Вход
Купить систему ГАРАНТ
Получить демо-доступ
Узнать стоимость
Информационный банк
Подобрать комплект
Семинары
Энциклопедия решений. Получение денег в кассу с использованием банковских карт, оформленных через казначейство (для бюджетной сферы) (декабрь 2024)
Получение денежных средств в кассу с использованием банковских карт, оформленных через орган казначейства (для госсектора)
ГАРАНТ:
Материал могут применять казенные, бюджетные и автономные учреждения, органы государственной власти (местного самоуправления) и другие организации госсектора
Расчетные (дебетовые) карты, предоставляемые организациям госсектора казначейскими органами, могут использоваться для расчетов с подотчетными лицами, осуществляющими в интересах учреждения хозяйственные и иные аналогичные расходы. В отдельных случаях применение таких карт оправданно и в целях обеспечения денежными средствами сотрудников, направляемых в командировки.
Кроме того, существует практика использования карт, оформляемых через казначейские органы, для получения кассиром наличных денежных средств, которые в дальнейшем будут использоваться в общеустановленном порядке, например, для выдачи заработной платы или стипендий. Применяемыми в настоящее время организациями инструкциями прямо предусмотрен порядок отражения в бухгалтерском (бюджетном) учете операций по оприходованию в кассу наличных денежных средств, полученных через банкомат (абз. 7 п. 92 Инструкции N 162н, абз. 14 п. 84 Инструкции N 174н, абз. 15 п. 85 Инструкции N 183н).
В целях отражения операций по перечислению денежных средств с лицевого счета учреждения на расчетные (дебетовые) карты, выданные органом Федерального казначейства, а также по получению средств с таких карт должен использоваться счет 210 03 "Расчеты с финансовым органом по наличным денежным средствам" (п.п. 84, 92 Инструкции N 162н, п.п. 73, 114 Инструкции N 174н, п.п. 73, 117 Инструкции N 183н).
Пример
11 марта с лицевого счета казенного учреждения на банковскую карту, оформленную кассиру через орган казначейства, перечислены 80 000 руб. для выплаты заработной платы сотрудникам.
12 марта средства зачислены на банковскую карту.
19 марта денежные средства в сумме 10 000 руб., не выданные в установленный срок, внесены кассиром на банковскую карту.
Согласно Сведениям об операциях, совершаемых с использованием карт (ф. 0531246), денежные средства, внесенные кассиром через банкомат, зачислены на банковскую карту 20 марта.
22 марта не выданные кассиром средства зачислены на лицевой счет казенного учреждения.
В бюджетном учете казенного учреждения могут быть сделаны следующие бухгалтерские записи:
Дебет | Кредит | Сумма, руб. | Содержание операции |
11 марта | |||
КРБ 1 210 03 560 | КРБ 1 304 05 211 | 80 000, 00 | На основании Заявки (ф. 0531243), представленной учреждением, денежные средства списаны с лицевого счета в целях зачисления на банковскую карту, выданную кассиру (операция отражена в Выписке из лицевого счета (ф. 0531759) |
12 марта | |||
КИФ 1 201 34 510 | КРБ 1 210 03 660 | 80 000, 00 | Денежные средства получены кассиром с использованием банковской карты и оприходованы в кассу (на основании Приходного кассового ордера (ф. 0310001), Сведений (ф. 0531246) и чека банкомата, полученного при снятии наличных) |
13 марта | |||
КРБ 1 302 11 830 | КИФ 1 201 34 610 | 70 000, 00 | Заработная плата выдана работникам учреждения |
18 марта | |||
КРБ 1 302 11 830 | КРБ 1 304 02 730 | 10 000, 00 | Депонирована сумма заработной платы, не выплаченная в установленные в учреждении сроки |
19 марта | |||
КИФ 1 201 23 510 | КИФ 1 201 34 610 | 10 000,00 | Денежные средства, не выданные из кассы в установленный срок, внесены кассиром на карту (на основании Расходного кассового ордера (ф. 0310002) и чека банкомата, полученного при внесении наличных) |
20 марта | |||
КРБ 1 210 03 560 | КИФ 1 201 23 610*(1) | 10 000,00 | Денежные средства, внесенные через банкомат, зачислены на карту (на основании Сведений (ф. 0531246) |
Казенное учреждение представило в орган казначейства Расшифровку сумм неиспользованных (внесенных через банкомат или пункт выдачи наличных денежных средств) средств (ф. 0531251) | |||
22 марта | |||
КРБ 1 304 05 211 | КРБ 1 210 03 660 | 10 000,00 | Денежные средства, ранее внесенные кассиром на карту, зачислены на лицевой счет учреждения (операция отражена в Выписке из лицевого счета (ф. 0531759) |
_______________________
*(1) В казенных учреждениях и органах власти поступления и выбытия на забалансовых счетах 17 и 18, открытых к аналитическим счетам учета счета 201 00 "Денежные средства учреждения" и счета 210 03 "Расчеты с финансовым органом по наличным денежным средствам", подлежат отражению в порядке, определенном учетной политикой (п.п. 365, 367 Инструкции N 157н).
