Энциклопедия решений. Порядок осуществления расчетов с использованием банковских карт, оформляемых через орган казначейства (для госсектора)

Порядок осуществления расчетов с использованием банковских карт, оформляемых через орган казначейства (для госсектора)

ГАРАНТ:

Материал могут применять казенные, бюджетные и автономные учреждения, органы государственной власти (местного самоуправления) и другие организации госсектора

Порядок осуществления операций по обеспечению организаций госсектора денежными средствами с использованием банковских карт установлен Правилами, утвержденными приказом Федерального казначейства от 30.06.2014 N 10н в целях реализации полномочий, предусмотренных ст. 241.1 БК РФ. Данные правила применяются организациями госсектора, созданными на базе имущества любых публично-правовых образований, лицевые счета которым открыты в территориальных органах Федерального казначейства, финансовых органах субъектов РФ (муниципальных образований).

1. В целях перечисления денежных средств на банковские карты сотрудников, наделенных полномочиями по осуществлению операций с использованием карт, госучреждение оформляет Заявку на получение денежных средств, перечисляемых на карту (код формы по КФД 0531243) и представляет ее в орган казначейства. В этой Заявке указываются, в частности, данные сотрудника (должность, Ф.И.О.), номер банковской карты и перечисляемые на эту карту суммы (с расшифровкой по кодам бюджетной классификации).

2. На основании Заявки на получение денежных средств, перечисляемых на карту с лицевого счета госучреждения, денежные средства перечисляются на специальный банковский счет казначейства (N 40116), открытый в соответствующей кредитной организации.

Примечание

Если организации госсектора лицевой счет открыт в финансовом органе субъекта РФ (муниципального образования), то представлять Заявку (код формы по КФД 0531243) эта организация не должна. Согласно п.п. 1.3, 1.4 письма Минфина России от 11.07.2014 N 02-03-10/34012 перечисление денежных средств на соответствующий счет N 40116 для таких клиентов осуществляется со счета финансового органа на основании платежных поручений, в реквизите "Назначение платежа" которых должны быть указаны номера карт, на которые необходимо зачислить средства, и данные (Ф.И.О.) уполномоченного сотрудника клиента финансового органа. А информация о зачислении средств на специальный банковский счет казначейства (N 40116) доводится органом Федерального казначейства до клиентов путем предоставления Ведомости операций уполномоченного подразделения получателя средств бюджета с денежными средствами (код формы по КФД 0531244) (Ведомости операций уполномоченного подразделения неучастника бюджетного процесса с денежными средствами (код формы по КФД 0531245)) с приложением копий соответствующих платежных поручений. Этими же документами доводится информация о зачислении на счет (N 40116) денежных средств, внесенных через банкомат или пункт выдачи наличных денежных средств.

3. По истечении установленного промежутка времени денежные средства, списанные с лицевого счета учреждения, зачисляются на специальный банковский счет казначейства и становятся доступными для сотрудников учреждения - держателей карт. Так как карты "привязаны" к банковскому счету казначейства, то и информацию о "распределении" перечисленных средств по конкретным картам в банк предоставляет именно казначейство. С этой целью орган казначейства формирует и направляет в кредитную организацию Расшифровку суммы средств, перечисленных на счет органа Федерального казначейства N 40116 по картам (код формы по КФД 0531250).

Внимание

Сотрудника желательно уведомить о том, что подотчетная сумма была перечислена на его банковскую карту, а также о направлениях возможного расходования средств и сроке отчета. Такое уведомление может осуществляться в том числе и в письменной форме.

4. Информацию по движению средств на картах сотрудников госучреждение получает из Сведений об операциях, совершаемых с использованием карт (код формы по КФД 0531246). Данные сведения оформляются на основании информации, предоставляемой кредитной организацией. Речь идет об операциях по:

- первоначальному зачислению подотчетных сумм на карты;

- списанию средств с карт в связи со снятием наличных или безналичными операциями;

- возврату остатков средств на карты.

5. Внесение наличных денежных средств с использованием банковской карты осуществляется работниками учреждения через банкомат или пункт выдачи наличных денежных средств кредитной организации. Возврат подотчетным лицом денежных средств на карту вовсе не означает, что эти средства автоматически будут перечислены на лицевой счет госучреждения - в результате такой операции просто увеличивается сумма, числящаяся на специальном банковском счете казначейства (N 40116). Для зачисления средств на лицевой счет по определенным кодам бюджетной классификации госучреждение представляет в орган казначейства не позднее следующего рабочего дня после внесения средств Расшифровку сумм неиспользованных (внесенных через банкомат или пункт выдачи наличных денежных средств) средств (код формы по КФД 0531251).

