Энциклопедия решений. Отчетность бюджетных и автономных учреждений. Пример формирования ф. 0503737. Получение наличных денежных средств с лицевого счета и осуществление расходов

Отчетность бюджетных (автономных) учреждений. Пример формирования ф. 0503737. Получение наличных денежных средств с лицевого счета и осуществление расходов

Планом ФХД бюджетного (автономного) учреждения по виду финансового обеспечения "2" предусмотрены расходы возмещение командировочных расходов (112 КВР) в сумме 3 000 рублей за счет остатка средств прошлого года. В первом квартале текущего финансового года доходы от платных услуг не поступали, поступление доходов Планом ФХД не запланировано.

В первый рабочий день текущего финансового года учреждением оформлена Заявка на получение наличных денег с лицевого счета на сумму 1 000 рублей за счет остатка средств прошлого года для оплаты расходных обязательств наличными деньгами.

Наличные денежные средства оприходованы в кассу учреждения, после чего выданы сотруднику в качестве аванса на командировочные расходы. После возвращения из служебной командировки сотрудником в бухгалтерию представлен авансовый отчет с приложением проездных документов, а также возвращен неиспользованный остаток подотчетной суммы (200 рублей). Иных операций со средствами по виду финансового обеспечения "2" в отчетном периоде (первом квартале) не осуществлялось.

В бухгалтерском учете отражаются следующие записи*(1):

Дебет	Кредит	Сумма, руб.	Содержание операции
2 210 03 560 (2 210 03 000)	2 201 11 610 (2 201 11 000)	1 000,00	На основании выписки из лицевого счета отражено списание денежных средств для последующего получения в кассу
Увеличение 17 (КОСГУ 510)	Увеличение 18 (КОСГУ 610)
2 201 34 510 (2 201 34 000)	2 210 03 660 (2 210 03 000)	1 000,00	На основании приходного кассового ордера отражено поступление в кассу наличных денежных средств, снятых с лицевого счета
Увеличение 17 (КОСГУ 510)	Увеличение 18 (КОСГУ 610)
2 208 12 560 (2 208 12 000)	2 201 34 610 (2 201 34 000)	1 000,00	На основании расходного кассового ордера отражено выбытие наличных денежных средств из кассы учреждения
	Увеличение 18 (КВР 112 КОСГУ 212)
2 109 80 212	2 208 12 660 (2 208 12 000)	800,00	Произведенные сотрудником расходы отнесены к общехозяйственным расходам на производство готовой продукции, работ, услуг
2 201 34 510 (2 201 34 000)	2 208 12 660 (2 208 12 000)	200,00	На основании приходного кассового ордера отражено внесение денежных средств с сумме неиспользованного остатка подотчетной суммы
Уменьшение 18 (КВР 112 КОСГУ 212)

В Отчете (ф. 0503737) в разделах 2 "Расходы учреждения" и 3 "Источники финансирования дефицита средств учреждения" приведенные выше операции отражаются следующим образом (см. Рисунок 1):

Рисунок 1

История вопроса

До внесения изменений в Инструкцию N 33н Приказом N 199н, а также в Инструкцию N 65н (в части отнесения командировочных расходов на подстатью 212 "Прочие расходы" КОСГУ) в Отчете (ф. 0503737) в разделах 2 "Расходы учреждения" и 3 "Источники финансирования дефицита средств учреждения" приведенные выше операции отражались следующим образом (см. Рисунок 2):

Рисунок 2

______________________________

*(1) Счета, применяемые автономным учреждением, указаны в скобках. В разрядах 24-26 номера счета бухгалтерского учета автономные учреждения отражают аналитический код поступления, выбытия объектов учета в структуре, обеспечивающей раскрытие информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности, утвержденной в рамках формирования учетной политики. Если в скобках счет не указан, соответствующий счет может применяться как бюджетными, так и автономными учреждениями.

Тема

Отчетность бюджетных (автономных) учреждений. Отчет (ф. 0503737). Движение средств между кассой и счетами