Энциклопедия решений. Подраздел 1.1 к Разделу 1 Расчета по страховым взносам

Подраздел 1.1 к Разделу 1 Расчета по страховым взносам

Подраздел 1.1 к Разделу 1 содержит расчет базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и сумм исчисленных страховых взносов.

Порядок заполнения данного подраздела прописан в п.п. 7.2 - 7.11 Порядка.

Все показатели, которые необходимо отразить в этом подразделе, указываются:

- с начала расчетного периода;

- за последние три месяца расчетного (отчетного) периода;

- за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода.

По строке 010 указывается общее количество застрахованных лиц в системе ОПС.

По строке 020 - численность лиц, с выплат которых были исчислены страховые взносы.

По строке 021 - количество лиц из строки 020, выплаты которым превысили предельную величину базы для исчисления страховых взносов по пенсионному страхованию.

При заполнении указанных строк соблюдайте соотношения, указанные в Приложении 1 письма ФНС России от 13.03.2017 N БС-4-11/4371@.

По строке 030 указываются суммы выплат и вознаграждений в пользу физлиц, признаваемые объектом обложения согласно п.п. 1 и 2 ст. 420 НК РФ.

По строке 040 отражаются:

- суммы выплат, которые не облагаются страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование в соответствии со ст. 422 НК РФ;

- суммы расходов, подтвержденных документально по договору авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательскому лицензионному договору, лицензионному договору о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства в соответствии с п. 8 ст. 421 НК РФ. При отсутствии документального подтверждения указанных расходов указывается сумма вычета в размерах, установленных п. 9 ст. 421 НК РФ.

По строке 050 указывается база для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

По строке 051 - база для исчисления страховых взносов в размерах, превышающих для каждого застрахованного лица предельную величину базы

Общая сумма исчисленных страховых взносов, подлежащих уплате, указывается по строке 060.

При этом по строкам 061 и 062 указываются соответственно суммы страховых взносов, исчисленных с выплат, не превышающих и превышающих предельную величину базы для исчисления страховых взносов.

Внимание

Сумма значений по строкам 061 и 062 должна быть равна сумме, указанной в строке 060. В случае неравенства налогоплательщику будет направлено требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений (приложение 1 к письму ФНС России от 13.03.2017 N БС-4-11/4371@.

Тема

Приложение 1 к Разделу 1