Внимание

Денежные средства не могут находиться на карте и, соответственно, на специальном банковском счете казначейства (N 40116) неограниченное время. В целях зачисления денежных средств на лицевой счет учреждения Расшифровка сумм неиспользованных (внесенных через банкомат или пункт выдачи наличных денежных средств) средств должна предоставляться в орган казначейства:

- не позднее следующего рабочего дня после внесения средств;

- не позднее чем за два рабочих дня до окончания текущего финансового года;

- в первой половине последнего рабочего дня финансового года (если средства вносятся на карту в этот день);

- в течение 20 календарных дней со дня перечисления средств на карту, не считая дня перечисления (в случае полного или частичного неиспользования перечисленных на карты средств).

По различным причинам Сведения об операциях, совершаемых с использованием карт (код формы по КФД 0531246), могут поступать в учреждение с определенной задержкой. При таких обстоятельствах своевременно представлять Расшифровки для зачисления денежных средств на лицевой счет учреждения можно будет только на основании информации о внесении денежных средств, оперативно предоставляемой подотчетными лицами. Следовательно, необходимо достаточно "тесное" взаимодействие бухгалтерии и подотчетных (ответственных) лиц. Такое взаимодействие желательно организовать путем включения соответствующих требований в локальные нормативные акты госучреждения и ознакомления с ними сотрудников перед перечислением им подотчетных сумм.

В соответствии с п. 1.5 Положения, утвержденного Банком России от 24.12.2004 N 266-П (далее - Положение N 266-П), банковская карта предназначена для совершения операций ее держателем. Держателями признаются физические лица, в том числе уполномоченные юридическими лицами (п. 1.4 Положения N 266-П). Согласно п. 3.3 Положения N 266-П документ по операциям с использованием платежной карты на бумажном носителе должен в некоторых случаях содержать подпись держателя платежной карты. Таким образом, единственным лицом, которое вправе совершать операции с использованием банковской карты, является её держатель.

Пунктом 2.5 Положения N 266-П установлено, что клиент - юридическое лицо осуществляет с использованием расчетных (дебетовых) карт, в частности, оплату расходов, связанных с хозяйственной деятельностью. Требования о том, чтобы с использованием банковской карты оплачивались расходы исключительно держателя карты, Положением N 266-П не установлено.

Согласно п. 3.1 Положения N 266-П при совершении операций с использованием платежной карты составляются документы на бумажном носителе и (или) в электронной форме. Документы по операциям с использованием платежной карты являются основанием для осуществления расчетов по указанным операциям и (или) служат подтверждением их совершения.

Следовательно, такие документы обязательно должны приобщаться к отчёту сотрудника - держателя банковской карты. Речь не только о документах, оформляемых при безналичной оплате с помощью карты товаров (работ, услуг) - желательно требовать предоставление подотчетными (ответственными) лицами чеков, подтверждающих совершение операций по получению наличных с помощью карты и внесению соответствующих сумм на счет карты.

Обязательные реквизиты документа по операциям с использованием платежной карты перечислены в п. 3.3 Положения N 266-П. К ним относятся:

- идентификатор банкомата, электронного терминала или другого технического средства, предназначенного для совершения операций с использованием платежных карт;

- вид операции;

- дата совершения операции;

- сумма операции;

- валюта операции;

- сумма комиссионного вознаграждения (или информацию о невзимании такого вознаграждения);

- код авторизации;

- реквизиты платежной карты.

Темы

Обеспечение наличными деньгами с использованием банковских карт (для госсектора)

Денежные средства. Счет 201 00 (для госсектора)

См. также

Учет расчетов с сотрудниками при перечислении сумм под отчет на банковские карты (для госсектора)

Порядок получения банковских карт, оформляемых через орган казначейства (для госсектора)

Возврат банковской карты, оформленной через орган казначейства (для госсектора)

Получение денежных средств в кассу с использованием банковских карт, оформленных через орган казначейства (для госсектора)

Формы документов

Пример заполнения Заявки на получение денежных средств, перечисляемых на карту

Уведомление о перечислении денежных средств под отчет

Практические ситуации

Построить список