Пример
11 марта с лицевого счета бюджетного (автономного) учреждения на банковскую карту, оформленную кассиру через орган казначейства, в рамках приносящей доход деятельности перечислены 80 000 руб. для выплаты заработной платы сотрудникам.
12 марта средства зачислены на банковскую карту.
19 марта денежные средства в сумме 10 000 руб., не выданные в установленный срок, внесены кассиром на банковскую карту.
Согласно Сведениям об операциях, совершаемых с использованием карт (ф. 0531246), денежные средства, внесенные кассиром через банкомат, зачислены на банковскую карту 20 марта.
22 марта не выданные кассиром средства зачислены на лицевой счет бюджетного (автономного) учреждения.
В бухгалтерском учете бюджетного (автономного) учреждения могут быть сделаны следующие бухгалтерские записи:
В бюджетном учреждении | В автономном учреждении | Сумма, руб. | Содержание операции | ||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
11 марта | |||||
2 210 03 560 | 2 201 11 610 | 2 210 03 000 | 2 201 11 000 | 80 000,00 | На основании Заявки (ф. 0531243), представленной учреждением, денежные средства списаны с лицевого счета в целях зачисления на банковскую карту, выданную кассиру (операция отражена в Выписке из лицевого счета (ф. 0531962, ф. 0531963) |
Увеличение (510 КОСГУ) | Увеличение (610 КОСГУ) | Увеличение (510 КОСГУ) | Увеличение (610 КОСГУ) | ||
12 марта | |||||
2 201 34 510 | 2 210 03 660 | 2 201 34 000 | 2 210 03 000 | 80 000,00 | Денежные средства получены кассиром с использованием банковской карты и оприходованы в кассу (на основании Приходного кассового ордера (ф. 0310001), Сведений (ф. 0531246) и чека банкомата, полученного при снятии наличных) |
Увеличение (510 КОСГУ) | Увеличение (610 КОСГУ) | Увеличение (510 КОСГУ) | Увеличение (610 КОСГУ) | ||
13 марта | |||||
2 302 11 830 | 2 201 34 610 | 2 302 11 000 | 2 201 34 610 | 70 000,00 | Заработная плата выдана сотрудникам учреждения |
Увеличение (111 КВР 211 КОСГУ) | Увеличение (111 КВР 211 КОСГУ) | ||||
18 марта | |||||
2 302 11 830 | 2 304 02 730 | 2 302 11 000 | 2 304 02 000 | 10 000,00 | Депонирована сумма заработной платы, не выплаченная в установленные в учреждении сроки |
19 марта | |||||
2 201 23 510 | 2 201 34 610 | 2 201 23 000 | 2 201 34 000 | 10 000,00 | Денежные средства, не выданные из кассы в установленный срок, внесены кассиром на карту (на основании Расходного кассового ордера (ф. 0310002) и чека банкомата, полученного при внесении наличных |
Увеличение (510 КОСГУ) | Увеличение (610 КОСГУ) | Увеличение (510 КОСГУ) | Увеличение (610 КОСГУ) | ||
20 марта | |||||
2 210 03 560 | 2 201 23 610 | 2 210 03 000 | 2 201 23 000 | 10 000,00 | Денежные средства, внесенные через банкомат, зачислены на карту (на основании Сведений (ф. 0531246) |
Увеличение (510 КОСГУ) | Увеличение (610 КОСГУ) | Увеличение (510 КОСГУ) | Увеличение (610 КОСГУ) | ||
Бюджетное (автономное) учреждение представило в орган казначейства Расшифровку сумм неиспользованных (внесенных через банкомат или пункт выдачи наличных денежных средств) средств (ф. 0531251) | |||||
22 марта | |||||
2 201 11 510 | 2 210 03 660 | 2 201 11 000 | 2 210 03 000 | 10 000,00 | Денежные средства, ранее внесенные кассиром на карту, зачислены на лицевой счет учреждения (операция отражена в Выписке из лицевого счета (ф. 0531962, ф. 0531963) |
Увеличение (510 КОСГУ) | Увеличение (610 КОСГУ) | Увеличение (510 КОСГУ) | Увеличение (610 КОСГУ) | ||
Тема
Денежные средства в кассе. Счет 201 34 (для госсектора)
