Купить систему ГАРАНТ Получить демо-доступ Узнать стоимость Информационный банк Подобрать комплект Семинары

Энциклопедия решений. Счета бухгалтерского учета, формирующие значения показателей Отчета о движении денежных средств

Счета бухгалтерского учета, формирующие значения показателей Отчета о движении денежных средств

Наименование показателя

Код

Данные по счетам бухгалтерского учета, формирующие значение показателя

Движение средств по текущей деятельности

Поступления - всего

4110

Сумма показателей по строкам 4111 + 4112 + 4113 + 4119

От продажи продукции (товаров, работ, услуг)

4111

Обороты по дебету счетов 50 и 51 (52) (за исключением субсчета "Денежные документы") в корреспонденции со счетами 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" и/или 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"

Арендных платежей, лицензионных платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей

4112

Обороты по дебету счетов 50 (51, 52) в корреспонденции с соответствующим субсчетом счета 76

От перепродажи финансовых вложений

4113

Обороты по дебету счетов 50 и 51 (52) в корреспонденции со счетами 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" и/или 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" по соответствующим субсчетам

Прочие поступления

4119

Обороты по дебету счетов 50 и 51 (52) в корреспонденции со счетами 68, 71, 73, 86, 98

Платежи - всего

4120

Сумма данных по строкам 4121-4129

Поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги

4121

Обороты по кредиту счетов учета денежных средств (50, 51, 52) в корреспонденции со счетами 60 и (или) 76 (по дебету)

В связи с оплатой труда работников

4122

Данные по дебету счета 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда", 68 (субсчет "НДФЛ"), 69 в корреспонденции с кредитом счетов 50 и (или) 51

Проценты по долговым обязательствам

4123

Обороты по дебету счетов 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" (67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам") и кредиту счетов учета денежных средств (50, 51, 52)

Налог на прибыль организаций

4124

Оборот по кредиту счета 51 в корреспонденции со счетом 68, субсчет "Расчеты по налогу на прибыль" (по дебету)

Прочие платежи

4129

Обороты по кредиту счетов 50 и 51 (52) в корреспонденции со счетами 68 (кроме субсчета "Расчеты по налогу на прибыль", "НДФЛ"), 71, 73, 86, 91, 98

Сальдо денежных потоков от текущих операций

4100

Строка 4110

минус

Строка 4120

Денежные потоки от инвестиционных операций

Поступления - всего

4210

Общая сумма денежных средств, поступивших по инвестиционной деятельности, отражаемая по строкам 4211-4219

От продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений)

4211

Данные по дебету счетов 50, 51 в корреспонденции со счетами 62 и (или) 76

От продажи акций других организаций (долей участников)

4212

Данные по дебету счетов 50, 51 в корреспонденции со счетом 91, субсчет "Прочие доходы", в соответствующей части

От возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования к другим лицам)

4213

Оборот по дебету счетов 50 (51, 52) и кредиту счета 58, субсчет "Займы выданные", 76

От дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и

аналогичных поступлений от долевого участия в других

организациях

4214

Дебетовый оборот по счетам учета денежных средств (50, 51, 52) в корреспонденции с субсчетами "Проценты по векселям", "Проценты по облигациям", "Расчеты по дивидендам" и т.п., открытыми к счету 76

Прочие поступления

4219

Обороты по дебету счетов 50 (51, 52) и кредиту счета 91, субсчет "Прочие доходы" (например, штрафы, неустойки и пр.)

Платежи - всего

4220

Сумма показателей по строкам 4221-4229

В связи с приобретением, созданием, модернизацией,

реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных

активов

4221

Оборот по кредиту по счетам 50 (51, 52), за вычетом уплаченного НДС, в корреспонденции счета 60 и (или) 76, субсчет "Приобретение основных средств, НМА и пр."

