текущем валютном счете юридического лица-резидента, могут быть использованы последним в порядке, предусмотренном действующим валютным законодательством Российской Федерации.

- Распространяются ли требования Указания N 383-У на операции покупки резидентами клиринговых валют?

- На основании преамбулы Указания N 383-У и подпункта "б" пункта 3 статьи 1 Закона Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле" Указание N 383-У распространяется на операции покупки и обратной продажи средств в свободно конвертируемых и замкнутых иностранных валютах, в том числе покупаемые на цели оплаты приобретаемых у Министерства финансов Российской Федерации прав на осуществление операций по межгосударственным клиринговым соглашениям, и обратной продажи средств в указанных валютах.

В связи с тем, что межправительственными соглашениями стран предусмотрен особый порядок осуществления расчетов с использованием клиринговых валют, порядок покупки резидентами иностранной валюты и ее обратной продажи, установленный Указанием N 383-У, не распространяется на операции в клиринговых валютах.

- В каких случаях уполномоченный банк должен открыть резиденту специальный транзитный валютный счет?

- Начиная со 2 ноября 1998 г. при открытии текущего валютного счета открытие специального транзитного валютного счета обязательно вне зависимости от того, будет ли в дальнейшем резидент - владелец текущего валютного счета совершать операции покупки иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации.

Если на 2 ноября 1998 года резиденту уже были открыты транзитный и текущий валютные счета, то специальный транзитный валютный счет в обязательном порядке открывается уполномоченным банком при осуществлении резидентом операции покупки иностранной валюты за российские рубли на внутреннем валютном рынке Российской Федерации.

- Нужно ли вести учет документов, предусмотренный Указанием N 383-У, а также соблюдать иные требования, установленные данным указанием в случае, если резидент покупает иностранную валюту непосредственно у уполномоченного банка?

- Указание N 383-У распространяется на все случаи покупки юридическими лицами - резидентами иностранной валюты за российские рубли на внутреннем валютном рынке Российской Федерации, в том числе на случаи покупки на межбанковском валютном рынке (включая межбанковские валютные биржи), а также у Исполняющего банка или Банка-покупателя.

- Какой из уполномоченных банков - Исполняющий банк или Банк-покупатель - обязан представлять на межбанковскую валютную биржу Реестры поручений резидентов на покупку иностранной валюты на валютном рынке?

ГАРАНТ:

Согласно Указанию ЦБР от 4 сентября 2003 г. N 1328-У требования о предоставлении уполномоченными банками реестров поручений резидентов на покупку иностранной валюты на межбанковскую валютную биржу признаны утратившими силу

- На основании абзаца 6 пункта 5 Указания N 383-У покупка резидентом иностранной валюты за российские рубли на валютном рынке допускается двумя способами:

- через уполномоченный банк, в котором открыт специальный транзитный валютный счет резидента, через который будет осуществлен перевод купленной на внутреннем валютном рынке Российской Федерации иностранной валюты, то есть через Исполняющий банк, в порядке, установленном пунктом 8 Указания N 383-У;

- через уполномоченный банк, в котором не открыт специальный транзитный валютный счет резидента, через который будет осуществлен перевод купленной на внутреннем валютном рынке Российской Федерации иностранной валюты, то есть через Банк-покупатель, в порядке, установленном пунктом 9 Указания N 383-У.

В обоих случаях этим банком является уполномоченный банк, который непосредственно исполняет Поручение на покупку, то есть является стороной по сделке купли-продажи иностранной валюты (заключает от своего имени с юридическим лицом - резидентом договор купли-продажи иностранной валюты), либо заключает с резидентом договор комиссии или агентский договор на покупку иностранной валюты, действуя по поручению резидента.

В случае, когда юридическое лицо - резидент покупает иностранную валюту через уполномоченный банк, открывший ему специальный транзитный валютный счет, в котором будет в последующем осуществлен перевод купленной иностранной валюты (через Исполняющий банк), то есть у самого Исполняющего банка либо при посредничестве Исполняющего банка, этот банк обязан действовать в соответствии с пунктом 8 Указания N 383-У.

