Приложение N 2. Порядок учета и формирования документов, связанных с применением патентной системы налогообложения

Приложение N 2

Порядок
учета и формирования документов, связанных с применением патентной системы налогообложения
(утв. приказом Федеральной налоговой службы от 1 апреля 2013 г. N ММВ-7-3/137@)

Поступившие от налогоплательщиков и направляемые налоговым органом налогоплательщикам документы, связанные с применением патентной системы налогообложения (далее - ПСН), подлежат в установленном порядке учету и регистрации в Журнале учета и формирования документов, связанных с применением ПСН.

В реквизите N 1 указывается регистрационный номер поступившего документа (входящего) или направленного налоговым органом (исходящего).

В реквизите N 2 указывается код документа в соответствии со Справочником документов, связанных с применением ПСН, приведенным в приложении N 1 к составу реквизитов информационного ресурса "Журнал учета и формирования документов, связанных с применением ПСН".

В реквизите N 3 указывается код налогового органа, указанного во входящих документах (код документа 01, 03, 04), который должен соответствовать коду налогового органа, в который поступил указанный документ.

В реквизите N 4 указывается код способа представления документа (код документа 01, 03, 04).

В реквизите N 5 указывается дата представления документа (код документа 01, 03, 04): дата преставления в налоговый орган при представлении документа лично или через представителя; либо дата отправки почтового отправления с описью вложения, при отправке документа по почте; либо дата отправки по телекоммуникационным каналам, зафиксированная в подтверждении специализированного оператора связи, при передаче документа по телекоммуникационным каналам связи.

В реквизите N 6 указывается дата фактического получения документа (код документа 01, 03, 04) в налоговом органе.

В реквизите N 7 указываются фамилия, имя, отчество (полностью) ИП. Отчество указывается при наличии.

В реквизите N 8 указывается ИНН ИП в соответствии с Единым государственным реестром налогоплательщиков.

В реквизите N 9 ОГРНИП ИП в соответствии с Единым государственным реестром ИП.

В реквизитах NN 10.1-10.9 указывается полный адрес места жительства, указанный ИП в соответствии записью в паспорте или документе, подтверждающем регистрацию по месту жительства.

При заполнении адреса указываются: почтовый индекс; код субъекта Российской Федерации; наименования района, города, населенного пункта, улицы; номера дома, корпуса, квартиры.

В реквизитах NN 11 и 12 указывается, соответственно, дата начала и дата окончания действия патента.

В реквизите N 13 отражается указанное в заявлении ИП наименование вида предпринимательской деятельности, установленное законом субъекта Российской Федерации. Данное наименование сверяется с Классификатором видов предпринимательской деятельности, в отношении которых законом субъекта Российской Федерации предусмотрено применение ПСН, утвержденного приказом ФНС России от 15.01.2013 N ММВ-7-3/9@ (далее - Классификатор).

В реквизите N 14 указывается идентификационный код установленного законом субъекта Российской Федерации вида предпринимательской деятельности в соответствии с Классификатором.

В реквизите N 15 проставляется признак привлечения наемных работников для осуществления указанного вида предпринимательской деятельности.

Может принимать одно из следующих значений:

1 - с привлечением наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера;

2 - без привлечения наемных работников.

В реквизите N 16 указывается средняя численность привлекаемых наемных работников, определяемая в порядке, установленном федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики. В случае отсутствия наемных работников указывается "0".

В реквизитах NN 17-55 указываются показатели ведения предпринимательской деятельности для отдельных видов деятельности.

Данные показатели указывают в заявлении (код документа 01) ИП, осуществляющие виды деятельности, указанные в подпунктах 10, 11, 19, 32, 33, 45-47 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ).