См. также
Обеспечение наличными деньгами с использованием банковских карт (для госсектора)
Расчеты с финансовым органом по наличным денежным средствам. Счет 210 03 (для госсектора)
Формы документов
Пример заполнения приходного кассового ордера
Пример заполнения расходного кассового ордера
Практические ситуации
Актуальная версия заинтересовавшего Вас документа доступна только в коммерческой версии системы ГАРАНТ. Вы можете подать заявку на получение полного доступа к системе бесплатно на 3 дня.
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
Информационный блок "Энциклопедия решений. Бюджетная сфера: учет, отчетность, финконтроль" - это совокупность уникальных актуализируемых аналитических материалов по наиболее популярным вопросам, возникающим в деятельности организаций бюджетной сферы.
См. информацию об обновлениях Энциклопедий "Бюджетная сфера: учет и отчетность" и "Бюджетная сфера: право, управление, финансы, экономика, аудит".
См. содержание Энциклопедий "Бюджетная сфера: учет и отчетность" и "Бюджетная сфера: право, управление, финансы, экономика, аудит".
Материалы информационного блока помогут в короткие сроки и на высоком уровне решать задачи в области бухучета, использования бюджетной классификации, финансового контроля, а также правильно применять нормативные правовые акты в условиях совершенствования правового положения государственных (муниципальных) учреждений.
Каждый материал блока подкреплен ссылками на нормативные правовые акты, учитывает сложившуюся судебную практику и актуализируется по мере изменения законодательства.
Перечень сокращений, используемых в информационном блоке:
Закон N 402-ФЗ - Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"
Инструкция N 157н - Инструкция по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для государственных органов власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утв. приказом Минфина России от 01.12.2010 N 157н
Инструкция N 162н - Инструкция по применению Плана счетов бюджетного учета, утв. приказом Минфина России от 06.12.2010 N 162н
Инструкция N 174н - Инструкция по применению плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений, утв. приказом Минфина России от 16.12.2010 N 174н
Инструкция N 183н - Инструкция по применению плана счетов бухгалтерского учета автономных учреждений, утв. приказом Минфина России от 23.12.2010 N 183н
Порядок N 209н - Порядок применения классификации операций сектора государственного управления, утв. приказом Минфина России от 29.11.2017 N 209н
Порядок N 82н - Порядок формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структура и принципы назначения, утв. приказом Минфина России от 24.05.2022 N 82н
Приказ N 61н - Приказ Минфина России от 15.04.2021 N 61н "Об утверждении унифицированных форм электронных документов бухгалтерского учета, применяемых при ведении бюджетного учета, бухгалтерского учета государственных (муниципальных) учреждений, и Методических указаний по их формированию и применению"
Приказ N 52н - Приказ Минфина России от 30.03.2015 N 52н "Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению"
Инструкция N 33н - Инструкция о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений, утв. приказом Минфина России от 25.03.2011 N 33н
Инструкция N 191н - Инструкция о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утв. приказом Минфина России от 28.12.2010 N 191н
КБК - коды бюджетной классификации
