Вы можете открыть актуальную версию документа прямо сейчас.
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
Вход
Купить систему ГАРАНТ
Получить демо-доступ
Узнать стоимость
Информационный банк
Подобрать комплект
Семинары
- Главная
- Приказ Федеральной налоговой службы от 12 декабря 2013 г. N ММВ-7-1/591@ "Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2014 год"
- Приложение N 48. Форма N 5-НДПИ (квартальная) "Сведения о налоговой базе и структуре начислений по налогу на добычу полезных ископаемых"
Приложение N 48. Форма N 5-НДПИ (квартальная) "Сведения о налоговой базе и структуре начислений по налогу на добычу полезных ископаемых"
Приложение N 48
|
СВЕДЕНИЯ |
|
Представляется: |
Сроки представления |
|
Код формы |
5DP |
|
Форма N 5-НДПИ | ||||
|
Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации Федеральной налоговой службе Межрегиональными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации в управления ФНС России по субъектам Российской Федерации по месту нахождения участка недр |
за 1-ый квартал 2014 года - не позднее 04.07.2014; за полугодие 2014 года - не позднее 03.09.2014; за 9 месяцев 2014 года - не позднее 03.12.2014 за 1-ый квартал 2014 года - не позднее 25.06.2014; за полугодие 2014 года - не позднее 25.08.2014; за 9 месяцев 2014 года - не позднее 26.11.2014 |
|
Утверждена приказом ФНС России |
|
|
от 12 декабря 2013 г. | ||||
|
N ММВ-7-1/591@ | ||||
|
Квартальная | ||||
|
|
Код |
Наименование |
|
Республика, край, область, автономное образование, город |
|
|
|
Налоговый орган |
|
|
СВЕДЕНИЯ
о налоговой базе и структуре начислений по налогу на добычу полезных ископаемых
тыс. рублей
"___" _______ 201_ г. Руководитель налогового органа ____________________
(подпись, Ф.И.О. руководителя)
____________________________________________
(Ф.И.О., номер телефона исполнителя)
Методические указания
по порядку формирования сведений по форме N 5-НДПИ "Сведения о налоговой базе и структуре начислений по налогу на добычу полезных ископаемых"
Налогообложение налогом на добычу полезных ископаемых осуществляется в соответствии с главой 26 "Налог на добычу полезных ископаемых" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), Федеральным законом от 08.08.2001 N 126-ФЗ и другими нормативными правовыми актами.
Согласно указанной главе Кодекса, налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых представляется налогоплательщиком в налоговый орган по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя) не позднее последнего дня месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (месяц).
1. При составлении Сведений по форме N 5-НДПИ "Сведения о налоговой базе и структуре начислений по налогу на добычу полезных ископаемых" (далее - Сведения) за налоговые периоды 2014 года используется форма налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых (форма по КНД 1151054, далее - Декларация) и Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых (далее - Порядок), утвержденные приказом ФНС России от 16.12.2011 N ММВ-7-3/928@ "Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых в электронном виде и порядка её заполнения", зарегистрированным в Минюсте России N 23019 от 24.01.2012.
Периодичность представления Сведений - квартальная.
Сведения формируются нарастающим итогом с начала года и представляются Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации (УФНС России) в ФНС России:
за 1-ый квартал 2014 года (по состоянию информационных ресурсов на 16.06.2014) - не позднее 04 июля 2014 года;
за полугодие 2014 года (по состоянию информационных ресурсов на 15.08.2014) - не позднее 03 сентября 2014 года;
за 9 месяцев 2014 года (по состоянию информационных ресурсов на 14.11.2014) - не позднее 03 декабря 2014 года.
2. Сведения составляются на основании данных, формируемых налоговыми органами по месту постановки налогоплательщика на учет в качестве налогоплательщика налога на добычу полезных ископаемых.
В случае изменения в течение отчетного периода места постановки налогоплательщика на учет, отчетные данные формируются тем налоговым органом, в котором налогоплательщик состоял на учете на дату составления Сведений.
2.1. Инспекции ФНС России (ИФНС России) по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя) составляют и направляют в УФНС России по субъекту Сведения по каждому муниципальному образованию, коды ОКТМО которых указаны в Декларациях.
ИФНС России передают в УФНС России по субъектам Сведения в соответствии с установленными требованиями к составу и структуре файлов данных статистической налоговой отчетности ФНС России для форм, представляемых в разрезе муниципальных образований, передаваемых в электронном виде по каналам связи. При этом файлы передачи данных формируются отдельно по каждому субъекту Российской Федерации по месту нахождения участков недр и уплаты налога на добычу полезных ископаемых.
2.2. Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам) в соответствии с местом нахождения участков недр составляют по каждому субъекту Российской Федерации Сведения по муниципальным образованиям, входящим в субъект Российской Федерации, коды ОКТМО которых указаны в Декларациях, и направляют их в УФНС России по соответствующим субъектам Российской Федерации по электронной почте в сроки:
по Сведениям за 1-ый квартал - 25.06.2014;
по Сведениям за 1-е полугодие - 25.08.2014;
по Сведениям за 9 месяцев - 26.11.2014.
Передача информации осуществляется в соответствии со структурой и форматами файлов данных статистической налоговой отчетности ФНС России для форм, представляемых в разрезе муниципальных образований, передаваемых в электронном виде по каналам связи.
Начальники МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам несут ответственность за достоверность данных и своевременность их представления.
2.3. УФНС России по субъекту Российской Федерации:
2.3.1. УФНС России при получении Сведений из ИФНС России направляют Сведения по муниципальным образованиям, включающим данные по налогоплательщикам, осуществляющим добычу полезных ископаемых на территории других субъектов Российской Федерации в соответствующие УФНС России по месту нахождения участков недр и уплаты налога на добычу полезных ископаемых в сроки:
по Сведениям за 1-ый квартал - 25.06.2014;
по Сведениям за 1-е полугодие - 25.08.2014;
по Сведениям за 9 месяцев - 26.11.2014.
Передача информации осуществляется УФНС России в соответствии со структурой и форматами файлов данных статистической налоговой отчетности ФНС России для форм, представляемых в разрезе муниципальных образований, передаваемых в электронном виде по каналам связи. При этом файлы передачи данных формируются отдельно по каждому субъекту Российской Федерации по месту нахождения участков недр и уплаты налога на добычу полезных ископаемых.
Руководители УФНС России по субъектам Российской Федерации несут ответственность за достоверность данных и своевременность представления Сведений.
2.3.2. УФНС России по месту нахождения участков недр и уплаты налога на добычу полезных ископаемых после получения Сведений по муниципальным образованиям из ИФНС России, МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам и УФНС России по другим субъектам Российской Федерации в сроки, указанные в пункте 1 настоящих методических указаний, составляют и направляют в ФНС России:
- сводные Сведения по субъекту Российской Федерации по налогоплательщикам, осуществляющим добычу полезных ископаемых на территории данного субъекта Российской Федерации и включающие данные как по налогоплательщикам, состоящим на учете в налоговых органах субъекта Российской Федерации, так и по налогоплательщикам, состоящим на учете в МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, а также в налоговых органах других субъектов Российской Федерации;
- на отдельных бланках (отдельными файлами) Сведения по каждой МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, налогоплательщики которой осуществляют добычу полезных ископаемых на территории субъекта Российской Федерации;
- сводные Сведения по субъекту Российской Федерации по налогоплательщикам, осуществляющим добычу полезных ископаемых на территории данного субъекта Российской Федерации и включающий данные как по налогоплательщикам, состоящим на учете в налоговых органах субъекта Российской Федерации, так и по налогоплательщикам, состоящим на учете в налоговых органах других субъектов РФ, и без учета налогоплательщиков, состоящих на учете в МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам.
Сумма значений показателей, отраженных в Сведениях ИФНС России, МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по муниципальным образованиям субъекта Российской Федерации, УФНС России по другим субъектам Российской Федерации в отношении муниципальных образований, находящихся на территории субъекта Российской Федерации, должна быть равна по всем показателям данным сводных Сведений по субъекту Российской Федерации.
При подготовке сводных Сведений УФНС России контролируют факт получения Сведений из УФНС России по субъектам Российской Федерации, в которые направляется информация об уплаченных суммах налога на добычу полезных ископаемых, поступающая из УФК по субъектам Российской Федерации.
Сведения в разрезе муниципальных образований в Федеральную налоговую службу не направляются.
3. Сведения формируются по данным налоговых органов, на основании представленных налогоплательщиками первичных или уточненных Деклараций с учетом результатов всех камеральных налоговых проверок этих Деклараций или выездных (повторных выездных) налоговых проверок (если они проводились), а также с учетом решений вышестоящих налоговых органов и решений судебных органов.
