Вход
Купить систему ГАРАНТ
Получить демо-доступ
Узнать стоимость
Информационный банк
Подобрать комплект
Семинары
Пример заполнения Кассовой книги (Форма по ОКУД 0504514) (ноябрь 2024)
Пример заполнения Кассовой книги
(подготовлено экспертами компании "Гарант")
Основным нормативным правовым актом, регулирующим ведение кассовых книг, в том числе учреждениями государственного сектора, являются Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У. Кассовая книга (ф. 0504514) - унифицированная форма первичных учетных документов учреждения, в которой отражаются операции, проводимые с применением наличных денежных средств и (или) денежных документов. Объем наличного оборота никакого значения не имеет, и, если в отчетном периоде происходит хотя бы несколько таких хозяйственных операций (например, одна-две в течение года), данный документ все равно должен составляться. Не снимает обязанность по ведению кассовой книги и использование онлайн-касс.
Обратите внимание: с 19.08.2017 делать записи в кассовой книге не обязательно должен кассир. Это может быть любой сотрудник учреждения, уполномоченный на выполнение данной обязанности, например, бухгалтер. Соответствующее изменение было внесено Указанием Банка России от 19.06.2017 N 4416-У. Форма и порядок ведения кассовой книги (ф. 0504514) строго регламентированы, а нарушения при работе с ней могут повлечь ответственность.
Кассовую книгу (ф. 0504514) надо заполнять только за те дни, когда есть приход или выдача наличных (пп. 4.6 п. 4 Указания N 3210-У). По выбору организации госсектора кассовую книгу можно вести как на бумажных носителях, заполняя от руки или с помощью компьютера, так и в электронном виде (пп. 4.7 п. 4 Указания N 3210-У). Порядок ведения надо установить в учетной политике.
Условия примера
Кассиром бюджетного учреждения в конце рабочего дня 30.03.2018 сформирована кассовая книга, которая состоит из двух частей:
- титульного листа, куда вносятся сведения об учреждении*(1);
- основных страниц, где указаны данные о проведенных наличных финансовых операциях. Остатка наличности на начало 30.03.2018 у бюджетного учреждения не имелось. В течение дня сформировано 2 приходных и 4 расходных кассовых ордера. Остаток на конец дня составил 200,00 руб. 31.03.2018 сформирован 1 расходный кассовый ордер на сумму 200,00 руб. Остатка на конец дня не числится.
_________________________________
*(1) При постоянном совершении наличных операций формировать ежедневно титульный лист кассовой книги не надо.
Утв. приказом Минфина России
от 30 марта 2015 г. N 52н
(в ред. от 17 ноября 2017 г.)
ГАРАНТ:
См. данную форму в редакторе MS-Excel
КАССОВАЯ КНИГА
/-----------\
| КОДЫ |
|-----------|
Форма по ОКУД| 0504514 |
|-----------|
за ____март__________ 2018 г. Дата|01.03.2018 |
|-----------|
Учреждение _Государственное бюджетное образовательное учреждение "Академия"________ по ОКПО| 4630000 |
|-----------|
/-----------------------\ | |
ИНН|7700123456 | КПП| 770001001 |
\-----------------------/ \-----------/
В этой книге пронумеровано и прошнуровано
(__47__)_Сорок семь_______________________ листов
(прописью)
Руководитель _Михайлов_ ___Михайлов М.М.____
учреждения (подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер _Денисов_ ___Денисов Д.Д.___
(подпись) (расшифровка подписи)
"_31_"_____марта_______ 2018 г.
М.П.
/-------\
Касса за "_30_"_марта_ Форма 0504514 лист| 46 || Форма 0504514 сс. 3, 5, 7 и т.д.
