Приложение N 13. Форма N 1-НДС (квартальная) "Отчет о структуре начисления налога на добавленную стоимость"

Приложение N 13
Утверждено
приказом Федеральной
налоговой службы
от 13 декабря 2012 г. N ММВ-7-1/951@

ОТЧЕТНОСТЬ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ

ОТЧЕТ О структуре начисления налога на добавленную стоимость по состоянию на __________________ 201__ года
Представляется:	Сроки представления				Код формы	NDS
Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации Федеральной налоговой службе; межрегиональными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам - в управления ФНС России по соответствующим субъектам Российской Федерации за 3 рабочих дня ранее срока, установленного для УФНС России по субъектам Российской Федерации	По состоянию на 01.02.2013 - 18.02.2013; по состоянию на 01.05.2013 - 18.05.2013; по состоянию на 01.08.2013 - 18.08.2013; по состоянию на 01.11.2013 - 18.11.2013; по состоянию на 01.01.2014 - не позднее 27.01.2014				Форма N 1-НДС
					Утверждена приказом ФНС России от 13 декабря 2012 г. N ММВ-7-1/951@
					Квартальная
		Код	Наименование
Республика, край, область, автономное образование
Налоговый орган

тыс. руб.
Показатели	Код строки	Начислено - всего	В том числе по декларациям за налоговые периоды IV кв.2012 г.- I-III кв. 2013 г.	Налоговая база по декларациям за налоговые периоды IV кв.2012 г.- I-III кв. 2013 г.
А	Б	1	2	3
Начисление НДС
Сумма налога, исчисленная по налогооблагаемым объектам, всего (100 = 110 + 120 + 130)	100			Х
Общая сумма налога, исчисленная по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2-4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации, с учетом восстановленных сумм налога	110			Х
в том числе:
при реализации (передаче для собственных нужд) товаров по налоговой ставке 10%	111
при реализации (передаче для собственных нужд) товаров по налоговой ставке 10/110	112
при реализации (передаче для собственных нужд) товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав по налоговой ставке 18%	113
при реализации (передаче для собственных нужд) товаров по налоговой ставке 18/118	114
при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления	115
суммы полученной оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав	116
суммы налога, подлежащие восстановлению в соответствии с подпунктом 3 пункта 3 статьи 170 Налогового кодекса Российской Федерации	117			Х
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налоговых агентов	120			Х
Сумма налога, исчисленная по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена	130			Х
Налоговые вычеты
Сумма налоговых вычетов, всего (200 = 210 + 220 + 230)	200			Х
Общая сумма НДС, подлежащая вычету по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2-4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации	210			Х
в том числе:
сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежащая вычету	211			Х
сумма налога, уплаченная налогоплательщиком таможенным органам по товарам, ввезенным в таможенных режимах выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории	212			Х
сумма налога, уплаченная налогоплательщиком налоговым органам при ввозе товаров с территории государств-членов Таможенного союза	213			Х
сумма налога, предъявленная налогоплательщику - покупателю при перечислении суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, подлежащая вычету у покупателя	214			Х
сумма налога, исчисленная при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления, подлежащая вычету	215			Х
сумма налога, исчисленная продавцом с сумм оплаты, частичной оплаты, подлежащая вычету у продавца с даты отгрузки соответствующих товаров (выполнения работ, оказания услуг)	216			Х
сумма налога, уплаченная в бюджет налогоплательщиком в качестве покупателя - налогового агента, подлежащая вычету	217			Х
из строки 211 сумма налога, предъявленная подрядными организациями (заказчиками-застройщиками) при проведении капитального строительства	218			Х
Сумма налоговых вычетов по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена	220			Х
Сумма налоговых вычетов по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена	230			Х
Сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет	310			Х
Справочно: налоговая база по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена	330	Х
Контрольная сумма	400