В случае, если юридическое лицо - резидент покупает иностранную валюту через уполномоченный банк, в котором этот резидент не имеет специального транзитного валютного счета, с которого будет в последующем осуществлен перевод купленной иностранной валюты (через Банк-покупатель), то есть у самого Банка-покупателя либо при посредничестве Банка-покупателя, этот банк обязан действовать в соответствии с пунктом 9 Указания N 383-У. В этом случае оригинал Поручения на покупку, заверенный уполномоченным банком, в котором открыт специальный транзитный валютный счет (Исполняющим банком), должен быть передан резидентом в Банк-покупатель в соответствии с пунктом 9.3 Указания N 383-У.

В обоих случаях уполномоченный банк (Исполняющий банк или Банк-покупатель) до начала торгов на межбанковской валютной бирже обязан оформить и представить в уполномоченный банк - участник валютной секции межбанковской валютной биржи Реестр поручений резидентов на покупку иностранной валюты на валютном рынке. При этом Поручения на покупку не передаются уполномоченным банком (Исполняющим банком или Банком-покупателем) в уполномоченный банк - участник валютной секции межбанковской валютной биржи. Уполномоченный банк - участник валютной секции межбанковской валютной биржи представляет полученные от указанных банков Реестры (вместе с Реестром, оформленным на основании Поручений на покупку, исполняемых самим уполномоченным банком - участником валютной секции межбанковской валютной биржи) на межбанковскую валютную биржу в порядке, предусмотренном пунктом 10 Указания N 383-У.

- Что понимается под оригиналом документа в смысле Указания N 383-У? Должно ли Поручение на покупку содержать распоряжение резидента о зачислении купленной иностранной валюты на его специальный транзитный валютный счет в Исполняющем банке?

- Одновременно с Поручением на покупку иностранной валюты резидент должен представить в уполномоченный банк оригиналы документов, обосновывающих соответствие указанного в Поручении основания требованиям пункта 24 Инструкции Банка России "О порядке обязательной продажи предприятиями, учреждениями, организациями части валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке Российской Федерации" N 7 от 29.06.92 г. Под оригиналом следует понимать документ, содержащий собственноручную подпись лица (лиц), совершающих соответствующую сделку, или должным образом уполномоченных ими лиц.

ГАРАНТ:

Указанием ЦБР от 15 июня 2004 г. N 1451-У Инструкция ЦБР от 29 июня 1992 г. N 7 признана утратившей силу с 18 июня 2004 г.

Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке РФ см. Инструкцию ЦБР от 30 марта 2004 г. N 111-И, вступающую в силу с 18 июня 2004 г.

Вид основания (код и наименование), а также распоряжение резидента о зачислении купленной иностранной валюты на его специальный транзитный валютный счет в Исполняющем банке являются обязательными реквизитами Поручения на покупку (статьи 160, 434 Гражданского кодекса Российской Федерации, пункты 5, 8 Указания N 383-У).

- Какой из документов - Паспорт импортной сделки или импортный контракт - является документом, обосновывающим покупку иностранной валюты на валютном рынке?

- Паспорт импортной сделки (далее - ПСи), оформляемый в соответствии с совместной Инструкцией Банка России и ГТК России "О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары" N 30 и N 01-20/10538 (соответственно) от 26.07.95 г. (далее - Инструкция N 30), является документом, обосновывающим покупку иностранной валюты на валютном рынке, представляемым резидентом в Исполняющий банк одновременно с Поручением на покупку, а также оригиналом (заверенной выпиской из оригинала) договора (импортного контракта).

Таким образом, в случае представления резидентом в уполномоченный банк Поручения на покупку на цели оплаты импорта товаров в Российскую Федерацию оформление ПСи необходимо до осуществления резидентом операций по покупке иностранной валюты. В указанном случае в Поручении на покупку необходимо указывать одновременно номер импортного контракта и номер ПСи (пункт 5 Указания N 383-У).

- Какой документ представляется резидентом в Исполняющий банк при покупке иностранной валюты за российские рубли для целей осуществления обязательных платежей в иностранной валюте, взимаемых государственными органами в соответствии с федеральными законами в иностранной валюте?