В заявлении (код документа 01) ИП может быть заполнено только одно из полей:

поле 1: Количество транспортных средств, используемых за налоговый период при осуществлении видов предпринимательской деятельности, указанных в подпунктах 10, 11, 32 и 33 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ;

поле 2: Площадь по каждому из сдаваемых в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих ИП на праве собственности (при осуществлении вида предпринимательской деятельности, указанного в подпункте 19 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ);

поле 3: Площадь объекта стационарной торговой сети, имеющего торговый зал (магазина, павильона)/площадь торгового зала по каждому объекту организации торговли (при осуществлении вида предпринимательской деятельности, указанного в подпункте 45 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ);

поле 4: Площадь торгового места в объекте стационарной торговой сети, не имеющем торгового зала (в розничном рынке, ярмарке, киоске) (при осуществлении вида предпринимательской деятельности, указанного в подпункте 46 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ);

поле 5: Количество объектов нестационарной торговой сети (палаток, торговых автоматов) (при осуществлении вида предпринимательской деятельности, указанного в подпункте 46 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ);

поле 6: Количество объектов нестационарной торговой сети (объектов развозной и разносной торговли: автолавок, автомагазинов, тонаров, автоприцепов, передвижных торговых автоматов) (при осуществлении вида предпринимательской деятельности, указанного в подпункте 46 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ);

поле 7: Площадь объекта организации общественного питания (ресторана, бара, кафе, столовой, закусочной), имеющего зал обслуживания посетителей/площадь зала обслуживания посетителей по каждому объекту организации общественного питания (при осуществлении вида предпринимательской деятельности, указанного в подпункте 47 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ).

ИП, не осуществляющие вышеуказанные виды предпринимательской деятельности, не заполняют данные поля заявления (код документа 01).

В реквизите N 17 указывается одно из следующих значений кодов транспортных средств:

01 - автомобильный транспорт по перевозке грузов;

02 - автомобильный транспорт по перевозке пассажиров;

03 - водный транспорт по перевозке пассажиров;

04 - водный транспорт по перевозке грузов.

В реквизите N 18 указывается количество транспортных средств, используемых в предпринимательской деятельности ИП.

В реквизите N 19 указываются коды обособленных объектов:

05 - жилое помещение;

06 - нежилое помещение;

07 - дача;

08 - земельный участок;

09 - магазин;

10 - павильон;

11 - розничный рынок;

12 - ярмарка;

13 - киоск;

14 - палатка;

15 - торговый автомат;

16 - автолавка;

17 - автомагазин;

18 - тонар;

19 - автоприцеп;

20 - передвижной торговый;

21 - ресторан;

22 - бар;

23 - кафе;

24 - столовая;

25 - закусочная;

26 - услуги питания предприятий других типов.

Данный реквизит имеет множественный характер (может принимать одновременно несколько значений, если налогоплательщик указал в заявлении (код документа 01) несколько объектов).

ИП в заявлении (код документа 01) в пределах одного поля (в пределах одного вида предпринимательской деятельности) может указать несколько кодов обособленных объектов:

в поле 2 - коды со значениями "05"-"08";

в поле 3 коды со значениями "09"-"10";

в поле 4 коды со значениями "11"-"13";

в поле 5 коды со значениями "14"-"15";

в поле 6 коды со значениями "16"-"20";

в поле 7 коды со значениями "21"-"26".

В реквизите N 20 указывается количество сдаваемых в аренду (наем) жилых помещений, принадлежащих ИП на праве собственности.

Если в заявлении (код документа 01) ИП указано несколько кодов обособленных объектов со значением "05", данные коды суммируются.

В реквизите N 21 указывается количество сдаваемых в аренду (наем) нежилых помещений, принадлежащих ИП на праве собственности.

Если в заявлении (код документа 01) ИП указано несколько кодов обособленных объектов со значением "06", данные коды суммируются.

В реквизите N 22 указывается количество сдаваемых в аренду (наем) дач, принадлежащих ИП на праве собственности.

Если в заявлении (код документа 01) ИП указано несколько кодов обособленных объектов со значением "07", данные коды суммируются.

В реквизите N 23 указывается количество сдаваемых в аренду (наем) земельных участков, принадлежащих ИП на праве собственности.

