Энциклопедия решений. Лимит остатка денежной наличности (ноябрь 2024)

Лимит остатка денежной наличности

Для ведения кассовых операций юридическое лицо устанавливает лимит остатка наличных денег - максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в кассе, после выведения в кассовой книге суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня (п. 2 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства", далее - Указание N 3210-У).

Лимит могут не устанавливать (абзац десятый п. 2 Указания N 3210-У):

- индивидуальные предприниматели,

- малые предприятия.

Лимит устанавливается самостоятельно. Он рассчитывается по одной из двух формул, в соответствии с приложением к Указанию N 3210-У:

- с учетом объема поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги,

- с учетом объема выдач наличных денег*(1).

Согласование с обслуживающим банком и какими-либо контролирующими органами не требуется.

Внимание

Хотя какой-либо ответственности за сам факт неправильного расчета лимита не установлено, некорректный расчет может повлечь нарушение порядка ведения кассовых операций.

Юридическое лицо издает об установленном лимите остатка наличных денег распорядительный документ. Как должен именоваться этот документ, Указание не устанавливает. Это может быть приказ, распоряжение или любой другой документ, которым в данной организации принято оформлять общеобязательные указания руководителя.

Денежные средства сверх установленного лимита юридическое лицо обязано хранить на банковских счетах в банках (абзац седьмой п. 2 Указания N 3210-У).

Обособленному подразделению юридического лица, сдающему наличные деньги на банковский счет, открытый юридическому лицу в банке, лимит остатка наличных денег устанавливается в порядке, предусмотренном Указанием N 3210-У для юридического лица (абзац четвертый п. 2 Указания N 3210-У).

Юридическое лицо, в состав которого входят обособленные подразделения, сдающие наличные деньги в кассу юридического лица, определяет лимит остатка наличных денег с учетом лимитов остатка наличных денег, установленных этим обособленным подразделениям (абзац пятый п. 2 Указания N 3210-У).

Внимание

- Платежный агент (и оператор по приему платежей, и платежный субагент) (ст.ст. 2 и 3 Федерального закона от 03.06.2009 N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами"),

- банковский платежный агент (в том числе банковский платежный субагент) (п.п. 4, 5 ст. 3, ст. 14 Федерального закона от 27.06.2011 N 161-ФЗ "О национальной платежной системе")

при определении лимита остатка наличных денег не учитывают наличные деньги, принятые ими при осуществлении деятельности в качестве платёжного агента, банковского платежного агента (субагентом).

Срок, в течение которого действует утвержденный лимит кассы, не регламентирован ни Указанием N 3210-У, ни другими документами Банка России. Таким образом, лимит может быть установлен как на определённый срок, продолжительность которого определяется руководителем исходя из коммерческих интересов организации и ожидаемых объемов поступлений наличности, так и бессрочно. Пересмотр установленного лимита допустим в любое время исходя из текущих потребностей.

Накопление юридическим лицом наличных денег в кассе сверх установленного лимита остатка наличных денег допускается (абзац восьмой п. 2 Указания N 3210-У):

- в дни выплат (включая день получения наличных денег с банковского счета на указанные выплаты, но не более пяти рабочих дней - абзац первый пп. 6.5 п. 6 Указания N 3210-У):

а) заработной платы,

б) выплат, включенных в фонд заработной платы,

в) стипендий,

г) выплат социального характера;

- выходные дни (в случае ведения юридическим лицом в эти дни кассовых операций);

- нерабочие праздничные дни (в случае ведения юридическим лицом в эти дни кассовых операций).

В других случаях накопление в кассе наличных денег сверх установленного лимита остатка наличных денег юридическим лицом не допускается.

____________________________

*(1) До 1 июня 2014 г. согласно приложению к Положению Банка России от 12.10.2011 N 373-П "О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации" рассчитывать лимит с учетом объема выдач наличных денег можно было только при отсутствии поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги (выручки). Указание N 3210-У подобного требования не содержит. Каких-либо разъяснений Банка России и иных государственных органов по данному вопросу не имеется. Таким образом, полагаем, в настоящее время организация вправе самостоятельно выбрать способ расчета лимита.

Тема

Кассовые операции

См. также

Определение лимита остатка наличных денег с учетом объема поступлений наличности

Определение лимита остатка наличных денег с учетом объема выдач наличности

Лимит остатка наличных денег в обособленных подразделениях

Возможность превышения лимита наличности

Последствия неправильного расчета лимита остатка наличности

Упрощенный порядок ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями

Упрощенный порядок ведения кассовых операций субъектами малого предпринимательства-юридическими лицами

Формы документов

Приказ об установлении лимита остатка наличных денежных средств в кассе

Практические ситуации

Построить список