- В случае осуществления резидентом операции покупки иностранной валюты для целей осуществления обязательных платежей в иностранной валюте, взимаемых государственными органами в соответствии с федеральными законами в иностранной валюте (налоги, таможенные сборы и другие платежи), документом, обосновывающим покупку иностранной валюты для уплаты таких платежей является Поручение на покупку, в котором резидентом указывается, что покупка иностранной валюты осуществляется для уплаты обязательных платежей в иностранной валюте, а также орган, осуществляющий взимание соответствующих платежей (пункт 5 Указания N 383-У).

- Кто имеет право проставлять отметки на документах, установленные Указанием N 383-У?

- Ответственными лицами в соответствии с Указанием N 383-У являются лица, уполномоченные подписывать документы валютного контроля согласно Инструкции N 30, а также иные лица, которым в соответствии с внутренними актами уполномоченного банка предоставлено право проставлять отметки валютного контроля в соответствии с Указанием N 383-У.

В целях проставления отметок, предусмотренных Указанием N 383-У, используется специальная печать уполномоченного банка, предназначенная для целей валютного контроля, а также печать самого уполномоченного банка.

- Каким образом возможно выполнить требования Указания N 383-У о проставлении отметки о сумме Поручения на покупку в случае, если в Поручении на покупку указывается не сумма в иностранной валюте, которую резидент покупает на валютном рынке, а сумма в российских рублях?

- В случае, когда в Поручении на покупку указывается не сумма в иностранной валюте, которую резидент покупает на валютном рынке, а сумма в российских рублях, то для целей выполнения уполномоченным банком требования подпункта "б" пункта 8 Указания N 383-У уполномоченный банк обязан сверить сумму иностранной валюты, эквивалентную указанной в Поручении на покупку (по курсу, согласованному с резидентом), с лимитом суммы обоснования, содержащимся в Карточке учета. При этом в соответствии с подпунктом "в" пункта 8 Указания N 383-У Исполняющий банк на основании имеющейся у него с резидентом договоренности вправе проставить отметку о сумме принятого к исполнению Поручения на покупку на оригинале находящегося у него документа после исполнения указанного Поручения на покупку.

- Что делать уполномоченному банку, если на документе, обосновывающем покупку иностранной валюты на валютном рынке, нет возможности для проставления отметок, предусмотренных Указанием N 383-У?

- В целях проставления уполномоченным банком отметок валютного контроля, предусмотренных Указанием N 383-У, возможно оформление дополнительного листа к оригиналу документа, являющегося обоснованием покупки резидентом иностранной валюты на валютном рынке.

В этом случае на оригинале делается запись: "См. дополнительный лист". Рекомендуется присвоить дополнительному листу наименование: "Лист отметок валютного контроля по покупке иностранной валюты на валютном рынке". Такой лист должен содержать всю необходимую информацию. При наличии на оригинале документа указанной выше записи уполномоченный банк, принимающий на исполнение от резидента Поручение на покупку, обязан потребовать от резидента представление дополнительного листа к этому документу в целях обеспечения контроля за лимитом суммы обоснования, содержащимся в Карточке учета.

- Каким образом влияет на расчет лимита суммы обоснования сумма иностранной валюты, проданная в порядке обратной продажи иностранной валюты?

- Исполняющий банк ведет учет документов по контролю за целевым использованием иностранной валюты. Поэтому использование иностранной валюты со специальных транзитных счетов, купленной на одни цели, для других целей не допускается. После обратной продажи иностранной валюты допускается ее повторная покупка при условии, что сумма выставляемого резидентом Поручения на покупку не превышает разницы между суммой, предусмотренной документами, являющимися обоснованием покупки иностранной валюты на валютном рынке, и суммой в проставленных Исполняющим банком в документах отметок о ранее принятых к исполнению Поручениях на покупку с учетом произведенных обратных продаж. При этом Исполняющему банку в случае осуществления обратной продажи купленной резидентом иностранной валюты рекомендуем увеличивать лимит суммы обоснования, содержащийся в Карточке учета, на сумму совершенной обратной продажи, а также проставлять на оригиналах представленных резидентом документов отметку о суммах совершенных обратных продаж (пункты 7, 12, 15 Указания N 383-У).