Если в заявлении (код документа 01) ИП указано несколько кодов обособленных объектов со значением "08", данные коды суммируются.

В реквизите N 24 указывается общее количество сдаваемых в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих ИП на праве собственности.

Если в заявлении (код документа 01) ИП указано несколько кодов обособленных объектов со значением "05", "06", "07" и "08", данные коды суммируются.

В реквизите N 25 отражается площадь по каждому обособленному объекту из сдаваемых в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих ИП на праве собственности, указанному ИП по кодам 05 - 08 в заявлении (код документа 01).

Данный реквизит имеет множественный характер (может принимать одновременно несколько значений, если налогоплательщик в заявлении (код документа 01) указал несколько объектов с кодами 05, 06, 07 и 08).

В реквизите N 26 указывается площадь сдаваемых в аренду (наем) жилых помещений, принадлежащих ИП на праве собственности.

Суммируется площадь объектов (кв. м), указанная ИП по коду 05.

В реквизите N 27 указывается площадь сдаваемых в аренду (наем) нежилых помещений, принадлежащих ИП на праве собственности.

Суммируется площадь объектов (кв. м), указанная ИП по коду 06.

В реквизите N 28 указывается площадь сдаваемых в аренду (наем) дач, принадлежащих ИП на праве собственности.

Суммируется площадь объектов (кв. м), указанная ИП по коду 07.

В реквизите N 29 указывается площадь сдаваемых в аренду (наем) земельных участков, принадлежащих ИП на праве собственности.

Суммируется площадь объектов (кв. м), указанная ИП по коду 08.

В реквизите N 30 указывается общая площадь сдаваемых в аренду (наем) жилых, нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих ИП на праве собственности.

Суммируется площадь объектов (кв. м), указанная ИП по кодам 05-08.

В реквизите N 31 указывается количество объектов стационарной торговой сети, имеющих торговые залы (магазинов, павильонов).

Если в заявлении (код документа 01) ИП указано несколько кодов обособленных объектов со значением "09" и "10", данные коды суммируются.

В реквизите N 32 указывается площадь объекта стационарной торговой сети, имеющего торговый зал (магазина, павильона)/площадь торгового зала по каждому объекту организации торговли.

ИП в заявлении (код документа 01) указывает один из показателей: или площадь объекта (кв. м), или площадь торгового зала (кв. м), в зависимости от того, какой показатель используется в законе субъекта Российской Федерации для определения размера потенциально возможного к получению ИП годового дохода.

Данный реквизит имеет множественный характер (может принимать одновременно несколько значений, если налогоплательщик указал несколько объектов с кодами 09 и 10).

В реквизите N 33 указывается общая площадь объекта стационарной торговой сети, имеющего торговый зал (магазина, павильона)/площадь торгового зала по каждому объекту организации торговли.

Суммируется площадь объектов (кв. м) или площадь торговых залов (кв. м), указанная по кодами 09 и 10.

В реквизите N 34 указывается количество торговых мест в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов (в розничных рынках, ярмарках, киосках).

Если в заявлении (код документа 01) ИП указано несколько кодов обособленных объектов со значением "11", "12" и "13", данные коды суммируются.

В реквизите N 35 указывается площадь торгового места в объекте стационарной торговой сети, не имеющем торгового зала (в розничном рынке, ярмарке, киоске).

Данный реквизит имеет множественный характер (может принимать одновременно несколько значений, если налогоплательщик указал несколько объектов с кодами 11, 12 и 13).

В реквизите N 36 указывается общая площадь торговых мест в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов (в розничных рынках, ярмарках, киосках).

Суммируется площадь объектов (кв. м), указанная по кодам 11, 12 и 13.

В реквизите N 37 указывается количество объектов нестационарной торговой сети (палаток, торговых автоматов).

Данный реквизит имеет множественный характер (может принимать одновременно несколько значений, если налогоплательщик указал несколько объектов с кодами 14 и 15).

