Временный порядок открытия и ведения расчетных, текущих и бюджетных счетов юридических лиц в учреждениях Сберегательного банка РФ (Сбербанка России) от 24 апреля 1997 г. N 199-р (утратил силу)

Временный порядок
открытия и ведения расчетных, текущих и бюджетных счетов юридических лиц в учреждениях Сберегательного банка Российской Федерации (Сбербанка России) от 24 апреля 1997 г. N 199-р

ГАРАНТ:

Настоящий Порядок признан утратившим силу в связи с утверждением Сбербанком России Порядка открытия и ведения счетов юридических лиц Сбербанком и его филиалами от 15 апреля 2002 г. N 814-р

Введение

Настоящий Временный порядок (далее по тексту - Порядок) разработан на основании Гражданского кодекса Российской Федерации, Федеральных законов "О внесении изменений и дополнений в Закон РСФСР "О банках и банковской деятельности в РСФСР" от 03.02.96 г. N 17-ФЗ и "О внесении изменений и дополнений в Закон РСФСР "О Центральном банке РСФСР (Банке России)" от 26.04.95 г. N 65-ФЗ, Указов Президента Российской Федерации, совместных нормативных актов Банка России, Минфина России, Госналогслужбы России, а также с учетом действующих положений Инструкции Госбанка СССР "О расчетных, текущих и бюджетных счетах, открываемых в учреждениях Госбанка СССР" от 30.10.86 г. N 28 и Положения о расчетных документах, утвержденного Госбанком СССР 20.01.85 г. и др.

Данный Порядок действует временно до введения в действие Банком России нового нормативного акта об открытии и ведении счетов юридических лиц (в том числе бюджетных счетов).

ГАРАНТ:

О порядке открытия и ведения счетов организаций, финансируемых из федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов, по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, а также по учету средств, поступающих во временное распоряжение бюджетных организаций, в учреждениях Банка России или кредитных организациях, см. указание ЦБР от 18 июня 1999 г. N 579-У

1. Общие положения

1.1. Основные понятия

1.1.1. Учреждения Банка или Банк - отделения (ОСБ) территориального банка, филиалы ОСБ, ОПЕРУ Сбербанка России, а также ОПЕРУ(О) территориальных банков, наделенные правом открывать и вести счета юридических лиц.

1.1.2. Юридические лица - организации, которые имеют в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении обособленное имущество и отмечают по своим обязательствам этим имуществом, могут от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, выступать истцом или ответчиком в суде.

Юридические лица должны иметь самостоятельный баланс или смету.

Юридическое лицо считается созданным с момента его государственной регистрации.

Деятельность юридического лица осуществляется в соответствии с действующим законодательством и целями, предусмотренными учредительными документами.

1.1.3. Организационно-правовые формы юридических лиц и их учредительные документы

Юридические лица различаются по целям деятельности.

Организации, основной целью деятельности которых является извлечение прибыли, считаются коммерческими. Такие организации создаются в формах с соответствующими им учредительными документами согласно нижеприведенной таблице:

Организационно-правовая форма юри- дического лица	Учредительные документы
Полное товарищество	учредительный договор
Товарищество на вере	учредительный договор
Общество с ограниченной ответственностью (ООО)	учредительный договор и устав, при одном учредителе - только устав
Общество с дополнительной ответственностью (ОДО)	учредительный договор и устав, при одном учредителе - только устав
Открытое или закрытое акционерное общество (АОО или ЗАО)	устав
Производственный кооператив (артель)	устав
Унитарное предприятие, основанное на праве хозяйственного ведения	устав, утверждаемый уполномоченным на то государственным органом или органом местного самоуправления
Унитарное предприятие, основанное на праве оперативного управления (федеральное казенное предприятие)	устав, утверждаемый Правительством Российской Федерации

Организации, основной целью деятельности которых не является извлечение прибыли и ее распределение между участниками, являются некоммерческими. Они создаются в формах и соответствующими им учредительными документами согласно нижеприведенной таблице:

Организационно-правовая форма юри- дического лица	Учредительные документы
Потребительский кооператив,	устав
Общественные организации (объединения)	устав
Религиозные организации	документы, предусмотренные законом
Фонд	устав
Учреждение	устав или положение
Объединение юридических лиц (ассоциация или союз)	учредительный договор и устав

Указанные в таблице учредительные документы подтверждают правовой статус юридического лица и представляются им в числе других документов, необходимых для открытия расчетных, текущих и иных счетов в учреждениях Банка в соответствии с пунктом 2.1.3 настоящего Порядка.

1.1.4. Представительства и филиалы юридических лиц

Представительством является обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения, которое представляет интересы юридического лица и осуществляет их защиту.

Филиалом является обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения и осуществляющее все его функции или их часть, в том числе функции представительства.

Представительства и филиалы не являются юридическими лицами и действуют на основании положений, утвержденных создавшим их юридическим лицом. Руководители представительств и филиалов назначаются юридическим лицом и действуют на основании его доверенности. Представительства и филиалы должны быть указаны в учредительных документах создавшего их юридического лица.

1.1.5. Договор банковского счета

Банк заключает договор банковского счета с клиентом, обратившимся с предложением открыть счет на объявленных Банком для счетов данного вида условиях, соответствующих требованиям, предусмотренных законом и установленными в соответствии с ним банковскими правилами.

Договоры банковского счета заключаются по формам, утвержденным Сбербанком России (Приложения N 1 и N 2).

По договору банковского счета (как в рублях, так и в иностранной валюте) Банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту, денежные средства, выполнять его распоряжения о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету. Банк может использовать имеющиеся на счете денежные средства, гарантируя право клиента беспрепятственно распоряжаться этими средствами. При этом Банк не вправе определять и контролировать направление использования денежных средств клиента и устанавливать другие не предусмотренные законом или договором банковского счета ограничения его права распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению, за исключением счетов бюджетов различных уровней, режимы которых установлены, отдельными нормативными актами.

Типовые формы договоров банковского счета включают в себя основные условия договора. Учреждения Банка могут по согласованию с клиентом дополнять условия договора в виде заключения в письменной форме дополнительного соглашения (соглашений), являющегося неотъемлемой частью основного договора.

Учреждение Банка заключает договор банковского счета от имени Сбербанка России с указанием документов, определяющих его правовой статус (Устав, Положение об учреждении Банка) и доверенности, подтверждающей полномочия лица, подписывающего договор. Клиент указывает в договоре полное наименование организации в соответствии с учредительными документами. Сокращенная аббревиатура организации может быть указана только после ее полного наименования.

Если договор заключается в целях обслуживания деятельности филиала или представительства юридического лица, преамбула договора должна содержать условие о том, что договор заключается от имени юридического лица и в каждом конкретном случае, полномочия представителя юридического лица, подписывающего договор, должны быть проверены на основании учредительных документов юридического лица, положения о филиале, представительстве и доверенности.

В разделе 2 договора (Порядок открытия и ведения счета) должен быть дан исчерпывающий перечень документов, необходимых для открытия и ведения счета конкретного клиента в соответствии с его правовым статусом и видом открываемого счета (см.2.1. и 2.2.). В данном разделе закрепляются также основные положения, касающиеся порядка ведения счета. Пункты Типового договора о проведении платежей в порядке очередности, установленной законодательством, и о плате за услуги в соответствии с действующими тарифами Банка нецелесообразно конкретизировать, т.к. законодательство и тарифы могут изменяться, но действующие тарифы должны быть оформлены приложением к договору.

Если стороны договариваются о том, что Банк не будет начислять проценты на остатки денежных средств на счете клиента, то данное условие следует в обязательном порядке предусматривать в Дополнительном соглашении к Типовому договору, иначе согласно ст.852 ГК РФ Банк уплачивает проценты за пользование денежными средствами, находящимися на счете клиента, если иное не предусмотрено договором банковского счета.

Выписки по счету выдаются в сроки, указанные в договоре, только самому клиенту в лице руководителя и главного бухгалтера, подписи которых удостоверены в карточке с образцами подписей и оттиска печати, а также его представителю по доверенности (если иное не предусмотрено законом).

ГАРАНТ:

О порядке оформления карточки с образцами подписей и оттиска печати см. Указание ЦБР от 21 июня 2003 г. N 1297-У

Согласно указаниям Банка России от 30.12.96 г. N 02-14-4/485 Банк имеет право получать от клиента заявки для расчета ожидаемых поступлений наличных денег в кассу Банка и их последующей выдачи. В дополнительном соглашении к договору следует конкретизировать сроки предоставления в банк расчета лимита остатка кассы, необходимого для выяснения потребностей клиента в наличных средствах. Указанный срок должен устанавливаться с учетом сроков предоставления Банком соответствующих расчетов в расчетно-кассовый центр Банка России.

В разделе 3 договора закрепляются права и обязанности учреждения Банка и клиента.

Одним из важнейших условий договора является условие о сроках проведения операций по счету.

Согласно норме, установленной ст.849 ГК РФ, Банк обязан выдавать или перечислять со счета денежные средства клиента не позже дня, следующего за днем поступления в Банк соответствующего платежного документа, если иные сроки не предусмотрены законом, а также изданными в соответствии с ним банковскими правилами или договором. Поэтому в договоре банковского счета устанавливаются конкретные сроки операций по выдаче и перечислении со счета денежных средств клиента.

Зачисление поступивших на счет клиента денежных средств Банк обязан производить не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета.

Согласно договору Банк берет на себя обязательство информировать клиента об изменениях в тарифах и порядке обслуживания. Формы доведения подобной информации до сведения клиента следует оговорить в дополнительном соглашении к договору, т.к. они могут быть различными, например: направление новых тарифов по факсу, почте, в виде телефонограммы и др. средствами связи; размещение информации на стенде объявлений Банка с уведомлением клиента о необходимости с ней ознакомиться. Банк может взять на себя обязательство размещать информацию об изменениях в тарифах на стенде, а на клиента возложить обязанность знакомиться с данной информацией.