2018 г. \-------/
----------------------------------------------------------------------------------------------------------\ ---------------------------------------------------------------------
N | От кого | N | Денежные | Средства во || N | От кого | N | Денежные | Средства во
докуме-| получено | корреспон- | средства | временном | докуме-| получено |корреспон- | средства | временном
нта | или кому | дирующего | учреждения | распоряжении || нта | или кому | дирующего | учреждения | распоряжении
| выдано | счета |-------------------+---------------| | выдано | счета |-------------------+----------------
| | | приход | расход |приход |расход || | | | приход | расход |приход |расход
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | || | | | | | |
--------+----------------------------+--------------------------------+---------+---------+-------+-------| --------+-----------+-----------+---------+---------+-------+--------
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 || 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7
--------+----------------------------+--------------------------------+---------+---------+-------+-------| --------+-----------+-----------+---------+---------+-------+--------
|Остаток на | | | | | | | | | | | |
|начало дня | | | х | | х || |С переноса | - |16 500,00|16 300,00| - | -
--------+----------------------------+--------------------------------+---------+---------+-------+-------| | | | | | |
ПКО 135|ООО "Пушинка" |0706 0000000000 130 2 205 31 660|10 500,00| - | - | - || - | - | - | - | - | - | -
--------+----------------------------+--------------------------------+---------+---------+-------+-------| | | | | | |
ПКО 136|УФК |0706 0000000000 244 4 210 03 660|6 000,00 | - | - | - || - | - | - | - | - | - | -
--------+----------------------------+--------------------------------+---------+---------+-------+-------| | | | | | |
РКО 246|Николаевой Нине Назаровне |0706 0000000000 130 2 210 03 560| - |10 500,00| - | - || л - | - | - | - | - | - | -
--------+----------------------------+--------------------------------+---------+---------+-------+-------| | | | | | |
РКО 247|Бондареву Борису Борисовичу |0706 0000000000 244 4 208 25 560| - |2 300,00 | - | - || и - | - | - | - | - | - | -
--------+----------------------------+--------------------------------+---------+---------+-------+-------| | | | | | |
РКО 248|Иванову Ивану Ивановичу |0706 0000000000 244 4 208 26 560| - |3 000,00 | - | - || н - | - | - | - | - | - | -
--------+----------------------------+--------------------------------+---------+---------+-------+-------| | | | | | |
РКО 249|Тимофееву Трофиму Тихоновичу|0706 0000000000 244 4 208 34 560| - |500,00 | - | - || и - | - | - | - | - | - | -
--------+----------------------------+--------------------------------+---------+---------+-------+-------| | | | | | |
- | - | - | - | - | - | - || я - | - | - | - | - | - | -
--------+----------------------------+--------------------------------+---------+---------+-------+-------| | | | | | |
- | - | - | - | - | - | - || - | - | - | - | - | - | -
--------+----------------------------+--------------------------------+---------+---------+-------+-------| | | | | | |
- | - | - | - | - | - | - || о - | - | - | - | - | - | -
--------+----------------------------+--------------------------------+---------+---------+-------+-------| | | | | | |
- | - | - | - | - | - | - || т - | - | - | - | - | - | -
--------+----------------------------+--------------------------------+---------+---------+-------+-------| | | | | | |
- | - | - | - | - | - | - || р - | - | - | - | - | - | -
--------+----------------------------+--------------------------------+---------+---------+-------+-------| | | | | | |
- | - | - | - | - | - | - || е - | - | - | - | - | - | -
--------+----------------------------+--------------------------------+---------+---------+-------+-------| \-----------------------+---------+---------+-------+--------
- | - | - | - | - | - | - || з Итого за день |16 500,00|16 300,00| - | -
--------+----------------------------+--------------------------------+---------+---------+-------+-------| ------------------------+---------+---------+-------+--------
- | - | - | - | - | - | - || а Остаток на конец дня | 200,00 | х | - | х
--------+----------------------------+--------------------------------+---------+---------+-------+-------| ------------------------+---------+---------+-------+-------\
- | - | - | - | - | - | - | в том числе: на оплату | - | х | - | х |
| | | | | | || труда, | | | | |
--------+----------------------------+--------------------------------+---------+---------+-------+-------| ------------------------| | | | |
- | - | - | - | - | - | - || стипендии, иные выплаты| | | | |
--------+----------------------------+--------------------------------+---------+---------+-------+-------| ------------------------| | | | |
- | - | - | - | - | - | - || работникам | | | | |
--------+----------------------------+--------------------------------+---------+---------+-------+-------| --------------------------------------------+---------------|
- | - | - | - | - | - | - | Общий остаток денежных средств в кассе | 200,00 |
| | | | | | || на конец дня | |
--------+----------------------------+--------------------------------+---------+---------+-------+-------| \---------------/
- | - | - | - | - | - | - || Кассир _Лапина_ _____Лапина Л.Л.______
--------+----------------------------+--------------------------------+---------+---------+-------+-------|
- | - | - | - | - | - | - || (подпись) (расшифровка подписи)
--------+----------------------------+--------------------------------+---------+---------+-------+-------|
- | - | - | - | - | - | - | Записи в кассовой книге проверил и
| | | | - | | || документы
--------+----------------------------+--------------------------------+---------+---------+-------+-------|
- | - | - | - | - | - | - || в количестве ___________два____________ приходных
--------+----------------------------+--------------------------------+---------+---------+-------+-------|
- | - | - | - | - | - | - || (прописью)
--------+----------------------------+--------------------------------+---------+---------+-------+-------|
- | - | - | - | - | - | - || и ___________четыре_______________ расходных получил
--------+----------------------------+--------------------------------+---------+---------+-------+-------|
- | - | - | - | - | - | - || (прописью)
----------------------------------------------------------------------+---------+---------+-------+-------|
Перенос |16 500,00|16 300,00| - | - | Главный
| | | | || бухгалтер _Денисов_ _____Денисов Д.Д._____
\-----------------------------------/
| (бухгалтер) (подпись) (расшифровка подписи)
/-------\
Касса за "_31_"__марта__ 2018 г. Форма 0504514 лист| 47 | Форма 0504514 сс. 2, 4, 6, 8 и т.д.
