Энциклопедия решений. Стандартный налоговый вычет по НДФЛ 500 рублей (ноябрь 2024)

Стандартный налоговый вычет по НДФЛ 500 рублей

Право на стандартный налоговый вычет по НДФЛ в размере 500 рублей имеют категории налогоплательщиков, перечисленные в пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Внимание

Размер вычета в 500 руб. в месяц означает, что эта сумма не облагается НДФЛ. Сам удерживаемый налог уменьшается лишь на 65 руб. (500 руб. х 13%) в месяц.

Категория лиц, имеющих право на стандартный налоговый вычет 500 руб.	Основание	Разъяснения
1. Участники Великой Отечественной войны, кавалеры государственных наград, узники концлагерей, жители блокадного Ленинграда
Герои Советского Союза и Герои РФ, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней	второй абзац пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ
Лица вольнонаемного состава Советской Армии и Военно-Морского Флота СССР, органов внутренних дел СССР и государственной безопасности СССР, занимавших штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны	третий абзац пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ
Лица, находившиеся в период Великой Отечественной войны в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии	третий абзац пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ
участники Великой Отечественной войны, боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав армии, и бывшие партизаны	четвертый абзац пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ
Лица, находившиеся в Ленинграде в период его блокады в годы Великой Отечественной войны с 08.09.1941 по 27.01.1944 независимо от срока пребывания	пятый абзац пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ
Бывшие узники концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистской Германией и ее союзниками в период Второй мировой войны	шестой абзац пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ
2. Инвалиды; лица, пострадавшие от последствий радиационных и иных катастроф; выполнявшие интернациональны долг в республике Афганистан; участники боевых действий на территории РФ и др. категории
Инвалиды с детства, а также инвалиды I и II групп	седьмой абзац пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ	письма Минфина России от 26.03.2013 N 03-04-05/8-284, от 29.07.2010 N 03-04-05/5-420, ФНС России от 17.01.2012 N ЕД-3-3/75@
Лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационной нагрузкой	восьмой абзац пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ
Медицинские работники, получившие сверхнормативные дозы радиационного облучения при оказании медицинской помощи и обслуживании в период с 26.04.1986 по 30.06.1986 (в связи с катастрофой на Чернобыльской АЭС (далее - ЧАЭС))	девятый абзац пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ
Лица, пострадавшие в результате катастрофы на АЭС и являющиеся источником ионизирующих излучений	девятый абзац пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ
Лица, отдавших костный мозг для спасения жизни людей	десятый абзац пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ	письмо Минфина России от 15.12.2010 N 03-04-06/7-302
Физические лица, получившие профессиональные заболевания, связанные с радиационным воздействием на работах в зоне отчуждения ЧАЭС	одиннадцатый абзац пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ
Лица, принимавшие в 1957-1958 годах непосредственное участие в работах по ликвидации последствий аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк", а также занятые на работах по проведению защитных мероприятий и реабилитации радиоактивно загрязненных территорий вдоль реки Теча в 1949-1956 годах	двенадцатый абзац пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ
Лица, эвакуированные (переселенные), а также выехавшие добровольно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча	тринадцатый абзац пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ	письмо Минфина России от 21.07.2006 N 03-05-01-04/218
Лица, эвакуированные (в том числе выехавших добровольно) в 1986 году из зоны отчуждения ЧАЭС, подвергшейся радиоактивному загрязнению вследствие катастрофы на ЧАЭС, или переселенные (переселяемые), в том числе выехавшие добровольно, из зоны отселения в 1986 году и в последующие годы, включая детей, в том числе детей, которые в момент эвакуации находились в состоянии внутриутробного развития	четырнадцатый абзац пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ
Родители и супруги военнослужащих, погибших вследствие ранения, контузии или увечья, полученных ими при защите СССР, РФ или при исполнении иных обязанностей военной службы, либо вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, а также родители и супруги государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей.	пятнадцатый абзац пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ	Вычет предоставляется супругам погибших военнослужащих и государственных служащих при условии, что они не вступили в повторный брак
Граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Республике Афганистан и других странах, в которых велись боевые действия, а также граждане, принимавшие участие в соответствии с решениями органов государственной власти РФ в боевых действиях на территории РФ	шестнадцатый абзац пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ	письма Минфина России от 19.05.2011 N 03-04-05/5-361, от 06.05.2008 N 03-04-06-01/117, от 28.04.2008 N 03-04-05-01/138, от 30.07.2007 N 03-04-08-01/41, ФНС России от 30.03.2007 N 04-4-06/635@

Стандартный налоговый вычет в размере 500 рублей предоставляется перечисленным категориям граждан налоговым агентом за каждый месяц налогового периода. Ограничений по сумме годового дохода нет. Вычет 500 руб. предоставляет налоговый агент, который выплачивает налогоплательщику доход, облагаемый по ставке НДФЛ 13%. Если налогоплательщик получает доходы от нескольких налоговых агентов, то он должен выбрать одного из них, который и будет предоставлять ему вычет (п. 3 ст. 218 НК РФ). Вычет 500 руб. может предоставляться наряду со стандартным вычетом на ребенка, а также с имущественными и социальными вычетами.

Внимание

Если физлицо имеет основания для двух стандартных вычетов - 3000 руб. и 500 руб., то используется больший из них - 3000 руб.

Налоговый вычет 500 руб. предоставляется на основании заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих право на получение стандартного налогового вычета в размере 500 рублей. При этом заявление для налогового агента достаточно оформить один раз. Новое заявление понадобится представить, если у налогоплательщика изменится основание для вычета (см. письма Минфина России от 08.08.2011 N 03-04-05/1-551, от 27.04.2006 N 03-05-01-04/105, от 28.11.2005 N 03-05-01-04/372).

Конкретный перечень документов, необходимых для подтверждения права налогоплательщика на стандартные налоговые вычеты, главой 23 НК РФ не установлен. Основанием для предоставления стандартного вычета в размере 500 рублей могут быть:

- документы, подтверждающие инвалидность;

- удостоверение участника ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, на производственном объединении "Маяк";

- удостоверение ветерана боевых действий;

- удостоверение участника действий подразделений особого риска;

- книжка Героя Советского Союза, Героя России;

- удостоверение о праве на льготы;

- удостоверение, свидетельствующее о добровольном выезде из населенного пунктов;

- справка из медицинской организации о донорстве костного мозга;

- другие подобные документы, выданные по установленным законодательством образцам.

В случаях когда в отдельные месяцы налогового периода у налогоплательщика не было дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13%, стандартные налоговые вычеты предоставляются в последующих месяцах, в которых получен доход. Если же выплата дохода начиная с какого-либо месяца полностью прекращена и не возобновляется до окончания налогового периода, стандартный налоговый вычет за указанные месяцы налогового периода налоговым агентом не предоставляется, так как налоговая база после прекращения выплат не определяется (см. также письмо Минфина России от 26.09.2013 N 03-04-06/39970).

Тема

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ

См. также

Исчисление и уплата НДФЛ налоговыми агентами

Социальные налоговые вычеты по НДФЛ

Имущественный налоговый вычет по НДФЛ при продаже имущества

Имущественный налоговый вычет по НДФЛ при приобретении (строительстве) жилья

Стандартные вычеты по НДФЛ на детей

Стандартный налоговый вычет по НДФЛ 3000 рублей

Предоставление стандартных вычетов по НДФЛ налоговым агентом

Предоставление стандартных вычетов по НДФЛ налоговым органом

Формы документов

Заявление о предоставлении стандартного налогового вычета работнику