Банк обязуется сохранять банковскую тайну по операциям, производимым по счету клиента. Банковская тайна включает в себя и нераспространение сведений о банковском счете, об операциях по счету, а также о самом клиенте. Сведения, составляющие банковскую тайну, могут быть предоставлены только самим клиентам или их представителям. Государственным органам и их должностным лицам такие сведения могут быть предоставлены исключительно в случаях и в порядке, предусмотренных законом, на основании письменных запросов.

В соответствии с договором Банк вправе отказать клиенту в совершении операций по счету в случаях:

- представления платежных поручений на проведение банковских операций при отсутствии средств на счете клиента;

- представления в Банк ненадлежащим образом оформленных платежных поручений и иных, необходимых для проведения банковских операций, документов;

- нарушения сроков представления расчетных документов (если такие сроки предусмотрены договором или дополнительным соглашением);

- неуведомления или несвоевременного уведомления Банка о намерении осуществить платеж свыше суммы, предусмотренной договором (если данное условие включено в договор);

- в других случаях, предусмотренных договором и не противоречащих действующему законодательству.

Согласно договору клиент обязуется распоряжаться денежными средствами, находящимися на его счете, в соответствии с действующим законодательством, нормативными актами и условиями договора. Клиент должен своевременно уведомлять Банк о намерении осуществить платеж свыше суммы, установленной Банком; предоставлять в Банк надлежащим образом оформленные платежные и иные документы; исполнять другие обязанности, предусмотренные договором.

Клиент вправе получать выписки по счету; обращаться с письменными запросами в Банк о прохождении платежей; по согласованию с Банком изменять лимит остатка кассы.

Клиент имеет право беспрепятственно распоряжаться денежными средствами, находящимися на его счете, за исключением наложения ареста на денежные средства или приостановления операций по счету в случаях, предусмотренных законом.

Ответственность Банка за ненадлежащее совершение операций по счету устанавливается по соглашению сторон.

Раздел 6 договора "Прочие условия" по согласованию сторон может быть расширен в дополнительном соглашении сторон иными условиями.

Договор подписывается сторонами после предоставления Банку всех необходимых для открытия счета документов и вступает в силу с даты его подписания.

Договор банковского счета, за исключением бюджетных счетов, заключается сроком на один год с момента вступления в силу, и, если по истечении его действия ни одна из сторон не заявит о его расторжении договор автоматически пролонгируется на следующий срок.

Договор банковского счета, за исключением бюджетных счетов, может быть расторгнут по заявлению клиента и любое время, а по требованию Банка в судебном порядке в случаях:

- когда сумма денежных средств, хранящихся на счете клиента, окажется ниже минимального размера, предусмотренного банковскими правилами или договором, если такая сумма не будет восстановлена в течение месяца со дня письменного предупреждения Банка об этом;

- при отсутствии операций по счету клиента в течение года, если иное не предусмотрено договором.

Банк по согласованию с клиентом устанавливает минимальный размер остатка денежных средств на счете клиента, за исключением бюджетных счетов, а также определяет срок, по истечении которого, в случае отсутствия операций по счету, Банк может в судебном порядке расторгнуть договор банковского счета.

Основаниями для прекращения договора банковского счета могут служить также общие условия прекращения обязательств, предусмотренных гл.26 ГК РФ.

Расторжение договора банковского счета является основанием закрытия счета клиента.

1.2. Режим счетов юридических лиц (назначение счетов,
операции по счетам)

Согласно Федеральному закону "О банках и банковской деятельности" клиенты вправе открывать необходимое им количество расчетных и иных счетов в банках. Учреждения Банка открывают расчетные, текущие, бюджетные и другие счета, осуществляют все виды расчетных и кассовых операций.

1.2.1. Расчетные счета открываются юридическим лицам - резидентам по законодательству Российской Федерации, являющимся коммерческими организациями, а также гражданам-предпринимателям, зарегистрированным в качестве индивидуальных предпринимателей, осуществляющих свою деятельность без образования юридического лица, в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

Расчетные счета предназначаются и используются для зачисления выручки от реализации продукции (работ, услуг), учета своих доходов от внереализационных операций, сумм полученных кредитов и иных поступлений, осуществления расчетов с поставщиками, бюджетами по налогам и приравненным к ним платежам, с рабочими и служащими по заработной плате и другим выплатам, включаемым в фонд потребления, с банками по полученным кредитам и процентам по ним, а также для платежей по решениям судов и других органов, имеющих право принимать решения о взыскании средств со счетов юридических лиц в бесспорном порядке и др.

1.2.2. Субрасчетные счета открываются филиалам и представительствам коммерческих организаций, расположенным вне места нахождения юридического лица и осуществляющим все или часть его функций (что должно быть указано в учредительных документах создавшего их юридического лица или в протоколе (решении) о создании филиалов юридическим лицом) на имя самого юридического лица и по его ходатайству. Субрасчетные счета открываются по месту нахождения филиалов (отделений) и представительств. В этом же порядке филиалам (отделениям) и представительствам открываются расчетные счета.

Основное назначение субрасчетных счетов - аккумуляция поступающей выручки филиалов (отделений) и представительств юридического лица для последующего перечисления на расчетный счет юридического лица и производства расчетов. Выдача наличных денег с субрасчетных счетов, в том числе и на заработную плату, как правило, не предусматривается. Конкретный перечень операций по субрасчетным счетам, которые может проводить структурное подразделение юридического лица, устанавливается юридическим лицом и должно отвечать требованиям действующего законодательства.

Субрасчетные счета предназначаются для расчетов с поставщиками и покупателями за товарно-материальные ценности и оказанные услуги, а также для зачисления платежей покупателей, поступающих за отгруженные (отпущенные) товарно-материальные ценности и оказанные услуги. Обособленному структурному подразделению, состоящему на отдельном балансе, по ходатайству коммерческой организации может быть открыт самостоятельный расчетный счет в обслуживающем ее банке.

Субрасчетные счета учитываются на тех же балансовых счетах, что и расчетные - в зависимости от организационно-правовой формы юридического лица. На карточке с образцами подписей и оттиска печати ф.0401026 делается отметка "Субрасчетный счет".

1.2.3. Временные расчетные счета открываются:

а) строящемуся предприятию, которое частично введено в эксплуатацию (пусковой комплекс, очередь, этап и т.п.);

б) учредителям коммерческих организаций: обществ с ограниченной и дополнительной ответственностью, открытых и закрытых акционерных обществ, производственных кооперативов - для зачисления первоначальных взносов, а также унитарного федерального казенного предприятия - для зачисления всего размера уставного капитала.

Временные расчетные счета учитываются, в зависимости от организационно-правовой формы юридического лица, на тех же балансовых счетах, что и расчетные. На карточке с образцами подписей и оттиска печати ф.0401026 делается отметка "Временный расчетный счет".

1.2.4. Текущие счета открываются юридическим лицам - резидентам по законодательству Российской Федерации, являющимся некоммерческими организациями. Текущие счета предназначены для осуществления расчетных операций в соответствии с целями деятельности, предусмотренными учредительными документами юридического лица, а также в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации.

Текущие счета предназначаются для зачисления выручки от реализации продукции (работ, услуг), осуществления расчетов с поставщиками, бюджетами по налогам и приравненным к ним платежам, учета сумм полученных кредитов и иных поступлений, расчетов с рабочими и служащими по заработной плате и другим выплатам, включаемым в фонд потребления, а также для платежей по решениям судов и других органов, имеющих право принимать решения о взыскании средств со счетов юридических лиц в бесспорном порядке и др.

Текущие счета могут открываться филиалам (отделениям) и представительствам юридических лиц, а также филиалам (отделениям) и представительствам кооперативов при представлении ходатайства юридического лица, о котором указывается характер совершаемых по счету операций. По текущим счетам могут проводится расчетные операции, связанные с оплатой труда, административно-хозяйственными расходами и т.д.

1.2.5. Счет недоимщика - один из рублевых расчетных (текущих) счетов, предназначенный для расчетов по погашению задолженности по платежам в бюджет любого уровня и (или) государственные внебюджетные фонды (Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Государственный фонд занятости населения Российской Федерации, Фонд обязательного медицинского страхования) юридическими лицами (предприятиями-недоимщиками), их представительствами и филиалами, являющимися самостоятельными субъектами налогообложения, иностранными юридическими лицами, их представительствами и филиалами, ведущими хозяйственную деятельность на территории Российской Федерации.

Порядок регистрации счетов недоимщиков производится в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 18.08.96 г. N 1212 "О мерах по повышению собираемости налогов и других обязательных платежей и упорядочению наличного и безналичного денежного обращения" и "Порядком регистрации счетов недоимщиков в налоговых органах", утвержденным письмом Государственной налоговой службой Российской Федерации от 30.08.96 г. N ВГ-4-12/56н.

Предприятие-недоимщик в срок, определенный по согласованию с налоговым органом, в котором предприятие-недоимщик состоит на учете, перечисляет платежными поручениями остатки средств, имеющихся на любых других счетах, в том числе на счетах его представительств и филиалов, не являющихся самостоятельными субъектами налогообложения, кроме счетов по учету средств бюджетов всех уровней и счетов по учету внебюджетных средств бюджетных организаций, открытых на балансовых счетах NN 120, 130 - 134, 141, 142, 144, 158; а также на балансовых счетах N 149 и N 673, за исключением средств, направляемых на оплату расчетных документов первой и вторых групп очередности платежей, установленной статьей 855 Гражданского кодекса Российской Федерации, на его зарегистрированный в налоговом органе счет недоимщика. В таком же порядке на счет недоимщика перечисляются вновь поступающие средства.