В части Деклараций, по которым камеральная налоговая проверка не завершена на дату составления Сведений, в Сведения включаются показатели по данным налогоплательщиков.
В целях формирования Сведений:
- под отчетным годом понимается календарный год, за который составляются Сведения (2014 год);
- под датой составления Сведений понимается дата, по состоянию информационных ресурсов на которую представляются Сведения;
- под датой представления Сведений понимается дата, не позднее которой Сведения представляются в ФНС России.
При формировании Сведений не учитываются начисленные пени и налоговые санкции по налогу.
4. Показатели, отражаемые по кодам строк 1110 - 10017, формируются на основе показателей первичных или уточненных Деклараций за налоговые периоды отчетного года, представленных налогоплательщиками, с учетом результатов всех камеральных налоговых проверок этих Деклараций или выездных (повторных выездных) налоговых проверок (если они проводились) за налоговые периоды отчетного года, проведенных и завершенных (вынесено решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения) на дату составления Сведений, а также с учетом решений вышестоящих налоговых органов и решений судебных органов, вынесенных в отношении результатов налоговых проверок, проведенных за налоговые периоды отчетного года, и вступивших в силу на дату составления Сведений.
По кодам строк 1110-10017 Сведений не отражаются данные первичных и уточненных налоговых деклараций по налогу за налоговые периоды прошлых лет, представленных налогоплательщиками в отчетном году. По строкам с кодами 1110-10017 не отражаются результаты проведенных налоговым органом камеральных и выездных налоговых проверок за налоговые периоды прошлых лет. При формировании показателей по кодам строк 1110-10017 также не учитываются решения вышестоящих налоговых органов и решения судебных органов, вынесенные в отношении результатов налоговых проверок, проведенных за налоговые периоды прошлых лет, и вступившие в силу в отчетном году.
Показатели Сведений по кодам строк 1110-10017 заполняются на основании ИРКНП и ИРВНП по состоянию на дату составления Сведений.
Так, в Сведениях за 1-ый квартал 2014 года (по состоянию информационных ресурсов на 16.06.2014) по кодам строк 1110-10017 отражаются данные всех первичных или уточненных налоговых деклараций по налогу за 1-ый квартал 2014 года, представленных налогоплательщиками и введенных в ИРКНП на 16.06.2014. При этом учитываются результаты камеральных налоговых проверок налоговых деклараций за 1-ый квартал 2014 года или выездных (повторных выездных) налоговых проверок (если они проводились), проведенных в отношении налоговых периодов 1-ого квартала 2014 года и завершенных (вынесено решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения) на 16.06.2014, а также решения вышестоящих налоговых органов и судебных органов, вынесенные в отношении результатов налоговых проверок, проведенных за налоговые периоды 1-ого квартала 2014 года, и вступившие в силу на 16.06.2014.
По кодам строк 1110-10017 Сведений указываются соответствующие значения из информационного ресурса камеральных налоговых проверок (далее - ИРКНП), сформированного на основании Деклараций в соответствии с Едиными требованиями к формированию информационного ресурса "Камеральные налоговые проверки", утвержденными приказом МНС России от 17.11.2003 N БГ-3-06/627@ (с учетом изменений и дополнений): реквизит с кодом 2.5 (Значение показателей "По данным налогового органа") раздела IV ("Показатели проверки и результатов камеральной налоговой проверки...") или с кодом 8 (Уточненные значения показателей "По данным налогового органа") раздела ХIII ("Уточненные показатели результатов камеральной налоговой проверки..."), если результаты камеральных налоговых проверок Деклараций уточнялись на основании решения вышестоящего налогового органа и (или) решения (постановления) судебного органа.
Если в отношении отчетного периода проведены и завершены на дату представления Сведений выездные (повторные выездные) налоговые проверки, то по кодам строк 1110-10017 Сведений указываются соответствующие значения из информационного ресурса выездных налоговых проверок (далее - ИРВНП), сформированного в соответствии с Едиными требованиями к формированию информационного ресурса "Выездные налоговые проверки", утвержденными приказом МНС России от 17.11.2003 N БГ-3-06/627@ (с учетом изменений и дополнений): реквизит с кодом 2.4 (Значение показателя "По данным налогового органа по результатам ВНП (повторной ВНП)") раздела XXIII ("Показатели проведения и результатов выездной (повторной выездной) налоговой проверки") или с кодом 2.6 (Уточненные значения показателей "По данным налогового органа") раздела XXX ("Уточненные показатели результатов выездной (повторной выездной) налоговой проверки на основании документов вышестоящих налоговых органов и (или) судов"), если результаты выездных налоговых проверок по налогу за соответствующий период в 2014 году уточнялись на основании решения вышестоящего налогового органа и (или) решения (постановления) судебного органа).
Выборка осуществляется по реквизитам раздела I ИРКНП: реквизит с кодом 1 ("Код формы по классификатору КНД") равен 1151054; реквизит с кодом 5 ("Отчетный год") - "2014" для Сведений за налоговые периоды 2014 года.
При этом должны выполняться условия:
дата соответствующего решения (налогового органа, вышестоящего органа или суда) - реквизит с кодом 2.25 ("Дата решения") раздела XXV ("Реквизиты для формирования Решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения") ИРВНП или с кодом 2.24 ("Дата решения") раздела XXVI ("Реквизиты для формирования Решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения") ИРВНП или с кодом 2.2 ("Дата документа") раздела XXX ИРВНП - соответствует отчетному периоду;
реквизиты с кодом 2.20 раздела XXV и с кодом 2.18 раздела XXVI ИРВНП полностью идентичны аналогичным показателям реквизита с кодом 2.5 ("Отклонение показателя") раздела XXIII ИРВНП, т.е. суммы доначисленного (уменьшенного) налога, отраженные в решениях (разделы XXV и XXVI) и в результатах выездной налоговой проверки (раздел XXIII), полностью совпадают.
4.1. По кодам строк 1110-1117 Сведений отражается количество добытой нефти, в том числе облагаемое: по ставке 0 рублей, из него в части нормативных потерь, месторождений перечисленных в пункте 1 статьи 342 Кодекса и в части сверхвязкой нефти; с применением коэффициентов 0,7, Кв. и Кз.
По кодам строк 1120-1143 Сведений отражается количество добытых полезных ископаемых, в том числе облагаемое: по ставке 0 рублей, из него в части нормативных потерь; с применением коэффициента 0,7, - по отдельным видам полезных ископаемых.
По кодам строк 1234-1249 Сведений отражается количество добытого угля, в том числе облагаемое: по ставке 0 рублей, из него в части нормативных потерь; с применением коэффициента 0,7 по кодам налогообложения 6000 и 6100.
По кодам строк 1380-1411 Сведений отражается количество добытых полезных ископаемых, в том числе облагаемое: по ставке 0 процентов, из него в части нормативных потерь; с применением коэффициента 0,7, - по отдельным видам полезных ископаемых.
По кодам строк 1380-1411 Сведений количество химически чистого драгоценного металла по указанным кодам строк определяется исходя из количества концентрата (полупродукта), содержащего драгоценный металл, и доли содержания драгоценного металла в добытом полезном ископаемом.
Коды видов полезных ископаемых приведены в приложении N 2 Порядка.
4.2. По кодам строк 2245-2600 Сведений отражается стоимость добытых полезных ископаемых, облагаемых по налоговым ставкам, установленным статьей 342 Кодекса, в целом и по отдельным видам полезных ископаемых.
4.3. По кодам строк 3010-3600 Сведений отражаются суммы налога, подлежащие уплате в бюджет за отчетные периоды в целом и в разрезе отдельных видов полезных ископаемых.
Указанные показатели Сведений рассчитываются по следующим формулам:
по всем записям разделов 2 Деклараций с кодом 03100 по строке 010 раздела 2;
по всем записям всех разделов 2 Деклараций с кодами 03200 и 03300 по строке 010 раздела 2 и (или) всем записям всех разделов 4 Декларации с кодами 01100, 01150, 01300, 01350 по графе 2 раздела 4 Декларации;
, по всем записям всех разделов 2 Деклараций с кодами кроме (03100, 03200, 03300) по строке 010 раздела 2 Декларации,
где:
- сумма налога, подлежащая уплате в бюджет;
- количество добытого полезного ископаемого, отраженное по графе 4 Раздела 2;
- стоимость единицы добытого полезного ископаемого, отраженная по строке 040 соответствующих разделов 2 Декларации;
ст. - налоговая ставка, установленная для соответствующего вида полезного ископаемого;
- коэффициент, равный 0,7 в случае, если по графе 3 Раздела 2 указан код 2000, иначе равный 1;
- значение коэффициента Кв, отраженное по соответствующим записям по графе 5 всех разделов 2 Деклараций. В случае, если значение коэффициента Кв. не указано, Кв. принимается равным 1.
