Энциклопедия решений. Денежные средства на счетах. Счет 201 01 (для бюджетной сферы) (ноябрь 2024)

Денежные средства на счетах. Счет 201 01 (для госсектора)

ГАРАНТ:

Материал могут применять казенные, бюджетные и автономные учреждения, органы государственной власти (местного самоуправления) и другие организации госсектора

Согласно п. 156 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 01.12.2010 N 157н, (далее - Инструкция N 157н), на счете 201 01 "Денежные средства учреждения на счетах" учитываются операции госучреждения с безналичными денежными средствами в валюте РФ, находящимися на счетах учреждений, открытых в кредитных организациях или в органах Федерального казначейства (в финансовом органе соответствующего бюджета).

На соответствующих аналитических счетах счета 201 01 учитываются следующие виды денежных средств госучреждений в валюте РФ:

Счет 201 01
Тип госучреждения	Лицевые счета в органах Федерального казначейства (финансовых органах)		Счета в кредитных организациях
	Вид средств	Счет	Вид средств	Счет
Казенное учреждение	Средства, поступающие во временное распоряжение	3 201 11 000	Денежные средства учреждения в валюте РФ (в том числе находящиеся во временном распоряжении), в случае проведения операций не через органы Федерального казначейства (финансовый орган)	0 201 21 000
Бюджетное учреждение	Лицевой счет (п. 8 ст. 9.2 Федерального закона от 12.01.1996 N 7-ФЗ): - средства субсидии на выполнение государственного (муниципального) задания; - средства от приносящей доход деятельности; - средства во временном распоряжении Отдельные лицевые счета (ч. 8 ст. 30 Федерального закона от 08.05.2010 N 83-ФЗ): - средства субсидий на иные цели; - средства субсидий на осуществление капвложений; - средства по обязательному медицинскому страхованию*(1)	0 201 11 000	-	-
Автономное учреждение	Лицевой счет (ч. 3 ст. 2 Федерального закона от 03.11.2006 N 174-ФЗ, далее - Закон N 174-ФЗ): - средства субсидии на выполнение государственного (муниципального) задания; - средства от приносящей доход деятельности; - средства во временном распоряжении Отдельные лицевые счета: - средства субсидий на иные цели (ч. 3.7 ст. 2 Закона N 174-ФЗ); - средства субсидий на осуществление капвложений (ч. 3.6 ст. 2 Закона N 174-ФЗ); - средства по обязательному медицинскому страхованию (ч. 3.8 ст. 2 Закона N 174-ФЗ)*	0 201 11 000	Согласно ч. ч. 3, 3.7 ст. 2 Закона N 174-ФЗ: - средства субсидии на выполнение государственного (муниципального) задания; - средства субсидий на иные цели; - средства от приносящей доход деятельности; - средства во временном распоряжении	0 201 21 000

_____________________

*(1) См. также письмо Минфина России, Федерального казначейства и ФФОМС от 09.12.2011 NN 02-03-10/5536, 42-7.4-05/5.1-773 и 8534/10-11.

В соответствии с требованиями п. п. 366, 368 Инструкции N 157н одновременно с отражением операций на аналитических счетах учета счета 201 01 информация о поступлениях денежных средств на банковские (лицевые) счета госучреждений и выбытий с них в разрезе видов поступлений (выплат) отражается на соответствующих забалансовых счетах:

- 17 "Поступления денежных средств"

- 18 "Выбытия денежных средств"

Пример

В рамках приносящей доход деятельности бюджетному (автономному) учреждению на лицевой счет, открытый в органе Федерального казначейства, поступили денежные средства за оказанные услуги в сумме 25 000 руб. Учреждением также оплачен аванс за услуги связи в сумме 10 000 руб.

В бухгалтерском учете могут быть сделаны следующие записи:

В бюджетном учреждении		В автономном учреждении		Сумма, руб.	Содержание операции
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
2 201 11 510	2 205 31 660	2 201 11 000	2 205 31 000	25 000, 00	Поступили средства от контрагента за оказанные ему услуги
Увеличение 17 (130 КОСГУ)		Увеличение 17 (130 КОСГУ)
2 206 21 560	2 201 11 610	2 206 21 000	2 201 11 000	10 000, 00	Перечислен аванс
	Увеличение 18 (244 КВР 221 КОСГУ)		Увеличение 18 (244 КВР 221 КОСГУ)

Аналитический учет по счету 201 01 ведется в разрезе счетов (лицевых счетов), открытых организации госсектора в кредитных организациях или в органах Федерального казначейства (в финансовом органе). Согласно п. 157 Инструкции N 157н в этих целях может вестись Карточка учета средств и расчетов (ф. 0504051). Синтетический учет операций по счету ведется в Журнале операций с безналичными денежными средствами (ф. 0504071) (п. 158 Инструкции N 157н).

В соответствии с учетной политикой организации госсектора по счету 201 01 может вестись только один учетный регистр - Журнал операций с безналичными денежными средствами (ф. 0504071) (п. 157 Инструкции N 157н).

Факты хозяйственной жизни отражаются в указанных выше регистрах на основании документов, прилагаемых к выпискам со счетов (платежных поручений, мемориальных ордеров и т.п.).

Информацию об аналитических счетах и типовых корреспонденциях, применяемых в целях ведения бухгалтерского учета денежных средств на счетах, смотрите в путеводителях:

- для казенных учреждений;

- для бюджетных и автономных учреждений.

Тема

Денежные средства. Счет 201 00 (для госсектора)

См. также

Денежные средства в пути. Счет 201 03 (для госсектора)

Денежные средства в иностранной валюте на счетах в кредитной организации. Счет 201 27 (для госсектора)

Денежные средства в кассе. Счет 201 34 (для госсектора)

Счет 17 "Поступления денежных средств" (для госсектора)

Счет 18 "Выбытия денежных средств" (для госсектора)

Счета организаций госсектора

Отчетность бюджетных (автономных) учреждений. Отчет (ф. 0503737). Движение средств между кассой и счетами

Расчеты

Формы документов

Пример заполнения Карточки учета средств и расчетов (ф. 0504051)

Практические ситуации

Построить список