Вся поступающая в кассу предприятия-недоимщика денежная выручка сдается в кредитную организацию и зачисляется на его расчетный (текущий) счет. Предприятие-недоимщик не вправе расходовать поступающую в его кассу выручку. Ранее выданные разрешения на право расходования наличной денежной выручки у предприятий-недоимщиков аннулируются.

При этом картотека к внебалансовому счету N 9929 "Расчетные документы, не оплаченные в срок" по расчетным документам на списание средств со счетов предприятия-недоимщика, с которых осуществляется перечисление средств на счет недоимщика, в случае ее наличия сохраняется. К счету предприятия-недоимщика допускается возможность предъявления в соответствии с законодательством Российской Федерации платежных документов с помещением их в указанную картотеку при отсутствии средств на этом счете.

При отсутствии средств на рублевых счетах, предприятие-недоимщик вправе направлять кредитной организации, в которой открыты его валютные счета, указание о конвертации валютных средств в рубли (в пределах сумм, необходимых для погашения недоимки) и их зачислении на его зарегистрированный счет недоимщика.

Предприятие-недоимщик вправе заключить дополнительный договор банковского счета (внести изменения в имеющиеся договора банковского счета) с кредитными организациями, в которых открыты другие счета кроме счета недоимщика, о ежедневном перечислении кредитной организацией соответствующей суммы средств со счетов предприятия-недоимщика на зарегистрированный счет недоимщика. Ответственность сторон и сроки, в течение которых осуществляются такие перечисления, может устанавливаться договором.

Порядок расчетов по счетам предприятий-недоимщиков действует до полного погашения ими задолженности по платежам в федеральный бюджет и в федеральные внебюджетные фонды. (После полного погашения предприятием-недоимщиком задолженности налоговый орган выдает ему информационное письмо, подтверждающее этот факт, для предъявления в банки, в которых ему были открыты иные расчетные (текущие) счета.)

При открытии счета недоимщика на карточке с образцами подписей и оттиска печати ф.0401026 делается отметка "Счет недоимщика".

1.2.6. Бюджетные счета органов федерального казначейства открываются отделениям федерального казначейства для учета доходов и расходов федерального бюджета в условиях финансирования распорядителей бюджетных средств через лицевые счета, открытые им в органах федерального казначейства. Орган федерального казначейства не вправе вести лицевые счета распорядителей бюджетных средств в случаях, когда бюджетные счета этих распорядителей бюджетных средств остались не закрытыми в учреждениях Банка России или кредитных организациях. При закрытии в установленным порядке имеющихся бюджетных счетов распорядители бюджетных счетов представляют в учреждение Банка справку органа федерального казначейства, в которой есть ссылка на распоряжение ГУФК МФ РФ и сообщается, что с указанной даты распорядитель бюджетных средств открывает лицевой счет в органе федерального казначейства с указанием полных реквизитов этого органа федерального казначейства.

Остатки неиспользованных средств на бюджетном счете распорядителя перечисляются платежным документом распорядителя бюджетных средств на счет органа федерального казначейства с символом банковской отчетности 99 на балансовом счете 120 "средства федерального бюджета".

Передача картотеки недоплаченных расчетно-платежных документов к бюджетному счету распорядителя средств, в случае ее наличия, в учреждении Банка, осуществляется в порядке, установленном телеграммой Банка России от 05.12.94 г. N 209-94.

1.2.7. Бюджетные счета распорядителей бюджетных средств открываются предприятиям, организациям и учреждениям, которым выделяются средства за счет федерального и местного бюджетов для целевого их использования.

1.2.8. Бюджетные счета по учету средств бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов открываются для учета средств бюджетов (краевых, областных, окружных, районных, городских, поселковых, сельских) и средств, выделенных из местных бюджетов распорядителям средств на расходы, в соответствии с пунктом 1.2.7.

1.2.9. Текущие счета по внебюджетным средствам открываются предприятиям и организациям, состоящим на федеральном или местных бюджетах. Внебюджетными средствами являются средства, получаемые бюджетными учреждениями помимо ассигнований, выделяемых им из бюджета соответствующего уровня. В основном, это средства, получаемые от реализации продукции, выполнения работ, оказания услуг или осуществления иной деятельности.

Перечисление средств с одного бюджетного счета предприятия, учреждения или организации на другой его бюджетный, текущий или расчетный счет не допускается, за исключением случаев:

- в связи с неправильно произведенными расходами;

- перечисление средств с бюджетных счетов на текущие счета по внебюджетным средствам в случае возмещения расходов по переданным материальным ценностям или оказанным услугам;

- возмещение расходов, произведенных с расчетных счетов, в тех случаях, когда мероприятия, финансирование которых должно производится из средств бюджета, полностью или частично осуществлены за счет временно позаимствованных собственных средств.

Учреждения Банка на основании данных бухгалтерского учета составляют ежедневный, оперативный, ежемесячный и годовой отчеты о кассовом исполнении Государственного бюджета в объеме и по формам, установленным ЦБ РФ по согласованию с Министерством финансов РФ.

Ежедневная отчетность составляется по форме N 414 нарастающим итогом с начала года в тысячах рублей по выпискам на начало дня отчетной даты.

Оперативный отчет о кассовом исполнении бюджета составляется на 1, 5, 10, 15, 20 и 25 число каждого месяца по формам NN 746, 746д.

Ежемесячный отчет о кассовом исполнении бюджета составляется на 1 число каждого месяца нарастающим итогом с начала года по формам NN 412, 413. Отчеты на 1 января составляются без учета заключительных оборотов.

Годовой отчет составляется в соответствии с указаниями ЦБ РФ.

2. Порядок открытия счетов

2.1. Оформление счетов. Документы, необходимые для
открытия счета

Для открытия расчетных, текущих и бюджетных счетов Клиент предоставляет следующие документы. (Перечень предоставляемых документов может изменяться и дополняться в соответствии с требованиями действующего законодательства).

2.1.1 Заявление на открытие счета по ф.0401025, подписанное руководителем и главным бухгалтером юридического лица.

При отсутствии в штате должности главного бухгалтера или другого должностного лица, выполняющего его функцию, заявление может быть подписано только руководителем юридического лица. Заявление на открытие счета должно быть подписано лицами, имеющими право первой и второй подписи, идентичных подписям, указанным в карточке с образцами подписей ф.0401026, и скреплено оттиском печати юридического лица.

По бюджетным счетам распорядителей средств по федеральному и местным бюджетам, а также по текущим счетам распорядителей средств по местным бюджетам представления заявления на открытие счетов не требуется, за исключением депозитных счетов и текущих счетов по внебюджетным средствам.

2.1.2. Свидетельство о государственной регистрации (копию, заверенную нотариально или органом, осуществляющим регистрацию).

Религиозные объединения представляют свидетельство о регистрации, выданное Министерством юстиции Российской Федерации или его территориальными органами.

Профессиональные союзы, их объединения (ассоциации), представляют свидетельство о государственной (уведомительной) регистрации, выданное Министерством юстиции Российской Федерации или его территориальными органами в субъектах Российской Федерации.

Общественные объединения, а также коллегии адвокатов представляют свидетельство о государственной регистрации, выданное органами юстиции соответствующих субъектов Российской Федерации. Юридические консультации - доверенность президиума коллегии адвокатов, удостоверенную в установленном порядке.

Предприниматель, осуществляющий свою деятельность без образования юридического лица, представляет в Банк бессрочное свидетельство о регистрации в качестве предпринимателя, выданное местным органом исполнительной власти по месту его жительства.

Нотариус, занимающийся частной практикой, представляет лицензию на право нотариальной деятельности и документ, подтверждающий наделение нотариуса полномочиями (о назначении на должность), выданные органами юстиции субъектов Российской Федерации.

2.1.3. Копия учредительного документа, подтверждающего статус юридического лица. Клиент представляет в Банк учредительные документы согласно таблице, приведенной в подразделе 1.1.2. Копия устава и др. учредительных документов должны быть заверены нотариально или органом, издавшим (утвердившим) учредительный документ, вышестоящей организацией или органом, зарегистрировавшим учредительный документ. В случае представления в учреждение Банка подлинного экземпляра учредительного документа он заверки не требует.

Организации, действующие на основе общего положения о предприятиях, организациях данного вида, представляют копию общего положения.

Организации, для которых принят типовой (примерный) устав (положение) представляют копию устава (положения), утвержденного для данной конкретной организации, разработанного на основе типового устава.

Кооперативы представляют копию устава, принятого общим собранием граждан, желающих учредить кооператив. При этом на подлинном экземпляре устава главным бухгалтером Банка делается отметка о том, что кооперативу открыт расчетный счет с указанием номера счета и заверяется печатью Банка.

Не требуется представления копий решений о создании и уставов следующих организаций и учреждений:

а) учреждений и организаций, состоящих на федеральном и местном бюджетах;

б) министерств, ведомств, их главных управлений, управлений (отделов), состоящих на хозяйственном расчете;

в) органов Росгосстраха;

г) комитетов по телевидению и радиовещанию, редакций радиовещания, организаций Союза журналистов России;

д) советов и комитетов профессиональных союзов;

е) детско-юношеских спортивных школ, оздоровительно-спортивных, оздоровительных, оборонно-спортивных и других лагерей, детских садов и яслей при предприятиях, объединениях, организациях и учреждениях;

ж) общественных организаций российского и местного масштаба, а также коллегий адвокатов и их юридических консультаций;

з) гастролирующих зрелищных предприятий. Указанные объединения и клубы при открытии счета представляют в учреждение Банка ходатайство организации - учредителя об открытии счета, подписанное руководителем и главным бухгалтером и заверенное оттиском печати. В ходатайстве указывается характер совершаемых по счету операций, а также справки об их регистрации в отделе культуры местного органа администрации и в вышестоящем органе организации - учредителя.