- значение коэффициента, характеризующее динамику мировых цен на нефть. Коэффициент
доводится ФНС России территориальным налоговым органам ежемесячно.
- значение коэффициента Кз, отраженное по соответствующим записям по графе 5 всех разделов 2 Деклараций. В случае если значение коэффициента Кз. не указано, Кз. принимается равным 1;
|
Код вида добытого полезного ископаемого |
Налоговая ставка, установленная Налоговым кодексом Российской Федерации |
|
06103 |
3,8% |
|
01400, 02000, 06101, 06102, 06118 |
4,0% |
|
04101, 04102, 04103 |
4,8% |
|
04201, 06104-06117, 10001-10016, 14100, 14200, 04214, 04215, 15200, 15300, 16100, 16200, 16300 |
5,5% |
|
07001-07018, 08000, 13001, 17000 |
6% |
|
05019, 05020, 11100, 11200, 11300, 11301-11310, 13002-13008 |
6,5% |
|
15100, 15500 |
7,5% |
|
04202-04213, 04301-04316, 05000, 09001-09007, 12001-12007 |
8% |
|
03200 |
590 руб./т. |
|
03300, 03400 |
582 рублей / 1000 куб. м или 582*0,493 руб./ 1000 куб. м |
|
03100 |
470 *
|
|
01100 |
47 * Кд. доводится ФНС России ежеквартально |
|
01150 |
57 *
|
|
01300 |
11 *
|
|
01350 |
24 *
|
По коду строки 3010 показатель формируется как сумма рассчитанных по всем кодам видов добытых полезных ископаемых сумм налога, за исключением угля.
4.4. По кодам строк 4010-4031 Сведений отражаются суммы налога, не поступившие в бюджет в связи с предоставлением налоговых льгот и вычетов, в целом без учета угля.
Недопоступление налога в бюджет определяется в случае применения налогоплательщиком налоговой ставки 0 процентов (рублей) в соответствии с пунктом 1 статьи 342 Кодекса, уплаты налога с коэффициентом 0,7 в соответствии с последним абзацем пункта 2 статьи 342 Кодекса, уплаты налога с применением коэффициента Кв. и Кз. в соответствии со статьей 342 Кодекса.
Коды оснований налогообложения добычи полезных ископаемых по налоговой ставке 0 процентов (рублей) и других особенностей уплаты (освобождения от уплаты) налога приведены в приложении N 3 к Порядку.
4.5. Показатели по кодам строк 4011-4031 Сведений формируются как суммы недопоступлений по каждому коду полезного ископаемого, без учета угля и рассчитываются следующим образом.
4.5.1. По коду строки 4011 (по налоговой ставке 0 процентов (рублей)) отражается сумма двух слагаемых:
- суммы произведений всех записей по графе 4 и с кодами "1010", "1040", "1045", "1065", "1067", "1070", "1071", "1072", "1073", "1074", "1075", "1076", "1080", "1081", "1082", по графе 3 всех разделов 2 на налоговую ставку, соответствующую коду вида добытого полезного ископаемого, отраженному по строке 010 (для кодов 03100, 03200, 03300, 03400);
- суммы произведений всех записей по графе 4 и с кодами "1010", "1040", "1045", "1050", "1060", "1070" по графе 3 всех разделов 2 на стоимость единицы добытого полезного ископаемого, отраженную по строке 040 соответствующего раздела 2, и на налоговую ставку, соответствующую коду вида добытого полезного ископаемого, отраженному по строке 010 (для остальных кодов).
4.5.2. По коду строки 4012 (из них в части нормативных потерь) Сведений отражается сумма двух слагаемых:
- суммы произведений всех записей по графе 4 всех разделов 2, которым по графе 3 соответствует код 1010, на налоговую ставку, соответствующую коду вида добытого полезного ископаемого, отраженному по строке 020 (для кодов 03100, 03200, 03300, 03400). При этом для кода 03100 налоговая ставка рассчитывается без учета коэффициента Кв. и Кз.;
- суммы произведений всех записей по графе 4 всех разделов 2, которым по графе 3 соответствует код 1010, на стоимость единицы добытого полезного ископаемого, отраженную по строке 040 соответствующего раздела 2, и на налоговую ставку, соответствующую коду вида добытого полезного ископаемого, отраженному по строке 010 (для остальных кодов).
4.5.3. По коду строки 4013 (при разработке некондиционных запасов) отражается сумма произведений всех записей по графе 4 всех разделов 2, которым по графе 3 соответствует код 1040, на стоимость единицы добытого полезного ископаемого, отраженную по строке 040 соответствующего раздела 2, и на налоговую ставку, соответствующую коду вида добытого полезного ископаемого, отраженному по строке 010 (для всех кодов, за исключением кодов 03100, 03300, 03400).
4.5.4. По коду строки 4014 (при разработке ранее списанных запасов) отражается сумма двух слагаемых:
- сумма произведений всех записей по графе 4 всех разделов 2, которым по графе 3 соответствует код 1045, на стоимость единицы добытого полезного ископаемого, отраженную по строке 040 соответствующего раздела 2, и на налоговую ставку, соответствующую коду вида добытого полезного ископаемого, отраженному по строке 010 (для всех кодов, за исключением кодов 03100, 03300, 03400);
-сумма произведений всех записей по графе 4 всех разделов 2, которым по графе 3 соответствует код 1045, на налоговую ставку, соответствующую коду вида добытого полезного ископаемого, отраженному по строке 010 для кодов 03100, 03200, 03300, 03400.
4.5.5. По коду строки 4015 (в части полезных ископаемых, остающихся во вскрышных, вмещающих породах, в отвалах или в отходах перерабатывающих производств в связи с отсутствием технологии их извлечения) Сведений отражается сумма произведений всех записей по графе 4 всех разделов 2, которым по графе 3 соответствует код 1050, на стоимость единицы добытого полезного ископаемого, отраженную по строке 040 соответствующего Раздела 2, и на налоговую ставку, соответствующую коду вида добытого полезного ископаемого, отраженному по строке 010 (для всех кодов, за исключением кодов 03100, 03200, 03300, 03400).
4.5.6. По коду строки 4016 (в части полезных ископаемых, добываемых из вскрышных и вмещающих пород, отходов производства, в пределах нормативов содержания) Сведений отражается сумма произведений всех записей по графе 4 всех разделов 2, которым по графе 3 соответствует код 1060, на стоимость единицы добытого полезного ископаемого, отраженную по строке 040 соответствующего раздела 2, и на налоговую ставку, соответствующую коду вида добытого полезного ископаемого, отраженному по строке 010 (для всех кодов, за исключением кодов 03100, 03200, 03300, 03400).
4.5.7. По коду строки 4017 (по нефти, добытой на месторождениях в Республике Саха (Якутия), Иркутской области и Красноярского края) Сведений отражается сумма произведений всех записей по графе 4 всех разделов 2, которым по графе 3 соответствует код 1065, на налоговую ставку, соответствующую коду вида добытого полезного ископаемого 03100, отраженному по строке 010.
4.5.8. По коду строки 4018 (в части сверхвязкой нефти) Сведений отражается сумма произведений всех записей по графе 4 всех разделов 2, которым по графе 3 соответствует код 1067, на налоговую ставку, соответствующую коду вида добытого полезного ископаемого 03100, отраженному по строке 010.
4.5.9. По коду строки 4019 (по нефти, добытой на месторождениях севернее Северного полярного круга, на континентальном шельфе) Сведений отражается сумма произведений всех записей по графе 4 всех разделов 2, которым по графе 3 соответствует код 1071, на налоговую ставку, соответствующую коду вида добытого полезного ископаемого 03100, отраженному по строке 010.
4.5.10. По коду строки 4020 (по нефти, добытой на месторождениях в Азовском и Каспийском морях) Сведений отражается сумма произведений всех записей по графе 4 всех разделов 2, которым по графе 3 соответствует код 1072, на налоговую ставку, соответствующую коду вида добытого полезного ископаемого 03100, отраженному по строке 010.
4.5.11. По коду строки 4021 (по нефти, добытой на месторождениях в Ненецком автономном округе, на полуострове Ямал в Ямало-Ненецком автономном округе) Сведений отражается сумма произведений всех записей по графе 4 всех разделов 2, которым по графе 3 соответствует код 1073, на налоговую ставку, соответствующую коду вида добытого полезного ископаемого 03100, отраженному по строке 010.