В реквизите N 38 указывается общее количество объектов нестационарной торговой сети (палаток, торговых автоматов).

Суммируется количество объектов, указанное по кодам 14 и 15.

В реквизите N 39 указывается количество объектов нестационарной торговой сети (объектов развозной и разносной торговли: автолавок, автомагазинов, тонаров, автоприцепов, передвижных торговых автоматов).

Данный реквизит имеет множественный характер (может принимать одновременно несколько значений, если налогоплательщик указал несколько объектов с кодами 16, 17, 18, 19 и 20).

В реквизите N 40 указывается общее количество объектов нестационарной торговой сети (объектов развозной и разносной торговли: автолавок, автомагазинов, тонаров, автоприцепов, передвижных торговых автоматов).

Суммируется количество объектов, указанное по кодам 16, 17, 18, 19 и 20.

В реквизите N 41 указывается количество ресторанов, имеющих зал обслуживания посетителей.

Если в заявлении (код документа 01) ИП указано несколько кодов обособленных объектов со значением "21", данные коды суммируются.

В реквизите N 42 указывается количество баров, имеющих зал обслуживания посетителей.

Если в заявлении (код документа 01) ИП указано несколько кодов обособленных объектов со значением "22", данные коды суммируются.

В реквизите N 43 указывается количество кафе, имеющих зал обслуживания посетителей.

Если в заявлении (код документа 01) ИП указано несколько кодов обособленных объектов со значением "23", данные коды суммируются.

В реквизите N 44 указывается количество столовых, имеющих зал обслуживания посетителей.

Если в заявлении (код документа 01) ИП указано несколько кодов обособленных объектов со значением "24", данные коды суммируются.

В реквизите N 45 указывается количество закусочных, имеющих зал обслуживания посетителей.

Если в заявлении (код документа 01) ИП указано несколько кодов обособленных объектов со значением "25", данные коды суммируются.

В реквизите N 46 указывается количество предприятий других типов, оказывающих услуги питания и имеющих зал обслуживания посетителей.

Если в заявлении (код документа 01) ИП указано несколько кодов обособленных объектов со значением "26", данные коды суммируются.

В реквизите N 47 указывается общее количество объектов организации общественного питания (ресторанов, баров, кафе, столовых, закусочных, предприятий других типов, оказывающих услуги питания), имеющего зал обслуживания посетителей.

Коды со значениями "21", "22", "23", "24", "25" и "26" суммируются.

В реквизите N 48 указывается площадь объекта организации общественного питания (ресторана, бара, кафе, столовой, закусочной, предприятий других типов, оказывающих услуги питания), имеющего зал обслуживания посетителей / площадь зала обслуживания посетителей по каждому объекту организации общественного питания.

ИП в заявлении (код документа 01) указывает один из показателей: или площадь объекта (кв. м), или площадь зала обслуживания посетителей (кв. м), в зависимости от того, какой показатель используется в законе субъекта Российской Федерации для определения размера потенциально возможного к получению ИП годового дохода.

Данный реквизит имеет множественный характер (может принимать одновременно несколько значений, если налогоплательщик указал несколько объектов с кодами 21, 22, 23, 24, 25 и 26).

В реквизите N 49 указывается площадь ресторанов, имеющих зал обслуживания посетителей/площадь зала обслуживания посетителей по каждому объекту организации общественного питания.

Суммируется площадь объектов (кв. м) или площадь залов обслуживания посетителей (кв. м), указанная по коду 21.

В реквизите N 50 указывается площадь баров, имеющих зал обслуживания посетителей/площадь залов обслуживания посетителей по всем барам.

Суммируется площадь объектов (кв. м) или площадь залов обслуживания посетителей (кв. м), указанная по коду 22.

В реквизите N 51 указывается площадь кафе, имеющих зал обслуживания посетителей/площадь залов обслуживания посетителей по всем кафе.