2.1.4. Справки из органов статистики о присвоении кодов по ОКПО и классификационных признаков.

2.1.5. Документ из налогового органа (подлинник). Расчетные (текущие) счета открываются при предъявлении Клиентом документа, подтверждающего постановку на учет в налоговом органе, а иные счета, включая валютные, ссудные, депозитные и другие (в том числе бюджетные), при предъявлении документа (справки), удостоверяющего факт уведомления налогового органа о намерении открыть в Банке соответствующие (кроме расчетного и текущего) счета.

2.1.6. Документ, подтверждающий регистрацию в качестве плательщиков страховых взносов (платежей) в Пенсионном фонде Российской Федерации (подлинник). Не требуется представления справки из Пенсионного фонда РФ предпринимателям, достигшим пенсионного возраста и осуществляющим свою деятельность без образования юридического лица. Вместо справки из Пенсионного фонда РФ такой предприниматель при открытии счета предъявляет пенсионное удостоверение.

2.1.7. Документ, подтверждающий регистрацию в качестве плательщиков страховых взносов (платежей) в Фонде обязательного медицинского страхования Российской Федерации (подлинник).

От уплаты страховых взносов на обязательное медицинское страхование освобождаются общественные организации инвалидов, находящиеся в собственности этих организаций предприятия, учреждения, созданные для осуществления деятельности, предусмотренной учредительными документами.

2.1.8. Документ, подтверждающий регистрацию в качестве плательщиков страховых взносов (платежей) в Фонде социального страхования Российской Федерации (подлинник).

Частные детективы, охранники, аудиторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, регистрируются в качестве страхователей в добровольном порядке.

Указанные категории граждан, использующие в своей деятельности труд наемных работников, подлежат обязательной регистрации в качестве страхователей, как работодатели.

От уплаты страховых взносов в Фонд социального страхования освобождаются общественные организации инвалидов, находящиеся в собственности этих организаций предприятия, учреждения, созданные для осуществления деятельности, предусмотренной учредительными документами.

2.1.9. Документ, подтверждающий регистрацию в качестве плательщиков страховых взносов (платежей) в Федеральной службе занятости населения Российской Федерации (подлинник).

Действующим законодательством обязанность о постановке на учет в качестве плательщиков страховых взносов в органах Федеральной службы занятости населения РФ возложена на плательщика этих взносов (на юридическое лицо). В связи с отсутствием нормы, обязывающей банки истребовать данный документ при открытии счета юридическому лицу, Банк может открывать счет клиенту и в случае отсутствия указанного документа.

Документы, подтверждающие постановку на учет в качестве налогоплательщиков и плательщиков страховых взносов во внебюджетные фонды (пенсионный, обязательного медицинского страхования, социального страхования, занятости населения) и обязательном порядке должны быть адресованы в учреждение Банка, в котором открывается счет.

Первичные профсоюзные организации, структурные подразделения (отделения) общественных организаций, не занимающиеся коммерческой деятельностью и не являющиеся юридическими лицами, документы, перечисленные в п.п.2.1.4 - 2.1.9., в Банк не представляют.

2.1.10. Карточка с образцами подписей и оттиска печати ф.0401026 представляется в Банк в 2 экземплярах, один из которых должна быть заверена вышестоящим органом или нотариально, а в населенных пунктах, где нет нотариальных контор - должностным лицом органов исполнительной власти, уполномоченным на совершение этих действий.

По разрешению руководителя учреждения Банка в нотариальном порядке может быть удостоверен один экземпляр карточки с образцами подписей и оттиска печати клиента. В этом случае на втором экземпляре карточки с образцами подписей тех же лиц, чьи подписи учинены в первой карточке, и оттиска печати юридического лица, за подписью руководителя учреждения Банка после проверки тождества в обеих карточках образцов подписей и оттиска печати на второй карточке делается надпись: "Копия верна", которая подписывается руководителем учреждения Банка и заверяется оттиском печати Банка.

Право первой подписи принадлежит руководителю предприятия, организации или учреждения, которому открывается счет, а также должностным лицам, уполномоченным руководителем.

Право второй подписи принадлежит главному (старшему) бухгалтеру и уполномоченным им на то лицам.

Если на предприятии вместо должности главного бухгалтера предусмотрена должность с иным наименованием (начальник финансового отдела, финансово-бухгалтерского управления и т.д.), владелец счета должен сделать отметку об этом на карточке с образцами подписей и оттиска печати.

Право первой подписи не может быть предоставлено главному бухгалтеру и другим лицам, имеющим право второй подписи.

По текущим счетам сельских и городских органов администрации право первой подписи принадлежит главе администрации, второй подписи - главному бухгалтеру централизованной бухгалтерии при этих органах администрации, а при ее отсутствии - секретарю этого органа администрации.

По счетам организаций, в которых не предусмотрено должности главного бухгалтера, право второй подписи может быть предоставлено бухгалтеру, счетоводу или другому счетному работнику. При отсутствии в штате должностей счетных работников руководитель может предоставить право второй подписи другому должностному лицу, на которое возложено ведение бухгалтерского учета и составление отчетности. В этом случае в карточке подписей и оттиска печати должна быть сделана отметка о том, что в штате отсутствует счетный работник.

При открытии текущего счета на имя руководителя бюджетной организации, у которой в штате нет счетного или другого работника, на которого можно возложить ведение бухгалтерского учета, в карточку с образцами подписей и оттиска печати включается только образец подписи руководителя. В этом случае вышестоящая организация при заверке карточки делает отметку в графе, отведенной для указания должностей, фамилий, подписей лиц, имеющих право второй подписи, об отсутствии в штате работников, которым может быть предоставлено право второй подписи. Если карточка заверяется нотариально, то учреждению Банка представляется отдельная справка от вышестоящей организации об отсутствии в штате работников, которым может быть предоставлено право второй подписи.

Лица, имеющие право первой и второй подписи, указываются в карточке с образцами подписей и оттиска печати при ее составлении. Образец подписи руководителя включается в карточку обязательно, за исключением образца подписи руководителей министерств, ведомств, глав областных администраций. Если в штате предприятия нет должности главного бухгалтера (другого должностного лица, выполняющего его функции), карточка подписывается только руководителем.

В карточку с образцами подписей и оттиска печати обязательно включается образец оттиска присвоенной юридическому лицу или его обособленным структурным подразделениям печати. Применение печатей, предназначенных для специальных целей, например, "для пакетов", "для пропусков", не допускается.

Первичные организации добровольных обществ, которым печать не присвоена, могут пользоваться печатью вышестоящих организаций либо печатью тех организаций, при которых они находятся. В связи с этим в карточке с образцами подписей и оттиска печати в графе "Образец оттиска печати" должен быть проставлен образец печати, которой будет пользоваться первичная организация добровольного общества.

В случае замены или дополнения хотя бы одной подписи по счету представляется новая карточка с образцами подписей на всех лиц, имеющих право первой и второй подписи.

При назначении временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера представляется новая временная карточка только с образцом подписи лица, временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера, заверенная вышестоящей организацией либо нотариально.

При временном предоставлении лицу права первой или второй подписи, а также при временной замене одного из лиц, уполномоченных руководителем или главным бухгалтером соответственно, новая карточка не составляется, а дополнительно представляется карточка только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия. Эта временная карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером, скрепляется оттиском печати и дополнительной заверки не требует.

По счетам, открытым на имя министерств и ведомств, центральных профсоюзных комитетов, советов профсоюзов, местных органов администрации, всероссийских и местных центров общественных организаций и кооперативных систем, карточки с образцами подписей и оттисков печати не заверяются.

По счетам совместных предприятий, международных объединений и организаций карточка с образцами подписей и оттиска печати заверяется только нотариально.

2.1.11. Документ, подтверждающий полномочия должностных лиц на распоряжение счетом

Полномочия должностных лиц на распоряжение счетом, как правило, определяются в доверенности или в учредительных документах клиента.

2.2. Открытие счета

Правильность оформления пакета документов, представленных Клиентом на открытие счета, проверяется юристом Банка на основании действующего законодательства, требований, предъявляемых ЦБ РФ и настоящим Порядком. После проверки правильности оформления пакета документов клиента, заявление на открытие счета визируется юристом Банка и подписывается главным бухгалтером. Счет Клиенту открывается по разрешительной надписи руководителя Банка на заявлении клиента.

В отведенном месте на заявлении, а также на карточке с образцами подписей и оттиска печати проставляется номер счета клиента.

При нумерации лицевых счетов, в условиях функционирования системы банковских идентификационных кодов, используется следующий порядок.

Разряды номера устанавливаются справа налево:

первые два разряда - порядковый номер по книге регистрации лицевых счетов;

третий разряд - контрольный ключ;

следующие четвертый, пятый и шестой разряды - номер балансового счета;

седьмой разряд используется, если число зарегистрированных лицевых счетов по данному балансовому счету превышает 99;

восьмой разряд используется, если число зарегистрированных лицевых счетов по данному балансовому счету превышает 999;

девятый - резервный разряд (используется для указания шифров объектов кредитования, условных шифров министерств и т.д.).

Например: если лицевому счету клиента присваивается номер 644708, то 08 - порядковый номер по книге регистрации, 7 - контрольный ключ, 644 - номер балансового счета;

644728, то 28 - порядковый номер по книге регистрации, 7 - контрольный ключ, 644 - номер балансового счета;

1644728, то 128 - порядковый номер по книге регистрации, 7 - контрольный ключ, 644 - номер балансового счета;

35644728, то 3528 - порядковый номер по книге регистрации, 7 - контрольный ключ, 644 - номер балансового счета

135644728, то 3528 - порядковый номер по книге регистрации, 7 - контрольный ключ, 644 - номер балансового счета, 1 - шифр объекта кредитования.