4.5.12. По коду строки 4022 (по нефти, добытой на месторождениях в Черном море) Сведений отражается сумма произведений всех записей по графе 4 всех разделов 2, которым по графе 3 соответствует код 1074, на налоговую ставку, соответствующую коду вида добытого полезного ископаемого 03100, отраженному по строке 010.
4.5.13. По коду строки 4023 (по нефти, добытой на месторождениях в Охотском море) Сведений отражается сумма произведений всех записей по графе 4 всех разделов 2, которым по графе 3 соответствует код 1075, на налоговую ставку, соответствующую коду вида добытого полезного ископаемого 03100, отраженному по строке 010.
4.5.14. По коду строки 4024 (по нефти, добытой на месторождениях расположенных полностью или частично севернее 65 градуса северной широты полностью или частично в границах Ямало-Ненецкого автономного округа, за исключением участков недр, расположенных полностью или частично на территории полуострова Ямал в границах Ямало-Ненецкого автономного округа) Сведений отражается сумма произведений всех записей по графе 4 всех разделов 2, которым по графе 3 соответствует код 1076, на налоговую ставку, соответствующую коду вида добытого полезного ископаемого 03100, отраженному по строке 010.
4.5.15. По коду строки 4025 (с применением коэффициента 0,7, за исключением угля) Сведений отражается сумма произведений всех записей по графе 4 всех разделов 2, которым по графе 3 соответствует код 2000 "с применением коэффициента 0,7", на налоговую ставку, соответствующую коду вида добытого полезного ископаемого, отраженному по строке 010, и на 0,3 (для кодов 03100, 03200, 03300, 03400);
- суммы произведений всех записей по графе 4 всех разделов 2, которым по графе 3 соответствует код 2000, на стоимость единицы добытого полезного ископаемого, отраженную по строке 040 соответствующего раздела 2, на налоговую ставку, соответствующую коду вида добытого полезного ископаемого, отраженному по строке 010, и на 0,3 (для остальных кодов).
4.5.16. По коду строки 4027 (с применением коэффициента Кв, меньшего 1 и (или) с применением коэффициента Кз, меньшего 1) Сведений отражается сумма произведений всех записей по графе 4 всех разделов 2, для которых по графе 5 указано значение коэффициента Кв. больше нуля и не равное единице, и (или ) Сведений отражается сумма произведений всех записей по графе 4 всех разделов 2, для которых по графе 5 указано значение коэффициента Кз. больше нуля и не равное единице на разность налоговой ставки, соответствующей коду вида добытого полезного ископаемого, отраженному по строке 010 и налоговой ставки умноженной на Кв. и Кз. для соответствующей записи (только для кода 03100).
4.5.17. По коду строки 4028 (в части газа горючего природного (за исключением попутного газа) Сведений, закаченного в пласт для поддержания пластового давления при добыче газового конденсата в пределах одного участка недр) отражается сумма произведений всех записей по графе 4 всех разделов 2, которым по графе 3 соответствует код 1080, на налоговую ставку, соответствующую коду вида добытого полезного ископаемого 03300, отраженному по строке 010.
4.5.18. По коду строки 4029 (в части газа горючего природного на участке недр, расположенных частично или полностью на полуострове Ямал в Ямало-Ненецком автономном округе, используемого исключительно для производства сжиженного природного газа) Сведений отражается сумма произведений всех записей по графе 4 всех разделов 2, которым по графе 3 соответствует код 1081, на налоговую ставку, соответствующую коду вида добытого полезного ископаемого 03300, отраженному по строке 010.
4.5.19. По коду строки 4030 (в части газового конденсата совместно с газом горючим природным, используемым исключительно для производства сжиженного природного газа, на участках недр, расположенных полностью или частично на полуострове Ямал в Ямало-Ненецком автономном округе) Сведений отражается сумма произведений всех записей по графе 4 всех разделов 2, которым по графе 3 соответствует код 1082, на налоговую ставку, соответствующую коду вида добытого полезного ископаемого 03200, отраженному по строке 010.
4.5.20. По коду строки 4031 (в части кондиционных руд олова, добываемых на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Дальневосточного федерального округа) Сведений отражается сумма произведений всех записей по графе 4 всех разделов 2, которым по графе 3 соответствует код 1090, на стоимость единицы добытого полезного ископаемого, отраженную по строке 040 соответствующего раздела 2, и на налоговую ставку, соответствующую коду вида добытого полезного ископаемого 04207, отраженному по строке 010.
4.6. Данные о стратегических видах полезных ископаемых, признаваемые в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 30.11.1995 N 1203 "Об утверждении перечня сведений, отнесенных к государственной тайне" и постановлением Правительства Российской Федерации от 02.04.2002 N 210 "Об утверждении списка стратегических видов полезных ископаемых, сведения о которых составляют государственную тайну" сведениями, составляющими государственную тайну, в Сведениях не отражаются.
5. По коду строки 5010 Сведений отражается сумма исчисленного налога в отношении угля за отчетные периоды, определяемая как сумма строк 5020 и 5070 Сведений.
5.1. По коду строки 5020 Сведений отражается сумма исчисленного налога в отношении угля без учета налогового вычета, в т.ч. с применением коэффициента 0,7, за отчетные периоды, определяемая как:
всех записей по строке 080 всех подразделов 4.2. раздела 4 Декларации (для кодов 01100, 01150, 01300, 01350) если значение показателя 060 Декларации = 0, где
- исчисленная сумма налога в отношении угля, подлежащая уплате в бюджет без учета налогового вычета.
5.2. По кодам строк 5030-5060 Сведений отражается исчисленная сумма налога в отношении разных видов угля без учета налогового вычета, рассчитанная по следующей формуле:
по всем записям графы 6 всех разделов 4 Декларации с кодами 01100, 01150, 01300, 01350 по графе 2, где
- сумма исчисленного налога в отношении разных видов угля без учета налогового вычета;
- количество добытого полезного ископаемого (угля), отраженное по графе 6;
ст. - налоговая ставка, установленная для соответствующего вида угля;
- значение коэффициента - дефлятора, по каждому виду угля;
- коэффициент, равный 0,7 в случае, если по графе 4 подраздела 4.1 раздела 4 указан код 6100, иначе равный 1.
5.3. По коду строки 5070 Сведений отражается сумма исчисленного налога в отношении угля с учетом налогового вычета, в т.ч. с применением коэффициента 0,7, за отчетные периоды, определяемая как:
всех записей по строке 100 всех подразделов 4.2. раздела 4 Декларации (для кодов 01100, 01150, 01300, 01350) если значение показателя 060 Декларации > 0, где
- исчисленная сумма налога в отношении угля, подлежащая уплате в бюджет с учетом налогового вычета.
Если в регионе отсутствуют организации, использующие налоговый вычет по НДПИ в отношении угля - в этом случае значение по строке 5070 необходимо отразить ноль.
6. По кодам строк 8010 - 8080 Сведений отражаются суммы налога, не поступившие в бюджет в связи с предоставлением налоговых льгот в отношении угля.
Недопоступление налога в бюджет определяется в случае применения налогоплательщиком налоговой ставки 0 рублей в соответствии с пунктом 1 статьи 342 Кодекса, уплаты налога с коэффициентом 0,7 в соответствии с последним абзацем пункта 2 статьи 342 Кодекса.
Коды оснований налогообложения добычи полезных ископаемых по налоговой ставке 0 процентов (рублей) и других особенностей уплаты (освобождения от уплаты) налога приведены в приложении N 3 к Порядку.
6.1. По коду строки 8020 (по налоговой ставке 0 рублей) отражается сумма произведений всех записей по графе 5 всех разделов 4, на налоговую ставку, соответствующую коду вида добытого полезного ископаемого, отраженному по графе 2 (для кодов 01100, 01150, 01300, 01350) и коэффициента-дефлятора (Кд), по каждому виду угля.
6.2. По коду строки 8030 (из них в части нормативных потерь) отражается сумма произведений всех записей по графе 5 всех разделов 4, которым по графе 3 соответствует код 1010, на налоговую ставку, соответствующую коду вида добытого полезного ископаемого, отраженному по графе 2 (для кодов 01100, 01150, 01300, 01350) и коэффициента-дефлятора (Кд), по каждому виду угля
6.3. По коду строки 8040 (при разработке некондиционных запасов) отражается сумма произведений всех записей по графе 5 всех разделов 4, которым по графе 3 соответствует код 1040, на налоговую ставку, соответствующую коду вида добытого полезного ископаемого, отраженному по графе 2 (для кодов 01100, 01150, 01300, 01350), и коэффициента-дефлятора (Кд), по каждому виду угля.
