Энциклопедия решений. Выдача наличных денег из кассы (ноябрь 2024)

Выдача наличных денег из кассы

Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" (далее - Указание N 3210-У) предусматривает три случая выдачи наличных денег из кассы организации (индивидуального предпринимателя):

- выплата заработной платы, стипендий и другие выплаты работникам;

- выдача под отчет на расходы, связанные с осуществлением деятельности юридического лица, индивидуального предпринимателя;

- выдача на иные цели (например, при возврате покупателем товара не в день покупки и т.п.).

Выдача наличности под отчет и на иные цели осуществляется по расходным кассовым ордерам, а выплаты работникам - по расходным кассовым ордерам, расчетно-платежным ведомостям, платежным ведомостям (п. 6 Указания N 3210-У).

Кассир выдает наличные деньги:

- непосредственно получателю, указанному в расходном кассовом ордере при предъявлении им паспорта или другого документа, удостоверяющего личность в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации (далее - документ, удостоверяющий личность) (исчерпывающий перечень таких документов в действующем законодательстве отсутствует. В ряде нормативных актов в качестве документов, удостоверяющих личность, помимо паспорта гражданина РФ, называют заграничный паспорт, дипломатический паспорт и ряд других);

- иному лицу - при предъявлении получателем

1. доверенности от лица, указанного в расходном кассовом ордере и

2. документа, удостоверяющего личность.

Перед выдачей наличных денег кассир, получив расходный кассовый ордер (далее - РКО), проверяет:

1. наличие подписей

- руководителя,

- главного бухгалтера или бухгалтера

(при отсутствии главного бухгалтера и бухгалтера проверяется только наличие подписи руководителя)

2. соответствие подписей имеющимся образцам,

3. соответствие сумм наличных денег, проставленных цифрами, суммам, проставленным прописью,

4. наличие подтверждающих документов, перечисленных в РКО,

5. соответствие фамилии, имени, отчества (при наличии) получателя наличных денег, указанных в РКО, данным предъявляемого получателем документа, удостоверяющего его личность.

При выдаче наличных денег по доверенности кассир также проверяет:

- соответствие фамилии, имени, отчества (при наличии) получателя наличных денег, указанных в РКО, фамилии, имени, отчеству (при наличии) доверителя, указанным в доверенности,

- соответствие указанных в доверенности и РКО фамилии, имени, отчества (при наличии) доверенного лица и данных документа, удостоверяющего его личность, данным предъявленного доверенным лицом документа.

Доверенность прилагается к РКО.

В случае выдачи наличных денег по доверенности, оформленной на несколько выплат или на получение наличных денег у разных юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, делаются ее копии, которые заверяются в порядке, установленном руководителем (например, копию может заверить главный бухгалтер, бухгалтер или сам кассир проставлением печати организации). Заверенная копия доверенности прилагается к РКО. Оригинал доверенности (при наличии) хранится у кассира и при последней выдаче наличных денег прилагается к РКО (пп. 6.1 п. 6 Указания N 3210-У).

Кассир:

- подготавливает сумму наличных денег, подлежащую выдаче, и

- передает РКО получателю наличных денег,

Получатель:

- указывает получаемую сумму наличных денег (рублей - прописью, копеек - цифрами)*(1)

- подписывает РКО.

Кассир:

- пересчитывает подготовленную к выдаче сумму наличных денег таким образом, чтобы получатель наличных денег мог наблюдать за его действиями, и

- выдает получателю наличные деньги полистным, поштучным пересчетом в сумме, указанной в РКО.

Получатель пересчитывает под наблюдением кассира полистно, поштучно полученные им наличные деньги.

Кассир не принимает от получателя наличных денег претензии по сумме наличных денег, если получатель наличных денег не пересчитал под наблюдением кассира полученные им наличные деньги.

После выдачи наличных денег по РКО кассир подписывает его (пп. 6.2 п. 6 Указания N 3210-У).

При выплате заработной платы и осуществлении иных выплат работникам РКО оформляется по окончании выдачи наличных денег на фактически выданную по расчетно-платежной ведомости (платежной ведомости) сумму (абзац четвертый пп. 6.5 п. 6 Указания N 3210-У).

______________________________

*(1) В Указании N 3210-У, в отличие от действовавших ранее Положения Банка России от 12.10.2011 N 373-П "О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации" и Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации (утв. решением Совета Директоров ЦБР 22.09.1993 N 40), отсутствует требование к получателю наличности собственноручно указать в расходном кассовом ордере сумму полученных наличных денег. Однако форма КО-2, применение которой обязательно, по-прежнему требует указания прописью полученной суммы в рублях.

Тема

Кассовые операции

См. также

Выдача наличных денег под отчет и на иные цели

Выплата заработной платы и другие выплаты работникам из кассы

Особенности осуществления кассовых операций с участием инвалидов по зрению

Расходный кассовый ордер

Цели расходования наличных денег юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями

Бухгалтерский учет выдачи наличных денег из кассы

Формы документов

Доверенность на получение наличных денежных средств (в кассе юридического лица, индивидуального предпринимателя)