Порядок нумерации лицевых счетов по учету доходов и средств бюджетов всех уровней, в условиях функционирования системы банковских идентификационных кодов, определяется письмом ЦБ РФ от 14.11.96 г. N 362.

Все открываемые клиентам счета обязательно регистрируются в книге ф.0487006, которая ведется в разрезе балансовых счетов. В случае закрытия счета в книге регистрации ставится дата закрытия лицевого счета. Номера закрытых счетов могут присваиваться новым клиентам по истечении двух лет после их закрытия. Книга хранится у главного бухгалтера или его заместителя.

Пакет документов, представленных клиентом на открытие счета, формируется в "Юридическое дело Клиента" и хранится в железных шкафах в охраняемом помещении, за исключением карточки с образцами подписей и оттиска печати, которая хранится в специальной картотеке у специалиста банка, ведущего счет клиента.

Если для ведения счетов юридических лиц в учреждении Банка используется автоматизированная система, в базу данных системы помещаются электронные копии документов, предусмотренных этой системой.

2.2.1. Уведомление Банком налоговой инспекции об открытии счета клиенту.

Учреждение Банка незамедлительно после открытия счета клиенту (включая открытие временного расчетного счета) направляет налоговому органу, выдавшему справку о постановке на учет или намерении открыть счет, извещение об открытии счета. Извещение направляется факсом и заказным письмом с уведомлением (фельдъегерской связью, либо по телеграфу, либо по почте). Дата направления извещения налоговому органу должна соответствовать дате открытия счета.

Операции по вновь открытому счету начинаются не позднее следующего рабочего дня после получения Банком от налогового органа информационного письма (подтверждения) о получении извещения об открытии счета налогоплательщику.

Расчетные документы на списание (перечисление) и выдачу денежных средств с вновь открытого счета не принимаются к исполнению учреждением Банка до получения от налогового органа вышеназванного информационного письма.

2.2.2. Оформление счета при изменении правового статуса организации. При изменении правового статуса юридического лица или в связи с реорганизацией (слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование) клиенту открывается новый счет с представлением в Банк полного пакета документов, необходимого для открытия данного вида счета.

При изменении наименования юридического лица, не вызванном реорганизацией, а также при изменении подчиненности филиала, представительства в Банк представляются:

а) заявление клиента, уведомляющее об изменениях;

б) копия решения об изменении наименования (заверенная нотариально или вышестоящей организацией);

в) банковская карточка с образцами подписей и оттиска печати, заверенная нотариально (2 экз.)

Банковская карточка необходима, так как при изменении наименования юридического лица соответственно меняется и печать организации.

2.2.3. Формирование пакета документов при открытии клиентом нескольких видов счетов. При открытии в учреждении Банка нескольких видов счетов формируется одно "Юридическое дело Клиента" с полным пакетом документов, необходимых для ведения заявленного счета.

При открытии любых других счетов (второго рублевого, и т.д.) клиентом помимо заявления об открытии счета дополнительно представляются следующие документы:

а) справка из налоговых органов о постановке на учет или о намерении открыть счет;

б) документы, подтверждающие регистрацию в качестве плательщиков страховых взносов (платежей) в органах Пенсионного фонда РФ, Фонда обязательного медицинского страхования РФ, Фонда социального страхования РФ, а также Федеральной службы занятости населения РФ;

в) дополнительные экземпляры карточек с образцами подписей и оттиска печати предоставляются при условии, если счета клиента ведутся разными специалистами Банка. При этом, второй, а также, в случае необходимости, последующие экземпляры карточек могут быть заверены руководителем Банка;

г) документ, подтверждающий полномочия должностных лиц на распоряжение денежными средствами на счете.

2.3. Закрытие счета

Банк закрывает счет юридического лица по требованию клиента в любое время, по инициативе Банка - на основании судебного решения о расторжении договора банковского счета (см.1.1.3.). Остаток денежных средств на счете выдается клиенту или его правопреемнику, либо по его указанию перечисляется на другой счет не позднее семи дней после получения соответствующего письменного заявления клиента. В случае отсутствия правопреемника остаток денежных средств перечисляется на счет 904 "Прочие дебиторы и кредиторы" лицевой счет 24 "Суммы закрытых текущих, расчетных счетов при отсутствии правопреемников до истечения срока исковой давности" в соответствии с действующими правилами после решения суда.

При обращении в судебные органы с иском о расторжении договора банковского счета Банк, как истец, уплачивает государственную пошлину в размере 20 минимальных заработных плат (на основании Федерального закона о государственной пошлине от 31.12.95 г. с дополнениями).

2.4. Особенности открытия некоторых видов счетов

2.4.1. Порядок открытия счетов предпринимателей

В соответствии с законодательством предпринимателям открываются в учреждениях Банка расчетные и иные счета. Предпринимательство как частное, так и коллективное может осуществляться без образования юридического лица.

Предприниматель без образования юридического лица открывает счет на свое имя. Для открытия счета в Банк представляются:

а) заявление на открытие счета ф.0401025, подписанное предпринимателем без оттиска печати;

б) бессрочное свидетельство о регистрации в качестве предпринимателя (копию, заверенную нотариально или органом, осуществляющим регистрацию);

в) документ о постановке на учет или о намерении открыть счет из налогового органа (подлинник);

г) документы, подтверждающие регистрацию в качестве плательщиков страховых взносов (платежей) в органах Пенсионного фонда РФ (см.2.1.6.), Фонда обязательного медицинского страхования РФ, Федеральной службы занятости населения РФ (подлинники).

Граждане, зарегистрированные в качестве предпринимателей, осуществляющие свою деятельность без образования юридического лица (индивидуальные предприниматели), регистрируются в качестве страхователей в Фонде социального страхования РФ в добровольном порядке. При использовании труда наемных работников, подлежат обязательной регистрации в качестве страхователей, как работодатели;

д) карточка с образцом подписи предпринимателя без оттиска печати ф.0401026 в 2 экземплярах, заверенная нотариально или в установленном порядке.

По нотариально оформленной доверенности предпринимателя без образования юридического лица его счетом могут распоряжаться другие лица.

2.4.2. Порядок открытия счетов филиалам и представительствам

Для открытия текущего (субрасчетного) счетов филиалы и представительства представляют следующие документы.

а) Ходатайство организации-учредителя об открытии счета, подписанное руководителем и главным бухгалтером с оттиском печати, в котором указывается характер совершаемых по счету операций.

б) Свидетельство о государственной регистрации организации, учредившей филиал или представительство (копию, заверенную нотариально или органом, осуществляющим регистрацию).

в) Копию учредительного документа, подтверждающего статус юридического лица. Копия учредительного документа должна быть заверена нотариально или органом, издавшим (утвердившим) устав (положение), а также вышестоящим или зарегистрировавшим устав (положение) органом.

г) Копию положения о филиале или представительстве, заверенную нотариально или органом, утвердившим положение.

д) Свидетельство о государственной регистрации филиала - только для филиалов (копию, заверенную нотариально или органом, осуществляющим регистрацию).

е) Доверенность от имени юридического лица на открытие и распоряжение счетом, подписанную лицами, уполномоченными на это уставом (положением) и главным бухгалтером с оттиском печати.

Срок действия доверенности не может превышать трех лет, если срок в доверенности не указан, она сохраняет силу в течение одного года со дня ее выдачи. Доверенность, в которой не указана дата ее выдачи, недействительна. Лицо, на имя которого выдана доверенность, имеет право совершать только те действия, на которое оно уполномочено. Оно может передоверить свои права другому лицу, если уполномочено на это доверенностью. Доверенность, выдаваемая в порядке передоверия, должна быть нотариально удостоверена. Срок действия доверенности, выданной в порядке передоверия, не может превышать срока действия доверенности, на основании которой она выдана.

Лицо, выдавшее доверенность, имеет право отменить доверенность или передоверие. С прекращением доверенности теряет силу передоверие.

ж) Карточку с образцами подписей лиц и оттиска печати в 2 экземплярах, одна из которых заверяется нотариально или вышестоящим органом. В карточку включаются образцы подписей лиц, уполномоченных на распоряжение счетом.

з) Документ из налогового органа (подлинник).

В соответствии с разъяснением Госналогслужбы России от 03.07.95 г. N ВП-4-12/31Н при постановке на учет филиалы и приравненные к ним подразделения предприятий и организаций, созданные после введения в действие Гражданского кодекса Российской Федерации, должны представлять документы, приведенные в приложении N 3 к Положению о порядке ведения Государственного реестра предприятий, утвержденному Госналогслужбой России 12.04.93 N ЮУ-4-12/65Н и зарегистрированному Минюстом России 14.05.93, регистрационный N 250, за исключением копии документа о регистрации.

ГАРАНТ:

Приказом МНС РФ от 13 марта 2003 г. N БГ-3-09/116 названное Положение признано утратившим силу

Согласно действующему налоговому законодательству филиалы и другие подразделения предприятий и организаций, имеющие отдельный баланс и расчетный (текущий, корреспондентский) счет, признаны плательщиками некоторых видов налогов. В том случае, когда у филиала и приравненного к нему подразделения предприятия и организации отсутствует какой-либо из приведенных признаков, порядок перечисления ими налогов определяется положением о филиале (приравненном к нему подразделении предприятия и организации), другими учредительными и иными документами юридического лица, определяющими его учетную политику.

Постановке на учет в налоговом органе подлежат все филиалы и приравненные к ним подразделения предприятий и организаций, уплачивающие налоги от своего имени.