6.4. По коду строки 8050 (при разработке ранее списанных запасов) отражается сумма произведений всех записей по графе 5 всех разделов 4, которым по графе 3 соответствует код 1045, на налоговую ставку, соответствующую коду вида добытого полезного ископаемого, отраженному по графе 2 (для кодов 01100, 01150, 01300, 01350) и коэффициента-дефлятора (Кд), по каждому виду угля.
6.5. По коду строки 8060 (в части полезных ископаемых, остающихся во вскрышных, вмещающих породах, в отвалах или в отходах перерабатывающих производств) отражается сумма произведений всех записей по графе 5 всех разделов 4, которым по графе 3 соответствует код 1050, на налоговую ставку, соответствующую коду вида добытого полезного ископаемого, отраженному по графе 2 (для кодов 01100, 01150, 01300, 01350) и коэффициента-дефлятора (Кд), по каждому виду угля.
6.6. По коду строки 8070 (в части полезных ископаемых, добываемых из вскрышных и вмещающих пород, отходов производства, в пределах нормативов содержания) отражается сумма произведений всех записей по графе 5 всех разделов 4, которым по графе 3 соответствует код 1060, на налоговую ставку, соответствующую коду вида добытого полезного ископаемого, отраженному по графе 2 (для кодов 01100, 01150, 01300, 01350) и коэффициента-дефлятора (Кд), по каждому виду угля.
6.7. По коду строки 8080 (с применением коэффициента 0,7 в отношении угля с учетом и (или) без учета налогового вычета) отражается сумма двух слагаемых:
- сумма произведений всех записей по графе 6 всех разделов 4, которым по графе 4 соответствует код 6000 "с применением коэффициента 0,7 и с учетом налогового вычета", на налоговую ставку, соответствующую коду вида добытого полезного ископаемого, отраженному по графе 2, и на 0,3 (для кодов 01100, 01150, 01300, 01350) и коэффициента-дефлятора (Кд), по каждому виду угля;
- сумма произведений всех записей по графе 6 всех разделов 4, которым по графе 4 соответствует код 6100 "с применением коэффициента 0,7 и без учета налогового вычета", на налоговую ставку, соответствующую коду вида добытого полезного ископаемого, отраженному по графе 2, и на 0,3 (для кодов 01100, 01150, 01300, 01350) и коэффициента-дефлятора (Кд), по каждому виду угля.
7. По коду строки 8090 Сведений отражается общая сумма налогового вычета в отношении угля, определяемая как:
всех записей по строке 060 всех подразделов 4.2. раздела 4 Деклараций (для кодов 01100, 01150, 01300, 01350), где
- сумма налогового вычета в отношении угля.
8. По коду строки 8100 Сведений отражается общая сумма налогового вычета в отношении нефти, определяемая как:
всех записей по строке 085 всех разделов 2 Деклараций (для кода 03100), где
- сумма налогового вычета в отношении нефти.
9. По коду строки 9010 Сведений отражается общая сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговые периоды отчетного года, определяема как сумма строк 3010 и 5010.
10. По кодам строк 10010-11017 Сведений отражается справочная информация о количестве налогоплательщиков налога, в том числе осуществляющих уплату налога с применением коэффициентов 0,7, Кв. и Кз., а также разрабатывающих перечисленные в пункте 1 статьи 342 Кодекса месторождения, добывающих сверхвязкую нефть, уголь и газовый конденсат с применением сайклинг-процесса.
10.1. Показатель по коду строки 10010 определяется числом налогоплательщиков, представивших по меньшей мере одну первичную Декларацию по указанной форме за любой из налоговых периодов отчетного года, в которой по одному из разделов 2 хотя бы по одной из записей по графе 4 и (или) по одному из разделов 4 хотя бы по одной из записей по графам 5 и (или) 6 отражены ненулевые значения. Показатель по коду строки 10010 определяется по данным раздела I ИРКНП на основании выборки по реквизитам:
- реквизит с кодом 1 "Код формы по классификатору КНД" равен "1151054",
- реквизит с кодом 2 "Вид документа" равен "1" (первичная налоговая декларация),
- реквизита с кодом 5: "2014" для Сведений за налоговые периоды 2014 года.
10.2. Показатель по коду строки 10011 определяется числом налогоплательщиков, представивших по меньшей мере одну первичную Декларацию по указанной форме за любой из отчетных периодов, в которой по одному из разделов 2 хотя бы по одной из записей по графе 3 отражен код 2000 и по графе 4 отражено ненулевое значение и (или) по одному из разделов 4 хотя бы по одной из записей по графе 4 отражен код 6100 и по графе 6 отражено ненулевое значение.
10.3. Показатель по коду строки 10013 определяется числом налогоплательщиков, представивших по меньшей мере одну первичную Декларацию по указанной форме за любой из отчетных периодов, в которой по одному из разделов 2 хотя бы по одной из записей по графе 5 отражено значение коэффициента Кв. и (или) Кз больше нуля и неравное 1, а по графе 4 отражено ненулевое значение.
10.4. Показатель по коду строки 10014 определяется числом налогоплательщиков, представивших по меньшей мере одну первичную Декларацию по указанной форме за любой из отчетных периодов, в которой по одному из разделов 2 хотя бы по одной из записей графе 3 отражен код 1065, 1071, 1072, 1073, 1074, 1075 и (или) 1076, а по графе 4 отражено ненулевое значение.
10.5. Показатель по коду строки 10015 определяется числом налогоплательщиков, представивших по меньшей мере одну первичную Декларацию по указанной форме за любой из отчетных периодов, в которой по одному из разделов 2 хотя бы по одной из записей по графе 3 отражен код 1067, а по графе 4 отражено ненулевое значение.
10.6. Показатель по коду строки 10016 Сведений определяется числом налогоплательщиков, представивших по меньшей мере одну первичную Декларацию по указанной форме за любой из отчетных периодов, в которой по одному из разделов 4 хотя бы по одной из записей по графе 5 и (или) 6 отражено ненулевое значение.
10.7. Показатель по коду строки 10017 Сведений определяется числом налогоплательщиков, представивших по меньшей мере одну первичную Декларацию по указанной форме за любой из отчетных периодов, в которой по одному из разделов 4 хотя бы по одной из записей по графе 5 и (или) 6 и (или) по одному из разделов 2 хотя бы по одной из записей по графе 3 отражен код 1080 и по графе 4 отражено ненулевое значение.
11. По коду строки 11010 Сведений отражается контрольная сумма.
12. Информация о субъекте, на территории которого осуществляется добыча полезных ископаемых, содержится в серии выданной налогоплательщику лицензии (Приложение 2 к письму Геолкома России от 10.09.1992 N ВО-61/2296).
Выборка показателей из Раздела 2 Декларации для формирования Сведений производится на основании серии лицензий, соответствующих каждому субъекту Российской Федерации. Значения показателей с одинаковой серией лицензии, относящейся к конкретному субъекту Российской Федерации, суммируются и отражаются в соответствующих строках Сведений по кодам ОКТМО из Раздела 1 Декларации, относящегося к данному субъекту Российской Федерации.
Выборка показателей из Раздела 2 и 4 Декларации производится на основании кода ОКТМО, указанного в соответствующем разделе Декларации.
13. Все показатели Сведений отражаются в целых числах.
Если данные по какому-либо показателю составляют не целое, а дробное число, то округление следует производить по следующему правилу:
от 0,1 до 0,4 включительно - показатель округляется до 0;
от 0,5 до 0,9 - показатель округляется до 1.
Следует обратить внимание, что в случае если показатель Сведений в тех единицах измерения, которые предусмотрены Сведениями, составляет очень малую величину (меньше единицы), то по данной строке проставляется ноль.
Так, например, в Сведениях количество добытых полезных ископаемых по их отдельным видам указывается в тысячах тонн. Количество добытого полезного ископаемого на территории субъекта Российской Федерации составило 800 кг. При переводе показателя в единицы измерения, предусмотренные Сведениями, 800 кг составят 0,0008 тысяч тонн. Указанный показатель значительно меньше единицы и при округлении до целого числа в отчете следует указать "0". По стоимостному показателю по данному виду полезного ископаемого отражается сумма в тысячах рублей. При этом в пояснительной записке объясняется факт методологического несоответствия, когда отсутствуют данные по натуральному показателю, а по стоимостному такие данные приводятся.