Суммируется площадь объектов (кв. м) или площадь залов обслуживания посетителей (кв. м), указанная по коду 23.

В реквизите N 52 указывается площадь столовых, имеющих зал обслуживания посетителей/площадь залов обслуживания посетителей по всем столовым.

Суммируется площадь объектов (кв. м) или площадь залов обслуживания посетителей (кв. м), указанная по коду 24.

В реквизите N 53 указывается площадь закусочных, имеющих зал обслуживания посетителей/площадь залов обслуживания посетителей по всем закусочным.

Суммируется площадь объектов (кв. м) или площадь залов обслуживания посетителей (кв. м), указанная по коду 25.

В реквизите N 54 указывается площадь предприятий других типов, имеющих зал обслуживания посетителей и оказывающих услуги питания/площадь залов обслуживания посетителей по всем предприятиям других типов, оказывающих услуги питания.

Суммируется площадь объектов (кв. м) или площадь залов обслуживания посетителей (кв. м), указанная по коду 26.

В реквизите N 55 указывается общая площадь объектов организации общественного питания (ресторанов, баров, кафе, столовых, закусочных и предприятий других типов, оказывающих услуги питания), имеющих зал обслуживания посетителей/общая площадь залов обслуживания посетителей по всем объектам организации общественного питания.

Суммируется площадь объектов (кв. м) или площадь залов обслуживания посетителей (кв. м), указанная по кодам 21, 22, 23, 24, 25 и 26.

Реквизиты NN 56-64 патента на право применения ПСН (код документа 06) (далее - Патент) формируются автоматически:

реквизит N 55 - по алгоритму: первые четыре цифры номера - это код налогового органа, выдавшего патент; следующие две цифры означают год, в котором выдан патент; оставшиеся четыре цифры - номер по порядку;

реквизит N 57 - из реквизита N 11;

реквизит N 58 - из реквизита N 12;

реквизит N 59 - постоянный реквизит;

реквизит N 60 - из Классификатора в соответствии с идентификационным кодом, указанным в реквизите N 14;

реквизит N 61 - выбирается из Перечня кодов видов предпринимательской деятельности в соответствии с пунктом 2 статьи 346.43 НК РФ (пункт 5 Классификатора). В случае, если вид предпринимательской деятельности относится к бытовым услугам в соответствии с ОКУН, и не указан в пункте 2 статьи 346.43 НК РФ, указывается код "99".

Указанный по данному реквизиту код вида предпринимательской деятельности соответствует первым двум цифрам идентификационного кода (первый фасет), указанного в реквизите N 14.

В реквизите N 62 указывается код услуги по ОКУН, в случае указания в реквизите N 61 кода вида предпринимательской деятельности "99".

Выбирается из Перечня услуг, предусмотренных ОКУН, в отношении которых может применяться ПСН (приложение к настоящему Порядку) в соответствии с видом деятельности, указанным в реквизите N 13.

В реквизите N 63 указывается средняя численность привлекаемых наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера, за налоговый период (человек), заявленная ИП в заявлении (код документа 01) (реквизит N 16);

В реквизите N 64 отражаются показатели, характеризующие отдельные виды предпринимательской деятельности, указанные в подпунктах 10, 11, 19, 32, 33, 45-47 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ, из реквизитов N 17-55;

В реквизите N 65 налоговая база (денежное выражение потенциально возможного к получению ИП годового дохода) формируется "ручной доводкой" на региональном уровне в зависимости от размера потенциально возможного к получению ИП годового дохода, установленного Законом субъекта Российской Федерации, (реквизит N 60) от средней численности наемных работников (реквизит N 63), количества транспортных средств и от количества обособленных объектов (площадей) (реквизит N 64).

Для каждого показателя необходимо выбрать один из признаков: "требует умножения", либо "не требует умножения".

Для каждого показателя определяется размер потенциально возможного годового дохода (налоговая база), указанный в справочнике "Патент - возможный годовой доход по закону субъекта".