В том случае, когда филиал или приравненное к нему подразделение предприятия и организации не является по действующему налоговому законодательству самостоятельными плательщиками налогов, на учете в налоговом органе по месту нахождения филиала (приравненного к нему подразделения предприятия и организации) должно состоять юридическое лицо, его создавшее, на которое налоговым законодательством возложена обязанность перечислять налоги в соответствующие бюджеты, по месту нахождения филиала (приравненного к нему подразделения предприятия и организации). При этом при постановке на учет новый идентификационный номер налогоплательщика юридическому лицу не присваивается, а применяется уже присвоенный ему номер с признаком "7" в соответствии с технологией, изложенной в Постановке задачи по формированию Государственного реестра предприятий первой и второй очереди. Сведения о налогоплательщике в госналогинспекции по месту нахождения филиала (приравненного к нему подразделения предприятия и организации) формируются на основании сведений, указанных в предъявленной налогоплательщиком Карте постановки на учет и включения в Государственный реестр предприятий, и сведений, поступивших из госналогинспекции, в которой он прошел процедуру постановки на учет в полном объеме.

и) Документы, подтверждающие регистрацию в качестве плательщиков страховых взносов (платежей) в органах Пенсионного фонда РФ, Фонда обязательного медицинского страхования РФ, Фонда социального страхования РФ, а также Федеральной службы занятости населения РФ.

Счета филиалов и представительств открываются на имя учредивших их юридических лиц.

2.4.3. Порядок открытия временных расчетных счетов при создании коммерческих организаций

Для открытия временного расчетного счета учредители открытого и закрытого акционерного общества для зачисления первоначальных взносов и лица, участвующие в подписке на акции представляют документы:

а) заявление учредителей на открытие временного расчетного счета;

б) копию договора учредителей, определяющего порядок осуществления ими совместной деятельности по созданию акционерного общества (нотариально заверенную);

в) копию устава.

Учредители обществ с ограниченной и дополнительной ответственностью для зачисления их вкладов до регистрации общества представляют документы:

а) заявление учредителей общества на открытие временного расчетного счета;

б) копию учредительного договора (нотариально заверенную);

в) копию устава.

Поскольку копия устава, как правило, нотариально заверяется только после регистрации предприятия, в Банк она может представляться неудостоверенной.

Учредителями производственного кооператива для зачисления первоначальных взносов в счет паевого взноса для его образования представляются документы:

а) заявление учредителей на открытие временного расчетного счета;

б) копия устава, утвержденная общим (учредительным) собранием его будущих участников, в котором должны содержаться помимо иных сведений, предусмотренных законодательством РФ, условия о размере паевых взносов членов кооператива, составе и порядок их внесения (нотариально заверенная).

Учредитель унитарного федерального казенного предприятия для зачисления всего размера уставного капитала представляет документы:

а) заявление учредителя на открытие временного расчетного счета;

б) копию устава, утвержденную его учредителем.

По временным расчетным счетам производятся операции только по зачислению первоначальных взносов учредителей в уставной капитал.

На временный расчетный счет учредителю унитарного (казенного) предприятия зачисляется весь размер уставного капитала.

Временные расчетные счета учитываются, в зависимости от организационно-правовой формы юридического лица, на тех же балансовых счетах, что и расчетные.

Расчетный счет юридическому лицу открывается после внесения не менее 50 процентов уставного капитала на временный расчетный счет после представления им всех необходимых документов, согласно п.2 Временного порядка.

Контроль за внесением юридическим лицом второй половины уставного капитала Банк не осуществляет.

2.4.4. Особенности открытия текущих счетов по внебюджетным средства

Для оформления открытия текущих счетов по внебюджетным средствам в учреждения Банка дополнительно представляются справки об утверждении смет специальных средств, выдаваемых:

Министерством Финансов Российской Федерации - министерствам и ведомствам Российской Федерации;

министерствами и ведомствами РФ - непосредственно подчиненным им бюджетным учреждениям;

вышестоящими организациями - бюджетным учреждениям, не подчиненным непосредственно министерствам, ведомствам и местным органам власти.

В случае открытия текущих счетов по суммам по поручениям в учреждения Банка предоставляются письменные разрешения:

финансовых органов в зависимости от подчиненности учреждений;

бюджетного учреждения (заявление), в тех случаях, когда бюджетному учреждению открываются текущие счета "Суммы по поручениям" по следующим видам сумм: средства для образования фонда премирования и на оказание единовременной помощи работникам предприятий, организаций и учреждений, средства за сбор лома черных и цветных металлов, за сдачу и сбор других видов вторичного сырья, коконов и пищевых отходов.

2.4.5. Особенности открытия счетов территориальных органов федерального казначейства

На основании Положения о федеральном казначействе Российской Федерации и совместного письма Росминфина N 3-В2-12 от 31.08.95 г. и Росцентробанка N104К от 01.09.95 г., отделения федерального казначейства представляют для открытия счетов следующие документы:

указание (приказ) Росминфина о предоставлении права и доверия соответствующему территориальному органу федерального казначейства на осуществление операций со средствами федерального бюджета;

заявление на открытие счета;

карточки с образцами подписей и оттиска печати, заверенной начальником вышестоящего территориального управления федерального казначейства.

2.4.6. Особенности открытия бюджетных счетов воинским частям, учреждениям, предприятиям и организациям Министерства Обороны, Министерства внутренних дел РФ

Бюджетные счета воинским частям, учреждениям и организациям открываются в соответствии с письмом Госбанка СССР от 31 октября 1986 г. N 890 "О порядке открытия в учреждениях Госбанка СССР бюджетных, текущих и расчетных счетов воинским частям, учреждениям и организациям Министерства обороны, Министерства внутренних дел СССР и Комитета Государственной безопасности СССР" по представлению карточки с образцами подписей лиц, распоряжающихся счетом, и оттиска печати.

Образцы подписей представляются учреждению Банка на карточке установленной формы (приложение N 2 к инструкции Госбанка СССР от 30 октября 1986 г. N 28 "О расчетных, текущих и бюджетных счетах, открываемых в учреждениях Госбанка СССР") в двух экземплярах за подписями командира (начальника) - первая подпись, и начальника финансового органа (главного или старшего бухгалтера) - вторая подпись, воинской части, учреждения, предприятия или организации.

В карточку включается образец оттиска печати (гербовой или негербовой), присвоенной воинской части, учреждению, предприятию или организации, которой открывается счет. Применение печатей, предназначенных для специальных целей (для пакетов, пропусков и т.п.), не допускается.

Образец оттиска гербовой печати служит одновременно подтверждением подписей должностных лиц владельца счета. Если владелец счета имеет негербовую печать, то карточка с образцами подписей должна быть заверена подписями и оттиском гербовой печати вышестоящей организации.

Карточка с образцами подписей и оттиска печати представляется в учреждение Банка тем должностным лицом воинской части, учреждения, предприятия или организации, которому предоставлено право первой или второй подписи на денежно-расчетных документах по данному счету. В тех случаях, когда командиру (начальнику) воинской части, учреждения, предприятия или организации предоставлено право единолично распоряжаться счетом, документы для оформления счета представляются лично командиром (начальником).

Лицо, представляющее в учреждение Банка указанные документы, предъявляет свое удостоверение личности, паспорт или заменяющий его документ.

После проверки правильности оформления указанных выше документов на открытие счета на карточке с образцами подписей и оттиска печати делается отметка соответственно: "Удостоверение личности предъявлено" (без каких-либо ссылок на дату выдачи, номер и без указаний, кем выдано удостоверение) или "Паспорт (заменяющий его документ) предъявлен" (с указанием даты выдачи, номера и кем выдан паспорт или документ). Отметка о предъявлении документов заверяется подписью руководителя или главного бухгалтера учреждения Банка.

В случае замены или дополнения хотя бы одной подписи по счету представляется новая карточка с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи. В этом случае на карточке с образцами подписей делается отметка о предъявлении удостоверения личности, паспорта или заменяющего его документа в порядке, предусмотренном настоящим пунктом.

При временной замене одного из лиц, имеющих право первой или второй подписи, новая карточка не составляется, а дополнительно представляется карточка с образцом подписи временного заместителя и указанием срока ее действия. Эта временная карточка подписывается командиром (начальником) и начальником финансового органа (главным или старшим бухгалтером) данной воинской части, учреждения, предприятия или организации и скрепляется оттиском печати.

При временном отсутствии печати у вновь созданной или реорганизованной воинской части, учреждения, предприятия и организации расчетно-денежные документы могут скрепляться также (по решению учреждения Банка) печатью районного (городского) военного комиссариата.

3. Расчетно-кассовое обслуживание юридических лиц

Операции по счетам клиентов выполняются:

- операционно-кассовым работником, именуемым в дальнейшем "операционист";

- кассиром - по операциям с наличными денежными средствами.

3.1. Расчетные операции по счету, выполняемые Банком

Все расчетные отношения в Российской Федерации построены на общих принципах, совершаются по единым правилам, которые устанавливаются законодательством и нормативными актами Банка России. Расчеты между юридическими лицами осуществляются в безналичном порядке.

Общий срок безналичных расчетов не должен превышать двух операционных дней в пределах субъекта Российской Федерации, пяти операционных дней в пределах Российской Федерации.

При осуществлении безналичных расчетов допускаются следующие формы расчетов: платежными поручениями, чеками, аккредитивами, расчеты по инкассо (платежные требования, требования-поручения, инкассовые поручения), а также расчеты в иных формах, предусмотренных законом. Предприятия могут выбирать любую из установленных форм расчетов, исходя из собственных интересов. Банк не вправе препятствовать осуществлению расчетов по формам, предусмотренным в договоре контрагентов. Платежи производятся только при наличии на счетах плательщиков собственных средств, если иное не оговорено между банком и владельцем счета.

Помарки и подчистки в расчетных документах не допускаются.