В связи с приобретением акций других организаций (долей участия)

4222

Оборот по дебету счетов учета денежных средств (50, 51, 52) в корреспонденции со счетом 58 (в части покупки акций)

В связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам

4223

Оборот по дебету счетов учета денежных средств (50, 51, 52) в корреспонденции со счетом 58 (в части покупки ценных бумаг (в т.ч. векселей, прав требования по договорам цессии, предоставлении займов)

Процентов по долговым обязательствам, включаемым в

стоимость инвестиционного актива

4224

Оборот по дебету счетов учета денежных средств (50, 51, 52) в корреспонденции со счетами 66, 67 в части процентов, уплаченных в связи с приобретением внеоборотных активов

Прочие платежи

4229

Средства, израсходованные в рамках инвестиционной деятельности, не учтенные в строках 4221-4224, связанные с инвестиционной деятельностью

Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций

4200

Строка 4210

минус

Строка 4220

Денежные потоки от финансовых операций

Поступления - всего

4310

Сумма показателей строк 4311-4319

Получение кредитов и займов

4311

Обороты по кредиту счетов 66 и 67 в корреспонденции дебета счетов учета денежных средств (50, 51, 52...)

Денежные вклады собственников (участников)

4312

Обороты по дебету счетов учета денежных средств (50, 51, 52...) и кредиту счета 75 "Расчеты с учредителями"

От выпуска акций, увеличения долей участия

4313

Обороты по дебету счетов учета денежных средств (50, 51, 52...), а также 58, 76 и кредиту счета 75 "Расчеты с учредителями"

От выпуска облигаций, векселей и других

долговых ценных бумаг и др.

4314

Обороты по дебету счетов учета денежных средств (50, 51, 52) в корреспонденции со счетами 66 (67)

Прочие поступления

4319

Обороты по дебету счетов учета денежных средств (50, 51, 52) в корреспонденции со счетом 91, субсчет "Прочие доходы"

Платежи - всего

4320

Сумма показателей строк 4321 - 4329.

Собственникам (участникам) в связи с выкупом у них акций

(долей участия) организации или их выходом из состава

участников

4321

Оборот по кредиту по счетам 50 (51, 52...) в корреспонденции с оборотами по дебету по счету 75 или 81 "Собственные акции (доли)"

На уплату дивидендов и иных платежей по распределению

прибыли в пользу собственников (участников)

4322

Оборот по кредиту по счетам 50 (51, 52...) в корреспонденции с оборотами по дебету по счету 75 , 70, субсчет "Выплата дивидендов"

В связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых

ценных бумаг, возврат кредитов и займов

4323

Данные по дебету счетов 66 и 67 в корреспонденции с кредитом счетов по учету денежных средств 50 (51, 52...)

Прочие платежи

4329

Данные по кредиту счетов учета денежных средств 50 (51, 52...) в корреспонденции со счетом 91, субсчет "Прочие расходы"

Сальдо денежных потоков от финансовых операций

4300

Строка 4310

минус

Строка 4320

Сальдо денежных потоков за отчетный период

4400

Строка 4100

Плюс/минус

Строка 4200

Плюс/минус

Строка 4300

Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода

4450

Сальдо по дебету счетов 50 "Касса" (кроме субсчета 3 "Денежные документы"), 51 "Расчетные счета", 52 "Валютные счета" и 55 "Специальные счета в банках", 57 "Переводы в пути", 58, 76 (в части учета денежных эквивалентов) на начало отчетного периода

Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода

4500

Сальдо по дебету счетов 50 "Касса" (кроме субсчета 3 "Денежные документы"), 51 "Расчетные счета", 52 "Валютные счета" и 55 "Специальные счета в банках", 57 "Переводы в пути", 58, 76 (в части учета денежных эквивалентов) на конец отчетного периода

Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю

4490

Сумма всех положительных и отрицательных курсовых разниц, которые образовались в течение отчетного периода по счетам 50 "Касса" (в части наличной валюты), 52 "Валютные счета", 55 "Специальные счета в банках" (в части безналичной валюты)


Актуальная версия заинтересовавшего Вас документа доступна только в коммерческой версии системы ГАРАНТ. Вы можете подать заявку на получение полного доступа к системе бесплатно на 3 дня.

Получить доступ к системе ГАРАНТ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.


Информационный блок "Энциклопедия решений. Бухгалтерский учет и отчетность" - это совокупность уникальных актуализируемых аналитических материалов.


Каждый материал блока подкреплен ссылками на нормативные правовые акты, учитывает сложившуюся судебную практику и актуализируется по мере изменения законодательства


Материал приводится по состоянию на ноябрь 2020 г.


См. информацию об обновлениях Энциклопедии решений

См. содержание Энциклопедии решений. Бухгалтерский учет и отчетность


При подготовке использованы авторские материалы, предоставленные Я. Бушуевой, Ю. Волковой, Е. Королевой, И. Лазаревой, И. Разумовой, Е. Титовой