14. Порядок заполнения отчетности по форме N 5-НДПИ "Сведения о налоговой базе и структуре начислений по налогу на добычу полезных ископаемых"
тыс. руб
|
Наименование показателя |
Код строки |
Значение показателя |
|
А |
Б |
1Б |
|
1. Количество добытых полезных ископаемых: |
|
|
|
нефть, тыс. тонн, в том числе: |
Сумма показателей по графе 4 всех разделов 2 с кодом "03100" по строке 010 |
|
|
облагаемое по налоговой ставке 0 рублей, в том числе: |
Сумма показателей по графе 4 всех разделов 2 с кодом "03100" по строке 010 и с кодами "1010", "1040", "1045", "1050", "1060", "1065", "1067", "1070", "1071", "1072", "1073", "1074", "1075", "1076" по графе 3 |
|
|
- в части нормативных потерь |
Сумма показателей по графе 4 всех разделов 2 с кодом "03100" по строке 010 и с кодом "1010" по графе 3 |
|
|
- в части "новых" месторождений |
Сумма показателей по графе 4 всех разделов 2 с кодом "03100" по строке 010 и с кодом "1065", "1071", "1072", "1073", "1073", "1074", "1075", "1076" по графе 3 |
|
|
- в части сверхвязкой нефти |
Сумма показателей по графе 4 всех разделов 2 с кодом "03100" по строке 010 и с кодом "1067" по графе 3 |
|
|
с применением коэффициента 0,7 |
Сумма показателей по графе 4 всех разделов 2 с кодом "03100" по строке 010 и с кодом "2000" по графе 3 |
|
|
с применением коэффициента Кв, меньшего 1 и (или) с применением коэффициента Кз, меньшего 1 |
Сумма показателей по графе 4 всех разделов 2 с кодом "03100" по строке 010 и со значением коэффициента Кв и (или) Кз. по графе 5 неравным 0 и меньше 1 |
|
|
природный горючий газ, млн. куб. м., в том числе: |
Сумма показателей по графе 4 всех разделов 2 с кодом "03300" по строке 010 |
|
|
облагаемое по налоговой ставке 0 рублей |
Сумма показателей по графе 4 всех разделов 2 с кодом "03300" по строке 010 и с кодом "1010", "1040", "1045", "1050", "1060", "1070", "1080", "1081", "1082" по графе 3 |
|
|
- из него в части нормативных потерь |
Сумма показателей по графе 4 всех разделов 2 с кодом "03300" по строке 010 и с кодом "1010" по графе 3 |
|
|
с применением коэффициента 0,7 |
Сумма показателей по графе 4 всех разделов 2 с кодом "03300" по строке 010 и с кодом "2000" по графе 3 |
|
|
попутный газ, млн. куб. м. |
Сумма показателей по графе 4 всех разделов 2 с кодом "03400" по строке 010 |
|
|
газовый конденсат, тыс. тонн, в том числе: |
Сумма показателей по графе 4 всех разделов 2 с кодом "03200" по строке 010 |
|
|
облагаемое по налоговой ставке 0 рублей |
Сумма показателей по графе 4 всех разделов 2 с кодом "03200" по строке 010 и с кодом "1010", "1040", "1045", "1050", "1060", "1065", "1067", "1070", "1071", "1072", "1073", "1074", "1075", "1076", "1080", "1081", "1082" по графе 3 |
|
|
- из него в части нормативных потерь |
Сумма показателей по графе 4 всех разделов 2 с кодом "03200" по строке 010 и с кодом "1010" по графе 3 |
|
|
с применением коэффициента 0,7 |
Сумма показателей по графе 4 всех разделов 2 с кодом "03200" по строке 010 и с кодом "2000" по графе 3 |
|
|
уголь коксующийся, тыс. тонн, в том числе: |
Сумма показателей по графам 5 и 6 всех разделов 4 с кодом "01150" по графе 2 |
|
|
облагаемое по налоговой ставке 0 рублей |
Сумма показателей по графе 5 всех разделов 4 с кодом "01150" по графе 2 |
|
|
- из них в части нормативных потерь |
Сумма показателей по графе 5 всех разделов 4 с кодом "01150" по графе 2 и с кодом "1010" по графе 3 |
|
|
с применением коэффициента 0,7 |
Сумма показателей по графе 6 всех разделов 4 с кодом "01150" по графе 2 и с кодом "6100" по графе 4 |
|
|
уголь, за исключением антрацита, угля коксующегося и угля бурого, тыс. тонн, в том числе: |
Сумма показателей по графам 5 и 6 всех разделов 4 с кодом "01350" по графе 2 |
|
|
облагаемое по налоговой ставке 0 рублей |
Сумма показателей по графе 5 всех разделов 4 с кодом "01350" по графе 2 |
|
|
- из них в части нормативных потерь |
Сумма показателей по графе 5 всех разделов 4 с кодом "01350" по графе 2 и с кодом "1010" по графе 3 |
|
|
с применением коэффициента 0,7 |
Сумма показателей по графе 6 всех разделов 4 с кодом "01350" по графе 2 и с кодом "6100" по графе 4 |
|
|
уголь бурый, тыс. тонн, в том числе: |
Сумма показателей по графам 5 и 6 всех разделов 4 с кодом "01300" по графе 2 |
|
|
облагаемое по налоговой ставке 0 рублей |
Сумма показателей по графе 5 всех разделов 4 с кодом "01300" по графе 2 |
|
|
- из них в части нормативных потерь |
Сумма показателей по графе 5 всех разделов 4 с кодом "01300" по графе 2 и с кодом "1010" по графе 3 |
|
|
с применением коэффициента 0,7 |
Сумма показателей по графе 6 всех разделов 4 с кодом "01300" по графе 2 и с кодом "6100" по графе 4 |
|
|
антрацит, тыс. тонн, в том числе: |
Сумма показателей по графам 5 и 6 всех разделов 4 с кодом "01100" по графе 2 |
|
|
облагаемое по налоговой ставке 0 рублей |
Сумма показателей по графе 5 всех разделов 4 с кодом "01100" по графе 2 |
|
|
- из них в части нормативных потерь |
Сумма показателей по графе 5 всех разделов 4 с кодом "01100" по графе 2 и с кодом "1010" по графе 3 |
|
|
с применением коэффициента 0,7 |
Сумма показателей по графе 6 всех разделов 4 с кодом "01100" по графе 2 и с кодом "6100" по графе 4 |
|
|
химически чистое золото, содержащееся в концентратах и полупродуктах, кг, в том числе: |
Сумма произведений показателей по графам 4 и 6 всех записей по строке 060 на показатель по строке 080 всех разделов 2 с кодом "13001" по строке 020 |
|
|
химически чистое золото, содержащееся в концентратах и полупродуктах, кг, в том числе: |
Сумма произведений показателей по графе 4 на показатель по строке 050 всех разделов 2 с кодом "13001" по строке 010 |
|
|
облагаемое по налоговой ставке 0% |
Сумма произведений показателей по графе 4 на показатель по строке 050 всех разделов 2 с кодом "13001" по строке 010 и с кодом "1010", "1040", "1045", "1050", "1060", по графе 3 |
|
|
- из них в части нормативных потерь |
Сумма произведений показателей по графе 4 на показатель по строке 050 всех разделов 2 с кодом "13001" по строке 010 и с кодом "1010" по графе 3 |
|
|
с применением коэффициента 0,7 |
Сумма произведений показателей по графе 4 на показатель по строке 050 всех разделов 2 с кодом "13001" по строке 010 и с кодом "2000" по графе 3 |
|
|
химически чистое серебро, содержащееся в концентратах и полупродуктах, кг, в том числе: |
Сумма произведений показателей по графе 4 на показатель по строке 050 всех разделов 2 с кодом "13002" по строке 010 |
|
|
облагаемое по налоговой ставке 0% |
Сумма произведений показателей по графе 4 на показатель по строке 050 всех разделов 2 с кодом "13002" по строке 010 и с кодом "1010", "1040", "1045", "1050", "1060", по графе 3 |
|
|
химически чистая платина, содержащаяся в концентратах и полупродуктах, кг, в том числе: |
Сумма произведений показателей по графе 4 на показатель по строке 050 всех разделов 2 с кодом "13003" по строке 010 |
|
|
облагаемое по налоговой ставке |
Сумма произведений показателей по графе 4 на показатель по строке 050 всех разделов 2 с кодом "13003" по строке 010 и с кодом "1010", "1040", "1045", "1050", "1060", |
|
|
2. Стоимость добытого полезного ископаемого: |
|
|
|
товарные руды черных металлов, всего |
Сумма произведений показателей по графе 4 на показатель по строке 040 всех разделов 2 с кодами "04101" - "04103" по строке 010, по которым по графе 3 не указан код "1010", "1040", "1045", "1050", "1060" |
|
|
товарные руды цветных металлов, всего |
Сумма произведений показателей по графе 4 на показатель по строке 040 всех разделов 2 с кодами "04201 - 04215" по строке 010, по которым по графе 3 не указан код "1010", "1040", "1045", "1050", "1060" |
