Глава 3. Показатель достаточности основного капитала кредитной организации (Н1.2)

Глава 3. Показатель достаточности основного капитала кредитной организации (Н1.2)

3.1. Показатель достаточности основного капитала кредитной организации (Н1.2) рассчитывается по следующей формуле:

,

где:

- величина основного капитала кредитной организации, определенная в соответствии с методикой, предусмотренной настоящим Положением.

При расчете показателя ПК в коды 8823 (8824) и 8825 (8826) не включаются вложения в акции (доли) финансовых организаций, уменьшающие сумму источников базового и добавочного капитала в соответствии с подпунктами 2.2.9 и 2.4.3 пункта 2 настоящего Положения (в части суммы вложений, в отношении которой на дату расчета вступило в силу требование об уменьшении источников базового и добавочного капитала), вложения в акции (доли) финансовых организаций, учтенные в расчете активов в соответствии с подпунктом 3.3.1 пункта 3.3 настоящего приложения, а также вложения в обыкновенные акции (доли) юридических лиц, не являющихся финансовыми организациями, учтенные в расчете активов в соответствии с подпунктом 3.3.2 пункта 3.3 настоящего приложения.

3.2. При расчете показателя Н1.2 величина активов I-V групп риска определяется в соответствии с пунктом 2.2 настоящего приложения с учетом следующих особенностей.

В расчет активов II группы не включаются вложения в обыкновенные и привилегированные акции (доли) кредитных организаций - резидентов стран, имеющих страновые оценки "0" и "1", в том числе уменьшающие сумму источников базового и добавочного капитала в соответствии с подпунктами 2.2.9 и 2.4.3 пункта 2 настоящего Положения (в части суммы вложений, в отношении которой на дату расчета вступило в силу требование об уменьшении источников базового и добавочного капитала) (часть кода 8953 по сделкам прямого РЕПО), а также вложения, учтенные в расчете активов в соответствии с подпунктом 3.3.1 пункта 3.3 настоящего приложения.

В расчет активов III группы не включаются вложения в обыкновенные и привилегированные акции (доли) кредитных организаций - резидентов стран, имеющих страновую оценку "2", в том числе уменьшающие сумму источников базового и добавочного капитала в соответствии с подпунктами 2.2.9 и 2.4.3 пункта 2 настоящего Положения (в части суммы вложений, в отношении которой на дату расчета вступило в силу требование об уменьшении источников базового и добавочного капитала) (часть кода 8954 по сделкам прямого РЕПО), а также вложения, учтенные в расчете активов в соответствии с подпунктом 3.3.1 пункта 3.3 настоящего приложения.

Сумма IV группы активов в целях расчета показателя Н1.2 определяется как разница между совокупной величиной активов по балансу и данными балансовых счетов NN 10601, 10605, 109, 30202, 30204, 30208, 30210, 30302, 30304, 30306, 40111, 50905, 52503, 52601, 60601, 60602, 60603, 60805, 61401, 61403, 70606...70614, 70706...70714, 70802, кодов 8801, 8805, 8806, 8808, 8813, 8815, 8817, 8819, 8821, 8823, 8825, 8827, 8829, 8831, 8833, 8835, 8837, 8846, 8851, 8858, 8863, 8869, 8871, 8900, 8901, 8902, 8903, 8904, 8912, 8913, 8917, 8923, 8932, 8936, 8941, 8945, 8946, 8947, 8953, 8954, 8956, 8959, 8960, 8962, 8964, 8966, 8969, 8973, 8974, 8975, 8976, 8977, 8980, 8981, 8985, а также показателей, уменьшающих сумму источников базового и добавочного капитала в соответствии с подпунктами 2.2.1-2.2.6, 2.2.9, 2.4.1-2.4.4 пункта 2 настоящего Положения.

В состав IV группы активов дополнительно включаются:

сумма средств, рассчитанная по коду 8870, в том случае если банком используется подход, предусмотренный пунктом 2.6 Инструкции Банка России N 139-И;

корректирующая IV группу активов расчетная величина, рассчитанная по коду 8857.

Код 8981 принимается в расчет IV группы активов за исключением остатков по балансовым счетам N 10601 и N 60701.

Сумма IV группы активов уменьшается на:

сумму налога на прибыль, подлежащую возмещению в будущих отчетных периодах в отношении перенесенных на будущее убытков, учитываемых при расчете налога на прибыль;

сумму налога на прибыль, подлежащую возмещению в будущих отчетных периодах в отношении вычитаемых временных разниц;

вложения в обыкновенные и привилегированные акции (доли) финансовых организаций, не вошедших в расчет базового и добавочного капитала в соответствии с подпунктами 2.2.2, 2.2.3, 2.2.9 и 2.4.3 пункта 2 настоящего Положения (в части суммы вложений, в отношении которой на дату расчета вступило в силу требование об уменьшении источников базового и добавочного капитала), вложения в обыкновенные акции (доли) финансовых организаций, учтенные в расчете активов в соответствии с подпунктом 3.3.1 пункта 3.3 настоящего приложения;

величину существенных вложений банка в акции (доли) юридических лиц, не являющихся финансовыми организациями, учтенных в расчете активов в соответствии с подпунктом 3.3.2 пункта 3.3 настоящего приложения.

3.3. В сумму активов, взвешенных на коэффициент риска, также включаются:

3.3.1. сумма налога на прибыль, подлежащая возмещению в будущих отчетных периодах в отношении перенесенных на будущее убытков, учитываемых при расчете налога на прибыль;

сумма налога на прибыль, подлежащая возмещению в будущих отчетных периодах в отношении вычитаемых временных разниц;

вложения в обыкновенные и привилегированные акции (доли) финансовых организаций (за исключением краткосрочных (длительностью до 5 рабочих дней) вложений, а также вложений, являющихся частью мероприятий, проводимых в рамках реализации согласованного Банком России плана мер по финансовому оздоровлению кредитной организации в соответствии с Федеральным законом "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций" и (или) реализации согласованного Банком России плана мер по предупреждению банкротства банков, являющихся участниками системы обязательного страхования вкладов физических лиц в банках Российской Федерации, проводимых Агентством по страхованию вкладов в соответствии с Федеральным законом "О дополнительных мерах для укрепления стабильности банковской системы в период до 31 декабря 2014 года"),

за исключением части указанных вложений, уменьшающих величину базового и добавочного капитала в соответствии с подпунктами 2.2.2, 2.2.3, 2.2.9 и 2.4.3 пункта 2 настоящего Положения (в части суммы вложений, в отношении которой на дату расчета вступило в силу требование об уменьшении источников базового и добавочного капитала).

По указанным активам применяется коэффициент риска 250 процентов;

3.3.2. существенные вложения кредитной организации в обыкновенные акции (доли) юридического лица, не являющегося финансовой организацией (за исключением краткосрочных (длительностью до 5 рабочих дней) вложений), указанные в подпункте 2.2.6.2 пункта 2.2 настоящего приложения, с коэффициентом риска 1000 процентов.