Энциклопедия решений. Стандартный налоговый вычет по НДФЛ 3000 рублей (ноябрь 2024)

Стандартный налоговый вычет по НДФЛ 3000 рублей

Право на стандартный налоговый вычет по НДФЛ в размере 3000 рублей имеют категории налогоплательщиков НДФЛ, перечисленные в пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Внимание

Размер вычета в 3000 руб. в месяц означает, что эта сумма не облагается НДФЛ. Сам удерживаемый налог уменьшается лишь на 390 руб. (3000 руб. х 13%) в месяц.

Категория лиц, имеющих право на стандартный налоговый вычет 3000 руб.	Основание	Разъяснения
1. Лица, пострадавшие или участвовавшие в ликвидации последствий радиационных и иных катастроф, в испытаниях ядерного оружия
Лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационным воздействием вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС (далее - ЧАЭС) либо с работами по ликвидации последствий катастрофы на ЧАЭС	второй абзац пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ
Лица, получившие инвалидность вследствие катастрофы на ЧАЭС	третий абзац пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ
Лица, принимавшие в 1986-1987 годах участие в работах по ликвидации последствий катастрофы на ЧАЭС	четвертый абзац пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ	письма Минфина России от 09.09.2010 N 03-04-05/2-529, от 04.04.2008 N 03-04-06-01/75
Военнослужащие, граждане, уволенные с военной службы, а также военнообязанные, призванные на специальные сборы и привлеченные в этот период для выполнения работ, связанных с ликвидацией последствий катастрофы на ЧАЭС, включая взлетно-подъемный, инженерно-технический составы гражданской авиации, независимо от места дислокации и выполняемых ими работ	пятый абзац пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ
Лица начальствующего и рядового состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы, в том числе граждане, уволенные с военной службы, проходившие в 1986 - 1987 годах службу в зоне отчуждения ЧАЭС	шестой абзац пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ
Военнослужащие, граждане, уволенные с военной службы, а также военнообязанные, призванные на военные сборы и принимавшие участие в 1988-1990 годах в работах по объекту "Укрытие"	седьмой абзац пп.1 п. 1 ст. 218 НК РФ	письмо Минфина России от 04.04.2008 N 03-04-06-01/75
Лица, ставшие инвалидами, получившие или перенесшие лучевую болезнь и другие заболевания вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, принимавшие участие в ликвидации последствий данной аварии и связанные с проживанием на территориях, подвергшихся загрязнению вследствие аварии на ПО "Маяк"	восьмой абзаце пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ
Лица, непосредственно участвовавшие в испытаниях ядерного оружия в атмосфере и боевых радиоактивных веществ, учениях с применением такого оружия до 31 января 1963 года	девятый абзац пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ
Лица, непосредственно участвовавшие в подземных испытаниях ядерного оружия в условиях нештатных радиационных ситуаций и действия других поражающих факторов ядерного оружия	десятый абзац пп.1 п. 1 ст. 218 НК РФ
Лица, непосредственно участвовавшие в ликвидации радиационных аварий, происшедших на ядерных установках надводных и подводных кораблей и на других военных объектах и зарегистрированных в установленном порядке федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области обороны	одиннадцатый абзац пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ
Лица, непосредственно участвовавшие в работах (в том числе военнослужащие) по сборке ядерных зарядов до 31 декабря 1961 года	двенадцатый абзац пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ
Лица, непосредственно участвовавшие в подземных испытаниях ядерного оружия, проведении и обеспечении работ по сбору и захоронению радиоактивных веществ	тринадцатый абзац пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ
2. Инвалиды войн и военных действий
Инвалиды Великой Отечественной войны	четырнадцатый абзац пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ
Инвалиды из числа военнослужащих, ставшие инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, Российской Федерации или при исполнении иных обязанностей военной службы, либо полученные вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, либо из числа бывших партизан, а также другие категории инвалидов, приравненные по пенсионному обеспечению к указанным категориям военнослужащих	пятнадцатый абзац пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ	письмо Минфина России от 24.04.2009 N 03-04-07-01/127

Стандартный налоговый вычет в размере 3000 рублей предоставляется перечисленным категориям граждан налоговым агентом за каждый месяц налогового периода. Ограничений по сумме годового дохода нет. Вычет 3000 руб. предоставляет налоговый агент, который выплачивает налогоплательщику доход, облагаемый по ставке 13%. Если налогоплательщик получает доходы от нескольких налоговых агентов, то он должен выбрать одного из них, который и будет предоставлять ему вычет (п. 3 ст. 218 НК РФ). Вычет 3000 руб. может предоставляться наряду со стандартным вычетом на ребенка, а также с имущественными и социальными вычетами.

Внимание

Если физлицо имеет основания для двух стандартных вычетов - 3000 руб. и 500 руб., то используется больший из них - 3000 руб.

Вычет предоставляется на основании заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих право на получение стандартного налогового вычета в размере 3000 рублей. При этом заявление на вычет для предоставления налоговому агенту достаточно оформить один раз. Новое заявление понадобится представить, если у налогоплательщика изменится основание для вычета (см. письма Минфина России от 08.08.2011 N 03-04-05/1-551, от 27.04.2006 N 03-05-01-04/105, от 28.11.2005 N 03-05-01-04/372).

Конкретный перечень документов, необходимых для подтверждения права налогоплательщика на стандартные налоговые вычеты, главой 23 НК РФ не установлен. Основанием для предоставления стандартного вычета в размере 3 000 руб. налогоплательщику могут быть:

- удостоверение участника ликвидации последствий катастрофы на ЧАЭС, на производственном объединении "Маяк";

- удостоверение инвалида ВОВ;

- удостоверение участника действий подразделений особого риска;

- другие подобные документы, выданные по установленным законодательством образцам.

Например, Минфин России в письме от 24.04.2009 N 03-04-07-01/127 пояснил, что для получения стандартного налогового вычета в размере 3 000 рублей ветераны боевых действий, ставшие инвалидами в период военной службы, предоставляют акт (выписку из акта) освидетельствования во ВТЭК (МСЭК) или справку ВТЭК (МСЭК), где указана соответствующая причина инвалидности, а также удостоверение ветерана боевых действий.

В случаях когда в отдельные месяцы налогового периода у налогоплательщика не было дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13%, стандартные налоговые вычеты предоставляются в последующих месяцах, в которых получен доход. Если же выплата дохода начиная с какого-либо месяца полностью прекращена и не возобновляется до окончания налогового периода, стандартный налоговый вычет за указанные месяцы налогового периода налоговым агентом не предоставляется, так как налоговая база после прекращения выплат не определяется (см. также письмо Минфина России от 26.09.2013 N 03-04-06/39970).

Тема

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ

См. также

Исчисление и уплата НДФЛ налоговыми агентами

Социальные налоговые вычеты по НДФЛ

Имущественный налоговый вычет по НДФЛ при продаже имущества

Имущественный налоговый вычет по НДФЛ при приобретении (строительстве) жилья

Стандартные вычеты по НДФЛ на детей

Стандартный налоговый вычет по НДФЛ 500 рублей

Предоставление стандартных вычетов по НДФЛ налоговым агентом

Предоставление стандартных вычетов по НДФЛ налоговым органом

Формы документов

Заявление о предоставлении стандартного налогового вычета работнику

Практические ситуации

Построить список