|
|
многокомпонентные комплексные руды, полезные компоненты многокомпонентных комплексных руд (исключая драгоценные металлы) |
Сумма произведений показателей по графе 4 на показатель по строке 040 всех разделов 2 с кодом "05000" по строке 010, по которым по графе 3 не указан код "1010", "1040", "1045", "1050", "1060" |
|
|
природные алмазы |
Сумма произведений показателей по графе 4 на показатель по строке 040 всех разделов 2 с кодом "12001" по строке 010, по которым по графе 3 не указан код "1010", "1040", "1045", "1050", "1060" |
|
|
другие драгоценные камни (кроме природных алмазов) |
Сумма произведений показателей по графе 4 на показатель по строке 040 всех разделов 2 с кодами "12002" - "12006" по строке 010, по которым по графе 3 не указан код "1010", "1040", "1045", "1050", "1060" |
|
|
химически чистое золото, содержащееся в концентратах и полупродуктах |
Сумма произведений показателей по графе 4 на показатель по строке 040 всех разделов 2 с кодом "13001" по строке 010, по которым по графе 3 не указан код "1010", "1040", "1045", "1050", "1060" |
|
|
химически чистое серебро, содержащееся в концентратах и полупродуктах |
Сумма произведений показателей по графе 4 на показатель по строке 040 всех разделов 2 с кодом "13002" по строке 010, по которым по графе 3 не указан код "1010", "1040", "1045", "1050", "1060" |
|
|
химически чистая платина, содержащаяся в концентратах и полупродуктах |
Сумма произведений показателей по графе 4 на показатель по строке 040 всех разделов 2 с кодом "13003" по строке 010, по которым по графе 3 не указан код "1010", "1040", "1045", "1050", "1060" |
|
|
концентраты и другие полупродукты, содержащие другие драгоценные металлы (кроме золота, серебра и платины) |
Сумма произведений показателей по графе 4 на показатель по строке 040 всех разделов 2 с кодами "13004" - "13008" по строке 010, по которым по графе 3 не указан код "1010", "1040", "1045", "1050", "1060" |
|
|
общераспространенные полезные ископаемые |
Сумма произведений показателей по графе 4 на показатель по строке 040 всех разделов 2, по которым по графе 3 не указан код "1010", "1040", "1045", "1050", "1060", "1070" с КБК "18210701020010000110" по строкам 020 указанных разделов |
|
|
минеральные воды |
Сумма произведений показателей по графе 4 на показатель по строке 040 всех разделов 2 с кодами "15100", по которым по графе 3 не указан код "1010", "1045", "1070". |
|
|
3. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговые периоды отчетного года - всего, в том числе: |
Согласно п. 4.3. настоящих методических указаний |
|
|
нефть |
Согласно п. 4.3. настоящих методических указаний для кода "03100" по строке 010 раздела 2 |
|
|
природный горючий газ |
Согласно п. 4.3. настоящих методических указаний для кода "03300" по строке 010 раздела 2 |
|
|
газовый конденсат |
Согласно п. 4.3. настоящих методических указаний для кода "03200" по строке 010 раздела 2 |
|
|
товарные руды черных металлов, всего |
Согласно п. 4.3. настоящих методических указаний для кодов "04101" - "04103" по строке 010 раздела 2 |
|
|
товарные руды цветных металлов, всего |
Согласно п. 4.3. настоящих методических указаний для кодов "04201" - "04213" по строке 010 раздела 2 |
|
|
многокомпонентные комплексные руды, полезные компоненты многокомпонентных комплексных руд (исключая драгоценные металлы) |
Согласно п. 4.3. настоящих методических указаний для кода "05000" по строке 010 раздела 2 |
|
|
природные алмазы |
Согласно п. 4.3. настоящих методических указаний для кода "12001" по строке 010 раздела 2 |
|
|
другие драгоценные камни (кроме природных алмазов) |
Согласно п. 4.3. настоящих методических указаний для кодов "12002" - "12006" по строке 010 раздела 2 |
|
|
концентраты и другие полупродукты, содержащие золото |
Согласно п. 4.3. настоящих методических указаний для кода "13001" по строке 010 раздела 2 |
|
|
концентраты и другие полупродукты, содержащие серебро |
Согласно п. 4.3. настоящих методических указаний для кода "13002" по строке 010 раздела 2 |
|
|
концентраты и другие полупродукты, содержащие платину |
Согласно п. 4.3. настоящих методических указаний для кода "13003" по строке 010 раздела 2 |
|
|
концентраты и другие полупродукты, содержащие другие драгоценные металлы (кроме золота, серебра и платины) |
Согласно п. 4.3. настоящих методических указаний для кодов "13004" - "13008" по строке 010 раздела 2 |
|
|
общераспространенные полезные ископаемые |
Согласно п. 4.3. настоящих методических указаний для всех разделов 2, по строке 020 которых отражен КБК "18210701020010000110" |
|
|
минеральные воды |
Согласно п. 4.3. настоящих методических указаний для кода "15100", "15500" по строке 010 раздела 2 |
|
|
4. Сумма налога, не поступившего в бюджет в связи с предоставлением налоговых льгот - всего, в том числе: |
Сумма строк 4011, 4025 и 4027 |
|
|
по налоговой ставке 0% (рублей), в том числе: |
Согласно п. 4.5.1. настоящих методических указаний |
|
|
- в части нормативных потерь полезных ископаемых |
Согласно п. 4.5.2. настоящих методических указаний |
|
|
- при разработке некондиционных запасов |
Согласно п. 4.5.3. настоящих методических указаний |
|
|
- при разработке ранее списанных запасов |
Согласно п. 4.5.4. настоящих методических указаний |
|
|
- в части полезных ископаемых, остающихся во вскрышных, вмещающих породах, в отвалах или в отходах перерабатывающих производств в связи с отсутствием технологии их извлечения |
Согласно п. 4.5.5. настоящих методических указаний |
|
|
- в части полезных ископаемых, добываемых из вскрышных и вмещающих пород, отходов производства, в пределах нормативов содержания |
Согласно п. 4.5.6. настоящих методических указаний |
|
|
- по нефти, добытой на "новых" месторождениях в Республике Саха (Якутия), Иркутской области и Красноярского края |
Согласно п. 4.5.7. настоящих методических указаний |
|
|
- в части сверхвязкой нефти |
Согласно п. 4.5.8. настоящих методических указаний |
|
|
- по нефти, добытой на "новых" месторождениях севернее Северного полярного круга, на континентальном шельфе |
Согласно п. 4.5.9. настоящих методических указаний |
|
|
- по нефти, добытой на "новых" месторождениях в Азовском и Каспийском морях |
Согласно п. 4.5.10. настоящих методических указаний |
|
|
- по нефти, добытой на "новых" месторождениях в Ненецком автономном округе, на полуострове Ямал в Ямало-Ненецком автономном округе |
Согласно п. 4.5.11. настоящих методических указаний |
|
|
- по нефти, добытой на "новых" месторождениях в Черном море |
Согласно п. 4.5.12. настоящих методических указаний |
|
|
- по нефти, добытой на "новых" месторождениях в Охотском море |
Согласно п. 4.5.13. настоящих методических указаний |
|
|
- по нефти, добытой на "новых" месторождениях расположенных полностью или частично севернее 65 градуса северной широты полностью или частично в границах Ямало-Ненецкого автономного округа, за исключением участков недр, расположенных полностью или частично на территории полуострова Ямал в границах Ямало-Ненецкого автономного округа |
Согласно п. 4.5.14. настоящих методических указаний |
|
|
с применением коэффициента 0,7 |
Согласно п. 4.5.15. настоящих методических указаний |
|
|
с применением коэффициента Кв и (или) Кз меньшего 1 |
Согласно п. 4.5.16. настоящих методических указаний |
|
|
- в части газа горючего природного (за исключением попутного газа), закаченного в пласт для поддержания пластового давления при добыче газового конденсата в пределах одного участка недр |
Согласно п. 4.5.17. настоящих методических указаний |
|
|