"___" ___________ 201__г.		Руководитель налогового органа
			(подпись, Ф.И.О. руководителя)
(Ф.И.О., номер телефона исполнителя)

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ПОРЯДКУ СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА
ПО ФОРМЕ N 1-НДС "ОТЧЕТ О СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ" НА 2013 ГОД

1. Отчет по форме N 1-НДС о структуре начисления НДС (далее - отчет) составляется нарастающим итогом с начала года и представляется управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации в следующие сроки:

- по состоянию на 01.02.2013 - 18.02.2013;

- по состоянию на 01.05.2013 - 18.05.2013;

- по состоянию на 01.08.2013 - 18.08.2013;

- по состоянию на 01.11.2013 - 18.11.2013;

- за 2013 год по состоянию на 01.01.2014 - в срок не позднее 27.01.2014.

Все суммы в отчете указываются в целых числах в тысячах рублей.

2. Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (далее - МИ) составляют отчеты отдельно по каждому субъекту Российской Федерации (в отношении налогоплательщиков, состоящих на учете в налоговых органах соответствующего субъекта Российской Федерации по месту нахождения организации) и направляют их в управления ФНС России (далее - УФНС) по соответствующим субъектам Российской Федерации по электронной почте за три рабочих дня до срока представления отчета УФНС в ФНС России. Передача информации осуществляется МИ в соответствии со структурой и форматами файлов, установленными ФНС России.

УФНС при получении отчетов из МИ составляют сводный отчет, включающий данные как по налогоплательщикам, состоящим на учете в налоговых органах субъекта Российской Федерации, так и по налогоплательщикам, состоящим на учете в МИ в качестве крупнейших. В Федеральную налоговую службу УФНС направляет сводный отчет по субъекту Российской Федерации и на отдельных бланках (отдельными файлами) - отчеты по УФНС и по каждой МИ, налогоплательщики которой состоят на учете по месту нахождения организации на территории региона.

Сумма данных, показанных в отчетах УФНС и всех МИ, должна быть равна по всем показателям данным сводного отчета по субъекту Российской Федерации.

3. Отчет заполняется на основании данных представленных налогоплательщиками налоговых деклараций по НДС по форме (КНД 1151001), утвержденной приказом Минфина России от 15.10.2009 N 104н (зарегистрирован в Минюсте России 24.12.2009 N 15808) (далее - Декларация).

По уточненным декларациям данные по соответствующим строкам формы отражаются как разница между данными первичной (предыдущей уточненной) и уточненной декларациями.

Уточненный расчет, представляемый налоговым агентом в налоговый орган в соответствии с пунктом 6 статьи 81 Налогового кодекса Российской Федерации, содержащий данные только в отношении тех налогоплательщиков, по которым выявлены факты неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибки, приводящие к занижению суммы налога, идентифицируется с разделом 2 ранее поданной налоговой декларации по строке "ИНН налогоплательщика-продавца" - строка 030 Декларации. В случае, если указанные строки не заполняются в соответствии с Порядком заполнения налоговой декларации, то по строке "Наименование налогоплательщика-продавца" - строка 020 Декларации.

Учитывая, что при представлении декларации налогоплательщиками допускаются ошибки в заполнении ее показателей как арифметического характера, так и связанные с неправильным заполнением (незаполнением) отдельных строк Раздела 3 декларации, налоговым органам при выявлении таких случаев на этапе проверки предварительных данных отчета следует формировать его показатели с учетом правильного (надлежащего) заполнения таких показателей ручной корректировкой, исключив внесение заведомо недостоверной информации в отчет. Кроме того, ручная корректировка данных возможна при нарушении контрольных соотношений из-за погрешности округления.

В графе 1 отражаются данные:

- деклараций по НДС за налоговые периоды с IV квартала 2012 года по III квартал 2013 года, в том числе уточненных;

- уточненных налоговых деклараций, представленных в текущем году, за налоговые периоды с IV квартала 2009 года по III квартал 2012 года (включительно).

