Энциклопедия решений. Отчетность бюджетных и автономных учреждений. Пример формирования ф. 0503737. Движение средств между кассой и банковским счетом

Отчетность бюджетных (автономных) учреждений. Пример формирования ф. 0503737. Движение средств между кассой и банковским счетом

Пример 1

Поступление наличных денег в кассу с банковского счета

В первый рабочий день текущего финансового года автономным учреждением на основании чека получены и оприходованы в кассу денежные средства в сумме 1 000 рублей за счет остатка средств, источником которых являются собственные доходы учреждения. Наличные денежные средства оприходованы в кассу учреждения. В первом квартале текущего финансового года оплата расходных обязательств наличными денежными средствами, а также операции в безналичной форме с собственными средствами (по виду финансового обеспечения "2") учреждением не осуществлялись.

В бухгалтерском учете производятся следующие записи:

Дебет	Кредит	Сумма, руб.	Содержание операций
2 201 34 000	2 201 21 000	1 000,00	На основании выписки отражено списание денежных средств с банковского счета учреждения. Наличные денежные средства оприходованы в кассу на основании приходного кассового ордера
Увеличение 17 (КОСГУ 510)	Увеличение 18 (КОСГУ 610)

В Разделе 3 "Источники финансирования дефицита средств учреждения" Отчета (ф. 0503737) по виду финансового обеспечения "2" по состоянию на 1 апреля текущего года указанные операции должны быть отражены следующим образом (см. Рисунок 1):

Рисунок 1

История вопроса

До внесения изменений в Инструкцию N 33н Приказом N 199н в Отчете (ф. 0503737) по виду финобеспечения "2" перечисленные выше операции отражались следующим образом:

Рисунок 2

Пример 2

Сдача наличных денег из кассы на банковский счет

В первый рабочий день первого квартала текущего финансового года на основании Объявления на взнос наличными на счет автономного учреждения в кредитной организации для последующей оплаты расходных обязательств учреждения в безналичной форме внесены денежные средства в сумме 1 000 рублей. Операция осуществлена за счет остатка средств прошлого года, источником которых являлись собственные доходы учреждения. Иные операции со средствами учреждения по виду финансового обеспечения деятельности "2" в отчетном периоде учреждением не осуществлялись.

В бухгалтерском учете производятся следующие записи:

Дебет	Кредит	Сумма, руб.	Содержание операций
2 201 21 000	2 201 34 000	1 000,00	На основании выписки банковского счета отражено зачисление средств, выбывших из кассы в учреждения на основании расходного кассового ордера
Увеличение 17 (КОСГУ 510)	Увеличение 18 (КОСГУ 610)

В разделе 3 "Источники финансирования дефицита средств учреждения" Отчета (ф. 0503737) по виду финансового обеспечения "2" по состоянию на 1 апреля текущего года указанные операции отражаются в следующем порядке (см. Рисунок 3):

Рисунок 3

История вопроса

До внесения изменений в Инструкцию N 33н Приказом N 199н в Отчете (ф. 0503737) по виду финобеспечения "2" перечисленные выше операции отражались следующим образом (см. Рисунок 4):

Рисунок 4

Тема

Отчетность бюджетных (автономных) учреждений. Отчет (ф. 0503737). Движение средств между кассой и счетами