- в части газа горючего природного на участке недр, расположенных частично или полностью на полуострове Ямал в Ямало-Ненецком автономном округе, используемого исключительно для производства сжиженного природного газа |
Согласно п. 4.5.18. настоящих методических указаний |
|
|
- в части газового конденсата совместно с газом горючим природным, используемым исключительно для производства сжиженного природного газа, на участках недр, расположенных полностью или частично на полуострове Ямал в Ямало-Ненецком автономном округе |
Согласно п. 4.5.19. настоящих методических указаний |
|
|
- в части кондиционных руд олова, добываемых на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Дальневосточного федерального округа |
Согласно п. 4.5.20. настоящих методических указаний |
|
|
5. Сумма налога в отношении угля, в том числе: |
Сумма строк 5020 и 5070 |
|
|
5.1 Исчисленная сумма налога в отношении угля без учета налогового вычета, в том числе с применением коэффициента 0,7 - всего, в том числе: |
Согласно п. 5.1. настоящих методических указаний |
|
|
антрацит |
Согласно п. 5.2. настоящих методических указаний |
|
|
уголь коксующийся |
Согласно п. 5.2. настоящих методических указаний |
|
|
бурый уголь |
Согласно п. 5.2. настоящих методических указаний |
|
|
уголь, за исключением антрацита, угля коксующегося и угля бурого |
Согласно п. 5.2. настоящих методических указаний |
|
|
5.2 Исчисленная сумма налога в отношении угля с учетом налогового вычета, в том числе с применением коэффициента 0,7 |
Согласно п. 5.3. настоящих методических указаний |
|
|
6. Сумма налога, не поступившего в бюджет в связи с предоставлением налоговых льгот в отношении угля - всего, в том числе: |
Сумма строк 8020 + 8080 |
|
|
по налоговой ставке 0 рублей, в том числе: |
Согласно п. 6.1. настоящих методических указаний |
|
|
- в части нормативных потерь полезных ископаемых |
Согласно п. 6.2. настоящих методических указаний |
|
|
- при разработке некондиционных запасов |
Согласно п. 6.3. настоящих методических указаний |
|
|
- при разработке ранее списанных запасов |
Согласно п. 6.4 настоящих методических указаний |
|
|
- в части полезных ископаемых, остающихся во вскрышных, вмещающих породах, в отвалах или в отходах перерабатывающих производств в связи с отсутствием технологии их извлечения |
Согласно п. 6.5. настоящих методических указаний |
|
|
- в части полезных ископаемых, добываемых из вскрышных и вмещающих пород, отходов производства, в пределах нормативов содержания |
Согласно п. 6.6. настоящих методических указаний |
|
|
с применением коэффициента 0,7 |
Согласно п. 6.7. настоящих методических указаний |
|
|
7. Сумма налогового вычета в отношении угля |
Согласно п. 7. настоящих методических указаний |
|
|
8. Сумма налогового вычета в отношении нефти |
Согласно п. 8. настоящих методических указаний |
|
|
8. Общая сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговые периоды - всего |
Сумма строк 3010 и 5010 |
|
|
9. Количество налогоплательщиков налога - всего |
Согласно п. 10.1. настоящих методических указаний |
|
|
применивших коэффициент 0,7 |
Согласно п. 10.2. настоящих методических указаний |
|
|
применивших коэффициент Кв и (или) Кз меньший 1 |
Согласно п. 10.3. настоящих методических указаний |
|
|
разрабатывающих "новые" месторождения |
Согласно п. 10.4. настоящих методических указаний |
|
|
добывающих сверхвязкую нефть |
Согласно п. 10.5. настоящих методических указаний |
|
|
добывающих уголь |
Согласно п. 10.6. настоящих методических указаний |
|
|
добывающих газовый конденсат с применением сайклинг-процесса, т.е. осуществление закачки газа горючего природного в пласт для поддержания пластового давления |
Согласно п. 10.7. настоящих методических указаний |
|
|
10. Контрольная сумма |
Сумма строк 1110-10017 |
ГАРАНТ:
Нумерация пунктов приводится в соответствии с источником
10. Порядок округления данных при расчете контрольных соотношений.
При расчете контрольных соотношений слагаемые строки и графы отчета, участвующие в контрольных соотношениях округляются. В случае если соотношения не могут быть выполнены по причине округления необходимо в ручном режиме откорректировать значения строк и граф.
11. Контрольные соотношения показателей Сведений:
стр. 1110 >= стр. 1111 + стр. 1115; 1110 >= 1111 + 1117;
стр. 1111 >= стр. 1112 + стр. 1113 + стр. 1114;
стр. 1120 >= стр. 1121 + стр. 1123; стр. 1121 >= стр. 1122;
стр. 1140 >= стр. 1141 + стр. 1143; стр. 1141 >= стр. 1142;
стр. 1234 >= стр. 1235 + стр. 1237; стр. 1235 >= стр. 1236;
стр. 1238 >= стр. 1239 + стр. 1241; стр. 1239 >= стр. 1240;
стр. 1242 >= стр. 1243 + стр. 1245; стр. 1243 >= стр. 1244;
стр. 1246 >= стр. 1247 + стр. 1249; стр. 1247 >= стр. 1248;
стр. 1380 >= стр. 1381 + стр. 1383; стр. 1381 >= стр. 1382;
стр. 3010 >= стр. 3110 + стр. 3120 + стр. 3140 + стр. 3245 + стр. 3255 + стр. 3290 + стр. 3360 + стр. 3370 + стр. 3380 + стр. 3390 + стр. 3410 + стр. 3440 + стр. 3500 +стр. 3600;
стр. 4010 = стр. 4011 + стр. 4025 + стр. 4027;
стр. 4010 >= стр. 4011 + стр. 4027;
стр. 4011 >= стр. 4012 + стр. 4013 + стр. 4014 + стр. 4015 + стр. 4016 + стр. 4017 + стр. 4018 + стр. 4019 + стр. 4020 + стр. 4021 + стр. 4022 + стр. 4023 + стр. 4024 + стр. 4028 + стр. 4029 + стр. 4030 + стр. 4031;
стр. 5010 = стр. 5020 + стр. 5070;
стр. 5020 = стр. 5030 + стр. 5040 + стр. 5050 + стр. 5060;
стр. 8020 >= стр. 8030 + стр. 8040 + стр. 8050 + стр. 8060 + стр. 8070;
стр. 10010 >= стр. 10011; стр. 10010 >= стр. 10013; стр. 10010 >= стр. 10014; стр. 10010 >= стр. 10015; стр. 10010 >= стр. 10016; стр. 10010 >= стр. 10017;
стр. 11010 = сумма строк 1110-10017 Сведений.
12. Соотношения для логического контроля:
стр. 1110 <= 600 000; стр. 1120 <= 800 000;
стр. 1380 <= 400 000; стр. 1390 <= 1 300 000; стр. 1410 <= 30 000;
стр. 3010 <= 1 500 000 000;
если стр. 1380 > 0, то 800 =< стр. 2380 / (стр. 1380 - стр. 1381) =< 1500;
если стр. 1390 > 0, то 12 =< стр. 2390 / (стр. 1390 - стр. 1391) =< 22;
если стр. 1410 > 0, то 1100 =< стр. 2410 / (стр. 1410 - стр. 1411) =< 2000.
Для проверки сопоставимости показателей Сведений рассчитанные по приведенным ниже формулам значения эффективных ставок должны быть сверены: по нефти - с фактически сложившимися значениями ставок, о которых ФНС России ежемесячно информирует налоговые органы, по другим полезным ископаемым - со значениями налоговых ставок, определенных статьей 342 Налогового кодекса Российской Федерации:
а) нефть
эффективная ставка = стр. 3110 / ((стр. 1110 - стр. 1111 - стр. 1115) + стр. 1115 * 0,7)
min ставка за налоговые периоды 2013 года =< эффективная ставка <= max ставка за налоговые периоды 2014 года;
б) природный горючий газ
эффективная ставка = стр. 3120 / ((стр. 1120 - стр. 1121 - стр. 1123) + стр. 1123 * 0,7);
в) газовый конденсат
эффективная ставка = стр. 3140 / (стр. 1140- стр. 1141 - стр. 1143) + стр. 1143 * 0,7);
е) многокомпонентные комплексные руды, полезные компоненты многокомпонентных комплексных руд (исключая драгоценные металлы)
ж) концентраты и другие полупродукты, содержащие золото
эффективная ставка = стр. 3380 / (стр. 2380 / (стр. 1380 - стр. 1381) * (стр. 1380 - стр. 1381 - стр. 1383) + стр. 2380 / (стр. 1380 - стр. 1381) * стр. 1383 * 0,7);
з) концентраты и другие полупродукты, содержащие серебро
и) концентраты и другие полупродукты, содержащие платину
эффективная ставка = стр. 3410 / стр. 2410.
При несоблюдении приведенных соотношений для логического контроля управления ФНС России по субъектам Российской Федерации направляют в ФНС России (МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам - в УФНС России по соответствующим субъектам Российской Федерации) пояснительную записку с объяснением причин указанных отклонений.