При наличии признака умножения для показателя налоговая база умножается на значение показателя.

Если признак умножения не указан, расчет производится от налоговой базы из справочника "Патент - возможный годовой доход по закону субъекта".

В случае, если для особенностей расчета суммы налога отдельного субъекта Российской Федерации (например, предусмотрены коэффициенты для каждого показателя в зависимости от вида предпринимательской деятельности) не подходит ни один из вышеперечисленных вариантов, то размер потенциально возможного годового дохода водится в ручном режиме.

В реквизите N 66 указывается количество полных месяцев срока, на который выдан патент (от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года) в соответствии с периодом, указанным ИП в заявлении (код документа 01) (реквизиты N 11 и N 12).

Сроком действия патента является период, начинающийся с любого числа месяца, указанного ИП в заявлении (код документа 01), и истекающий в соответствующее число последнего месяца срока.

В реквизите N 67 сумма налога, уплачиваемая в связи с применением ПСН, формируется по алгоритму: налоговая база, указанная в реквизите N 65, делится на 12 месяцев и умножается на количество месяцев срока действия патента, указанного в реквизите N 66. Полученный результат умножается на налоговую ставку "6%".

В реквизите N 68 указывается значение суммы к уплате в размере полной суммы налога (реквизит N 67), если срок, на который выдан патент месяцев (реквизит N 66).

В реквизите N 69 указывается срок, не позднее которого ИП должен уплатить налог в полной сумме:

дата формируется автоматически: 25 календарных дней отсчитывается от даты, указанной в реквизите N 11 + 1, если значение реквизита N 66 (срок, на который выдан патент) (месяцев);

месяц и год выбирается из справочника "месяцы - годы".

В реквизите N 70 указывается значение суммы к уплате в размере одной трети суммы налога, которое формируется по алгоритму: значение реквизита N 67 делится на 3, если значение реквизита N 66 (срок, на который выдан патент) (месяцев).

В реквизите N 71 указывается срок, не позднее которого ИП должен уплатить налог в размере одной трети суммы налога:

дата формируется автоматически: 25 календарных дней отсчитывается от даты, указанной в реквизите N 11 + 1, если значение реквизита N 66 (срок, на который выдан патент) (месяцев);

месяц и год выбирается из справочника "месяцы - годы".

В реквизите N 72 указывается значение суммы к уплате в размере двух третей суммы налога, которое формируется по алгоритму: значение реквизита N 67 делится на 3 и умножается на 2, если значение реквизита N 66 (срок, на который выдан патент) (месяцев).

В реквизите N 73 указывается срок, не позднее которого ИП должен уплатить налог в размере двух третей суммы налога:

дата формируется автоматически: 30 календарных дней отсчитывается до даты, указанной в реквизите N 12, если значение реквизита N 66 (срок, на который выдан патент) (месяцев);

месяц и год выбирается из справочника "месяцы - годы".

В реквизите N 74 указывается фактическая дата выдачи ИП патента.

В реквизите N 75 указывается регистрационный номер входящего заявления (код документа 01), в связи с которым выдан патент (код документа 06).

В реквизите N 76 указывается дата постановки на учет ИП в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН, которой является дата начала действия первого патента (реквизит N 11), выданного налоговым органом в который он обратился.

В реквизитах N 77 и N 78 автоматически формируется дата и номер уведомления об отказе в выдачи патента (код документа 05) (далее - Уведомление).

В реквизите N 79 из реквизита N 6 указывается дата получения заявления на получение патента (код документа 01), в связи с которым направлено уведомление (код документа 02).