В графах 2, 3 отражаются данные налоговых деклараций, в том числе и уточненных, за налоговые периоды IV квартал 2012 года и I - III кварталы 2013 года.

При формировании отчета учитываются налоговые декларации, представленные до отчетной даты, т.е.

дата представления налоговой декларации < отчетная дата.

4. Приложение к отчету по форме N 1-НДС "Данные о стоимости реализованных (переданных) товаров (работ, услуг) по операциям, не подлежащим налогообложению (освобождаемым от налогообложения), и операциям, не признаваемым объектом налогообложения, а также по операциям реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации, и сумме налога, которая могла бы поступить в бюджет по операциям, не подлежащим налогообложению (освобождаемым от налогообложения)" представляется в ФНС России по состоянию на 01.02.2013, 01.05.2013 и на 01.01.2014 в указанные в пункте 1 сроки.

Приложение составляется на основании данных налоговых деклараций за налоговые периоды IV квартал 2012 года и I - III кварталы 2013 года. Представленные в текущем году уточненные декларации за иные налоговые периоды при формировании приложения не учитываются.

5. В случае изменения налогоплательщиком в течение отчетного года места постановки на учет в связи со сменой адреса применяется следующий порядок отражения сведений о начисленных суммах НДС:

- налоговые органы по прежнему месту учета налогоплательщика отражают в налоговой отчетности до конца года сведения о суммах НДС, начисленных в течение того периода времени, когда налогоплательщик состоял на учете в этом налоговом органе;

- в отчетности налогового органа по новому месту учета данные о суммах начислений НДС за период, предшествующий дате постановки на учет, не отражаются. Информация о начисленных суммах налога включается в отчетность налогового органа по новому месту учета начиная с даты фактической постановки налогоплательщика на налоговой учет и до конца отчетного года.

6. УФНС России обеспечивают контроль качества и достоверности отчетности, переданной нижестоящими налоговыми органами на региональный уровень.

Перед отправкой отчета в ФНС России следует:

1. по строкам 111-115 сравнить расчетную налоговую ставку, определяемую как частное показателей графы 2 и графы 3, с соответствующей налоговой ставкой, указанной в графе А (по строке 115 налоговая ставка равна 18%). При отклонении более чем на 0,1% указать причины несоответствия.

2. сопоставить отчетные данные по УФНС без учета МИ с соответствующими данными за аналогичный период прошлого года.

В случае роста удельного веса налоговых вычетов в начисленной сумме НДС (стр. 200 / стр. 100 * 100%) более чем на 0,2% по сравнению с показателем за аналогичный период предыдущего года одновременно с Отчетом следует представить пояснительную записку с указанием причин.

Пояснительная записка представляется в формате Microsoft Word на адрес электронной почты mns3001@nalog.ru.

