Энциклопедия решений. Цели расходования наличных денег юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями (январь 2025)

Цели расходования наличных денег юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями

Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" (далее - Указание N 3210-У) не содержит требования согласовывать с банком цели расходования получаемой наличности.

Указание N 3210-У прямо предусматривает возможность выдавать наличные деньги из кассы на расходы, связанные с осуществлением деятельности юридического лица (пп. 6.3 п. 6 Указания N 3210-У). При этом возможные направления этих расходов не конкретизируются.

Вместе с тем установлены определенные ограничения на расходование поступившей в кассу юридического лица или индивидуального предпринимателя наличной выручки. В соответствии с п. 2 Указания Банка России от 07.10.2013 N 3073-У "Об осуществлении наличных расчетов" (далее - Указание N 3073-У) юридические лица и индивидуальные предприниматели не вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги в валюте Российской Федерации за проданные ими товары, выполненные ими работы и (или) оказанные ими услуги, а также полученные в качестве страховых премий, за исключением следующих целей:

1. выплат работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера (конкретный перечень таких выплат содержится в п. 86 и п. 90 указаний по заполнению формы N П-4 "Сведения о численности и заработной плате работников", утвержденных приказом Росстата от 26.10.2015 N 498);

2. выплат страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами;

3. выдачи наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности;

4. оплаты товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;

5. выдачи наличных денег работникам под отчет;

6. возврата за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги;

7. выдачи наличных денег при осуществлении операций банковским платежным агентом (субагентом) в соответствии с требованиями статьи 14 Федерального закона от 27.06.2011 N 161-ФЗ "О национальной платежной системе".

Однако расходование на иные цели другой наличности, полученной не в качестве выручки за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, законодательством не запрещается. Денежные средства могут быть получены, например, в качестве займа от физического лица.

Внимание

Наличные расчеты в валюте Российской Федерации между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями (с соблюдением предельного размера наличных расчетов, установленного п. 6 Указания N 3073-У), а также между юридическими лицами (индивидуальными предпринимателями) и физическими лицами

- по операциям с ценными бумагами,

- по договорам аренды недвижимого имущества,

- по выдаче (возврату) займов (процентов по займам),

- по деятельности по организации и проведению азартных игр

осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу юридического лица, индивидуального предпринимателя с его банковского счета (п. 4 Указания N 3073-У).

Платежные агенты (субагенты), банковские платежные агенты (субагенты) не вправе расходовать наличные деньги в валюте Российской Федерации, принятые при осуществлении операций в качестве платежного агента (субагента), банковского платежного агента (субагента) (п. 3 Указания N 3073-У).

Кредитные организации вправе расходовать поступающие в их кассы наличные деньги в валюте Российской Федерации без ограничения целей расходования (п. 2 Указания N 3073-У).

Темы

Кассовые операции

Расчеты наличными денежными средствами

См. также

Выдача наличных денег из кассы

Практические ситуации

Построить список