Энциклопедия решений. Тарифы взносов на обязательное социальное страхование (по 31 декабря 2016 года)

Тарифы взносов на обязательное социальное страхование (по 31 декабря 2016 года)

Размер страхового взноса на единицу измерения базы для начисления страховых взносов определяет тариф страхового взноса.

Тарифы страховых взносов для уплаты во внебюджетные фонды установлены в ст. 12 Закона N 212-ФЗ и должны применяться всеми плательщиками страховых взносов, если иные правила не установлены Законом N 212-ФЗ. В ст. 12 Закона N 212-ФЗ предусмотрены тарифы страховых взносов в размерах:

Фонд	Тариф
Пенсионный фонд РФ	26%
Фонд социального страхования РФ	2,9%*(1)
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования	5,1%

__________________________________

*(1) С 1 января 2015 года - 1,8% для временно пребывающих в РФ иностранцев (кроме ВКС).

Внимание

Тариф взносов на ОПС в размере 26%, установленный ст. 12 Закона N 212-ФЗ, никогда реально не применялся. Вместо него с 2012 года по настоящее время используется тариф 22%, установленный изначально ст. 58.2 Закона N 212-ФЗ на переходный период.

В ч. 1 ст. 58.2 и в ч. 1.1 ст. 58.2 Закона N 212-ФЗ для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (за исключением плательщиков, для которых статьями 58, 58.1, 58.4 - 58.6 Закона N 212-ФЗ установлены пониженные тарифы), в расчетных периодах с 2012 года установлены тарифы, предусматривающие начисление страховых взносов на выплаты как в пределах установленного годового максимума, так и свыше этой величины.

О размерах предельной величины базы см. справку.

С 2015 года применяются тарифы страховых взносов (ч. 1.1 ст. 58.2 Закона N 212-ФЗ):

База для начисления страховых взносов	Тариф страхового взноса
	ПФР	ФСС РФ	ФФ ОМС
В пределах максимальной величины базы за год	22%	2,9%	5,1%
Свыше максимальной величины базы за год	10%	0

В отношении взносов в ФФ ОМС лимит базы с 2015 года не действует, взносы уплачиваются по тарифу 5,1% со всей величины базы.

Обратите также внимание на п. 3 ст. 58.2 Закона N 212-ФЗ, согласно которому с 2015 года в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ (за исключением ВКС), применяется тариф страховых взносов в ФСС РФ 1,8%. На эти взносы распространяется лимит базы, установленный в ч. 4 ст. 8 Закона N 212-ФЗ. Напомним, что по-прежнему не начисляются взносы на ОМС с выплат в пользу временно пребывающих иностранцев.

Специальные, пониженные, тарифы установлены для организаций, получивших статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28.09.2010 N 244-ФЗ "Об инновационном центре "Сколково" (ст. 58.1 Закона N 212-ФЗ). Такие плательщики взносов в течение 10 лет со дня получения статуса участника проекта начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором ими был получен статус участника проекта, уплачивают страховые взносы только в ПФ РФ по ставке 14%. С 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором совокупный размер прибыли участника проекта превысит 300 миллионов рублей, указанная льгота не применяется.

Для ряда плательщиков страховых взносов, производящих выплаты физлицам, ст. 58 Закона N 212-ФЗ с 2011 года установлен переходный период, в течение которого применяются пониженные тарифы страховых взносов. Разъяснения контролирующих органов о плательщиках, имеющих право на использование пониженных тарифов, даны в информационном сообщении ФСС РФ от 03.02.2011, информационном сообщении ПФР от 24.03.2011, письме Минздравсоцразвития России от 14.04.2011 N 1335-19.

Кроме того, с 2015 года в ст. 58.4 Закона N 212-ФЗ предусмотрены пониженные тарифы взносов для плательщиков, получивших статус участника свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе. В течение 10 лет со дня получения ими статуса участника СЭЗ начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором ими был получен такой статус, они платят взносы по тарифам:

ПФР	ФСС России	ФФ ОМС
6,0%	1,5%	0,1%

Эти тарифы действуют в отношении участников СЭЗ, получивших такой статус не позднее чем в течение трех лет со дня создания соответствующей свободной экономической зоны.

Тема

Исчисление и уплата взносов на обязательное социальное страхование в ПФ РФ, ФСС РФ, ФФ ОМС (по 31 декабря 2016 года)

См. также

Тарифы страховых взносов с 1 января 2017 года

Объект и база для начисления взносов на обязательное социальное страхование (по 31 декабря 2016 года)

Отчетный период по взносам на обязательное соцстрахование (по 31 декабря 2016 года)

Дополнительные тарифы страховых взносов в Пенсионный фонд РФ с 1 января 2014 года по 31 декабря 2016 года (по спецоценке условий труда)

Дополнительные тарифы страховых взносов в Пенсионный фонд РФ с 2013 года по 31 декабря 2016 года

Исчисление ежемесячных обязательных платежей по страховым взносам (по 31 декабря 2016 года)

Льготы и пониженные тарифы взносов на обязательное социальное страхование (по 31 декабря 2016 года)

Тарифы страховых взносов для плательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения (по 31 декабря 2016 года)

Энциклопедия судебной практики