\-------/
-----------------------------------------------------------------\ ------------------------------------------------------------------
N | От кого | N | Денежные | Средства во || N | От кого | N | Денежные | Средства во
докуме-| получено |корреспон- | средства | временном | докумен-| получено |корреспон- | средства | временном
нта | или кому | дирующего | учреждения | распоряжении || та | или кому | дирующего | учреждения | распоряжении
| выдано | счета |----------------+---------------| | выдано | счета |----------------+----------------
| | | приход |расход |приход |расход || | | | приход |расход |приход |расход
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | || | | | | | |
--------+-----------+-----------+--------+-------+-------+-------| ---------+----------+-----------+--------+-------+-------+--------
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 || 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7
--------+-----------+-----------+--------+-------+-------+-------| ---------+----------+-----------+--------+-------+-------+--------
|Остаток на | | 200,00| | | | | | | | | |
|начало | | | | | || | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
|дня | | | х | | х || |С переноса| | 200,00| 200,00| - | -
--------+-----------+-----------+--------+-------+-------+-------| ---------+----------+-----------+--------+-------+-------+--------
РКО 250| Романовой |0706 000000| - | 200,00| - | - || - | - | - | - | - | - | -
| Раисе |0000 244 4 | | | | | | | | | | |
| Ренатовне |208 34 560 | | | | || | | | | | |
| | | | | | | ---------+----------+-----------+--------+-------+-------+--------
- | - | - | - | - | - | - || - | - | - | - | - | - | -
| | | | | | | ---------+----------+-----------+--------+-------+-------+--------
- | - | - | - | - | - | - || л - | - | - | - | - | - | -
| | | | | | | ---------+----------+-----------+--------+-------+-------+--------
- | - | - | - | - | - | - || и - | - | - | - | - | - | -
| | | | | | | ---------+----------+-----------+--------+-------+-------+--------
- | - | - | - | - | - | - || н - | - | - | - | - | - | -
| | | | | | | ---------+----------+-----------+--------+-------+-------+--------
- | - | - | - | - | - | - || и - | - | - | - | - | - | -
| | | | | | | ---------+----------+-----------+--------+-------+-------+--------
- | - | - | - | - | - | - || я - | - | - | - | - | - | -
| | | | | | | ---------+----------+-----------+--------+-------+-------+--------
- | - | - | - | - | - | - || - | - | - | - | - | - | -
| | | | | | | ---------+----------+-----------+--------+-------+-------+--------
- | - | - | - | - | - | - || о - | - | - | - | - | - | -
| | | | | | | ---------+----------+-----------+--------+-------+-------+--------
- | - | - | - | - | - | - || т - | - | - | - | - | - | -
| | | | | | | --------------------------------+--------+-------+-------+--------
- | - | - | - | - | - | - | Итого за | | | |
| | | | | | || р день | 200,00| 200,00| - | -
- | - | - | - | - | - | - | -----------------------+--------+-------+-------+--------
| | | | | | || е Остаток на конец дня | - | х | - | х
- | - | - | - | - | - | - | -----------------------+--------+-------+-------+--------
| | | | | | | в том числе: на оплату | - | - | - |
- | - | - | - | - | - | - || з труда | | | |
| | | | | | | -----------------------+--------+-------+-------+--------
- | - | - | - | - | - | - || а стипендии, иные выплаты| - | - | - |
| | | | | | | -----------------------+--------+-------+-------+--------
- | - | - | - | - | - | - || работникам | - | х | - | х
| | | | | | | ---------------------------------------------------------
- | - | - | - | - | - | - ||
| | | | | | | /---------------\
- | - | - | - | - | - | - | Общий остаток денежных средств в кассе | - |
| | | | | | || на конец дня | |
- | - | - | - | - | - | - | \---------------/
| | | | | | || Кассир __Лапина__ _____Лапина Л.Л.______
- | - | - | - | - | - | - |
| | | | | | || (подпись) (расшифровка подписи)
- | - | - | - | - | - | - |
| | | | | | | Записи в кассовой книге проверил и
- | - | - | - | - | - | - || документы
| | | | | | |
- | - | - | - | - | - | - || в количестве ___________-______________ приходных
| | | | | | |
- | - | - | - | - | - | - || (прописью)
| | | | | | |
- | - | - | - | - | - | - || и ____________один________________ расходных получил
| | | | | | |
- | - | - | - | - | - | - || (прописью)
| | | | | | |
- - - | - | - | - | - | Главный
Перенос | | | | || бухгалтер _Денисов__ ___Денисов Д.Д._____
---------------------------------------------------------/
(бухгал-
| тер) (подпись) (расшифровка подписи)
Актуальная версия заинтересовавшего Вас документа доступна только в коммерческой версии системы ГАРАНТ. Вы можете подать заявку на получение полного доступа к системе бесплатно на 3 дня.
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
Пример заполнения Кассовой книги (Форма по ОКУД 0504514)
Подготовлено экспертами компании "Гарант"