Порядок формирования показателей отчета по форме N 1-НДС

тыс. руб.
		описание формирования показателя отчета
		начислено	налоговая база
А	Б
Сумма налога, исчисленная по налогооблагаемым объектам, всего (100 = 110 + 120 + 130)	100	Сумма показателей строк 110, 120 и 130 соответствующей графы настоящего раздела формы	Х
общая сумма налога, исчисленная по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2-4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации, с учетом восстановленных сумм налога	110	Графа 5 строки 120 Раздела 3 Декларации	Х
в том числе:
при реализации (передаче для собственных нужд) товаров по налоговой ставке 10%	111	Графа 5 строки 020 Раздела 3 Декларации	Графа 3 строки 020 Раздела 3 Декларации
при реализации (передаче для собственных нужд) товаров по налоговой ставке 10/110	112	Графа 5 строки 040 Раздела 3 Декларации	Графа 3 строки 040 Раздела 3 Декларации
при реализации (передаче для собственных нужд) товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав по налоговой ставке 18%	113	Графа 5 строки 010 Раздела 3 Декларации	Графа 3 строки 010 Раздела 3 Декларации
при реализации (передаче для собственных нужд) товаров по налоговой ставке 18/118	114	Графа 5 строки 030 Раздела 3 Декларации	Графа 3 строки 030 Раздела 3 Декларации
при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления	115	Графа 5 строки 060 Раздела 3 Декларации	Графа 3 строки 060 Раздела 3 Декларации
суммы полученной оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав	116	Графа 5 строки 070 Раздела 3 Декларации	Графа 3 строки 070 Раздела 3 Декларации
суммы налога, подлежащие восстановлению в соответствии с подпунктом 3 пункта 3 статьи 170 Налогового кодекса Российской Федерации	117	Графа 5 строки 110 Раздела 3 Декларации	Х
сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налоговых агентов	120	Строка 060 Раздела 2 Декларации	Х
сумма налога, исчисленная по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена	130	Графа 3 строки 010 Раздела 6 Декларации	Х
Сумма налоговых вычетов, всего (200 = 210 + 220 + 230)	200	Сумма показателей строк 210, 220 и 230 соответствующей графы настоящего раздела	Х
общая сумма НДС, подлежащая вычету по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2-4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации	210	Графа 3 строки 220 Раздела 3 Декларации	Х
в том числе:
сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежащая вычету	211	Графа 3 строки 130 Раздела 3 Декларации	Х
сумма налога, уплаченная налогоплательщиком таможенным органам по товарам, ввезенным в таможенных режимах выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории	212	Графа 3 строки 180 Раздела 3 Декларации	Х
сумма налога, уплаченная налогоплательщиком налоговым органам при ввозе товаров с территории государства-члена Таможенного союза	213	Графа 3 строки 190 Раздела 3 Декларации	Х
сумма налога, предъявленная налогоплательщику - покупателю при перечислении суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, подлежащая вычету у покупателя	214	Графа 3 строки 150 Раздела 3 Декларации	Х
сумма налога, исчисленная при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления, подлежащая вычету	215	Графа 3 строки 160 Раздела 3 Декларации	Х
сумма налога, исчисленная продавцом с сумм оплаты, частичной оплаты, подлежащая вычету у продавца с даты отгрузки соответствующих товаров (выполнения работ, оказания услуг)	216	Графа 3 строки 200 Раздела 3 Декларации	Х
сумма налога, уплаченная в бюджет налогоплательщиком в качестве покупателя - налогового агента, подлежащая вычету	217	Графа 3 строки 210 Раздела 3 Декларации	Х
из строки 211 сумма налога, предъявленная подрядными организациями (заказчиками-застройщиками) при проведении капитального строительства	218	Графа 3 строки 140 Раздела 3 Декларации	Х
сумма налоговых вычетов по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена	220	Сумма величин графы 5 строки 010 Раздела 5 и графы 4 строки 010 Раздела 6 Декларации	Х
сумма налоговых вычетов по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена	230	Сумма величин графы 3 строки 010 Раздела 5 и строки 010 Раздела 4 Декларации	Х
Сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет	310	Сумма показателей строк 030, 040 Раздела 1 и строки 060 Раздела 2 Декларации	Х
Справочно: налоговая база по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена	330	Х	Сумма показателей графы 2 Раздела 4 по кодам операций 1010401 - 1010419

Контрольные соотношения показателей отчета по форме N 1-НДС

стр. 100 = стр. (110 + 120 + 130)

стр. 200 = стр. (210 + 220 + 230)

10 гр. 2 стр. 116 / гр. 3 стр. 116 * 100 18

стр. 400 = сумме строк 100 - 330

Приложение
к отчету по форме N 1-НДС

Данные
о стоимости реализованных (переданных) товаров (работ, услуг) по операциям, не подлежащим налогообложению (освобождаемым от налогообложения), и операциям, не признаваемым объектом налогообложения, а также по операциям реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации, и сумме налога, которая могла бы поступить в бюджет по операциям, не подлежащим налогообложению (освобождаемым от налогообложения)

В графе А указывается номер статьи, пункт, подпункт Налогового кодекса Российской Федерации, в соответствии с которыми предоставляется освобождение от налогообложения НДС;

в графе Б - код операции в соответствии с Приложением N 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденному приказом Минфина России от 15.10.2009 N 104н (в редакции приказа Минфина России от 21.04.2010 N 36н);

в графе В - код строки.

