Энциклопедия решений. Организация бухгалтерского учета денежных средств в учреждениях и органах власти. Счет 201 00 (для бюджетной сферы) (ноябрь 2024)

Денежные средства. Счет 201 00 (для госсектора)

ГАРАНТ:

Материал могут применять казенные, бюджетные и автономные учреждения, органы государственной власти (местного самоуправления) и другие организации госсектора

В соответствии с п. 152 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 01.12.2010 N 157н (далее - Инструкция N 157н), на счете 201 00 "Денежные средства учреждения" организациями госсектора учитываются операции:

- со средствами, находящимися на счетах учреждений, открытых в кредитных организациях или в органах Федерального казначейства (в финансовых органах соответствующего бюджета);

- с наличными денежными средствами;

- с денежным документам.

Учет операций по движению средств в иностранных валютах согласно п. 154 Инструкции N 157н ведется одновременно:

- в соответствующей иностранной валюте;

- в валюте Российской Федерации по курсу Банка России на дату совершения операций.

Счет 201 00 "Денежные средства учреждения" имеет следующие аналитические счета:

Аналитический счет	Активы, операции с которыми подлежат отражению на аналитическом счете	Первичные документы - основания для отражения операций	Регистры учета
			Аналитический учет	Синтетический учет
Счет 201 01 "Денежные средства учреждения на счетах"	Безналичные денежные средства в валюте РФ: - на счетах казенных учреждений, в случае проведения указанных операций не через органы Федерального казначейства (финансовый орган); - на лицевых счетах казенных учреждений, в части операций со средствами во временном распоряжении; - на лицевых счетах бюджетных учреждений, открытых в соответствии с п. 8 ст. 9.2 Федерального закона от 12.01.1996 N 7-ФЗ в органе Федерального казначейства (финансовом органе); - на счетах (лицевых счетах) автономных учреждений	Первичные документы, приложенные к выпискам с соответствующих счетов	Карточка учета средств и расчетов (ф. 0504051)*(1), в разрезе каждого счета	Журнал операций с безналичными денежными средствами (ф. 0504071)
Счет 201 02 "Денежные средства учреждения, размещенные на депозиты"	Денежные средства, размещенные на банковских депозитных счетах
Счет 201 03 "Денежные средства учреждения в пути"	Денежные средства учреждения в валюте РФ и в иностранной валюте в пути (денежные средства, перечисленные учреждению, подлежащие зачислению на его счета в следующем месяце, а также средства, переведенные с одного счета учреждения на другой счет при условии перечисления (зачисления) денежных средств не в один операционный день)
Счет 201 27 "Денежные средства учреждения в иностранной валюте"	Денежные средства учреждения в иностранной валюте в случае проведения указанных операций не через органы федерального казначейства	Первичные документы, приложенные к выпискам с соответствующих счетов; Бухгалтерская справка (ф. 0504833), оформляемая при расчете курсовой разницы
Счет 201 26 "Денежные средства учреждения на специальных счетах в кредитной организации"	Движение денежных средств по специальным счетам учреждений, открываемым в кредитных организациях в соответствии с действующим законодательством РФ, в том числе по аккредитивным расчетам в валюте РФ и в иностранной валюте, по договорам с поставщиками за поставки материальных ценностей и за оказанные услуги	Документы, приложенные к выпискам со специального счета	Карточка учета средств и расчетов (ф. 0504051), в разрезе договоров по каждому выставленному аккредитиву
Счет 201 34 "Касса"	Наличные денежные средства в валюте РФ, в иностранной валюте в кассе учреждения	Кассовые документы, предусмотренные для оформления соответствующих операций с наличными деньгами, прилагаемые к Отчету кассира	Кассовая книга (ф. 0504514)	Журнал операций по счету "Касса" (ф. 0504071)
Счет 201 35 "Денежные документы"	Денежные документы: - оплаченные талоны на бензин и масла, на питание и т.п.; - оплаченные путевки в дома отдыха, санатории, турбазы; - полученные извещения на почтовые переводы, почтовые марки и марки государственной пошлины и т.п.	Приходные кассовые ордера (ф. 0310001) (с пометкой "Фондовый"); Расходные кассовые ордера (ф. 0310002) (с пометкой "Фондовый"), прилагаемые к Отчету кассира	Карточка учета средств и расчетов (ф. 0504051) , в разрезе видов документов; Отдельные листы Кассовой книги (ф. 0504514) (с пометкой "Фондовый")	Журнал по прочим операциям (ф. 0504071)

______________________________

*(1) В рамках учетной политики в учреждении может быть принято решение о ведении в Журнале операций с безналичными денежными средствами (ф. 0504071), в том числе и аналитического учета операций по соответствующим аналитическим счетам учета счета 201 00.

Информацию об аналитических счетах и типовых корреспонденциях, применяемых в целях ведения бухгалтерского учета денежных средств, смотрите в путеводителях:

- для казенных учреждений;

- для бюджетных и автономных учреждений.

Тема

Финансовые активы. Счет 200 00 (для госсектора)

См. также

Денежные средства на счетах. Счет 201 01 (для госсектора)

Денежные средства в пути. Счет 201 03 (для госсектора)

Денежные средства в кассе. Счет 201 34 (для госсектора)

Учет денежных документов. Счет 201 35 (для госсектора)

Денежные средства в иностранной валюте на счетах в кредитной организации. Счет 201 27 (для госсектора)

Финансовое обеспечение деятельности казенного учреждения (бюджетная смета)

Порядок осуществления бюджетными (автономными) учреждениями операций с денежными средствами

Размещение автономными учреждениями средств субсидии на госзадание на депозитных счетах

Отчетность бюджетных (автономных) учреждений. Отчет о движении денежных средств учреждения (ф. 0503723)

Расчеты

Формы документов

Пример заполнения приходного кассового ордера

Пример заполнения расходного кассового ордера

Пример заполнения Карточки учета средств и расчетов (ф. 0504051)