3.1.1. Платежное поручение представляет собой поручение клиента обслуживающему банку о перечислении определенной суммы со своего счета. В платежном поручении на перечисление средств ф. 0401002 плательщик (получатель) указывает дату документа (при необходимости и дату проведения платежа); свое название, номер счета в банке и Идентификационный Номер Налогоплательщика (ИНН); реквизиты банка плательщика; название получателя, номер счета в банке и его ИНН; реквизиты банка получателя; сумму цифрами и прописью; назначение платежа со ссылкой на номер и дату счета или другого документа, подтверждающего отпуск товара или оказания услуг; тип отправки документа (почтой, телеграфом и т.д.); очередность проведения платежа; наличие подписи должностных лиц, имеющих право распоряжаться счетом, заверенные печатью. Платежное поручение действительно в течении 10 (десяти) дней со дня выписки (день выписки в расчет не принимается).

3.1.2. Чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чек должен содержать: наименование "чек", включенное в текст документа; поручение плательщику выплатить определенную денежную сумму; наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж; указание валюты платежа; указание даты и места составления чека; подпись лица, выписавшего чек, а также оттиск печати чекодателя. Отсутствие в документе какого-либо из указанных реквизитов лишает его силы чека. В качестве плательщика по чеку может быть указан только банк, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков. Отзыв чека до истечения срока для его предъявления не допускается. Выдача чека не погашает денежного обязательства, во исполнение которого он выдан. Чек оплачивается за счет средств чекодателя. Чек подлежит оплате плательщиком при условии предъявления его к оплате в срок, установленный законом. Плательщик по чеку обязан удостоверяться всеми доступными способами в подлинности чека, а также в том, что предъявитель чека является уполномоченным по нему лицом. Лицо, оплатившее чек, вправе потребовать передачи ему чека с распиской в получении платежа. Предъявление чека в банк, обслуживающий чекодержателя, на инкассо для получения платежа считается предъявлением чека к платежу. Зачисление средств по инкассированному чеку на счет чекодержателя производится после получения платежа от плательщика, если иное не предусмотрено договором между чекодержателем и банком.

3.1.3. Аккредитив представляет собой форму расчетов, при которой банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием (банк-эмитент), обязуется произвести платежи получателю средств либо дать полномочие другому банку (исполняющему банку) произвести платежи получателю средств при условии представления им документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива. Могут открываться следующие виды аккредитивов: покрытые (депонированные) - аккредитивы, при открытии которых, банк-эмитент обязан перечислить сумму аккредитива (покрытие) за счет плательщика либо предоставленного ему кредита в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия обязательства банка-эмитента; непокрытые (гарантированные) - аккредитивы, при которых исполняющему банку предоставляется право списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у чего счета банка-эмитента (при наличии корреспондентских отношений); безотзывный аккредитив - аккредитив, который не может быть отменен без согласия получателя средств; отзывный аккредитив - аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом без предварительного уведомления получателя средств. На каждом аккредитиве должно быть указано, является ли он отзывным или безотзывным. При отсутствии такого указания аккредитив является отзывным.

Аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним получателем средств.

Срок действия и порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в договоре между плательщиком и получателем средств, в котором следует указать: наименование банка-эмитента, вид аккредитива и способ его исполнения, способ извещения получателя средств об открытии аккредитива, полный перечень и точную характеристику документов, представляемых для получения средств по аккредитиву, сроки представления документов после отгрузки товаров и требования к их оформлению.

Для открытия аккредитива плательщик представляет обслуживающему банку (банку-эмитенту) заявление на бланке (ф. 0401005), в котором плательщик обязан указать: номер договора, по которому открывается аккредитив; срок действия аккредитива (дата закрытия); наименование получателя средств; наименование банка, исполняющего аккредитив; место исполнения аккредитива; полное и точное наименование документов, против которых производятся выплаты по аккредитиву; вид аккредитива с указанием по нему необходимых данных; для отгрузки каких товаров (оказание услуг) открывается аккредитив, срок отгрузки (оказание услуг); сумму аккредитива; способ реализации аккредитива. При выплате по аккредитиву банк получателя средств (исполняющий банк) обязан проверить соблюдение получателем средств всех условий аккредитива, а также правильность оформления реестра счетов, соответствие подписей и печати получателя средств на нем заявленным образцам.

Не принимаются к оплате реестры счетов без указания в них даты отгрузки, номеров товарно-транспортных документов, номеров почтовых квитанций при отправке товара через предприятия связи, номеров или дат приемо-сдаточных документов и вида транспорта, которым отправлен груз при приеме товара представителем покупателя на месте у получателя средств.

Реестр счетов представляется получателем средств банку в трех экземплярах. Выплата с аккредитива наличными деньгами не допускается.

3.1.4. Расчеты по инкассо представляют собой форму расчетов, при которой банк-эмитент обязуется по поручению клиента осуществить за счет клиента действия по получению от плательщика платежа и (или) акцепта платежа. Если платеж и (или) акцепт не были получены, исполняющий банк обязан немедленно известить банк-эмитент о причинах неплатежа или отказа от акцепта. Банк-эмитент обязан немедленно информировать об этом клиента, запросив у него указания относительно дальнейших действий. Расчеты по инкассо включают в себя расчеты платежными требованиями, требованиями-поручениями и инкассовыми поручениями.

а) Поступившие в банк плательщика платежные требования оплачиваются покупателями только в порядке предварительного акцепта. В связи с этим указанные расчетные документы помещаются в картотеку к внебалансовому счету N 9927 "Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты" (картотека N 1) до момента получения акцепта плательщика. Срок акцепта - 3 рабочих дня, не считая дня поступления в банк расчетных документов.

Плательщик вправе отказаться от акцепта платежных требований по мотивам, предусмотренным в договорах с обязательной ссылкой на пункт договора и указанием мотива отказа. При неполучении в установленный срок отказа от акцепта платежных требований они считаются акцептованными и подлежат оплате плательщиками. Ответственность за обоснованность отказа от оплаты платежных требований несут плательщики. Споров по существу отказов от акцепта банки не рассматривают. Все возникающие разногласия должны решаться и претензионно-исковом порядке.

При отсутствии средств у плательщиков акцептованные платежные требования помещаются в картотеку к внебалансовому счету N 9929 "Расчетные документы, не оплаченные в срок" (картотека N 2).

При приеме от предприятий и организаций расчетных документов и помещении их в картотеку банки обязаны проверять наличие всех реквизитов и идентичность их заполнения во всех экземплярах. Ответственность за невыполнение указанного требования несут банки, принявшие расчетные документы к пересылке и оплате.

б) Платежные требования-поручения выписываются поставщиком на бланке (ф.0401040) и вместе с документами направляются в четырех экземплярах в банк получателя, один из которых остается в банке плательщика и помещается в картотеку N 1 для контроля. Плательщик обязан акцептовать платежное требование-поручение в течение трех рабочих дней со дня поступления его в банк плательщика. В случае неполучения банком акцепта по истечении указанного срока платежное требование-поручение возвращается банку поставщика с указанием, что расчетный документ не акцептован. При согласии оплатить полностью или частично платежное требование-поручение плательщик оформляет его подписями лиц, уполномоченных распоряжаться счетом и оттиском печати на всех экземплярах, и сдает их в обслуживающий банк для совершения платежа.

Платежное требование-поручение принимается при наличии средств на счете плательщика.

Отличие платежного требования от платежного требования-поручения состоит в том, что:

- при неполучении в установленный срок отказа от акцепта платежные требования считаются акцептованными и подлежат оплате плательщиками, а также являются исполнительными документами; а

- в случае неполучения банком акцепта плательщика по платежным требованиям-поручениям в установленный срок, требования-поручения оплате не подлежат и возвращаются банку поставщика.

в) Инкассовые поручения составляются предприятиями и организациями в случаях когда им предоставляется право на бесспорное списание средств. Списание средств со счетов клиентов без их согласия производится: по исполнительным и приравненным к ним документам, по распоряжениям взыскателей в случаях, предусмотренных действующим законодательством или договором. (см.3.3.).

Требования к составу расчетных документов и правилам их заполнения могут изменяться в соответствии с действующим законодательством, правилами Банка России и Сбербанка России.

3.2. Порядок исполнения банком распоряжений клиента

Расчеты между предприятиями, объединениями и организациями осуществляются, как правило, в безналичном порядке в установленных формах, путем перечисления средств со счета плательщика на счет получателя в банке.

Получив платежное поручение, операционист Банка проверяет правильность оформления документов, представляемых клиентами для совершения расчетно-кассовых операций, обоснованность совершения операций по ним и определяет достаточность остатка денежных средств на счете для проведения операции. Частичная оплата расчетных документов допускается только в случаях, предусмотренных законодательством.

Расчетные документы в случае заключения с клиентом договора по электронному документообороту предоставляются в банк в электронном виде, заверенные электронной цифровой подписью (ЭЦП) клиента.

Требования к оформлению расчетных документов указаны в подразделе 3.1. настоящего положения. Все экземпляры документов, принятых к исполнению, заверяются штампом и подписью исполнителя, после чего производятся записи в лицевом счете, а также в операционном дневнике (ф.24, 24-а). В лицевой счет заносится дата операции (может указываться один раз при записи первой операции текущего дня), номер документа, номер счета плательщика в Банке, код банка, откуда поступила сумма, а также сведения об общей сумме оборотов по дебету и кредиту за день и сумме исходящего остатка. Учет средств клиентов ведется на бланках лицевого счета (ф.0407001) в 2 экземплярах под копирку.

Первые экземпляры лицевых счетов после оформления всех операций, заключения операционного дня и переноса остатка средств по счету на новый бланк (ф.0407001), подшиваются в отдельные дела в разрезе каждого клиента в хронологическом порядке.

Второй экземпляр лицевого счета служит выпиской и предназначается для выдачи клиенту. Он заверяется подписью операциониста и скрепляется печатью Банка. Выписка выдается клиенту в зависимости от условий договора (ежедневно, раз и неделю, по мере совершения операций и т.д.). К выпискам из лицевых счетов должны прилагаться копии документов, на основании которых совершены записи по лицевым счетам. В случае заключения с клиентом договора по электронному документообороту ему в электронном виде предоставляются сведения об операциях и других данных по его счету, заверенные электронной цифровой подписью (ЭЦП) банка.