- Номер какого счета должен быть указан в графе "Номер счета" ПСи, если платеж по импортному контракту осуществляется со специального транзитного валютного счета?

- В случае, если Исполняющий банк одновременно ведет Досье (Импорт) резидента на основании Инструкции N 30, в соответствии с абзацем 3 пункта 15 Указания N 383-У копии договоров (импортных контрактов), являющихся обоснованием покупки резидентом иностранной валюты, в Досье специального транзитного валютного счета не помещаются. Копии иных документов, в том числе копия ПСи, помещаются в Досье в порядке, предусмотренном пунктом 15 Указания N 383-У.

В случае осуществления резидентом расчетов полностью или частично по ПСи со специального транзитного валютного счета в графе "Особые отметки" ПСи рекомендуется указывать номер специального транзитного валютного счета. При этом в связи с открытием резиденту специального транзитного валютного счета в ПСи изменения не вносятся. В графе "Номер счета" ПСи следует указывать номер текущего валютного счета резидента.

- Означает ли требование об обратной продаже купленной иностранной валюты возможность осуществления безакцептного списания иностранной валюты со специального транзитного валютного счета резидента?

- Вне зависимости от достижения Исполняющим банком договоренности с резидентом о курсе продажи иностранной валюты Исполняющий банк обязан на основании пункта 12 Указания N 383-У осуществить обратную продажу не использованной резидентом иностранной валюты.

- Означает ли положение, содержащееся в абзаце втором пункта 13 Указания N 383-У, то, что в настоящее время не действуют пункты 1.15 и 1.19 Положения Банка России "Об изменении порядка проведения в Российской Федерации некоторых видов валютных операций" N 39 от 24 апреля 1996 года (далее - Положение N 39)?

- В соответствии с абзацем 1 пункта 13 Указания N 383-У покупка иностранной валюты, в том числе и на основании разрешений (лицензий) Банка России, разрешается, за исключением целей, предусмотренных абзацем 2 вышеуказанного пункта.

При этом на основании пунктов 1.15 и 1.19 Положения N 39 резидент вправе купить одну валюту за другую, а также приобрести у уполномоченного банка векселя в иностранной валюте со своего текущего валютного счета.

- В течение какого срока необходимо осуществлять обратную продажу иностранной валюты, не использованную резидентом на цели оплаты командировочных расходов?

- В соответствии с пунктом 12 Указания N 383-У в случае зачисления на специальный транзитный валютный счет иностранной валюты, не использованной резидентом на цели оплаты командировочных расходов, указанная иностранная валюта подлежит обратной продаже на валютном рынке.

Для осуществления обратной продажи купленной и не использованной резидентом для целей оплаты командировочных расходов иностранной валюты Исполняющему банку следует не позднее следующего рабочего дня после истечения срока, установленного в пункте 11 Указания N 383-У, депонировать иностранную валюту, подлежащую обратной продаже, со специального транзитного валютного счета резидента на отдельный лицевой счет пассивного балансового счета 47405 "Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты". В течение 3 (трех) рабочих дней от даты депонирования иностранной валюты на вышеуказанном лицевом счете (включая день депонирования) Исполняющий банк обязан продать указанную иностранную валюту на валютном рынке в порядке, установленном Банком России, с зачислением суммы в российских рублях, полученной от ее продажи, на расчетный счет резидента.

- Можно ли по одному Поручению на покупку покупать иностранную валюту под исполнение нескольких договоров (контрактов)?

- Указание N 383-У не содержит запрета относительно осуществления по одному Поручению на покупку операции покупки иностранной валюты по нескольким основаниям, в том числе и по нескольким договорам (контрактам), классифицируемым одним кодом основания. При этом оформление Карточки учета обязательно по каждому из документов, являющихся обоснованием покупки иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации (пункт 16 Указания N 383-У).