тыс. рублей
Код льготы в соответствии со статьей НК РФ	Код операции	Код строки	Стоимость реализованных (переданных) товаров (работ, услуг), без НДС	Сумма НДС, начисленная в случае отсутствия освобождения от налогообложения	Стоимость приобретенных товаров (работ, услуг), не облагаемых НДС	Сумма НДС, принятая к вычету по приобретенным товарам (работам, услугам), не облагаемым НДС, в случае отсутствия освобождения от налогообложения по всем операциям	Сумма НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), не подлежащая вычету	Сумма налога, начисленная к уплате в бюджет в случае отсутствия освобождения от налогообложения
А	Б	В	1	2	3	4	5	6 = 2-4-5
Всего по операциям, не подлежащим налогообложению	1010200	4000	Сумма показателей графы 1 по строкам 4010 - 4680 настоящего приложения	Сумма показателей графы 2 по строкам 4010 - 4680 настоящего приложения	Сумма показателей графы 3 по строкам 4010 - 4680 настоящего приложения	Сумма показателей графы 4 по строкам 4010 - 4680 настоящего приложения	Сумма показателей графы 5 по строкам 4010 - 4680 настоящего приложения настоящего приложения	Сумма показателей графы 6 по строкам 4010 - 4680 настоящего приложения
149.1. - 149.3.34.	1010201 - 1010298	4010 - 4680	Графа 2 Раздела 7 Декларации с учетом соответствующего кода операции	Показатель графы 1 настоящего приложения по соответствующей строке Х 18% /100%	Графа 3 Раздела 7 Декларации с учетом соответствующего кода операции	Показатель графы 3 настоящего приложения по соответствующей строке Х 18% / 100%	Графа 4 Раздела 7 Декларации с учетом соответствующего кода операции	По каждому показателю графа 6 = (гр. 2 - гр. 4 - гр. 5) настоящего приложения
Итого по статье 146 НК РФ	Х	5000	Сумма показателей графы 1 по строкам 5010 - 5150 настоящего приложения	Х	Х	Х	Х	Х
146.2.1 - 146.2.12, 147, 148	1010801 - 1010817	5010-5150, 6010, 6020	Графа 2 Раздела 7 Декларации с учетом соответствующего кода операции	Х	Х	Х	Х	Х
Итого по статьям 147, 148 НК РФ	Х	6000	Сумма показателей графы 1 по строкам 6010 и 6020 настоящего приложения	Х	Х	Х	Х	Х
Итого по операциям, не признаваемым объектом налогообложения	1010800	7000	Сумма показателей графы 1 по строкам 5000 и 6000 настоящего приложения	Х	Х	Х	Х	Х

Контрольные соотношения показателей приложения к отчету по форме N 1-НДС

По всем строкам:

Графа 6 = (графа 2) - (графа 4) - (графа 5)

Контактные телефоны:

по вопросам методологии заполнения отчета:

Управление налогообложения - (495) 913-04-57, ВТС (99) 29-75 Синицына Светлана Игоревна;

по вопросам приема и обработки файлов (отчеты, пояснительные записки), отправки протоколов:

ФГУП ГНИВЦ ФНС России - (495) 913-07-78 , ВТС (99) (33-73) Григорьева Елена Михайловна;

по вопросам представления отчетности:

Аналитическое управление - (495) 913-04-28, ВТС (99) 17-50 Урзова Любовь Владимировна