В случае утери клиентом выписки из лицевого счета ее дубликат выдается только с письменного разрешения руководителя Банка или главного бухгалтера. Выдача дубликата производится под расписку клиента на заявлении.

По окончании года Клиенту направляется извещение (ф.0481055) об остатке средств по счету на 1 января с просьбой подтвердить указанный остаток. Поступившие подтверждения остатков средств направляются в бухгалтерию Банка.

Наиболее распространенной формой расчетов являются расчеты платежными поручениями.

Клиент самостоятельно заполняет платежные поручения и представляет в Банк операционисту, ведущему его расчетный счет.

Первый экземпляр платежного поручения, подписанный лицами, имеющими право распоряжаться счетом и заверенный оттиском печати, используется для списания средств со счета клиента.

Второй экземпляр платежного поручения, если:

а) перечисляемая сумма подлежит зачислению на счет в другом банке - предназначается соответствующему учреждению другого банка;

б) счет получателя ведется в том же учреждении Банка - используется как мемориальный ордер для зачисления на этот счет;

в) счет получателя ведется в другом учреждении Банка - то он прилагается к реестру-ордеру (ф.167) или служит основанием для зачисления на счет, открытый в учреждении (ОПЕРУ). В этом случае на поручении должна быть разрешительная подпись главного бухгалтера.

Третий экземпляр платежного поручения предназначен получателю платежа при выписке из его лицевого счета.

Четвертый экземпляр платежного поручения, заверенный печатью Банка и подписью специалиста Банка в приеме поручения, возвращается Клиенту.

На всех экземплярах платежного поручения операционист Банка проставляет дату и свою подпись, а на первом экземпляре (также на втором, когда поручение служит ордером на зачисление), кроме того, указывает остаток средств по счету после совершения операции. Сумма поручения записывается в лицевой счет и операционный дневник. Если сумма подлежит зачислению на счет в том же учреждении Банка, в операционный дневник записывается сумма, списанная со счета, и отдельной строкой сумма, зачисленная на счет. Три экземпляра поручения (или два, если счета плательщика и получателя ведутся в одном учреждении Банка) направляются в составе отчета в бухгалтерию Банка.

При осуществлении расчетных операций с применением автоматизированных систем обработки информации необходимо руководствоваться положениями регламента, утвержденного руководством территориального банка и согласованного со службой безопасности и защиты информации.

3.3. Кассовые операции

3.3.1. Предельные суммы расчетов между юридическими лицами наличными денежными средствами на территории Российской Федерации устанавливаются действующим законодательством.

В период массовой заготовки сельскохозяйственных продуктов и сырья органам исполнительной власти краев, областей, автономных образований предоставлено право снимать ограничения с организаций и предприятий потребительской кооперации в расходовании наличных денежных средств (распоряжение Правительства РФ от 30.07.92 г. N 1379-р).

Для предприятий, имеющих постоянную денежную выручку и осуществляющих ее расходование на закупку сельскохозяйственной продукции, скупку тары и вещей у населения, предельный размер расчета не установлен. Тем не менее, такие предприятия могут держать в кассе наличные деньги только до наступления сроков выплат в пределах лимитов, установленных банком по согласованию с руководством предприятий (письмо ЦБ РФ от 02.08.93 г. N 14-4/260).

Банк не вправе разрешать предприятиям-недоимщикам расходовать поступающую в их кассу выручку. Вся поступающая в кассу предприятия-недоимщика денежная выручка сдается в банк и зачисляется на счет недоимщика.

Юридические лица, не имеющие задолженности по платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, по согласованию с обслуживающими их банками могут расходовать, поступающую в их кассу выручку на заработную плату и выплаты социального характера, закупку сельскохозяйственной продукции у населения, скупку тары и вещей у населения, а также на командировочные расходы, покупку канцелярских принадлежностей и хозяйственного инвентаря, оплату срочных ремонтных работ и горюче-смазочных материалов.

Банку запрещено производить операции, связанные с выплатой наличных денежных средств предприятиям, без зачисления на соответствующий банковский счет по операциям с векселями, либо в целях возврата платежей, поступивших в виде предоплаты или иной аналогичной предварительной выплаты по контракту, выполнение которого было прекращено. Такие денежные средства в обязательном порядке должны быть предварительно перечислены на счет предприятия.

Банк не вправе принимать в свою кассу от юридических лиц наличные деньги для зачисления их на счета третьих лиц.

3.3.2. Прием от клиентов наличных денежных средств для зачисления на счет производится по объявлению на взнос наличными (ф.0402001, ф.0402002), состоящему из объявления, ордера и квитанции. Операционист Банка записывает операцию по приему наличных денег в лицевой счет и операционный дневник, указывает на обороте объявления остаток средств на счете после совершения операции, дату и ставит свою подпись, отделяет ордер от объявления и присоединяет его к лицевому счету для выдачи владельцу при выписке, передает объявление и квитанцию кассиру. Кассир проверяет правильность заполнения документов, подписывает их и выдает вносителю квитанцию. Объявление в составе отчета передается в бухгалтерию для контроля.

Суммы кассовых документов должны быть отражены в операционном дневнике в тот же рабочий день. Никаких исправлений и помарок в кассовых документах не допускается.

Возможно использование электронного документооборота для осуществления данных операций, в соответствии с утвержденным руководством территориального банка регламентом.

3.3.3. Получение наличных денежных средств юридическими лицами осуществляется только со своего расчетного (текущего) и (или) бюджетного счета в размере, необходимом на оплату труда, выплаты социального характера, стипендии, пенсии, пособия, закупку сельскохозяйственной продукции у населения, страховых возмещений, а также на другие расчеты с физическими лицами, текущие хозяйственные нужды и командировочные расходы в пределах средств на своих счетах. Наличные деньги, полученные в Банке, расходуются строго по целевому назначению.

Организации (за исключением предприятий-недоимщиков), независимо от их организационно-правовой формы, могут иметь в своей кассе наличные деньги в пределах лимитов, установленных учреждениями Банков по согласованию с руководителями предприятий, и обязаны сдавать в Банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов в порядке и сроки, согласованные с Банком, в соответствии с правилами ведения кассовых операций. При необходимости лимит остатка кассы может быть пересмотрен Банком.

3.3.4. Выдача денежных средств по чеку производится лицу, которое указано в чеке. Как правило, выплата денег по чеку главному (старшему) бухгалтеру, а также другому счетному работнику, подписавшему чек второй подписью, не допускается, за исключением чеков по счетам сельских (поселковых) органов местного самоуправления, которые не обслуживаются централизованными бухгалтериями, и чеков по счетам организаций, где в штате нет другого работника, на которого можно возложить получение денег. Денежный чек действителен в течении 10 дней, не считая дня выписки. При выдаче наличных денег операционист Банка:

проверяет правильность заполнения реквизитов, указанных в чеке, сличает суммы прописью и цифрами, подписи, оттиск печати на чеке и его номер с образцами подписей, печатью и номерами чеков в карточке (ф.0401026);

удостоверяется в личности получателя денег, предлагает ему расписаться на обороте чека и сличает эту подпись с образцом подписи, имеющимся в предъявленном паспорте или документе, его заменяющем, записывает на обороте чека данные паспорта или заменяющего его документа (если сведения о документе заполнены получателем, сверяет их с предъявленным документом) и ставит свою подпись;

списывает сумму чека со счета клиента, проставляет на обороте чека остаток средств на счете после совершения операции, дату и свою подпись, записывает операцию в операционный дневник и передает документы в кассу.

Кассир проверяет:

наличие на обороте чека данных о предъявленном документе, удостоверяющем личность получателя;

сверяет расписку в получении денег на обороте чека с образцом подписи в паспорте или документе, его заменяющем;

наличие на чеке подписи операциониста;

подписывает чек;

выдает получателю деньги и возвращает документ, удостоверяющий личность получателя.

Учет средств клиентов, открывших счета в Банке в качестве предпринимателей без образования юридического лица, может осуществляться для их удобства на бланках лицевых счетов (ф.1) с выдачей сберегательной книжки (ф.2). Лицевые счета таких клиентов хранятся в отдельной картотеке. В лицевой счет (ф.1) при этом заносятся все сведения об операции: номер документа, номер счета плательщика (получателя), банковский идентификационный код (БИК), дата операции, а также сведения об общей сумме оборотов.

В сберегательную книжку (ф.2) записываются все приходные и расходные операции, а также операции по безналичным расчетам, совершаемые по счету. При совершении операций владельцам счетов выдаются копии документов, служащих основанием приходных и расходных операций, а сберегательная книжка (ф.2) служит выпиской из лицевого счета. Исписанные лицевые счета (ф.1) хранятся в бухгалтерии Банка в возрастающем порядке номеров в течении трех лет.

Лимит кассы и предельный размер расчетов наличными деньгами для предпринимателей без образования юридического лица не устанавливается и проверка кассовой дисциплины не проводится.

Использование электронного документооборота для осуществления данных операций применяется в соответствии с утвержденным руководством территориального банка регламентом.

3.4. Ответственность банка за нарушение расчетно-кассовых операций

В случаях несвоевременного зачисления на счет поступивших клиенту денежных средств либо их необоснованного списания Банком со счета, а также невыполнения указаний клиента о перечислении денежных средств со счета либо их выдаче со счета Банк обязан уплатить на эту сумму проценты в размере существующей в месте нахождения клиента учетной ставки банковского процента на день исполнения денежного обязательства за каждый день просрочки или его соответствующей части если иное не установлено законом или договором. Размер ответственности за нарушение Банком своих обязательств устанавливается по соглашению сторон.

Директор Управления организации обслуживания юридических лиц и бюджетов

А.А. Сомлякова