В реквизите N 80 указываются основания, не позволяющие ИП выдать патент, со ссылками на соответствующие подпункты пункта 4 статьи 346.45 НК РФ:

1) вид предпринимательской деятельности, указанный в заявлении на получение патента, не соответствует перечню видов предпринимательской деятельности, в отношении которых на территории субъекта Российской Федерации в соответствии со статьей 346.43 НК РФ введена ПСН;

2) срок действия патента, указанный в заявлении на получение патента, не соответствует периоду от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года, установленному пунктом 5 статьи 346.45 НК РФ;

3) ИП, утративший право на применение ПСН (прекративший предпринимательскую деятельность), в отношении которой применялась ПСН, до истечения срока действия патента, не вправе вновь прейти на ПСН по этому же виду предпринимательской деятельности до конца календарного года (абзац второй пункта 8 статьи 346.45 НК РФ);

4) имеется недоимка по налогу, уплачиваемому в связи с применением ПСН.

В реквизите N 81 указывается дата выдачи (направления по почте или в электронном виде по ТКС) уведомления (код документа 02) налогоплательщику или его представителю.

В реквизите N 82 указывается из реквизита N 1 регистрационный номер входящего заявления (код документа 01), в связи с которым выдано (направлено) уведомление (код документа 02).

В реквизитах NN 83 и 84 указываются сведения из заявления об утрате права на применение ПСН (код документа 03):

в реквизите N 83 - дата утраты права на применение ПСН;

в реквизите N 84 - основания утраты права на применение ПСН в соответствии с пунктом 6 статьи 346.45 НК РФ.

Указываются значения:

1 - с начала календарного года доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 НК РФ, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН и упрощенная система налогообложения, превысили 60 млн. рублей;

2 - в течение налогового периода было допущено несоответствие требованию, установленному пунктом 5 статьи 346.43 НК РФ, согласно которому при применении ПСН ИП вправе привлекать наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера, средняя численность которых не должна превышать за налоговый период 15 человек по всем осуществляемым видам предпринимательской деятельности;

3 - нарушены сроки уплаты налога, установленные пунктом 2 статьи 346.51 НК РФ.

В реквизитах NN 85-87 указываются сведения из заявления о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась ПСН (код документа 04) (далее - Заявление):

В реквизите N 85 - дата прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась ПСН;

В реквизите N 86 - номер патента. Идентифицируется с реквизитом N 56;

В реквизите N 87 - дата выдачи патента. Идентифицируется с реквизитом N 74.

Сообщение о несоответствии требованиям применения патентной системы налогообложения (код документа 06) формируется и направляется ИП по факту обнаружения нарушения им условий и требований применения ПСН.

В реквизите N 88 - полное наименование налогового органа формируется автоматически.

В реквизите N 89 указывается ФИО ИП из реквизита N 7.

В реквизите N 90 указывается номер подпункта пункта 6 статьи 346.45 НК РФ, нарушенного ИП. Принимает значения:

1 - превышено ограничение для применения ПСН, установленное подпунктом 1 пункта 6 статьи 346.45 НК РФ, согласно которому полученные с начала календарного года доходы налогоплательщика от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 НК РФ, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН, а также упрощенная система налогообложения, не должны превышать 60 млн. рублей;

2 - в течение налогового периода было допущено несоответствие требованию, установленному пунктом 5 статьи 346.43 НК РФ, согласно которому при применении ПСН ИП вправе привлекать наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера, средняя численность которых не должна превышать за налоговый период 15 человек по всем осуществляемым видам предпринимательской деятельности;

3 - нарушены сроки уплаты налога, установленные пунктом 2 статьи 346.51 НК РФ.

В реквизите N 91 указывается дата выдачи (направления по почте или в электронном виде по ТКС) сообщения (код документа 05) налогоплательщику или его представителю.

В реквизите N 92 указывается дата прекращения применения патентной системы налогообложения. На основании Единого государственного реестра налогоплательщиков указывается одно из:

- дата снятия с учета в налоговом органе в связи с окончанием срока действия последнего патента;

- дата снятия с учета в налоговом органе в связи с утратой права на применение патентной системы налогообложения;

- дата снятия с учета в налоговом органе в связи с прекращением предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения (в случаен, если индивидуальный предприниматель имел один патент);

- дата снятия с учета в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя.