Энциклопедия решений. Выбор ККТ, ее регистрация, перерегистрация и снятие с учета (ноябрь 2024)

Как выбрать и зарегистрировать онлайн-ККТ

Применять контрольно-кассовую технику, включенную в реестр ККТ, на территории РФ обязаны все организации и индивидуальные предприниматели при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных Законом N 54-ФЗ (п. 1 ст. 1.2 Закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ). В регистрации ККТ, сведения о которой отсутствуют в реестре, откажут.

Новая кассовая техника введена для реализации информационного обмена в режиме реального времени между пользователями и ФНС. В информационном обмене взаимодействуют три субъекта: пользователь ККТ (организация или ИП), непосредственно применяющий ККТ с встроенным фискальным накопителем (ФН), оператор фискальных данных (ОФД) и налоговые органы. Пользователь ККТ обязан передать данные чека ККТ с фискальным признаком оператору фискальных данных. Фискальный признак - это информация, предназначенная для проверки фискальных данных, которая формируется фискальным накопителем (для удобства восприятия - аналог электронной цифровой подписи) (см. ответ ФНС России).

Приведем определения терминов (ст. 1.1 Закона N 54-ФЗ):

Термин	Определение
Контрольно-кассовая техника (ККТ)	ЭВМ, иные компьютерные устройства и их комплексы, обеспечивающие запись и хранение фискальных данных в фискальных накопителях, формирующие фискальные документы, обеспечивающие передачу фискальных документов в налоговые органы через оператора фискальных данных и печать фискальных документов на бумажных носителях в соответствии с правилами, установленными законодательством РФ о применении ККТ
Версия модели ККТ	Модель контрольно-кассовой техники, имеющая уникальный для своего наименования номер версии, присвоенный ее изготовителем;
Модель ККТ (фискального накопителя)	Вид (тип) контрольно-кассовой техники (фискального накопителя), соответствующий требованиям законодательства РФ о применении ККТ и имеющий уникальное наименование, присвоенное изготовителем
Кабинет контрольно-кассовой техники (ККТ)	Информационный ресурс, размещенный на официальном сайте ФНС России в сети "Интернет", который ведет ФНС России в установленном ею порядке и который используется организациями, ИП и налоговыми органами для реализации своих прав и обязанностей, установленных законодательством о ККТ
Оператор фискальных данных (ОФД)	Организация, созданная в соответствии с законодательством РФ, находящаяся на территории РФ, получившая в соответствии с законодательством РФ о применении ККТ разрешение на обработку фискальных данных
Пользователь	Организация или индивидуальный предприниматель, применяющие ККТ при осуществлении расчетов
Регистрация ККТ	Внесение налоговым органом записи об экземпляре модели ККТ, ее фискального накопителя и о пользователе в журнал учета ККТ, присвоение налоговым органом контрольно-кассовой технике регистрационного номера и выдача пользователю карточки регистрации ККТ с указанием ее регистрационного номера на бумажном носителе или в электронном документе, подписанном усиленной квалифицированной электронной подписью
Реестр ККТ	Совокупность сведений о каждом изготовленном экземпляре модели ККТ
Реестр фискальных накопителей	Совокупность сведений о каждом изготовленном экземпляре модели фискального накопителя, который пользователи вправе использовать при применении ККТ
Фискальные данные (ФД)	Сведения о расчетах, в том числе сведения об организации или ИП, осуществляющих расчеты, о ККТ, применяемой при осуществлении расчетов, и иные сведения, сформированные ККТ или ОФД
Фискальный накопитель (ФН)	Программно-аппаратное шифровальное (криптографическое) средство защиты ФД в опломбированном корпусе, содержащее ключи фискального признака, обеспечивающее возможность формирования фискальных признаков, запись ФД в некорректируемом виде (с фискальными признаками), их энергонезависимое долговременное хранение, проверку фискальных признаков, расшифровывание и аутентификацию ФД, подтверждающих факт получения ОФД фискальных документов, переданных ККТ, направляемых в ККТ оператором фискальных данных (далее - подтверждение оператора), а также обеспечивающее возможность шифрования ФД в целях обеспечения конфиденциальности информации, передаваемой ОФД, и выполнение иных функций, предусмотренных законодательством о применении ККТ

Специалисты ФНС России рекомендовали порядок действий при покупке ККТ в письме от 03.04.2018 N ММВ-20-20/33@:

Шаг 1. Определите подходящий вам фискальный накопитель

В соответствии с п. 6 ст. 4.1 Закона N 54-ФЗ установлены минимальные сроки действия ключей фискального признака ФН, которые могут применяться для различных групп налогоплательщиков:

Налогоплательщики	Срок действия ФН	Примечание
- оказывающие все виды услуг; - на УСН; - на ЕСХН; - на ЕНВД; - на ПСН	Не менее 36 мес.	Кроме организаций и ИП, осуществляющих торговлю подакцизными товарами
- те же лица при сезонном (временном) характере работы*(1) или одновременном применении указанных режимов налогообложения и ОСН или применении ККТ, не передающей ФД в налоговые органы через ОФД, а также по иным установленным основаниям; - лица, осуществляющие торговлю подакцизными товарами	Менее 36 мес. и не менее 13 мес.

______________________________

*(1) Законодательство РФ не раскрывает понятия сезонного (временного) характера работы, в связи с чем данный термин может быть определен налогоплательщиком самостоятельно (см. письмо ФНС России от 23.05.2017 N ЕД-4-20/9679@).

Внимание

Все иные категории пользователей, в том числе и организации, применяющие ОСН, при осуществлении расчетов за реализуемые товары (работы, услуги) имеют право применять ФН с любым сроком действия ключа фискального признака. При этом, как указано в письме Минфина России от 02.08.2018 N 03-01-15/54558, Закон о ККТ не содержит положений, ограничивающих сроки эксплуатации фискальных накопителей.

В письме Минфина России от 17.03.2017 N 03-11-10/15447 указывается, что пользователи, применяющие общую систему налогообложения, вправе использовать фискальный накопитель, срок действия ключа фискального признака которого составляет не менее 13 месяцев. То есть для таких категорий пользователей ККТ установлено право, а не обязанность применения ФН с указанным сроком действия ключа фискального признака.

Обратите внимание, что ФН может прослужить меньше, чем заявлено производителем. Например, вы купили ФН на 36 месяцев, но пробили так много чеков, что его память заполнилась за 20. Поэтому перед покупкой уточняйте детали у производителя.

Проверьте, какая модель у ФН. Модель - это цифры в названии фискального накопителя: ФН-1 или ФН-1.1. С 1 января 2019 года версия формата фискальных данных 1.0, поддерживаемая фискальным накопителем ФН-1, утратила силу силу. Однако данной моделью фискального накопителя поддерживается более новая версия формата фискальных документов 1.05, и для перехода на указанную версию 1.05 необходимо обратиться к производителю ККТ.

Шаг 2. Купите онлайн-кассу, которая вам подходит и соответствует Закону N 54-ФЗ

Критерии выбора онлайн-кассы:

1. Берите кассу сразу с подходящим ФН - если купите не с тем ФН или вообще без него, придется докупать отдельно.

2. Касса должна работать и без подключения к Интернету - если связь пропадет, торговля не встанет. Как только почините подключение, касса дошлет ОФД те данные, которые накопились за время без связи. Хорошо, если касса работает и с wi-fi, и с сим-картой - для страховки.

3. Узнайте, входит ли в цену кассы базовое программное обеспечение, не придется ли доплачивать.

4. Узнайте, как касса работает с базой номенклатур. В чеке нужно указывать названия товаров - значит, касса должна хранить базу названий. Узнайте, как будете ее заполнять: вручную, с помощью программы, какой именно. Возможно, у компании есть готовая база номенклатур - это сэкономит время.

5. Найдите номер кассы и фискального накопителя в реестрах на сайте налоговой. Это гарантирует, что техника соответствует 54-ФЗ.

Шаг 3. Получите квалифицированную электронную подпись

Ее можно купить в одном из удостоверяющих центров. Не обращайтесь в организации, у которых приостановлена или прекращена аккредитация Минкомсвязи.

Шаг 4. Обеспечьте в магазине (офисе и пр.) подключение к сети Интернет

Используйте Wi-Fi или/и сим-карту с возможностью мобильной передачи данных.

Шаг 5. Заключите договор с ОФД

В списке на сайте налоговых органов выберите одного из официальных операторов фискальных данных и заключите с ним договор.

Шаг 6. Зарегистрируйте кассу в налоговом органе (https://kkt-online.nalog.ru/)

1. На сайте налогового органа проверьте заводской номер кассы и фискального накопителя.

2. На сайте налогового органа в личном кабинете (КККТ) заполните заявление на регистрацию ККТ.

Примечание

Заявление о регистрации (перерегистрации, снятии с учета) подается (ст. 4.2 Закона N 54-ФЗ, приказ ФНС России от 29.05.2017 N ММВ-7-20/484@):

- на бумажном носителе в любой территориальный налоговый орган,

- или через кабинет ККТ (в этом случае датой подачи заявления в электронной форме считается дата его размещения в кабинете).

Сведения, указываемые при регистрации, перечислены в п. 2 ст. 4.2 Закона N 54-ФЗ. Так, кроме данных пользователя (название, ИНН, адрес) и техники (модель, заводской номер), необходимо указать сведения о режиме, в котором ККТ будет использоваться, например: при оказании услуг, при расчетах в сети интернет, при применении с автоматическими устройствами и др.

Представленные пользователем в заявлении о регистрации (перерегистрации) контрольно-кассовой техники сведения вносятся налоговым органом в журнал учета и карточку регистрации контрольно-кассовой техники. Эта карточка направляется налоговыми органами пользователю в форме электронного документа (через кабинет контрольно-кассовой техники или через оператора фискальных данных) либо выдается на бумажном носителе (лично, почтовым отправлением).

3. Перенесите данные с сайта ОФД и налоговой инспекции в настройки кассы. Распечатайте отчет о регистрации.

4. На сайте налогового органа вбейте данные из отчета и получите карточку регистрации.

5. Подтвердите подключение на сайте ОФД.

На этом все, новая ККТ зарегистрирована!

В случае перерегистрации ККТ в связи с заменой фискального накопителя или снятия ее с учета надо сформировать отчет о закрытии фискального накопителя и передать в налоговый орган вместе с соответствующим заявлением (п. 8 ст. 4.2 Закона N 54-ФЗ).

Примечание

Владелец кассы может поменять ФН самостоятельно или обратиться в сервисную службу.

Исключение - утрата техники вследствие обстоятельств непреодолимой силы или хищения, либо поломка фискального накопителя вследствие заводского брака, делающая считывание всех фискальных данных, которые должны храниться в памяти ФН, и формирование отчета о закрытии фискального накопителя невозможными.

Причем при поломке фискального накопителя его изготовитель обязан провести экспертизу возможности считывания всех фискальных данных, которые должны храниться в памяти ФН. Заключение по результатам экспертизы должно быть направлено пользователю и через кабинет контрольно-кассовой техники в налоговые органы (п. 8.1 ст. 4.2 Закона N 54-ФЗ).

Примечание

ККТ снимут с учета в одностороннем порядке без заявления пользователя:

- в случае несоответствия экземпляра ККТ требованиям законодательства (п. 15 ст. 4.2 Закона N 54-ФЗ);

- по истечении срока действия ключа фискального признака в ФН (что не исключает необходимости представить в налоговые органы фискальные данные) (п. 16 ст. 4.2 Закона N 54-ФЗ);

- в случае внесения записи в единый государственный реестр о прекращении деятельности юрлица, ИП (п. 18 ст. 4.2 Закона N 54-ФЗ).

Тема

Порядок работы с онлайн-ККТ. Требования к кассовой технике

См. также

ККТ: общие положения, кассовые документы, санкции за неприменение

Кто может не применять ККТ после 1 июля 2019?

Формы документов

Пример заполнения заявления о регистрации (перерегистрации) ККТ

Пример заполнения заявления о снятии ККТ с регистрационного учета

Практические ситуации

Построить список