КОСГУ - Классификация операций сектора государственного управления
КФО - код вида финансового обеспечения (деятельности)
План ФХД - План финансово-хозяйственной деятельности
ГРБС - главный распорядитель бюджетных средств
ПБС - получатель бюджетных средств
Орган-учредитель - орган, осуществляющий функции и полномочия учредителя бюджетного или автономного учреждения
Закон N 326-ФЗ - Федеральный закон от 29.11.2010 N 326-ФЗ "Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации"
Закон N 323-ФЗ - Федеральный закон от 21.11.2011 N 323-ФЗ "Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации"
Правила N 108н - Приказ Минздрава России от 28.02.2019 N 108н "Правила обязательного медицинского страхования в Российской Федерации"
ВМП - высокотехнологичная медицинская помощь
ПГГ - Программа государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи
ТПГГ - Территориальная программа государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи
СМО - страховая медицинская организация
АВТОРСКИЙ КОЛЛЕКТИВ:
Специалисты министерств, ведомств и научных организаций, независимые эксперты и эксперты ГАРАНТа
Бычков С.С., заместитель директора Департамента бюджетной методологии и финансовой отчетности в государственном секторе Минфина России
Семенюк А.А., государственный советник РФ 3 класса, с 2019 по 2022 год - заместитель главного бухгалтера Федеральной таможенной службы (ФТС России)
Пименов В.В., руководитель направления "Бюджетная сфера" компании "Гарант", эксперт Лаборатории анализа информационных ресурсов НИВЦ МГУ им. М.В. Ломоносова (МГУ)
Панкратова Г.А., заместитель директора ГКУ Камчатского края "Центр финансового обеспечения", с 2013 по 2020 год - главный бухгалтер Министерства здравоохранения Камчатского края
Крохина Ю.А., заведующая кафедрой правовых дисциплин Высшей школы государственного аудита МГУ им. М.В. Ломоносова (МГУ), доктор юридических наук, профессор
Волгина Ю.Н., главный бухгалтер ФГБУ "Национальный медицинский исследовательский центр имени академика Е.Н. Мешалкина" Минздрава России
Кулаков А.С., начальник отдела учета и отчетности ФГБУ "Главный военный клинический госпиталь им. академика Н.Н. Бурденко" Минобороны России, профессиональный бухгалтер
Железнева Ю.С., ведущий аналитик, с 2020 по 2023 год - главный бухгалтер ФГБУ "Национальный медицинский исследовательский центр имени академика Е.Н. Мешалкина" Минздрава России, профессиональный бухгалтер
Янчарин Е.А., ведущий аналитик, с 2016 по 2018 год - заместитель начальника Управления организации капстроительства ДТ МВД России
Жуковский Д.В., начальник отдела автоматизации бюджетного учета, специалист по внедрению программных продуктов фирмы "1С" в организациях бюджетной сферы
Шершнева А.А., советник государственной гражданской службы РФ 2 класса
Разрезова Т.Ю., государственный советник 1 класса
Суховерхова А.Н., член Союза развития государственных финансов
Монако О.В., аудитор
Андреева Н.П., профессиональный бухгалтер, член ИПБ России
Левина О.В., советник государственной гражданской службы 1 класса
Бонда С.А., государственный советник 3 класса
Кузьмина А.В., кандидат юридических наук
Клименко Г.Г., советник государственной гражданской службы РФ 1 класса
Лисицин П.Е., Сапетина И.Н., Сульдяйкина В.П., Киреева А.А., Дурнова Т.Н.,
Емельянова О.Н., Старовойтова Е.В., Гурашвили Г.Н., Монько В.С., Сизонова О.А., Старовойтова Н.Н.,
Селина Е.А., Панкова Н.М., Ибатуллина Р.А., Четина И.Д., Гурашвили Р.Н.,
Верхова Н.А., Евсюкова В.А., Казакова Е.С., Якунин Д.А.